Tài liệu kế toán Gia sư kế toán trưởng

1. CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
QUY ÑÒNH LAÄP VAØ LÖU SOÅ SAÙCH KEÁ TOAÙN
1. MOÂ TAÛ
1.1.Danh muïc caùc loaïi soå saùch baùo caùo keá toaùn phaûi laäp vaø noäp
veà phoøng keá toaùn.
I/ Soå keá toaùn chi tieát:
1. Soå quyõ (thuû quyõ laäp keá toaùn kieåm soaùt) caäp nhaät kòp thôøi khi phaùt
sinh noäp veà nhaø chuû coâng ty khi keát thuùc naêm .
2. Soå quyõ kieâm baùo caùo quyõ tieàn maët.
3. Soå chi tieát coâng nôï (Ñoùng cuoán rieâng cho cho töøng taøi khoaûn coâng
nôï, baûng toång hôïp coâng nôï ôû trang ñaàu tieân).
4. Soå chi tieát caùc taøi khoaûn : tieàn gôûi, tieàn vay, kí quyõ (aùp duïng cho vaên
phoøng cty).
5. Bieân baûng ñoái chieáu coâng nôï: Laäp 6 thaùng hoaëc cuoái naêm hoaëc theo
yeâu caàu, noäp veà phoøng KT-TV sau khi 2 beân ñaõ kyù vaø khoâng quaù 2 thaùng so
vôùi thôøi gian laäp.
II/ Soå vaø theû keá toaùn TSCÑ: Laäp hoaøn thaønh chaäm nhaát ngaøy 20
thaùng sau thaùng baùo caùo
1. Theû TSCÑ
2. Soå TSCÑ
3. Baûng tính khaáu hao thaùng
4. Baûng keâ taêng, giaûm, chuyeån TSCÑ
5. Soå (baûng keâ) theo doõi XDCB neáu coù phaùt sinh

2. III/ Baùo caùo keá toaùn caùc ñôn vò (Ñoùng thaønh cuoán bao goàm)
1. Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh
2. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä
3. Thieát minh keá toaùn (aùp duïng cho caùc ñôn vò coù yeâu caàu)
4. Caân ñoái taøi khoaûn
5. Soå caùi (vaên phoøng cty khoâng in soå naøy)
6. Toång hôïp nhaäp xuaát toàn
7. Toång hôïp chi tieát coâng nôï
8. Chi tieát caùc soá dö
9. Chi tieát phaân boå phí XDCT (aùp duïng cho TTBN truøng döông)
10.Giaûi trình cheânh leäch thueá giöõa BC Thueá & BC keá toaùn
11.Caùc phieáu ghi nhôù, phieáu keá toaùn (neáu coù)
12.Caùc baûng chi tieát tính giaù thaønh (Aùp duïng cho caùc ñôn vò saûn
xuaát coù tính giaù thaønh, bieåu maãu tuyø theo töøng ñôn vò ) bao goàm
-Baûng taäp hôïp chi phí
-Baûng phaân boå chi phí
-Baûng chi tieát SP dôõ dang
-Baûng tính giaù thaønh
IV/ Döõ lieäu keá toaùn: taát caû caùc döõ lieäu coù lieân quan ñeán baùo caùo
keá toaùn (goàm döõ lieäu coù lieân quan ñeán laäp baùo caùo keá toaùn) phaûi
noäp veà phoøng keá toaùn khi keát thuùc thaùng baùo caùo.
V/ Baùo keá toaùn toång hôïp toaøn cty :
1. Soå caùi
2. Soå chi tieát taøi khoaûn: tieàn gôûi, tieàn vay, kyù quyõ
3. Soå chi tieát taøi khoaûn: chi phí traû tröôùc (335), chi phí chôø phaân boå
(142)
4. Chi tieát soá dö caùc taøi khoaûn
131,331,1381,1388,139,141,142,241,242,311,331,342,335,3381,3388,413
5. Baûng toång hôïp nhaäp xuaát toàn cuûa caùc ñôn vò
6. Baûng toång hôïp coâng nôï cuûa caùc ñôn vò

3. 7. Soá lieäu thuyeát minh
- Chi tieát soá dö caùc ngaân haøng
- Chi tieát taêng giaûm TSCÑ
- Toång hôïp chi tieát theo khoaûn muïc chi phí SXKD theo töøng ñôn vò
- Toång hôïp chi tieát keát quaû SXKD theo töøng ñôn vò
- Caùc bieân baûn xöû lyù thöøa thieáu
- Baûng keâ ghi nhôù tính thueá thu nhaäp doanh nghieäp
- Baûng keâ ghi nhôù khaùc
8. Baùo caùo taøi chính
- Caân ñoái keá toaùn
- Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng SXKD (Phaàn 1,2,3)
- Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä
- Caân ñoái taøi khoaûn phaùt sinh
- Baûng thuyeát minh taøi chính
* Thôøi haïn noäp baùo caùo keá toaùn:
STT ÑÔN VÒ
Thôøi gian noäp (ngaøy
thaùng sau thaùng baùo
caùo) ñoái vôùi
(1) (2) (3)
1
2
3
4
5
6
7
8
9

4. 10
(1) : Baùo caùo keá toaùn
(2) : Döõ lieäu baùo caùo keá toaùn
(3) : Caùc soå theû chi tieát
- Trong tröôøng hôïp thôøi gian noäp baùo caùo treân truøng vaøo nhöõng
ngaøy nghæ theo qui ñònh lieân tuïc töø 3 ngaøy trôû leân thì thôøi giam noäp
baùo caùo treân ñöôïc coäng theâm nhöõng ngaøy nghæ.
- Nhöõng ñôn vò khoâng coù trong danh saùch noäp baùo caùo thôøi haïn noäp
seõ laø ngaøy cuoái cuøng trong caùc ñôn vò coù teân treân hoaëc theo qui
ñònh trong caùc cuoäc hoïp phoøng.
- Thôøi gian noäp baùo caùo coù theå thay ñoåi trong tröôøng hôïp khaån vaø
seõ ñöôïc thoâng baùo tröôùc.
* Noäp vaø nhaän soå saùch baùo caùo keá toaùn :
- Caùc keá toaùn ñôn vò boä phaän noäp döõ lieäu (ñóa meàm) cho keá toaùn
toång hôïp coâng ty, soå saùch vaø baùo caùo quyeát toaùn noäp cho keá
toaùn kieåm tra.
- Khi giao noäp baùo caùo ngöôøi nhaän phaûi ghi soå vaø cho ngöôøi noäp kyù
vaøo soå theo doõi.
* Ñieàu chænh soå saùch vaø Baùo caùo:
Khi phaùt hieän coù sai soùt hoaëc khi coù yeâu caàu thay ñoåi, söûa ñoåi cuûa
caáp treân thì soå saùch, döõ lieäu vaø Baùo caùo phaûi ñöôïc ñieàu chænh laïi
vaø boå sung chöùng töø hoaëc thay ñoåi chöùng töø neáu coù.
- Tröôøng hôïp yeâu caàu chænh söûa khi chöa noäp Quyeát toaùn: ñieàu
chænh döõ lieäu, in laïi nhöõng trang soå coù thay ñoåi (neáu ñaõ in ra giaáy)
noäp laïi döõ lieäu cho keá toaùn toång hôïp, caùc Baùo caùo noäp theo Qui
ñònh muïc 5.1.
- Tröôøng hôïp yeâu caàu chænh sau khi noäp Quyeát toaùn: ñieàu chænh döõ
lieäu, nhaän laïi soå saùch vaø Quyeát toaùn, kieåm tra vaø in laïi nhöõng
trang coù thay ñoåi. Nhöõng trang cuõ bò söûa phaûi löu laïi keøm theo yeâu
caàu chænh söûa ñoùng sau Quyeát toaùn vaø Quyeát toaùn phaûi ghi roõ ôû

5. trang ñaàu laø ñieàu chænh laàn thöù maáy. Noäp laïi döõ lieäu, soå saùch
vaø Baùo caùo theo ñuùng thôøi gian Qui ñònh ñieàu chænh.

6. trang ñaàu laø ñieàu chænh laàn thöù maáy. Noäp laïi döõ lieäu, soå saùch
vaø Baùo caùo theo ñuùng thôøi gian Qui ñònh ñieàu chænh.