BIENVENIDOS!!! AL MUNDO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
KELLY JOHANNA CONGO
PAOLA ANDREA PÉREZ
SANDRA FRANCELLY SÁNCHEZ
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO
CONTABILIDAD Y COSTOS
BOGOTÁ
2012
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2. RETENCIÓN EN LA FUENTE
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3. CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN
2. DEFINICIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
3. FINALIDAD
4. ELEMENTOS
5. AGENTES RETENEDORES
6. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES
7. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE
8. IMPUESTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE
9. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA
10.RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA
11.RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
12.CONCLUSIONES
13.BIBLIOGRAFÍA
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4. INTRODUCCIÓN
Esta presentación tiene como objetivo
dar a conocer la RETENCIÓN EN LA
FUENTE, como el recaudo anticipado
del impuesto de RENTA, ICA e IVA.
También la definición, los elementos
que la componen, su finalidad y los
conceptos que están sometidos a
Retención en la Fuente.
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5. ¿QUÉ ES?
Es un mecanismo que busca recaudar un
determinado impuesto de forma anticipada. De esta
forma cada vez que ocurra un hecho generador de
un impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el
estado no debe esperar a que transcurra el periodo
de un impuesto para poderlo recaudar, sino que
mediante la retención en la fuente, este recaudo se
hace mensualmente, que es el periodo con que se
debe declarar y pagar las retenciones que se hayan
practicado.
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6. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
Tiene por objeto conseguir en forma
gradual que el impuesto se recaude en
lo posible dentro del mismo ejercicio
gravable en que se cause. Es decir, lo
va cobrando cada vez que vende un
bien o que se presta un servicio.
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7. ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
La Retención en la fuente compren de elementos como:
 EL SUJETO PASIVO: Es la persona o empresa que está
sometida a retención en la fuente, a quien se le retiene.
 EL AGENTE DE RETENCIÓN: Es la persona obligada a
practicar la retención.
 RETENCIÓN: Es el hecho económico que se realiza y está
sometido a retención.
 LA TARIFA: Es el porcentaje que se aplica a la base de
retención.
 LA BASE DE RETENCIÓN: es el valor o monto sujeto a
retención.
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8. AGENTES RETENEDORES
Son agentes retenedores las personas
jurídicas, de hecho y naturales, que por
razón de sus funciones intervienen en actos
u operaciones que están sujetas a la
retención en la fuente. Los contribuyentes
podrán solicitar autorización ante la
Dirección General de Impuestos Nacionales,
para ejercer funciones de agentes
autorretenedores.
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9. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
Practicar la retención en la fuente
sobre pagos a terceros.
Declarar y pagar la retención en la
fuente mensualmente.
Expedir certificados a las personas a
quienes les aplicó retención.
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11. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN
EN LA FUENTE
De acuerdo con el estatuto Tributario esta sujetos a
retención los siguientes conceptos:
Ingresos laborales: la retención debe aplicarse con base a
la tabla del año gravable respectivo.
Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos.
Dividendos y participaciones.
Rendimientos financieros: se refiere a intereses,
descuentos, beneficios, ganancias y utilidades
Enajenación de activos fijos de personas naturales.
Loterías, rifas, apuestas y similares.
Por pagos al exterior.
Por ingresos obtenidos en el exterior.
Otros ingresos tributarios.
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12. IMPUESTOS SOMETIDOS A
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los impuestos Financieros
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13. La Retención en la Fuente es diferente
para cada impuesto, es por eso que
existe:
La retención en la fuente por renta.
La retención en la fuente por IVA o
mas conocida como reteiva.
La retención en la fuente por Ica,
también conocida como reteica.
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14. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA
El impuesto sobre la renta se divide en dos grandes
grupos los contribuyentes y los no contribuyentes, dentro
de los contribuyentes existen tres regímenes, el ordinario,
especial y el de las retenciones en la fuente, en el
régimen ordinario están los declarantes y los no
declarantes, por norma general los contribuyentes
sometidos al impuesto sobre la renta están obligados a
presentar declaración, es decir son contribuyentes
declarantes y los no obligados a presentar declaración
del impuesto sobre la renta son los que cumplen con la
totalidad de los requisitos que se encuentran
expresamente señalados en los artículos 592, 593, 594 – 1
y 594 – 3 del Estatuto Tributario, tienen la denominación
de ser contribuyentes no declarantes.
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16. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA
Consiste en que el comprador, al
momento de causar o pagar la compra,
retiene al vendedor el 50% del valor del
IVA (Artículo 437-2 del estatuto tributario).
La retención en la fuente por IVA se
practica siempre y cuando el hecho u
operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT.
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17. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen
de carácter municipal que grava toda actividad
industrial, comercial o de servicios que se realiza en
Bogotá en forma ocasional o permanente, con o sin
establecimientos.
Son responsables del impuesto de industria y
comercio la persona natural o jurídica o la sociedad
de hecho, que realice el hecho generador de la
obligación tributaria, consistente en el ejercicio de
actividades industriales, comerciales o de servicios
en la jurisdicción del Distrito Capital.
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19. CONCLUSIONES
La retención en la fuente no es un impuesto sino un
mecanismo de recaudo de un impuesto en el
momento que ocurre el hecho generador del mismo.
 Mediante la figura de la retención en la fuente, el
estado ya no debe esperar un año para recaudar el
impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de
esta forma asegura un flujo constante de recursos.
 Finalidad de la retención en la fuente, facilitar,
acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
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20. BIBLIOGRAFÍA
http://actualicese.com/actualidad/
http://www.gerencie.com/
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