Monotributo

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Monotributo

  1. 1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES <ul><li>Sustituye a los siguientes tributos : </li></ul><ul><li>Ganancias </li></ul><ul><li>Valor agregado </li></ul><ul><li>Aporte como trabajadores autónomos . </li></ul>
  2. 2. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES <ul><li>PERSONAS FÍSICAS: </li></ul><ul><li>Que realicen: Venta de cosas muebles, obras, locaciones y prestaciones de servicios, incluída la actividad primaria. </li></ul><ul><li>SUCESIONES INDIVISAS: en su carácter de continuadoras de las mismas. Permanecerán hasta el mes en que se produzca la declaratoria de herederos o se declare válido el testamento. </li></ul><ul><li>INTEGRANTES DE COOPERATIVAS DE TRABAJO. </li></ul>
  3. 3. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES <ul><li>4. Sociedades: </li></ul><ul><li>De hecho </li></ul><ul><li>Irregulares </li></ul><ul><li>CONDICIÓN: </li></ul><ul><li>Máximo de tres socios y siempre y cuando todos los socios por el desarrollo de otras actividades cumplan con las condiciones para ser pequeños contribuyentes . </li></ul>
  4. 4. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES <ul><li>Requisitos </li></ul><ul><li>Ingreso bruto en el año anterior iguales o inferiores: </li></ul><ul><li>$ 72.000.- por locaciones o prestaciones de servicios. </li></ul><ul><li>$ 144.000.- para el resto de las actividades incluidas las primarias. </li></ul><ul><li>Que no superen en el mismo lapso los parámetros máximos respecto a la superficie y energía eléctrica. </li></ul><ul><li>El precio unitario máximo para venta de cosa mueble sea igual o inferior a $ 870.- </li></ul><ul><li>Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios. </li></ul><ul><li>Haber adquirido bienes o realizado gastos injustificados por un valor incompatible con los ingresos declarados. </li></ul><ul><li>Haberse categorizado en RESTANTES ACTIVIDADES correspondiendo la tabla anterior. </li></ul><ul><li>Realizar más de tres actividades simultáneas o poseer más de tres unidades de explotación </li></ul>
  5. 5. CATEGORÍAS E IMPUESTO A INGRESAR PARA LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS $ 210,00 10,000 kw 85 m2 $ 72.000,00 E $ 128,00 6,700 kw 60 m2 $ 48.000,00 D $ 75,00 5,000 kw 45 m2 $ 36.000,00 C $ 39,00 3300 kw 30 m2 $ 24.000,00 B $ 33,00 2,000 kw 20 m2 $ 12.000,00 A IMPUESTO ENERGÍA SUPERFICIE INGRESOS CATEGORÍA
  6. 6. CATEGORÍAS E IMPUESTO A INGRESAR PARA EL RESTO DE LAS ACTIVIDADES $ 505,00 20,000 kw 200 m2 $ 144.000,00 M $ 405,00 16,500 kw 150 m2 $ 120.000,00 L $ 310,00 13,000 kw 110 m2 $ 96.000,00 K $ 194,00 10,000 kw 85 m2 $ 72.000,00 J $ 118,00 6,700 kw 60 m2 $ 48.000,00 I $ 75,00 5,000 kw 45 m2 $ 36.000,00 H $ 39,00 3,300 kw 30 m2 $ 24.000,00 G $ 33,00 2,000 kw 20 m2 $ 12.000,00 F IMPUESTO ENERGÍA SUPERFICIE INGRESOS CATEGORÍA
  7. 7. INGRESOS BRUTOS: <ul><li>Es el devengado en el período que corresponda y comprende a los impuestos nacionales excepto internos, adicional de emergencia para cigarrillos, sobre combustibles líquidos y gas. </li></ul><ul><li>No se incluye los ingresos provenientes: </li></ul><ul><li>Cargos públicos, trabajos en relación de dependencia, jubilaciones, retiros y pensiones. </li></ul><ul><li>Venta de los bienes de uso. </li></ul><ul><li>El ejercicio de dirección, administración o conducción de las sociedades no comprendidas en el monotributo, o comprendidas y no adheridas y de la participación de socios de sociedades de estas características. </li></ul><ul><li>Prestaciones e inversiones financieras </li></ul><ul><li>Compraventa de valores mobiliarios . </li></ul>
  8. 8. <ul><li>UNIDAD DE EXPLOTACIÓN : </li></ul><ul><li>Cada espacio físico donde se desarrolle la actividad. (local, oficina, establecimiento, etc.) </li></ul><ul><li>Cada rodado cuando ésta constituya la actividad de adhesión. </li></ul><ul><li>Cada inmueble de alquiler. </li></ul><ul><li>Cada sociedad en que forme parte. </li></ul><ul><li>ACTIVIDAD ECONÓMICA: </li></ul><ul><li>Las ventas, obras y locaciones que se realicen dentro de un mismo espacio físico. </li></ul><ul><li>Las actividades desarrolladas fuera de ese espacio físico. </li></ul><ul><li>Las locaciones de bienes muebles e inmuebles. </li></ul><ul><li>Aquellas actividades que por su realización, no se utilice un local o establecimiento . </li></ul><ul><li>CONCLUSIÓN: </li></ul><ul><li>Para ingresar al RS no se deberá tener más de tres fuentes de ingresos, entendiéndose como tales a cada una de las actividades económicas o cada una de las unidades de explotación. </li></ul>
  9. 9. ENERGÍA ELÉCTRICA CONSUMIDA <ul><li>Se computará la que resulte de las facturas cuyos vencimientos hayan operado en los últimos 12 meses an teriores a la finalización del cuatrimestre que corresponda. </li></ul><ul><li>Si hay más de una unidad de explotación, se deben sumar los consumos de energía de cada unidad. </li></ul><ul><li>Inicio de actividades. Corresponde realizar la anualización. </li></ul>
  10. 10. SUPERFICIE AFECTADA A LA ACTIVIDAD <ul><li>Se debe considerar solamente a la destinada al espacio físico destinado al público. No se va a computar la superficie no destinada a la actividad como depósitos, jardines, estacionamiento. </li></ul><ul><li>Mas de una unidad en explotación: Se suman las unidades. </li></ul><ul><li>Este parámetro no se suma en zonas urbanas o suburbanas de ciudades con población menor a 40.000 habitantes . </li></ul>
  11. 11. Casos especiales <ul><li>Sujeto que desarrolla la actividad en su casa: </li></ul><ul><li>Se toma solamente la energía y superficie consumida por la actividad. </li></ul><ul><li>S i existe un solo medidor se presume: </li></ul><ul><li>Se toma el 20% si las actividades son de bajo consumo de energía. </li></ul><ul><li>Se toma el 90% en el caso contrario </li></ul>
  12. 12. Casos especiales ( cont.) <ul><li>Caso en que en un local o establecimiento exista más de un responsable : </li></ul><ul><li>No se admite más de un responsable para un mismo espacio físico, salvo que los mismos esté n subdivididos en forma autónoma. </li></ul><ul><li>Actividades realizadas simultáneamente: </li></ul><ul><li>Se toma el espacio físico y la energía de c/u de ellos o asignadas por los sujetos en forma proporcional. </li></ul><ul><li>Actividades no realizadas en forma simultánea: </li></ul><ul><li>Se considera la superficie del local destinado a la actividad y la energía en forma proporcional al número de sujetos. </li></ul>
  13. 13. SOCIEDADES <ul><li>Se categorizan a partir de la categoría D ó J en adelante de acuerdo a la actividad. </li></ul><ul><li>Todos los integrantes deben reunir en forma individual las condiciones para ingresar al RS. </li></ul><ul><li>Impuesto a ingresar: El que le corresponda de acuerdo a la categoría, más un 20% por cada socio. </li></ul><ul><li>La cantidad de socios se determina al momento de la adhesión o al final de cada cuatrimestre para la categorización. </li></ul><ul><li>Las sociedades se consideran sujetos diferentes de sus socios en relación a otras actividades que realice el mismo en forma individual. Por ello no computa los ingresos de la sociedad para determinar su categoría por la actividad individual. </li></ul>
  14. 14. SOCIEDADES( Cont.) <ul><li>Cada uno de los socios debe ingresar la parte previsional fija. </li></ul><ul><li>Quienes integren más de una sociedad adherida al RS o que realicen en forma simultánea una actividad individual en el RS, deben abonar la cotización previsional fija como si solo hubieran adherido en forma individual. </li></ul><ul><li>Quienes renuncien o se retiren de una sociedad adherida al RS y que desarrollen actividades en forma autónoma, no pueden seguir ingresando las cot i zaciones previsionales fijas, salvo que se inscriban en forma individual o integren otra sociedad. </li></ul><ul><li>Los condominio s de bienes muebles e inmuebles, tiene el mismo tratamiento que las sociedades que se pueden adherir. </li></ul>
  15. 15. CATEGORIZACIÓN <ul><li>Se realizará en forma cuatrimestral </li></ul><ul><li>Como mínimo la actividad se tuvo que haber desarrollado por un cuatrimestre completo. </li></ul><ul><li>Se deben sumar los ingresos brutos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada en ese momento. </li></ul><ul><li>Si determina una categoría menor o mayor a la que estaba, se encuadrará en la nueva categoría a partir del segundo mes inmediato siguiente del último mes del cuatrimestre respectivo. </li></ul>
  16. 16. INICIO DE ACTIVIDADES <ul><li>Se debe categorizar considerando solamente la superficie. Si no se cuenta con la misma, se hará una estimación razonable. </li></ul><ul><li>Transcurridos cuatro meses se anualiza: </li></ul><ul><li>Los ingresos obtenidos, </li></ul><ul><li>L a energía consumida en ese período. </li></ul><ul><li>Como consecuencia de ello puede ocurrir: </li></ul><ul><li>Sigue en la misma categoría. </li></ul><ul><li>Se recategoriza. </li></ul><ul><li>Queda excluido . </li></ul>
  17. 17. RENUNCIA <ul><li>Se puede renunciar en cualquier momento. </li></ul><ul><li>Produce efectos a partir del primer día del mes siguiente. </li></ul><ul><li>Debe cumplir con las obligaciones impositivas o de seguridad social por los regímenes generales. </li></ul><ul><li>Si obtiene el carácter de RESPONSABLE INSCRIPTO en el IVA, no puede ejercer nuevamente la opción hasta después de transcurridos tres años. </li></ul><ul><li>Si renunció antes del 01/07/2004, se pueden adherir nuevamente. </li></ul>
  18. 18. BAJA <ul><li>La baja por cese es en forma automática a partir del primer día del mes siguiente de presentada la misma. </li></ul><ul><li>Se pueden adherir en cualquier momento al iniciar otra actividad. </li></ul><ul><li>BAJA AUTOMÁTICA: No ingresar 10 cuotas consecutivas. Puede reingresar al régimen una vez que abone lo adeudado. </li></ul>
  19. 19. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL <ul><li>Empleadores: </li></ul><ul><li>Deberán ingresar por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y cuotas establecidas en los regímenes generales. </li></ul><ul><li>Monotributistas en su calidad de autónomos : </li></ul><ul><li>Deben sustituir el aporte mensual establecido en el sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones por las COTIZACIONES PREVISIONALES FIJAS. </li></ul>
  20. 20. COTIZACIONES PREVISIONALES FIJAS   $ 59,44 TOTAL $ 33,00 $ 0,00 De capitalización y reparto $ 19,00 $ 2,44 Obra Social Alta complejidad $ 0,00 $ 22 ,00 Seguro de Salud $ 0,00 $ 35,00 Monto mensual autónomo VOLUNTAR. OBLIGAT.   APORTES APORTES RÉGIMEN
  21. 21. <ul><li>Características: </li></ul><ul><li>1 – APORTES PARA JUBILACIÓN VOLUNT. Y OBLIGATORIA. </li></ul><ul><li>Por el aporte obligatorio el afiliado se encuentra en el régimen de reparto. (prestación básica universal y seguro por invalidéz) </li></ul><ul><li>Puede accceder a las restantes prestaciones del régimen p ú blico o de reparto, mediante aporte voluntario de $ 33.- </li></ul><ul><li>Los aportes que ejerzan dicha opción, supondrán que el aporte de $ 33.- equivale al 11% de dicha renta. </li></ul><ul><li>El aporte mensual será obligatorio mientras se encuentre vigente. </li></ul><ul><li>No pueden ejercer la misma los jubilados y menores de 18 años. </li></ul><ul><li>Profesionales que aporten a cajas provinciales: PUEDEN ADHERIR VOLUNTARIAMENTE AL RS. </li></ul>COTIZACIONES PREVISIONALES
  22. 22. COTIZACIONES PREVISIONALES <ul><li>2. – SISTEMA NACIONAL DE SEGURO DE SALUD: </li></ul><ul><li>El contribuyente deberá elegir la obra social que prestará los servicios al momento de la adhesión. </li></ul><ul><li>Se puede cambiar una vez al año. </li></ul><ul><li>Se prevén períodos de carencia y a los 6 meses se gozará de la totalidad de la cobertura. </li></ul><ul><li>El aporte de los $ 19.- por cada familiar a cargo se debe unificar con la del cónyuge en la misma obra social. </li></ul>
  23. 23. EMPADRONAMIENTO <ul><li>1- PERSONAS FÍSICAS SUCESIONES INDIVISAS: </li></ul><ul><li>Presentación de credencial para el pago ante las entidades bancarias. F 152 </li></ul><ul><li>Transferencia electrónica de datos.F 184/F </li></ul><ul><li>Para este caso se deberá contar con la clave fiscal. El sistema generará la constancia y la credencial para el pago . F. 152 </li></ul><ul><li>2 – SUCESIONES INDIVISAS : </li></ul><ul><li>Cualquiera de los procedimientos antes mencionados. Se deberá presentar en la dependencia el F 183/F </li></ul><ul><li>La credencial para el pago contendrá el código denominado: CUR – CÓDIGO ÚNICO DE REVISTA. Informa la situación que revista </li></ul>
  24. 24. EMPADRONAMIENTO (Cont.) <ul><li>3.- SOCIEDADES ADHERIDAS AL RÉGIMEN ANTERIOR: </li></ul><ul><li>Mediante transferencia electrónica de datos. F 184/J. </li></ul><ul><li>El sistema generará el acuse de recibo y credencial para el pago. F 153 que contendrá la clave CUR. </li></ul><ul><li>4. – RESPONSABLES NO INSCRIPTOS: </li></ul><ul><li>Mediante transferencia electrónica de datos. F 184/F. </li></ul><ul><li>El sistema generará el acuse de recibo y credencial para el pago. F 152 que contendrá la clave CUR. </li></ul>

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