El documento presenta la solución a un caso contable que involucra a una compañía central y su sucursal. Se muestran las partidas contables de la sucursal y la casa central, así como una hoja de trabajo para preparar los estados financieros consolidados de ambas entidades.

1. EJERCICIO 2 CASO B SUCURSAL: Mercaderías remitidas a la Sucursal Q. 5,500.00 (Q. 5,500.00 de costo y Q 500.00 de recargo sobre el costo). Las mercaderías que remite la Casa Central, esta le aplica un recargo del 10% sobre el costo. El inventario de mercaderías en poder de la Sucursal al 31 de Diciembre de 2001 y reportado por esta es de Q. 1,650.00, el cual tiene incorporado el recargo correspondiente a las mercaderías recibidas de la Casa Central. CASA CENTRAL: En el Balance General de la Casa Central, la cuenta SUCURSAL CUENTA CORRIENTE, tiene un saldo deudor de Q. 2,000.00 y no de Q. 1500.00 como en el caso anterior. En el Balance General de la Casa Central aparece ahora la cuenta MERCADERIAS REMITIDAS A LA SUCURSAL –RECARGO-, cuyo saldo es de Q. 500.00. SE SOLICITA PREPARAR: Hoja de trabajo para la elaboración de Estados Financieros Conjuntos. Balance General Conjunto de Compañía la Paca y Sucursal Quetzaltenango. Estado de Resultados Conjunto de Compañía la Paca y Sucursal Quetzaltenango. Partidas de Cierre de la Casa Central y de la Sucursal. SOLUCIÓN: Cía. La paca y Sucursal en Quetzaltenango Partidas de la Sucursal __________ P# 1 __________CajaQ. 500.00 Casa Central Cuenta CorrienteQ. 500.00Para registrar el efectivo recibidoQ. 500.00Q. 500.00__________ P# 2 __________Mercadería Recibida de Casa CentralQ. 5,500.00 Casa Central Cuenta CorrienteQ. 5, 500.00 Registro de las mercaderías recibidasQ. 5, 500.00Q. 5, 500.00 __________ P# 3 __________ComprasQ. 1,000.00 Cuentas por PagarQ. 1,000.00Para registrar las compras efectuadasQ. 1, 000.00Q. 1,000.00A otras entidades. __________ P# 4 __________CajaQ. 2, 000.00Cuentas por CobrarQ. 5,000.00 Ventas Q. 7,000.00Registro de las ventas del períodoQ. 7,000.00Q. 7,000.00 __________ P# 5 __________CajaQ. 4, 200.00Cuentas por CobrarQ. 4, 200.00Registro de los cobros efectuados Q. 4, 200.00Q. 4, 200.00 __________ P# 6 __________Cuentas por pagarQ. 750.00 CajaQ. 750.00 Para registrar los pagos comerciales Q. 750.00Q. 750.00 __________ P# 7 __________GastosQ. 1, 200.00 CajaQ. 1, 200.00Para registrar los gastos pagados Q. 1, 200.00Q. 1, 200.00 __________ P# 8 __________Casa Central Cuenta CorrienteQ. 4,200.00 CajaQ. 4,200.00Registro de lo enviado a Casa Central Q. 4,200.00Q. 4,200.00 “La Paca” Sucursal Quetzaltenango Balance de Saldos Al 31-12-2001 (Cifras en Q) No.CuentaDebeHaber01CajaQ. 750.0002Merc. Recibidas de Casa Central 5,500.0003Compras 1,000.0004Cuentas por Cobrar 800.0005Gastos 1,200.0006VentasQ. 7,000.0007Casa Central Cuenta Corriente 2,000.0008Cuentas por Pagar 250.00SumasQ. 9,250.00Q. 9,250.00 Cía. “La paca” –Casa Central- Partidas de Diario __________ P# 1 __________Sucursal Cuenta CorrienteQ. 500.00 CajaQ. 500.00Para registrar el efectivo enviado Q. 500.00Q. 500.00 __________ P# 2 __________Sucursal Cuenta CorrienteQ. 5, 500.00 Merc. Env. A Sucursal RecargoQ. 500.00 Mercadería enviado a la sucursalQ. 5, 000.00Registro de las mercaderías enviadasQ. 5, 500.00Q. 5, 500.00 __________ P# 3 __________CajaQ. 4, 000.00 Sucursal Cuenta CorrienteQ. 4, 000.00Para Registrar el efectivo recibido de La sucursal Quetzal tengo.Q. 4, 000.00Q. 4, 000.00 COMPAÑÍA “LA PACA”, CASA CENTRAL Y SUCURSAL HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS CONJUNTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,001 CIFRAS EN QUETZALES NoCuentasCasa CentralSucursalEliminadosEstados ConjuntosDebeHaberDebeHaberDebeHaberDebeHaber1Estado de Resultados2Ventas18,000.007,000.0025,000.003Inventario Inicial 3,000.00 3,000.004Compras19,000.001,000.0020,000.005Mercaderías Recibidas Casa Central5,500.001) 5,500.006Mercaderías enviada a la Sucursal 5,000.001) 5,000.007Inventario Final 5,000.00 1,650.002) 150.00 6,500.008Gastos 2,700.001,200.00 3,900.009Perdidas y Ganancias 3,300.00 950.00a) 5,150.00 5,500.00 4,600.0010Sumas28,000.0028,000.008,650.00 8,650.0031,500.00 31,500.0011Balance General12Caja 3,200.00 750.00 3,950.0013Cuentas por Cobrar 2,900.00 800.00 3,700.0014Mercadería Inventario Final 5,000.00 1,650.002) 150.00 6,500.0015Merc. Enviada a Sucursal, Recargo 500.001) 500.0016Sucursal Cuenta Corriente 2,000.003) 2,000.0017Cuentas por pagar 1,400.00 250.00 1,650.0018Casa Central Cuenta Corriente 2,000.003) 2,000.0019Capital 7,500.00 7,500.0020Ganancias no Distribuidoras 400.00 400.0021Ganancias o (Pérdida) 3,300.00 950.00a) 5,150.00 5,500.00 4,600.0022Sumas13,100.0013,100.003,200.00 3,200.00a) 7,650.00 7,650.0014,150.00 14,150.00 Eliminación de las cuentas reciprocas de mercaderías2) Eliminación del recargo en el inventario Final de la Sucursal Y recargo.3) Eliminación de las Cuentas Corrientes Recíprocas. Compañía “La Paca” y Sucursal Quetzaltenango Estado de Resultados Conjunto Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2001. (Cifras Expresadas en Quetzales) Ventas25,000.00(-)Costo de VentasInventario inicial de Mercaderías 3,000.00(+)Compras 20,000.00Mercadería Disponible 23,000.00(-)Inventario Final 6,500.00 16,500.00Ganancia en Ventas 8,500.00(-)Gastos de OperaciónGastos 3,900.00Ganancia Conjunta del Ejercicio 4,600.00 Compañía “La Paca” y Sucursal Quetzaltenango Balance General Conjunto Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2001. (Cifras Expresadas en Quetzales) ActivoCirculanteCaja 3,950.00Cuentas por Cobrar 3,700.00Inventario Final 6,500.00 14,150.00 Suma activo 14,150.00Pasivo A corto plazoCuentas por pagar 1,650.00 Capital y Reservas Capital 7,500.00Ganancias no distribuidas 400.00 3,900.00Ganancias del Ejercicio 4,600.00 12,500.00Suma de pasivo y Capital 14,150.00 Compañía la Paca y Sucursal en Quetzaltenango Partidas de Cierre de la Sucursal __________ P# 1 ________VentasQ. 7,000.00Inventario Final de MercaderíasQ. 1,650.00 ComprasQ. 1,000.00 Mercaderías Recibidas de C.CQ. 5,500.00 GastosQ. 1,200.00 Pérdidas y GananciasQ. 950.00Liquidación de las cuentas de ingreso costo y gasto.Q. 8,650.00Q. 8,650.00 __________ P# 2_________Pérdidas y GananciasQ. 950.00 Casa Central cuenta CorrienteQ. 950.00Por traslado de la ganancia a la Casa Central.Q. 950.00Q. 950.00__________ P# 7_________Cuentas por pagarQ. 250.00Casa Central cuenta corrienteQ. 2,950.00 CajaQ. 750.00 Cuentas por CobrarQ. 800.00 Inventario Final de MercaderíaQ. 1,650.00Cierre de cuentas de Balance General.Q. 3,200.00Q. 3.200.00 Compañía la Paca y Sucursal en Quetzaltenango Partidas de Cierre de la Casa Central __________ P# 1 ______VentasQ. 18,000.00Mercaderías enviadas a SucursalQ. 5,000.00 Inventario Final de MercaderíaQ. 5,000.00 Inventario Inicial de MercaderíasQ. 3,000.00 ComprasQ. 19,000.00 GastosQ. 2,700.00 Pérdidas y GananciasQ. 3,300.00 Liquidación de cuentas de resultado.Q. 28,000.00Q. 28,000.00__________ P# 2 ________Sucursal Cuenta CorrienteQ. 950.00 Pérdidas y GananciasQ. 950.00Traslado de las ganancias de Sucursal.Q. 950.00Q. 950.00__________ P# 3 ________Merc.Enviadas a Sucursal –Recargo-Q. 350.00 Pérdidas y GananciasQ. 350.00Por la ganancia en el embarqueQ. 350.00Q. 350.00_________ P# 4 _________Pérdidas y GananciasQ. 4,600.00 Ganancias no distribuidasQ. 4,600.00Cierre de cuenta pérdidas y GananciasQ. 4,600.00Q. 4,600.00__________ P# 5 ________Cuentas por pagarQ. 1,400.00Merc.Enviadas a Sucursal –Recargo-Q. 150.00Ganancia no distribuidaQ. 5,000.00Capital SocialQ. 7,500.00 CajaQ. 3,200.00 Cuentas por cobrarQ. 2,900.00 Inventario Final de Mercaderías Q. 5,000.00 Sucursal, Cuenta CorrienteQ. 2,950.00Cierre de Cuentas de Balance GeneralQ. 14,050.00Q. 14,050.00