Cơ Sở Lý Luận Luận Văn Hoàn Thiện Công Tác Bảo Lãnh Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Ngân Hàng Tmcp Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam.

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0934.536.149
TẢI FLIE TÀI LIỆU – TRANGLUANVAN.COM
CƠ SỞ LÝ LUẬN
LUẬN VĂN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU
TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ
PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH
QUẢNG NINH
TPHCM - 2023

1.1. Cơ sở lý luận
1.1.1. Khái niệm chung về bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của Ngân hàng
thương mại
Trước hết, bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là một loại hình bảo lãnh của
Ngân hàng, vì vậy nó mang đầy đủ các đặc điểm của bảo lãnh ngân hàng.
Ở trên góc độ pháp lý, khái niệm về bảo lãnh ngân hàng đã được đề cập
bởi nhiều văn bản pháp lý. Trong số đó, điển hình là một số khái niệm sau:
Điều 361, Bộ luật Dân sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã
đưa ra: “Bảo lãnh là việc người thứ ba (sau đây gọi là bên bảo lãnh) cam kết với
bên có quyền (sau đây gọi là bên nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho
bên có nghĩa vụ (sau đây gọi là bên được bảo lãnh), nếu khi đến thời hạn mà bên
được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ. Các bên
cũng có thể thỏa thuận về việc bên bảo lãnh chỉ phải thực hiện nghĩa vụ khi bên
được bảo lãnh không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình”.
Tại Điều 4, Luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội thông qua ngày
16/06/2010 thì bảo lãnh ngân hàng được hiểu như sau: “Bảo lãnh ngân hàng là
hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh
về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng
khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam
kết; khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa
thuận”.
Điều 3, Thông tư số 07/2015/TT-NHNN ngày 25/6/2015 quy định về
bảo lãnh ngân hàng của Ngân hàng nhà nước cũng đưa ra khái niệm tương tự:
“Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên bảo lãnh cam kết
với bên nhận bảo lãnh về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên

5
được bảo lãnh khi bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không
đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh; bên được bảo lãnh phải
nhận nợ và hoàn trả cho bên bảo lãnh”.
Như vậy, khái niệm bảo lãnh ngân hàng được hiểu trên các góc độ như sau:
Thứ nhất, dưới góc độ kinh tế học, bảo lãnh là một nghiệp vụ cấp tín dụng,
bởi vì thông qua nghiệp vụ bảo lãnh tổ chức tín dụng có thể giúp khách hàng thỏa
mãn nhu cầu về vốn của mình trong kinh doanh hoặc trong tiêu dùng;
Thứ hai, dưới góc độ pháp lý, bảo lãnh ngân hàng là một biện pháp bảo
đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự, là cơ sở để xây dựng và xử lý các vấn đề về tài
chính của các bên trong giao dịch dân sự.
Thứ ba, hình thức của bảo lãnh ngân hàng bao gồm hợp đồng bảo lãnh,
thư bảo lãnh và hình thức cam kết khác do các bên tự thỏa thuận không trái với
quy định của pháp luật Việt Nam. Thư bảo lãnh là văn bản cam kết của bên bảo
lãnh với bên nhận bảo lãnh còn Hợp đồng bảo lãnh là văn bản thỏa thuận giữa
bên bảo lãnh và bên được bảo lãnh hoặc giữa bên bảo lãnh, bên được bảo lãnh
và các bên có liên quan (nếu có).
Bảo lãnh thanh toán là cam kết của Ngân hàng với Bên nhận bảo lãnh về
việc sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho Bên được bảo lãnh trong trường
hợp Bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ
thanh toán của mình khi đến hạn.
Thuế xuất nhập khẩu là thuế đánh trên đối tượng chịu thuế là hàng hoá
xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là loại hình bảo lãnh thanh toán, trong đó,
Ngân hàng phát hành Thư bảo lãnh để cam kết với cơ quan Hải quan đảm bảo
việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế khi đến thời hạn nộp thuế (bao gồm
tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu có)) của Bên được bảo lãnh đối với Ngân sách
Nhà nước.
Doanh nghiệp xuất nhập khẩu là tổ chức kinh doanh trong lĩnh vực xuất

khẩu, nhập khẩu hàng hóa.

6
1.1.2. Đặc điểm nghiệp vụ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của Ngân hàng
thương mại
 Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu mang tính độc lập cao: Mặc dù quan
hệ trong bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là mối quan hệ nhiều bên phụ thuộc
nhau, giữa Ngân hàng, doanh nghiệp và cơ quan Hải quan, tuy nhiên quyền lợi
và nghĩa vụ của các chủ thể tham gia mang tính độc lập tương đối. Đây chính
là một đặc điểm nổi bật của bảo lãnh nói chung và bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
nói riêng. Điều này có nghĩa là việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh không phụ
thuộc vào bất cứ giao dịch hay yếu tố nào ngoài giao dịch bảo lãnh. Ngân hàng
có trách nhiệm thanh toán cho bên nhận bảo lãnh khi bên này có yêu cầu và có
bằng chứng chứng minh sự vi phạm hợp đồng của bên được bảo lãnh. Khi có
yêu cầu thanh toán, ngân hàng phải thanh toán ngay cho bên nhận bảo lãnh, sau
đó mới ra quyết định thu nợ đối với bên được bảo lãnh.
 Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là hoạt động ngoại bảng: Về bản
chất, bảo lãnh nói chung và bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là hình thức tài trợ
bằng uy tín, qua đó bên được bảo lãnh có thể thực hiện các phương án sản xuất
kinh doanh để thu lợi. Khi thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh thuế xuất nhập
khẩu, Ngân hàng chưa phải xuất quỹ tiền mặt ngay do đó bảo lãnh được coi
như một hoạt động ngoại bảng vì hoạt động của nó không làm ảnh hưởng đến
bảng cân đối kế toán. Tuy nhiên, quá thời hạn nộp thuế được bảo lãnh mà Doanh
nghiệp không thực hiện nộp tiền thuế cho Ngân sách Nhà nước thì ngân hàng
phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền thuế cho Ngân sách Nhà nước. Đó cũng
chính là lúc ngân hàng phải thực sự sử dụng tài chính của mình để thực hiện
nghĩa vụ với bên nhận bảo lãnh, điều này làm ảnh hưởng tới bảng cân đối kế
toán của ngân hàng. Khi đó, hoạt động bảo lãnh đã được chuyển từ tài sản ngoại
bảng vào tài sản nội bảng. Như vậy, nếu hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập
khẩu có chất lượng kém không những có ảnh hưởng tới uy tín của ngân hàng

mà còn ảnh hưởng trực tiếp tới tài sản của ngân hàng.

7
 Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tiến hành trên cơ sở chứng từ: Tất
cả các hoạt động của ngân hàng đều dựa trên cơ sở chứng từ và hoạt động bảo
lãnh thuế xuất nhập khẩu cũng không phải là ngoại lệ. Cam kết bảo lãnh của
ngân hàng cũng là một văn bản mà việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của ngân
hàng dựa trên văn bản đó. Do đó, khi người thụ hưởng bảo lãnh yêu cầu ngân
hàng thanh toán tiền thuế phải nộp cho Ngân sách Nhà nước thì ngân hàng phát
hành thư bảo lãnh phải có trách nhiệm kiểm tra các chứng từ do người thụ
hưởng xuất trình phù hợp với những điều khoản và điều kiện của thư bảo lãnh.
Ngân hàng phát hành có quyền từ chối thanh toán nếu chứng từ bất hợp lệ hay
những điều kiện và điều khoản bảo lãnh không được đáp ứng. Trường hợp bên
nhận bảo lãnh xuất trình được tài liệu hợp lệ, phù hợp với những điều kiện, điều
khoản quy định trong thư bảo lãnh và ngân hàng kiểm tra thấy hợp lệ thì ngân
hàng phải thanh toán cho bên thụ hưởng.
 Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tiến hành trên cơ sở điện tử: Bên
cạnh loại hình phát hành bảo lãnh truyền thống bằng văn bản thì bảo lãnh thuế
bằng phương thức điện tử đang trở thành loại hình ưu việt bởi tính nhanh chóng,
chính xác đồng thời tiết kiệm được thời gian cũng như chi phí của Doanh
nghiệp.
 Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu không có thời hạn bảo lãnh: Vì
Ngân hàng bảo lãnh phải có trách nhiệm đến cùng cho đến khi số tiền thuế, tiền
chậm nộp, tiền phạt (nếu có) của Bên được bảo lãnh được nộp hết vào Ngân
sách Nhà nước, cho nên trong trường hợp quá thời hạn nộp thuế được bảo lãnh
mà Bên được bảo lãnh không nộp thuế, thì Ngân hàng bảo lãnh không những
phải thực hiện thay nghĩa vụ đối với số tiền thuế bảo lãnh, mà còn phải thực
hiện nghĩa vụ đối với cả tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có).
1.1.3. Vai trò và các quan hệ của bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
1.1.3.1. Các mối quan hệ trong hợp đồng bảo lãnh
Tham gia vào hoạt động bảo lãnh có ít nhất 3 chủ thể, đó là: Bên phát hành

bảo lãnh (ngân hàng), bên được bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh (bên thụ thưởng).

8
Bên bảo lãnh là các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh. Bên được bảo lãnh là tổ chức (bao gồm tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân là người cư trú và tổ chức
là người không cư trú được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
bảo lãnh. Bên nhận bảo lãnh là Cơ quan Hải quan, bao gồm các Cục Hải quan
và Chi cục Hải quan thuộc Tổng cục Hải quan.
Các chủ thể tham gia có mối quan hệ với nhau thông qua các hợp đồng
là: hợp đồng kinh tế, hợp đồng bảo lãnh, thư bảo lãnh. Cụ thể như sau:
Bên được bảo lãnh
(1)
Bên nhận bảo lãnh
(2) (3)
Bên bảo lãnh (NHTM)
Hình 1.1: Sơ đồ mối quan hệ giữa các chủ thể trong bảo lãnh ngân hàng
(Nguồn: Giáo trình Ngân hàng thương mại, Phan Thị Thu Hà, 2004)
(1) Hợp đồng kinh tế: Hoạt động bảo lãnh được phát sinh từ mối quan
hệ kinh tế giữa Bên nhận bảo lãnh và Bên được bảo lãnh. Hai chủ thể này thỏa
thuận, kí kết hợp đồng kinh tế. Trường hợp Bên được bảo lãnh đáp ứng được
yêu cầu của cơ quan quản lý Nhà nước là được sử dụng bảo lãnh để chậm nộp
tiền thuế xuất nhập khẩu (thay vì phải nộp ngay tiền thuế vào Ngân sách Nhà
nước trước khi được thông quan); theo đó sẽ phát sinh ra các mối quan hệ tiếp
theo giữa các chủ thể.
(2) Hợp đồng cấp bảo lãnh: Quan hệ giữa ngân hàng và bên được bảo
lãnh thông qua hợp đồng cấp bảo lãnh.
Cam kết bảo lãnh (thư bảo lãnh hoặc hợp đồng bảo lãnh): Ngân hàng phát
hành thư bảo lãnh cho bên nhận bảo lãnh hoặc trực tiếp ký hợp đồng bảo lãnh với

bên nhận bảo lãnh, trong đó quy định mục đích, phạm vi nghĩa vụ, số tiền, thời

9
hạn bảo lãnh….và cam kết sẽ thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh trong trường hợp bên
được bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh.
1.1.3.2. Vai trò của bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
 Vai trò đối với nền kinh tế
Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là loại hình dịch vụ ngân hàng tồn tại khách
quan đáp ứng cho nhu cầu ngày càng phát triển của doanh nghiệp kinh doanh
trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. Sự khách quan này chính là do vai trò to lớn của
bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu với nền kinh tế được xem xét, đánh giá dưới các
mặt sau:
Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu có vai trò như một chất xúc tác, nhờ có
bảo lãnh các bên yên tâm tham gia thực hiện vai trò của mình, đối với cơ quan
Hải quan là vai trò quản lý Nhà nước, đối với Doanh nghiệp thể hiện vai trò
phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh. Bảo lãnh đem lại lợi ích cho tất cả
các bên tham gia và như vậy là mang lại lợi ích cho nền kinh tế nói chung.
Nhờ có uy tín ngân hàng, bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu được sử dụng
như công cụ nhằm hỗ trợ cho Doanh nghiệp được nộp thuế dễ dàng hơn, qua
đó giúp cho thông quan hàng hoá được nhanh chóng hơn. Thay vì phải sử dụng
một lượng tiền để nộp thuế trước khi được thông quan hàng hoá thì Doanh
nghiệp sử dụng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của Ngân hàng là có thể thông
quan được ngay, cùng với đó là một lượng tiền tương ứng được đưa vào sản
xuất kinh doanh, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, sản xuất sản phẩm đáp
ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. Sản xuất phát triển kéo theo lợi ích
kinh tế xã hội như: giảm thất nghiệp, tăng tổng sản phẩm quốc dân, tăng vị thế
hàng Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tác động đến chiến lược phát triển của nền
kinh tế. Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu thúc đẩy các ngành kinh tế mũi nhọn và
các khu vực trọng điểm phát triển. Hiện nay, để gia tăng sức cạnh tranh của nền

kinh tế, Chính phủ cho phép thành lập khu công nghiệp, khu chế xuất với nhiều

10
điều kiện ưu đãi về thuế, phí thuê mặt bằng cũng như giảm bớt thủ tục hành
chính nhằm giảm thời gian để thông quan hàng hoá, tạo ra sản phẩm xuất khẩu
có giá trị gia tăng cao; theo đó bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu cũng góp phần
làm giảm thủ tục hành chính cũng như tiết kiệm chi phí cho Doanh nghiệp, góp
phần thu hút đầu tư ngày càng lớn vào lĩnh vực này.
Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu đảm bảo sự minh bạch của nền kinh tế.
Nhờ bảo lãnh ngân hàng, các doanh nghiệp yên tâm hơn khi thực hiện hợp đồng
xuất nhập khẩu và hơn nữa thúc đẩy các doanh nghiệp thực hiện đúng hợp đồng
một cách nhanh chóng, trên cơ sở đó giảm các rủi ro đối với doanh nghiệp nói
riêng và nền kinh tế nói chung.
 Đối với ngân hàng
Lợi ích trực tiếp của bảo lãnh nói chung và bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
nói riêng đó là sự đóng góp của phí bảo lãnh với lợi nhuận của ngân hàng. Phí
bảo lãnh chiếm tỷ lệ khá lớn trong tổng phí dịch vụ các ngân hàng hiện đại. Ưu
điểm trong bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là ngân hàng không phải xuất vốn ra
ngay do vậy chưa phải sử dụng vốn của mình, không phải trả chi phí huy động
và không phải mất chi phí cơ hội cho mục đích kinh doanh khác.
Không những đóng góp vào lợi nhuận, bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu làm
đa dạng hoá các loại hình bảo lãnh ngân hàng nói riêng và hoạt động kinh doanh
của ngân hàng nói chung, đó là làm giảm sự phụ thuộc vào tín dụng, tăng tỷ
trọng dịch vụ. Việc tăng tỷ trọng thu từ dịch vụ là xu hướng phát triển của các
ngân hàng hiện đại ngày nay.
Ngoài ra thực hiện bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu giúp ngân hàng thực
hiện chính sách khách hàng, một mặt đáp ứng nhu cầu qua đó ngày càng gắn
bó hơn với khách hàng truyền thống, mặt khác thu hút được các khách hàng
mới. Điều này làm lợi cho ngân hàng không chỉ về mặt thu phí bảo lãnh mà còn
bán chéo các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng như huy động vốn, thanh toán,

tín dụng ... Sự hỗ trợ của bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu và các hoạt động khác

11
của ngân hàng thể hiện ở chỗ chúng tác động lẫn nhau trong việc cung cấp
thông tin về khách hàng, thực hiện chính sách khách hàng và cùng làm tăng uy
tín ngân hàng. Chẳng hạn việc thu hút thêm khách hàng bảo lãnh thuế xuất nhập
khẩu cũng có nghĩa là ngân hàng có thể thu hút được một khoản tiền gửi cũng
như tăng dư nợ tín dụng từ việc cho vay thêm đối với các hoạt động kinh doanh
của khách hàng. Và một ngân hàng với các hoạt động kinh doanh phát triển sẽ
tạo ra uy tín nhằm thu hút thêm ngày càng nhiều khách hàng tới bảo lãnh.
 Đối với khách hàng: Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần tới ngân hàng
đề nghị cấp bảo lãnh bởi các lý do sau:
Thứ nhất, như đã trình bày ở trên, trong quan hệ kinh tế không phải lúc
nào các chủ thể tham gia cũng đủ tin tưởng nhau. Khi đã đáp ứng đủ điều kiện
để được sử dụng bảo lãnh, để đảm bảo kiểm soát rủi ro, tạo điều kiện cho Doanh
nghiệp được thông quan hàng hóa nhanh chóng, cơ quan quản lý Nhà nước
thường yêu cầu Doanh nghiệp có công cụ của bảo lãnh ngân hàng.
Thứ hai, sử dụng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu giúp doanh nghiệp tiết
kiệm được khoản vốn đáng kể, có thêm nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động,
theo đó doanh nghiệp chỉ phải trả một khoản phí bảo lãnh tương đối thấp so với
chi phí vốn bỏ ra.
Thứ ba, bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu còn làm doanh nghiệp tăng thêm
uy tín với cơ quan quản lý Nhà nước.
1.1.4. Điều kiện đối với Doanh nghiệp để được Ngân hàng cung cấp bảo lãnh
thuế xuất nhập khẩu
Mỗi Ngân hàng đều có bộ tiêu chí để đánh giá khách hàng Doanh nghiệp/
Người nộp thuế có đủ điều kiện để được áp dụng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
hay không? Tuy nhiên, điều kiện chung nhất theo quy định của Pháp luật hiện
hành để được cơ quan Hải quan chấp nhận áp dụng bảo lãnh nếu Người nộp
thuế đáp ứng các điều kiện sau:
 Người nộp thuế có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tối thiểu 365 ngày

tính đến ngày đăng ký tờ khai hải quan cho lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu. Trong

12
thời gian 365 ngày trở về trước kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan cho lô hàng
xuất khẩu, nhập khẩu được cơ quan hải quan xác định là:
- Không có trong danh sách đã bị xử lý về hành vi buôn lậu, vận chuyển
trái phép hàng hoá qua biên giới của cơ quan hải quan;
- Không có trong danh sách đã bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận
thuế của cơ quan hải quan;
- Không quá hai lần bị xử lý về các hành vi vi phạm khác về hải quan
(bao gồm cả hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số
tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu) với mức phạt tiền vượt thẩm quyền
của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan theo quy định của Luật Xử lý vi phạm
hành chính.
 Không có trong danh sách còn nợ tiền thuế quá hạn, tiền chậm nộp,
tiền phạt tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
1.1.5. Nội dung bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
Tuỳ thuộc vào từng ngân hàng khác nhau mà quy trình bảo lãnh thuế
xuất nhập khẩu có những đặc điểm khác nhau. Tuy nhiên, để thực hiện được
một hợp đồng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu thì phải qua các bước đánh giá chi
tiết như sau:
1.1.5.1 Tiếp thị khách hàng, lập báo cáo tín dụng và phê duyệt đề xuất tín
dụng
a. Tiếp thị và nhận hồ sơ:
a.1. Cán bộ tín dụng là đầu mối tiếp thị; Tiếp nhận nhu cầu sử dụng các
sản phẩm và dịch vụ của Ngân hàng từ Khách hàng. Trên cơ sở nhu cầu của
Khách hàng, cán bộ hướng dẫn khách hàng lập Hồ sơ tín dụng gồm:
 Giấy đề nghị cấp tín dụng;
 Hồ sơ pháp lý của Khách hàng;
 Hồ sơ về tình hình tài chính của Khách hàng;

 Hồ sơ và dự án, phương án tín dụng;

13
 Hồ sơ bảo đảm tiền vay/nghĩa vụ bảo lãnh.
a.2. Khi tiếp nhận hồ sơ, cán bộ Ngân hàng lập Phiếu tiếp nhận hồ sơ.
b. Đánh giá, phân tích và lập Báo cáo đề xuất tín dụng:
Căn cứ hồ sơ tín dụng của Khách hàng, cán bộ tín dụng nghiên cứu, đánh
giá phân tích theo những nội dung sau:
b.1. Đánh giá chung về khách hàng
b.1.1. Đánh giá tư cách và năng lực pháp lý, năng lực điều hành và quản
lý sản xuất kinh doanh của khách hàng
 Đánh giá về lịch sử hoạt động của khách hàng: Đánh giá về lịch sử
công ty, những thay đổi về vốn góp; Lịch sử về các quá trình liên kết, hợp tác,
giải thể; Điều kiện địa lý (địa lý kinh tế) …
 Đánh giá tư cách và năng lực pháp lý: Khách hàng vay vốn là pháp
nhân có năng lực pháp luật dân sự không? Khách hàng là doanh nghiệp có vốn
nhà nước có thẩm quyền vay vốn theo quy định của pháp luật, các giới hạn về
huy động vốn (đi vay) của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần/vốn
góp chi phối không? Khách hàng vay vốn là doanh nghiệp tư nhân, chủ doanh
nghiệp có đủ năng lực hành vi dân sự, năng lực pháp luật dân sự và hoạt động
theo luật doanh nghiệp? Điều lệ, quy chế tổ chức của khách hàng vay vốn có
thể hiện rõ về phương thức tổ chức, quản trị, điều hành? Mẫu dấu, chữ ký của
khác hàng?
 Mô hình tổ chức, bố trí lao động của doanh nghiệp: Quy mô hoạt
động của doanh nghiệp? Số lượng lao động, trình độ lao động, cơ cấu lao động
trực tiếp và gián tiếp? Tuổi trung bình, thời gian công tác trung bình, mức thu
nhập trung bình? Chính sách và kết quả tuyển dụng? Chính sách tăng lương,
thưởng Trình độ kỹ thuật, trình độ học vấn, kinh nghiệm và lĩnh vực của các
kỹ sư chính trong doanh nghiệp?
 Quản trị điều hành của Ban lãnh đạo: Danh sách Ban lãnh đạo, tuổi,

sức khoẻ, thời gian đã đảm nhiệm chức vụ? Trình độ chuyên môn? Kinh

14
nghiệm, cách thức quản lý, đạo đức của người lãnh đạo cao nhất và ban điều
hành? Uy tín của lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp? Khả năng nắm bắt thị
trường? Những biến động về nhân sự lãnh đạo của công ty?
b.1.2. Đánh giá phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của
Khách hàng
 Thông tin chung: Ngành nghề kinh doanh được phép hoạt động:
Kiểm tra sự phù hợp về ngành nghề ghi trong đăng ký kinh doanh với ngành
nghề kinh doanh hiện tại và phù hợp với dự án, phương án dự kiến vay vốn; Vị
thế và danh tiếng của khách hàng trên thị trường: Vị thế, thị phần của từng loại
sản phẩm trên thị trường, Khả năng cạnh tranh, các đối thủ cạnh tranh chủ yếu
trên thị trường? Chiến lược kinh doanh trong thời gian tới? Chính sách khách
hàng? Các khách hàng, đối tác quan hệ giao dịch có ảnh hưởng lớn đến hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (liên quan đến các sản phẩm đầu
vào, đầu ra hoặc các mối liên hệ về vốn).
 Tình hình sản xuất kinh doanh:
 Đánh giá năng lực sản xuất: Xem xét đánh giá thực trạng của máy
móc thiết bị, nhà xưởng và công nghệ sản xuất hiện tại?
 Đánh giá khả năng cung cấp nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào:
Danh sách nguyên vật liệu chính, tình hình cung cấp, sử dụng và những thay
đổi về giá mua của nguyên vật liệu? Nhu cầu về nguyên vật liệu đầu vào để
phục vụ sản xuất hàng năm? Nguồn cung cấp nguyên vật liệu đầu vào do doanh
nghiệp tự cung cấp hay phải cung cấp bởi các nhà cung ứng trong và ngoài
nước. Phương thức mua, điều kiện trả chậm, các chính sách được ưu đãi? Số
lượng, tên các nhà cung cấp các nguyên liệu chính, hàng hoá chủ yếu và mức
độ tập trung, phụ thuộc vào nhà cung cấp.
 Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối: Tổ chức hoạt động bán
hàng: Mạng lưới, hệ thống phân phối? Số lượng, tên các nhà tiêu thụ, phân phối
chính? Doanh thu trực tiếp, gián tiếp?Tình hình và khả năng trả nợ của các

khách hàng chính trong ngành? Chính sách bán hàng: Chính sách khuếch trương

15
đối với việc tăng sản phẩm hoặc khi xuất hiện sản phẩm mới, chính sách giảm
giá (bao gồm các yếu tố như hoa hồng, chi phí vận chuyển, chiết khấu, lãi suất,
phương thức thanh toán: trả ngay, trả chậm).
 Sản lượng và doanh thu: Những thay đổi về sản lượng sản xuất và
doanh thu các loại sản phẩm theo các năm về số lượng và giá trị?
 Tình hình xuất khẩu (đối với khách hàng có hoạt động xuất khẩu):
Những thay đổi về số lượng xuất khẩu khách hàng theo từng nước, vùng và
từng sản phẩm? Tỷ lệ xuất khẩu trên tổng doanh thu? Phương thức xuất khẩu
(trực tiếp hoặc qua uỷ thác)?
b.2. Đánh giá về tình hình tài chính của Khách hàng
Phân tích tài chính là việc xác định những điểm mạnh và những điểm yếu
hiện tại của Doanh nghiệp qua việc tính toán và phân tích những Chỉ tiêu khác
nhau sử dụng những số liệu từ các Báo cáo tài chính. Cán bộ tín dụng cần phải
tìm ra được các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán được để có thể đưa ra những
kết luận chính xác về khách hàng. Hoàn toàn không có một chuẩn mực nào cho
phần phân tích theo từng tỷ số. Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng chưa thể kết
luận là công ty đang trong tình trạng tốt. Các mối quan hệ giữa các tỷ số là mục
đích cuối cùng của phân tích tài chính của khách hàng.
Phân tích tài chính Doanh nghiệp vay vốn cần căn cứ vào Báo cáo tài
chính gần nhất, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh,
Thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc), bổ sung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
(nếu có) và một số nguồn thông tin khác như: Số lượng lao động, Bảng thanh
toán lương/ nhân công.
b.3. Chấm điểm tín dụng của Khách hàng
Thực hiện chấm điểm tín dụng của Khách hàng (nếu các Ngân hàng đã
thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ) để áp dụng chính sách cấp tín
dụng phù hợp. Cán bộ Ngân hàng có thể tham khảo thêm thông tin từ Trung

tâm tín dụng (CIC) để đánh giá về Khách hàng.

16
b.4. Phân tích đánh giá về Phương thức sản xuất, kinh doanh; Dự án đầu
tư; Khả năng vay trả của Khách hàng để xác định hình thức cấp tín dụng phù
hợp.
b.4.1. Đánh giá phương án sản xuất kinh doanh khả năng trả nợ của khách
hàng
 Đánh giá sơ bộ các nội dung chính của phương án sản xuất kinh
doanh: Mục tiêu phương án/kế hoạch kinh doanh? Quy mô sản xuất/kinh doanh
của phương án/kế hoạch kinh doanh? Quy mô, cơ cấu nguồn vốn thực hiện
phương án/kế hoạch kinh doanh: Vốn tự có, vốn vay, vốn chiếm dụng? Hạn
mức/Số tiền bảo lãnh thuế còn thiếu để thực hiện xuất nhập khẩu hàng hóa.
Cách thức tiến hành phương án.
 Phân tích tính khả thi:
 Đánh giá khả năng cung cấp nguyên liệu/sản phẩm và các yếu tố đầu
vào của phương án: i/Trường hợp doanh nghiệp sản xuất để bán: doanh nghiệp
cần bao nhiêu nguyên nhiên vật liệu đầu vào để phục vụ sản xuất? Có bao nhiêu
nhà cung cấp nguyên liệu đầu vào? Họ là những khách hàng có quan hệ từ trước
hay mới thiết lập, khả năng cung ứng và mức độ tín nhiệm như thế nào? Chính
sách nhập khẩu đối với nguyên liệu, hàng hoá đầu vào (nếu có)? Biến động về
giá mua, nhập khẩu nguyên nhiên liệu đầu vào, tỷ giá trong trường hợp phải
nhập khẩu. ii/ Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh thương mại: Có bao nhiêu
nhà cung cấp sản phẩm, chất lượng và giá cả thế nào? Mức độ tín nhiệm của
các nhà cung cấp? Cơ chế chính sách đối với sản phẩm? Biến động về giá cả
sản phẩm?
 Đánh giá về nhu cầu sản phẩm, hàng hoá và các yếu tố đầu ra của
phương án: Tổng nhu cầu hiện tại và dự kiến tương lai về sản phẩm, dịch vụ
đầu ra của phương án. Năng lực sản xuất và cung cấp đáp ứng nhu cầu trong
nước hiện tại về nguyên vật liệu, hàng hoá của phương án như thế nào, các nhà

sản xuất trong nước đã đáp ứng bao nhiêu phần trăm, phải nhập khẩu bao nhiêu?

17
Việc nhập khẩu là do sản xuất trong nước chưa đáp ứng được hay sản phẩm
nhập khẩu có ưu thế cạnh tranh hơn? Sản lượng nhập khẩu trong những năm
qua, dự kiến khả năng nhập khẩu trong thời gian tới? Tình hình sản xuất, tiêu
thụ các sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thay thế thời điểm hiện tại? Ước tính mức
tiêu thụ gia tăng hàng năm của thị trường nội địa và khả năng xuất khẩu sản
phẩm? Dự đoán biến động của thị trường trong tương lai khi có các phương án
khác, đối tượng khác cùng tham gia vào thị trường.
 Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối: Sản phẩm đầu ra dự
kiến được tiêu thụ theo phương thức nào, có cần hệ thống phân phối không?
Mạng lưới phân phối sản phẩm của phương án đã được xác lập hay chưa, có
phù hợp với đặc điểm thị trường không? Khách hàng sẽ áp dụng phương thức
bán hàng trả chậm hay trả ngay? Nếu việc tiêu thụ chỉ dựa vào một số đơn vị
phân phối thì cần có nhận định xem có thể gây ra việc bị ép giá hay không?
 Chính sách bán hàng: Chính sách khuếch trương đối với việc tăng sản
phẩm hoặc khi xuất hiện sản phẩm mới, chính sách giảm giá (bao gồm các yếu tố
như hoa hồng, chi phí vận chuyển, chiết khấu, lãi suất, phương thức thanh toán:
trả ngay, trả chậm)
 Tính toán hiệu quả tài chính, khả năng trả nợ của phương án sản xuất
kinh doanh: Căn cứ vào các hồ sơ tài liệu sau để tính toán:
 Các báo cáo tài chính.
 Phương án/Kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính trong năm.
 Bảng kê các loại công nợ tại các ngân hàng, tổ chức tín dụng trong
và ngoài nước.
 Bảng kê các khoản phải thu, phải trả.
 Các hợp đồng kinh tế (về hàng hóa, xuất nhập khẩu, cung ứng dịch vụ…).
 Kế hoạch vay trả, nguồn trả nợ.
 Hồ sơ khác có liên quan đến khoản vay (Hợp đồng bảo hiểm hàng

hóa, dự toán chi phí hoạt động được duyệt…)

18
b.4.2. Xác định phương thức cấp tín dụng và tính toán hạn mức bảo lãnh
 Bảo lãnh theo món: Xác định mức bảo lãnh căn cứ vào hồ sơ đề nghị
cấp bảo lãnh cụ thể của khách hàng.
 Bảo lãnh theo hạn mức:
 Khái niệm: Hạn mức bảo lãnh thuế của một khách hàng được hiểu là
giới hạn số dư bảo lãnh tối đa mà Ngân hàng cam kết cung cấp cho một khách
hàng trong một khoảng thời gian nhất định, thường là 1 năm.
 Cách xác định hạn mức bảo lãnh:
Hạn mức BL
=
Doanh số thuế phải nộp
năm kế hoạch
Vòng quay thanh khoản
Vốn tự có
- và coi -
như tự có
Các khoản
huy động
khác
- Doanh số thuế phải nộp năm kế hoạch: Tổng các loại thuế mà Doanh
nghiệp xuất nhập khẩu phải nộp trong năm kế hoạch, gồm: Thuế xuất khẩu,
thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo vệ môi
trường, thuế chông bán phá giá (nếu có) …
- Vòng quay thanh khoản: Là số ngày được tính chậm nộp theo Luật
Quản lý thuế số 21/2012/QH13, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật
về thuế số 71/2014/QH13 và các Nghị định, Thông tư và văn bản hướng dẫn.
Cụ thể:
+ Đối với hàng hóa nhập khẩu là nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng
xuất khẩu: Tối đa 275 ngày;
+ Đối với hàng hóa kinh doanh tạm nhập-tái xuất: Tối đa 60 ngày
+ Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Tối đa 30 ngày
- Vốn tự có và coi như tự có: Là vốn lưu động tự có, tính toán theo công
thức sau: Vốn lưu động tự có = Vốn chủ Sở hữu + Vay dài hạn - Tài sản cố định
và đầu tư dài hạn (Ghi chú: Các khoản mục này được tính toán dựa trên các chỉ

tiêu tài chính trên báo cáo tài chính năm gần nhất).

19
- Các khoản huy động khác: Là các khoản vốn huy động hợp pháp của
Doanh nghiệp, gồm vốn vay các tổ chức tín dụng khác, huy động vốn góp của
cổ đông, cán bộ công nhân viên …
b.5. Đánh giá về tài sản bảo đảm
Định giá tài sản bảo đảm là vấn đề trọng yếu trong mỗi quy trình cấp tín
dụng của Ngân hàng. Vì vậy, mỗi Ngân hàng sẽ phải xây dựng những quy định
riêng về bảo đảm tiền vay để đánh giá tài sản bảo đảm, đảm bảo nguyên tắc
chặt chẽ, an toàn và phù hợp với mô hình tổ chức của từng Ngân hàng. Trong
khuôn khổ giới hạn tron luận văn này, tác giả không đề cập đến phần mục này.
b.6. Đánh giá toàn diện rủi ro và các biện pháp phòng ngừa
 Đánh giá rủi ro khách quan;
 Đánh giá rủi ro xuất phát từ chủ quan của Khách hàng;
 Rủi ro xuất phát từ Ngân hàng;
 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro của Khách hàng;
 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro của Ngân hàng.
b.7. Lập báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh
 Cán bộ tín dụng sau khi đánh giá, phân tích Hồ sơ tín dụng của Khách
hàng lập báo cáo đề xuất tín dụng.
 Báo cáo đề xuất tín dụng kèm theo hồ sơ tín dụng trình lên cấp Lãnh
đạo Phòng/ Lãnh đạo Bộ phận.
c. Phê duyệt báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh
c.1. Trường hợp cấp bảo lãnh thuộc thẩm quyền của Chi nhánh
 Lãnh đạo Phòng tín dụng/Phòng giao dịch kiểm tra lại các nội dung
trong Báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh, ghi ý kiến vào báo cáo đề xuất, ký kiểm
soát và trình Lãnh đạo Chi nhánh.
 Báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh với đầy đủ chữ ký của cán bộ tín dụng
và Lãnh đạo Phòng tín dụng cùng hồ sơ tín dụng được trình lên Lãnh đạo Chi

nhánh phụ trách tín dụng xem xét phê duyệt.

20
 Trường hợp cấp tín dụng không phải qua thẩm định rủi ro: Sau khi
báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh được Lãnh đạo Chi nhánh phụ trách tín dụng xem
xét phê duyệt sẽ được chuyển lại cho Bộ phận tín dụng để xử lý các bước sau
khi phê duyệt.
 Trường hợp cấp tín dụng phải qua thẩm định rủi ro:
- Nếu báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh được Lãnh đạo Chi nhánh phụ trách
tín dụng phê duyệt đồng ý, toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng sẽ được
chuyển tiếp cho Bộ phận Quản lý rủi ro để thẩm định rủi ro
- Nếu Lãnh đạo Chi nhánh phụ trách tín dụng có ý kiến từ chối trên Báo
cáo đề xuất cấp bảo lãnh, toàn bộ hồ sơ tín dụng của khách hàng sẽ được chuyển
trả cho Bộ phận tín dụng để thông báo từ chối cấp bảo lãnh cho Khách hàng.
c.2. Trường hợp cấp bảo lãnh vượt thẩm quyền của Chi nhánh
 Nếu báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh được Lãnh đạo Chi nhánh phụ trách
tín dụng phê duyệt đồng ý, toàn bộ hồ sơ tín dụng sẽ được trình Giám đốc Chi
nhánh xem xét.
 Nếu Giám đốc Chi nhánh phê duyệt đồng ý, Chi nhánh gửi bộ hồ sơ
tín dụng trình Hội sở chính.
 Nếu Giám đốc Chi nhánh có ý kiến từ chối cấp tín dụng, toàn bộ hồ
sơ tín dụng sẽ được chuyển trả cho Bộ phận tín dụng để soạn thảo thông báo từ
chối cấp tín dụng cho Khách hàng.
c.3. Tại Hội sở Chính
Cán bộ Phòng thuộc Ban Khách hàng Doanh nghiệp kiểm tra lại các nội
dung trong báo cáo đề xuất tín dụng của Chi nhánh, ghi ý kiến vào Báo cáo đề
xuất, ký kiểm soát và trình Giám đốc Ban khách hàng Doanh nghiệp.
Sau khi Giám đốc Ban khách hàng Doanh nghiệp phê duyệt đồng ý, toàn
bộ hồ sở tín dụng được trình Tổng giám đốc/Phó Tổng giám đốc xem xét phê
duyệt.
1.1.5.2 Phê duyệt cấp bảo lãnh
a. Tại chi nhánh:

a.1. Các trường hợp cấp bảo lãnh không phải qua thẩm định rủi ro:

21
 Khoản bảo lãnh được coi là phê duyệt cấp bảo lãnh khi được Lãnh đạo
Chi nhánh phụ trách tín dụng phê duyệt đồng ý trên báo cáo đề xuất tín dụng.
a.2. Các trường hợp cấp bảo lãnh phải qua thẩm định rủi ro:
 Khoản bảo lãnh được coi là phê duyệt cấp bảo lãnh khi được Lãnh
đạo Chi nhánh phụ trách quản lý rủi ro tín dụng hoặc Giám đốc Chi nhánh phê
duyệt đồng ý trên báo cáo đề xuất tín dụng.
 Trường hợp khoản bảo lãnh thuộc thẩm quyền của Hội đồng tín dụng
cơ sở thì Khoản bảo lãnh được coi là phê duyệt cấp bảo lãnh khi được sự đồng
ý của Hội đồng tín dụng cơ sở.
b. Tại Hội sở chính
 Khoản cấp bảo lãnh vượt thẩm quyền phê duyệt của Chi nhánh được
trình lên Hội sở chính được coi là phê duyệt cấp bảo lãnh khi được sự phê duyệt
đồng ý của cấp có thẩm quyền tại Hội sở Chính (Tổng giám đốc/Phó tổng giám
đốc Quản lý rủi ro tín dụng/Giám đốc/Phó giám đốc Ban Quản lý rủi ro tín dụng
hoặc cấp cao hơn Hội đồng quản trị Ngân hàng).
1.1.5.3 Các thủ tục sau khi phê duyệt cấp bảo lãnh
a. Soản thảo quyết định cấp bảo lãnh:
 Bộ phận Quản lý rủi ro chịu trách nhiệm soạn thảo Quyết định cấp tín
dụng, trình cấp có thẩm quyền ký, thông báo cho Bộ phận tín dụng.
b. Căn cứ nội dung phê duyệt cấp bảo lãnh của cấp có thẩm quyền,
cán bộ tín dụng thực hiện:
 Trường hợp từ chối cấp tín dụng: Cán bộ tín dụng soạn văn bản từ chối
cấp tín dụng, trình cấp có thẩm quyền ký và gửi cho Khách hàng đồng thời chịu
trách nhiệm lưu hồ sơ.
 Trường hợp đồng ý cấp tín dụng: Cán bộ tín dụng thực hiện thương
thảo với Khách hàng về các điều kiện tín dụng đã được cấp có thẩm quyền phê
duyệt.
 Nếu khách hàng không đồng ý với các điều kiện tín dụng mà cấp có
thẩm quyền đã phê duyệt, Bộ phận tín dụng có thể rà soát, đánh giá lại lợi ích mà

Ngân hàng sẽ thu được cũng như mức độ rủi ro có thể chấp nhận được trong mối

22
quan hệ tín dụng với Khách hàng để tái đề xuất thayđổi, sửa đổi điều kiện tín dụng
hoặc từ chối việc thay đổi điều kiện tín dụng gửi Khách hàng.
 Nếu khách hàng đồng ý với các điều kiện tín dụng đã được cấp có thẩm
quyền phê duyệt, Bộ phận tín dụng chịu trách nhiệm soạn thảo các Hợp đồng.
c. Soạn thảo Hợp đồng:
 Căn cứ các nội dung, điều kiện tín dụng đã được cấp có thẩm quyền
phê duyệt và các Hợp đồng mẫu của Ngân hàng, Bộ phận tín dụng chịu trách
nhiệm soạn thảo Hợp đồng (Hợp đồng cấp bảo lãnh, Hợp đồng bảo đảm tiền
vay) và các văn bản tín dụng khác có liên quan theo quy định của Ngân hàng.
d. Ký kết Hợp đồng
Các Hợp đồng phải được ký kết bởi Người đại diện có thẩm quyền của
Ngân hàng và Khách hàng theo quy định của Pháp luật và quy định nội bộ của
Ngân hàng và Khách hàng.
e. Hoàn thiện các điều kiện trước khi phát hành bảo lãnh:
 Cán bộ tín dụng có trách nhiệm đàm phán với Khách hàng để hoàn
thiện các điều kiện trước khi phát hành bảo lãnh theo Quyết định cấp tín dụng
của cấp có thẩm quyền;
 Cán bộ tín dụng thực hiện các thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm
và/hoặc thủ tục công chứng/chứng thực/xác nhận đồng thời là đầu mối giao,
nhận giấy tờ và tài sản bảo đảm giữa Ngân hàng và Khách hàng.
f. Lưu giữ hồ sơ và nhập thông tin vào hệ thống
 Sau khi Hợp đồng đã được ký kết, Bộ phận tín dụng chuyển trả cho
khách hàng 01 bản gốc và bàn giao hồ sơ cho bộ phận hỗ trợ tín dụng. Việc
giao nhận hồ sơ giữa các bộ phận được lập thành biên bản;
 Bộ phận hỗ trợ tín dụng thực hiện nhập thông tin vào hệ thống phần
mền quản lý của Ngân hàng đồng thời thực hiện lưu trữ hồ sơ tín dụng.
1.1.5.4 Phát hành bảo lãnh
a. Tiếp nhận và phát hành bảo lãnh

a.1. Bộ phận tín dụng chịu trách nhiệm:

23
 Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra mục đích, điều kiện phát hành bảo lãnh, hạn
mức bảo lãnh của Khách hàng; Chịu trách nhiệm đầy đủ về việc kiểm tra nội
dung, tính chất của hồ sơ phát hành bảo lãnh;
 Lập đề xuất phát hành bảo lãnh;
 Thực hiện dự thảo nội dung Thư bảo lãnh, trình Lãnh đạo Bộ phận ký
nháy kiểm soát
 Chuyển toàn bộ hồ sơ cho Bộ phận hỗ trợ tín dụng để thực hiện các
bước tiếp theo.
a.2. Hồ sơ đề nghị phát hành bảo lãnh của khách hàng bao gồm:
 Đối với bảo lãnh món: Hợp đồng ngoại thương, Vận đơn, Hóa đơn
thương mại (invoice), Tờ khai Hải quan.
 Đối với bảo lãnh từng lần theo Hợp đồng cấp bảo lãnh hạn mức:
 Đề nghị bảo lãnh của Khách hàng;
 Hồ sơ căn cứ phát hành bảo lãnh: Hợp đồng ngoại thương, Vận đơn,
Hóa đơn thương mại, Tờ khai Hải quan.
b. Lập tờ trình Duyệt phát hành bảo lãnh
Trên cơ sở hồ sơ phát hành bảo lãnh của Bộ phận tín dụng, Bộ phận hỗ
trợ tín dụng thực hiện:
 Kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ phát hành bảo lãnh, hạn mức bảo lãnh
của khách hàng, thực hiện các điều kiện tín dụng đã được phê duyệt.
 Trường hợp thiếu chứng từ phát hành bảo lãnh hoặc chưa thực hiện
đủ điều kiện tín dụng thì trao đổi với Bộ phận tín dụng để bổ sung, hoàn thiện.
Trường hợp không thống nhất về nội dung dự thảo Thư bảo lãnh thì trình Giám
đốc Chi nhánh xem xét, quyết định.
 Có ý kiến độc lập trên Đề xuất phát hành bảo lãnh, trình cấp có thẩm
quyền phê duyệt.
c. Phê duyệt phát hành bảo lãnh

24
Căn cứ vào Đề xuất phát hành bảo lãnh của Bộ phận tín dụng, ý kiến của
Bộ phận hỗ trợ tín dụng và hồ sơ của Khách hàng, Bộ phận hỗ trợ tín dụng trình
cấp có thẩm quyền xem xét quyết định:
 Duyệt đồng ý phát hành bảo lãnh;
 Yêu cầu Bộ phận tín dụng phối hợp với Bộ phận Hỗ trợ tín dụng để
hoàn thiện lại hồ sơ bảo lãnh;
 Từ chối phát hành bảo lãnh và ghi rõ lý do từ chối.
d. Thực hiện phát hành bảo lãnh và lưu trữ hồ sơ
 Hồ sơ phát hành bảo lãnh sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt
được bộ phận hỗ trợ tín dụng nhập dữ liệu vào chương trình, lấy số bảo lãnh và
thực hiện thu phí bảo lãnh;
 Cán bộ hỗ trợ tín dụng in Thư bảo lãnh, trình ký cấp có thẩm quyền
 Cán bộ hỗ trợ tín dụng chuyển bộ phận văn thư Thư bảo lãnh đã được
ký để lấy số văn bản và đóng dấu.
 Bộ phận hỗ trợ tín dụng tiến hàn chuyển trả cho bộ phận tín dụng để
trả lại cho Khách hàng:
 Giấy đề nghị cấp bảo lãnh kiêm hợp đồng bảo lãnh (01 bản gốc);
 Thư bảo lãnh (01 bản gốc);
 Hóa đơn/ Chứng từ thu phí (01 bản gốc).
1.1.5.5 Kiểm tra sau khi phát hành thư bảo lãnh
Cán bộ tín dụng theo dõi, giám sát quá trình thực hiện nghĩa vụ được bảo
lãnh của khách hàng, đôn đốc khách hàng thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết
với bên nhận bảo lãnh (người thụ hưởng bảo lãnh), hạn chế việc phải trả thay
bảo lãnh. Đồng thời thực hiện các nhiệm vụ sau:
 Kiểm tra thực hiện các cam kết, điều kiện cấp tín dụng của Khách
hàng: Chuyển doanh thu, cam kết tài sản bảo đảm …
 Kiểm tra thực trạng tài sản bảo đảm;

25
 Định kỳ đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng trả nợ của
khách hàng
Việc kiểm tra rà soát được thực hiện thông qua hồ sơ bảo lãnh, sổ sách
chứng từ kế toán của Khách hàng hoặc kiểm tra tại Doanh nghiệp. Sau mỗi đợt
kiểm tra phải lập Biên bản hoặc Báo cáo kiểm tra.
1.1.5.6. Kết thúc bảo lãnh/ Giải tỏa bảo lãnh
Bộ phận tín dụng có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc Khách hàng cung
cấp các bằng chứng liên quan đến điều kiện hết hiệu lực của Thư bảo lãnh
(Thông báo hết hiệu lực Thư bảo lãnh của bên thụ hưởng bảo lãnh, hoặc xác
nhận hoàn thành nghĩa vụ của bên thụ hưởng, …) Khi nhận được các bằng
chứng liên quan, Bộ phận tín dụng lập Đề xuất tất toán bảo lãnh, chuyển đề
xuất tất toán kèm hồ sơ liên quan sang cho Bộ phận hỗ trợ tín dụng:
Bộ phận hỗ trợ tín dụng thực hiện thu phí bảo lãnh còn lại (nếu có) và tất
toán bảo lãnh trên hệ thống sau đó thực hiện lưu hồ sơ theo quy định.
1.1.6. Phương thức phát hành bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
Theo quy định của pháp luật, Ngân hàng bảo lãnh số tiền thuế phải nộp
được thực hiện theo hai hình thức: bảo lãnh riêng hoặc bảo lãnh chung.
 Bảo lãnh riêng
Bảo lãnh riêng là việc Ngân hàng cam kết bảo lãnh thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ nộp số tiền thuế cho một tờ khai hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập
khẩu. Trường hợp hết thời hạn bảo lãnh mà người nộp thuế chưa nộp tiền thuế
và tiền chậm nộp (nếu có) thì Ngân hàng phải có trách nhiệm nộp đủ tiền thuế,
tiền chậm nộp thay người nộp thuế.
 Bảo lãnh chung
Bảo lãnh chung là việc Ngân hàng cam kết bảo lãnh thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ nộp số tiền thuế cho hai tờ khai hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập
khẩu trở lên tại một hoặc nhiều Chi cục Hải quan. Bảo lãnh chung được trừ lùi,

được khôi phục mức bảo lãnh tương ứng với số tiền thuế đã nộp.

26
Trường hợp hết thời hạn bảo lãnh đối với từng tờ khai mà người nộp thuế
chưa nộp thuế và tiền chậm nộp (nếu có), thì Ngân hàng phải có trách nhiệm
nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp thay người nộp thuế.
Do vậy, theo yêu cầu từ phía người nộp thuế, Ngân hàng có thể phát hành
bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu theo một trong hai hình thức là bảo lãnh riêng
hoặc bảo lãnh chung hoặc kết hợp cả hai hình thức phát hành theo bảo lãnh
riêng và bảo lãnh chung.
1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
1.2.1. Nhân tố khách quan
Các nhân tố khách quan tác động tới công tác bảo lãnh thuế xuất nhập
khẩu đó là:
(1) Môi trường pháp lý
Pháp luật đã tạo hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung
và bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của ngân hàng nói riêng. Nếu hệ thống pháp
luật không đồng bộ, đầy đủ và ổn định, việc thực thi pháp luật chưa nghiêm sẽ
tạo khe hở cho quản lý bảo lãnh. Cơ sở pháp lý đồng bộ sẽ tạo hành lang pháp
lý để các ngân hàng dễ dàng thực hiện kế hoạch kinh doanh của mình, xây
dựng những quy trình bảo lãnh nói riêng và quy trình nghiệp vụ tín dụng nói
chung phù hợp với từng ngân hàng, tạo điều kiện cho hoạt động bảo lãnh phát
triển, đảm bảo an toàn và tuân thủ cơ chế chính sách tín dụng của Chính Phủ
và Ngân hàng Nhà nước.
(2) Môi trường kinh tế vĩ mô
Môi trường kinh tế tác động lớn đến hoạt động bảo lãnh thuế xuất
nhập khẩu của ngân hàng theo hai hướng: tích cực và tiêu cực. Môi trường
kinh tế phù hợp và phát triển ổn định có thể tạo thuận lợi cho hoạt động
ngân hàng phát triển trong đó có bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu. Trong môi
trường kinh tế lành mạnh, các chủ thể tham gia trong nền kinh tế hoạt động

hiệu quả thì sẽ thúc đẩy mở rộng hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu.

27
Nhưng nền kinh tế suy thoái, lạm phát cao, đẩy các doanh nghiệp vào tình
trạng thua lỗ, gây rủi ro cho mở rộng hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập
khẩu.
(3) Môi trường chính trị, xã hội
Môi trường chính trị - xã hội sẽ là một nhân tố quan trọng thúc đẩy hoạt
động đầu tư và ngân hàng cũng có thể phát triển hoạt động bảo lãnh thuế xuất
nhập khẩu. Các cá nhân, doanh nghiệp là khách hàng bảo lãnh của ngân hàng
có môi trường để kinh doanh ổn định và hiệu quả, đảm bảo được khả năng thực
hiện nghĩa vụ của mình, ngân hàng sẽ không phải trả thay cho khách hàng của
mình. Tuy nhiên, một sự thay đổi hệ thống chính trị lớn sẽ làm cho hoạt động
ngân hàng rơi vào khủng hoảng và hoạt động bảo lãnh không tránh khỏi bị tác
động.
1.2.2 Nhân tố chủ quan
Ngân hàng chính là nơi phát hành bảo lãnh chính vì vậy mà nó có quyết
định được sự hình thành, tiến trình phát triển cũng như của một hợp đồng bảo
lãnh. Chính vì thế mà chất lượng bảo lãnh phụ thuộc rất lớn vào ngân hàng phát
hành nó được thể hiện ở các nhân tố:
 Chiến lược phát triển kinh doanh của ngân hàng
Mỗi ngân hàng đều đặt ra những phương hướng, nhiệm vụ, mục tiêu cụ
thể trong từng thời kì, trong đó xác định những sản phẩm dịch vụ trọng yếu và
thứ yếu để phân bổ nguồn lực hợp lý. Do đó, những chiến lược này sẽ ảnh
hưởng đến sự phát triển của nghiệp vụ bảo lãnh cũng như những nghiệp vụ
khác của ngân hàng.
 Tổ chức phòng ban riêng cho hoạt động bảo lãnh
Ngoài việc đưa hoạt động bảo lãnh vào chiến lược kinh doanh của Ngân
hàng thì việc tổ chức phòng ban riêng nhằm chuyên môn hoá cao đối với nghiệp
vụ bảo lãnh nói chung và nghiệp vụ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu nói riêng là

28
rất quan trọng. Qua đó giúp cho hoạt động bảo lãnh của Ngân hàng được chuyên
nghiệp và hiệu quả hơn.
 Quy trình bảo lãnh của ngân hàng
Mỗi ngân hàng xây dựng một quy trình bảo lãnh riêng phù hợp với đặc
thù hoạt động của hệ thống. Nếu quy trình được xây dựng một cách hợp lý và
linh hoạt sẽ tạo điều kiện cho cán bộ xử lý nhanh chóng và dễ dàng các nghiệp
vụ bảo lãnh phát sinh đồng thời đảm bảo tính an toàn khi thực hiện bảo lãnh.
Từ đó chất lượng bảo lãnh sẽ được nâng cao hơn.
 Đội ngũ cán bộ công nhân viên ngân hàng
Con người là nhân tố quyết định đến sự thành bại trong hoạt động kinh
doanh của ngân hàng nói chung và của hoạt động bảo lãnh nói riêng. Chất lượng
nhân sự ngày càng được đòi hỏi cao để có thể đáp ứng kịp thời, có hiệu quả với
sự thay đổi nhanh của môi trường kinh doanh. Đội ngũ cán bộ có đạo đức, nghề
nghiệp tốt và chuyên môn giỏi sẽ giúp cho ngân hàng có thể ngăn ngừa được
những sai phạm trong hoạt động bảo lãnh. Hơn thế nữa, việc ngân hàng đào tạo
nghiệp vụ, nâng cao tay nghề, thực hiện chuyên môn hóa cho đội ngũ cán bộ
ngân hàng sẽ giảm được chi phí nghiệp vụ và thẩm định. Do đó, ngân hàng có
thể đưa ra được biểu phí hấp dẫn, mang tính cạnh tranh cao nhưng vẫn đảm bảo
được lợi ích của ngân hàng để thu hút khách hàng.
 Khả năng quản lý rủi ro bảo lãnh của ngân hàng
Đây chính là khả năng nhận diện được rủi ro có thể gặp phải trong quá
trình thực hiện bảo lãnh, những rủi ro có thể được nhận diện khi phân tích đánh
giá doanh nghiệp được bảo lãnh và trong quá trình đôn đốc, theo dõi việc thực
hiện nghĩa vụ của bên hưởng bảo lãnh. Khả năng quản lý rủi ro bảo lãnh ảnh
hưởng rất lớn đến công tác bảo lãnh, nếu rủi ro không được quản lý chặt chẽ
nó có thể ảnh hưởng không chỉ đến việc thanh toán khoản bảo lãnh mà còn ảnh

hưởng đến các hoạt động khác của ngân hàng.

29
 Chất lượng khoản bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu
Đây chính là nhân tố đánh giá toàn diện nhất công tác bảo lãnh thuế xuất
nhập khẩu của Ngân hàng. Nếu tất cả các nhân tố khác đều tốt mà chất lượng
khoản bảo lãnh thấp thì hoạt động bảo lãnh thuế của Ngân hàng có vấn đề ở
một khâu nào đó. Vì vậy, đây có thể coi là kết quả sau cùng của nghiệp vụ bảo
lãnh xuất nhập khẩu của Ngân hàng.
1.3. Cơ sở thực tiễn
1.3.1. Kinh nghiêm nâng cao công tác bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tại
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái
Móng Cái là thành phố trực thuộc tỉnh Quảng Ninh, nằm trong vùng
duyên Hải Bắc Bộ, giáp với Trung Quốc. Tháng 11 vửa qua, Thủ tướng Chính
phủ đã phê duyệt Quyết định về việc “Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã
hội Khu kinh tế Cửa khẩu Móng Cái đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 và
Quy hoạch chung xây dựng Khu kinh tế Cửa khẩu Móng Cái đến năm 2020 tầm
nhìn đến năm 2050” (tại Quyết định 1226/QĐ-TTg ngày 31/7/2015 và Quyết
định số 1626/QĐ-TTg), trên cơ sở đó Khu kinh tế Cửa khẩu Móng Cái trở thành
một địa bàn động lực quan trọng, trở thành một cực tăng trưởng kinh tế năng
động của vùng đồng bằng sông Hồng đồng thời định hướng trở thành là một
trung tâm kinh tế phát triển trên vành đai kinh tế ven biển Vịnh Bắc Bộ. Chính
vì thế mà hoạt động xuất nhập khẩu vốn đã sôi động ngày càng diễn ra sôi động
hơn.
Trên địa bàn thành phố hiện có khoảng 150 doanh nghiệp kinh doanh
trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, là cơ sở để các Ngân hàng thương mại trên địa
bàn đẩy mạnh tiếp thị nhu cầu bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu cho Doanh nghiệp.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái đã tận
dụng được rất tốt lợi thế này và đã thành công trong việc đẩy mạnh hoạt động
bảo lãnh thuế XNK. Hiện tại, số khách hàng XNK tại Chi nhánh Móng Cái là

30 Doanh nghiệp, chiếm tỷ trọng 20% tổng số doanh nghiệp xuất nhập khẩu

30
trên địa bàn thành phố; doanh số phát hành bảo lãnh là 400 tỷ đồng/tháng, số
dư bảo lãnh bình quân là 300 tỷ đồng/tháng.
Sau đây là một số kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát
triển Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái nhằm gia tăng công tác bảo lãnh thuế
xuất nhập khẩu:
- Tăng cường tiếp thị khách hàng trên cơ sở danh sách các doanh nghiệp
xuất nhập khẩu trên địa bàn thành phố;
- Đối với doanh nghiệp tạm nhập tái xuất (phải có tiền ký quỹ để làm mã
XNK, 7 tỷ đồng đối với hàng hoá qua sử dụng, hàng có thuế tiêu thụ đặc biệt
và 10 tỷ đồng hàng hóa thực phẩm đông lạnh - Thông tư của Bộ công thương
số 05/2014/TT-BCT): Có lãi suất tiền ký quỹ ưu đãi để lôi kéo khách hàng (lãi
suất tiền ký quỹ thông thường là 0,2%/năm, riêng BIDV Móng Cái áp dụng là
4%/năm).
- Áp dụng cấp bảo lãnh có bảo đảm bằng tài sản kết hợp theo tín chấp
với tỷ lệ tín chấp cao (1 tỷ đồng tài sản được cấp bảo lãnh 3 tỷ đồng);
- Phí bảo lãnh cạnh tranh (tối thiểu 300 nghìn đồng/01 thư bảo lãnh riêng;
1 triệu đồng/01 thư bảo lãnh chung).
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái
Là một Ngân hàng thương mại cổ phần có tỷ trọng về thu phí dịch vụ
xuất nhập khẩu luôn dẫn đầu hệ thống các Ngân hàng thương mại, Chi nhánh
Ngân hàng Ngoại thương Móng Cái đã tận dụng tối đa lợi thế về thương hiệu,
về địa bàn để đẩy mạnh hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu. Tính đến hết
năm 2014, Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Móng Cái luôn duy trì số lượng
khách hàng bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là 50 Doanh nghiệp, số dư bảo lãnh
bình quân đạt 500 tỷ đồng, doanh số cấp bảo lãnh > 500 tỷ đồng/tháng. Để đạt
được kết quả này là nhờ việc Chi nhánh triển khai đồng bộ các giải pháp sau:

31
- Từ lâu, thương hiệu của Ngân hàng Ngoại thương đã được khẳng định
ở nghiệp vụ thanh toán quốc tế, bảo lãnh quốc tế cũng như bảo lãnh nội địa.
Nghiệp vụ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu của chi nhánh Ngân hàng Ngoại
thương Móng Cái được ra đời cùng với ngày đầu xuất hiện nghiệp vụ này tại
các Ngân hàng thương mại. Bên cạnh đó, Chi nhánh hàng năm đều thực hiện
tốt việc quảng bá thương hiệu trên các phương tiện thông tin đại chúng, qua
những chương trình an sinh xã hội, đồng thời khai thác tối đa lợi ích từ các
khách hàng truyền thống; chủ động tiếp cận các Doanh nghiệp xuất nhập khẩu
trên địa bàn nhằm cung cấp kịp thời nhu cầu dịch vụ từ phía Khách hàng. Qua
đó, dần hình thành thói quen của khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu: nói
đến bảo lãnh, tài trợ thương mại và thanh toán quốc tế là nhớ đến ngay Ngân
hàng Ngoại thương.
- Hồ sơ, thủ tục cấp bảo lãnh đơn giản, quy trình nhanh chóng. Sau khi được
cấp hạn mức bảo lãnh, Khách hàng chỉ cần nộp hồ sơ tại bộ phận “một cửa” (bộ
phận khách hàng Doanh nghiệp), bộ hồ sơ gồm Hợp đồng xuất nhập khẩu, hóa đơn
thương mại, tờ khai Hải quan và Giấy đề nghị bảo lãnh, sau khoảng thời gian từ 01
giờ đến 02 giờ là nhận được Thư bảo lãnh của Ngân hàng.
- Áp dụng cấp bảo lãnh không có bảo đảm bằng tài sản đối với các khách
hàng có doanh số xuất nhập khẩu lớn tại Chi nhánh; đồng thời đưa tỷ lệ tín chấp
cao. Đối với những khách hàng có doanh số xuất nhập khẩu bình quân 1 tháng
đạt hơn 30 tỷ đồng, khách hàng được đánh giá xếp hạng tín dụng từ AA trở lên
đều được Chi nhánh áp dụng tỷ lệ tín chấp cao (1 tỷ đồng tài sản được cấp bảo
lãnh 3 tỷ đồng).
- Là một trong những Ngân hàng có mức phí bảo lãnh thấp nhất tại địa
bàn (250 nghìn đồng/01 thư bảo lãnh riêng). Đây thực sự là lợi thế rất lớn để
cạnh tranh trong môi trường cạnh tranh rất khốc liệt. Chi nhánh được chủ động
áp dụng mức phí bảo lãnh đảm bảo luôn ở mức thấp nhất nhì tại địa bàn.

32
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái
Tuy hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu lợi nhuận
của Ngân hàng này nhưng trong vài ba năm trở lại đây, Chi nhánh Ngân hàng
Công thương Móng Cái cũng đã đón đầu xu thế, quan tâm đến phát triển và
nâng cao chất lượng của hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu. Cụ thể, tính
đến hết năm 2014, Chi nhánh Ngân hàng Công thương Móng Cái đã cấp bảo
lãnh thuế xuất nhập khẩu cho trên 40 doanh nghiệp với số dư bảo lãnh bình
quân đạt 420 tỷ đồng, doanh số cấp bảo lãnh đạt 500 tỷ đồng/tháng. Để đạt
được điều này, Chi nhánh Ngân hàng Công thương Móng Cái đã áp dụng được
những bài học kinh nghiệm sau:
- Khai thác những khách hàng tiềm năng hiện có;
- Bên cạnh đó tăng cường quảng bá thương hiệu rộng rãi khắp thành phố
Móng Cái đồng thời chủ động tiếp cận các Doanh nghiệp xuất nhập khẩu trên
địa bàn;
- Hồ sơ, thủ tục cấp bảo lãnh đơn giản, thủ tục nhanh chóng;
- Thời gian giải quyết một bộ hồ sơ cấp bảo lãnh thuế cho khách hàng
nhanh chóng qua đó tiết kiệm chi phí cho khách hàng;
- Áp dụng cấp bảo lãnh không có bảo đảm bằng tài sản đối với các khách
hàng có doanh số xuất nhập khẩu lớn tại Chi nhánh; đồng thời đưa tỷ lệ tín chấp
cao (1 tỷ đồng tài sản được cấp bảo lãnh 4 tỷ đồng)
1.3.4. Bài hoc kinh nghiêm đối với công tác bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tại
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh
Nghiệp vụ bảo lãnh thuế tại Chi nhánh BIDV Quảng Ninh ra thị trường
sau các Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Móng Cái, Chi nhánh Ngân hàng
công thương Móng Cái cũng như Chi nhánh BIDV Móng Cái, bên cạnh việc
gặp một số khó khăn về thị phần, thương hiệu thì cũng có nhiều thuận lợi đó là

được áp dụng ngay những bài học kinh nghiệm quý báu của các “đàn anh” đi

33
trước, qua đó góp phần vào hoàn thiện để nâng cao công tác bảo lãnh thuế xuất
nhập khẩu tại Chi nhánh. Một số bài học kinh nghiệm mà Chi nhánh áp dụng
để đạt được hiệu quả là:
- Thứ nhất, Từ bài học kinh nghiệm của BIDV - Chi nhánh Móng Cái,
Vietinbank - Chi nhánh Móng cái về tiếp thị tới khách hàng về bảo lãnh xuất
nhập khẩu. BIDV- Chi nhánh Quảng Ninh cần tăng cường tiếp thị khách hàng
trên cơ sở danh sách doanh nghiệp xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh
(chắt lọc những doanh nghiệp có địa bàn hoạt động tại thành phố Móng Cái,
thành phố Hạ Long). Đây là yếu tố đánh giá khả năng bán hàng, bán sản phẩm
của cán bộ Ngân hàng. Trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh, khách hàng xuất nhập
khẩu tập trung lớn nhất tại thành phố Móng Cái, sau đó là thành phố Hạ Long.
Do đó, trên cơ sở danh sách này, các cán bộ Ngân hàng (vai trò nòng cốt là cán
bộ quan hệ khách hàng) chủ động lên kế hoạch gặp gỡ, tiếp thị nhu cầu bảo
lãnh thuế của Ngân hàng;
- Thứ hai, Áp dụng bài học của Vietcombank - Chi nhánh Móng Cái,
BIDV - Chi nhánh Quảng Ninh cần tiến hành quảng bá sản phẩm dịch vụ thông
qua kênh truyền hình, đài báo… Đây mặc dù là hình thức không mới nhưng
vẫn là kênh được đánh giá ít nhiều đạt hiệu quả về mặt nhận diện thương hiệu,
hình ảnh của Ngân hàng. Việc này đi đôi với tiếp thị trực tiếp sẽ mang lại hiệu
quả cao hơn.
- Thứ ba, từ kinh nghiệm của Vietinbank - Chi nhánh Móng Cái và
Vietcombank - Chi nhánh Móng Cái về cấp bảo lãnh không có đảm bảo bằng
tài sản, BIDV - Chi nhánh Quảng Ninh có thể áp dụng cấp bảo lãnh không có
bảo đảm bằng tài sản đối với các khách hàng có doanh số XNK lớn tại Chi
nhánh; đồng thời đưa tỷ lệ tín chấp cao (1 tỷ đồng tài sản được cấp bảo lãnh >
3 tỷ đồng). Đối với những khách hàng được đánh giá xếp hạng tín dụng từ AA
trở lên đồng thời có hệ số nợ/vốn chủ sở hữu < 2,5 lần đều được Chi nhánh áp

34
dụng tỷ lệ tín chấp cao (1 tỷ đồng tài sản được cấp bảo lãnh 5 tỷ đồng), không
phân biệt doanh số phát hành bảo lãnh ít hay nhiều.
- Thứ tư, áp dụng bằng mức phi bảo lãnh của Vietcombank - Chi nhánh
Mòng cái, BIDV - Chi nhánh Quảng Ninh áp dụng phí bảo lãnh cạnh tranh với
các Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh (tối thiểu 250 nghìn
đồng/01 thư bảo lãnh riêng; 1 triệu đồng/01 thư bảo lãnh chung). Thực hiện áp
dụng mức phí này ngay đối với các khách hàng mới mặc dù chỉ đạt tối thiểu
hóa lợi ích nhưng về lâu dài muốn cạnh tranh trong điều kiện ra thị trường sau
thì buộc BIDV Quảng Ninh phải có lợi thế cạnh tranh, đặc biệt là về phí cấp
bảo lãnh.
- Thứ năm, đối với tiền ký quỹ của doanh nghiệp tạm nhập tái xuất: Chi
nhánh áp dụng mức lãi suất ưu đãi để lôi kéo khách hàng, mức lãi suất từ
4%/năm trở lên.
- Thứ sáu, Chi nhánh Quảng Ninh trình Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Phát triển Việt Nam về việc giao tăng thẩm quyền phát quyết tín dụng, bảo
lãnh cho Chi nhánh trong hạn mức 100 tỷ đồng (hiện tại đang là 75 tỷ đồng),
qua đó rút ngắn được thời gian xử lý hồ sơ cho khách hàng, tạo ra lợi thế cạnh
tranh (như hiện tại nếu nhu cầu của khách hàng > 75 tỷ đồng thì phải trình hồ
sơ lên Hội sở Chính, thời gian khách hàng phải đợi ít nhất là mất 10 ngày làm
việc).
- Thứ 7, Hồ sơ, thủ tục cấp bảo lãnh đơn giản, quy trình nhanh chóng, đáp
ứng tối đa yêu cầu của khách hàng về dịch vụ cấp bảo lãnh.

Cơ Sở Lý Luận Luận Văn Hoàn Thiện Công Tác Bảo Lãnh Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Ngân Hàng Tmcp Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam.

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Cơ Sở Lý Luận Luận Văn Hoàn Thiện Công Tác Bảo Lãnh Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Ngân Hàng Tmcp Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam.

Similar to Cơ Sở Lý Luận Luận Văn Hoàn Thiện Công Tác Bảo Lãnh Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Ngân Hàng Tmcp Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam. (20)

More from Dịch Vụ Viết Thuê Đề Tài Trangluanvan.com / 0934.536.149

More from Dịch Vụ Viết Thuê Đề Tài Trangluanvan.com / 0934.536.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (12)

Cơ Sở Lý Luận Luận Văn Hoàn Thiện Công Tác Bảo Lãnh Thuế Xuất Nhập Khẩu Tại Ngân Hàng Tmcp Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam.