Caja y bancos

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Caja y bancos

  1. 1. ACTIVO: COMPRENDE TODOS LOS BIENES Y DERECHOS DE QUE ESTITULAR LA SOCIEDAD Y AQUELLAS EROGACIONES QUE SERÁN APROVECHADAS EN EJERCICIOS FUTUROS. Rubro: Caja y Bancos
  2. 2. DEFINICIÓN: RT N°9 DE LA FACPCE“INCLUYE EL DINERO EN EFECTIVO ENCAJA Y BANCOS DEL PAÍS Y DEL EXTERIORY OTROS VALORES DE PODERCANCELATORIO Y LIQUIDEZ SIMILAR”Son aquellos activos que tienen podercancelatorio ilimitado y otros concaracterísticas similares de liquidez,certeza y efectividad.
  3. 3. COMPONENTES DEL RUBRO:CAJA (PAPEL MONEDA)FONDO FIJOCHEQUES CORRIENTES DE PLAZA.SALDOS BANCARIOS EN CTA. CTE.MONEDA EXTRANJERABANCO X CAJA DE AHORROCONCILIACIÓN BANCARIA
  4. 4. CAJA
  5. 5. ARQUEO DE CAJAES EL RECUENTO DE DINERO, CHEQUES YGIROS A NUESTRO FAVOR EXISTENTE EN CAJA EL ARQUEO PUEDE INDICAR UNA DIFERENCIA MENOR O MAYOR QUE EL SALDO CONTABLE.1. Saldo Real mayor que el saldo contable indica un sobrante de caja.2. Saldo Real menor que el Saldo Contable indica un faltante de caja3. Saldo Real igual al Saldo Contable no se realiza registración.
  6. 6. ARQUEO DE CAJA CON IMPUTACIÓN DEGASTOS:EN CONSECUENCIA LA EMPRESA DEBERÁREGISTRAR 2 HECHOS:1. Los gastos abonados y aún no contabilizados2. El resultado del arqueo (faltante o sobrante de caja)
  7. 7. FONDO FIJO:Con respecto al registro de Fondo Fijopodemos considerar 3 momentos:1. Origen: emisión de un cheque para llevar dinero a un ente.2. Rendición: registro de los pagos efectuados, con su respectiva documentación respaldatoria.3. Reposición: emisión de un cheque para reintegrar las sumas utilizadas.
  8. 8. MONEDA EXTRANJERA:LA COTIZACIÓN ES LA SUMA DE DINERO QUEHA DE ENTREGARSE EN MONEDA NACIONAL POR MONEDA EXTRANJERA EN RELACIÓN CON LA MONEDA NACIONAL PODRÁ SER: 1. A la Par: la cotización de la moneda extranjera es igual a la moneda nacional 2. Sobre la Par: la cotización de la moneda extranjera es mayor a la moneda nacional 3. Bajo la Par: la cotización de la moneda extranjera es menor a la moneda nacional
  9. 9. VALORES A DEPOSITAR:Representa los cheques de 3° a depositar
  10. 10. BANCO “X” CTA. CTE.:LA CUENTA CTE. ES UN CONTRATO ENTREEL BANCO Y UN CLIENTE QUE ESTABLECEQUE LA ENTIDAD CUMPLIRÁ LAS ORDENESDE PAGO DE LAS PERSONAS DE ACUERDO ALA CANTIDAD DE DINERO QUE HAYADEPOSITADO O AL CRÉDITO QUE HAYAACORDADO.
  11. 11. BANCO “X” CAJA DE AHORRO: SONFONDOS QUE TENEMOS DEPOSITADOSEN UN BANCOCARACTERÍSTICA:Movimientos:1. Extracciones2. Acreditación de Intereses3. Gastos de mantenimiento de la cuenta
  12. 12. CONCILIACIÓN BANCARIA:ES EL CONTROL QUE REALIZAMOS DELA DOCUMENTACIÓN QUE NOS ENVÍA EL BANCO, RESUMEN O EXTRACTO BANCARIO, CON LA QUE TENEMOS REGISTRADA EN NUESTRO LIBRO BANCOS.
  13. 13. LAS DIFERENCIAS BANCARIAS SURGENGENERALMENTE POR LOS SIGUIENTES MOTIVOS: Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el Beneficiario hasta la fecha del resumen. Depósito en efectivo o cheques de terceros depositados en nuestra cuenta corriente y no acreditados a la fecha de la conciliación (boletas de depósito) Cheques de terceros y rechazados Gastos bancarios no registrados Acreditación de un préstamo bancario (Nota de Crédito) Errores u omisiones en la registración (Nota de Débito) Intereses bancarios (Nota de Débito)

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