Auditoria ent salud manejo y estructura de ent de salud

AUDITORÍA EN
ENTIDADES DE SALUD
Luis Carlos Beltrán Pardo

Auditoría en Entidades de Salud - Profesor
Titular Luis Carlos Beltrán Pardo - 1
Universidad Nacional de Colombia

OBJETIVOS
• Proporcionar conocimientos teórico-prácticos
sobre el Control, Auditoría y Gestión de
Entidades del Sector Salud, públicas y privadas,
en desarrollo de las Leyes 100 y 87 de 1993, la
Ley 1122 de 2007, la Ley 1438 de 2011 y del
Decreto 1011 de 2006, y demás normas
reglamentaria.


OBJETIVOS
• Enfatizar en la responsabilidad que les
corresponde a las Entidades del Sector Salud,
EPS e IPS, en desarrollo de las técnicas
modernas de control y auditoría, tales como
herramientas administrativas, organizativas y de
control, incluyendo Manuales de
Procedimientos, Protocolos, Funciones y demás
normas que integran el Sistema de Control
Interno y del Sistema de Calidad, con sus
certificaciones de Habilitación y Acreditación.

OBJETIVOS
• Desarrollar modelos teórico-prácticos para
evaluar el Sistema de Control Interno y aplicar
auditorías de calidad y de Gestión a las
Empresas del Sistema General de Salud con las
técnicas de Auditoría Interna, Externa y
Revisoría Fiscal, de conformidad con las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
con la legislación específica vigente y con un
Sistema de Control de Gestión.

OBJETIVOS
• Analizar aspectos legales y teóricos sobre
normas aplicadas a la salud, como las tutelas y
sus resultados, así como el procedimiento básico
de las IPS como es la Facturación en Entidades
de Salud, tanto del sector público como privado
.


ALCANCE
Capacitar en la formación técnica adecuada que
permita conocer el verdadero control que requiere
cualquier organización de la salud, apoyados en la
normatividad vigente en Colombia que establece el
ejercicio del Sistema de Control Interno en las
Entidades y Organismos del Estado. Se busca la
aplicación de los aspectos científicos y técnicos de
la administración para lograr el desarrollo y
crecimiento de las empresas de salud con visión
hacia el futuro.

PROGRAMA
• CAPÍTULO 1
• CAPÍTULO 2
• CAPÍTULO 3
• CAPÍTULO 4
• CAPÍTULO 5
• CAPÍTULO 6
• CAPÍTULO 7
• CAPÍTULO 8
• CAPÍTULO 9
• CAPÍTULO 10
• CAPÍTULO 11


PROGRAMA
CAPÍTULO 1: Vigilancia y Control del Sistema de
Seguridad Social en Salud. Ley 100 de 1993, Ley
1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
• Sistemas de Seguridad Social en Salud
• Vigilancia y Control del Sistema
• Sistema de garantía e calidad en salud. Decreto
1011 de 2006
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PROGRAMA
CAPÍTULO 2: Entidades del Sistema General de
Salud
• Empresa
• Administración
• Proceso administrativo
– Planeación Estratégica
– Organización de entidades de salud ejemplo hospitales
– Dirección
– Control
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PROGRAMA
CAPÍTULO 3: El Control Interno en las entidades
del Sistema de Salud

• La constitución Nacional y el Control Interno
• Control Interno en Entidades de Salud
• Fases para Implementarlo en Entidades de Salud
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PROGRAMA
CAPÍTULO 4: El Manual de Procedimientos, de
Funciones y Protocolos de entidades de salud

• Manual de Procedimientos y Protocolos
• Reingeniería en Entidades de Salud
• Aspectos organizativos y cambios que se
requieren
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PROGRAMA
CAPÍTULO 5: Evaluación y auditoría en
Entidades de Salud

• Cómo mejorar el Control Interno
• Sistema de Evaluación General y auditorías en
Entidades de Salud
• Preguntas para evaluar procedimientos en
Entidades de Salud
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PROGRAMA
CAPÍTULO 6: El Sistema de Control de Gestión
de una Entidad del Sistema General de Salud.

• Control de Gestión en Entidades de Salud
• Desarrollo del control de gestión
• Evaluación de una Clínica Infantil
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PROGRAMA
CAPÍTULO 7: Aspectos básicos de las Auditorías en
Entidades de salud

• Auditoría en entidades de salud
• Metodología de la Auditoría en entidades de salud
• Presentación de informes
• Auditoría de la administración de Recursos
Humanos en entidades de salud
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PROGRAMA
CAPÍTULO 8: Diseño de un Sistema Integral de
Información para una Entidad de Salud

• Introducción
• Algunas descripciones del Sistema de
Información
• Clínico – Módulo Administrativo de Clínicas y
Hospitales
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PROGRAMA
CAPÍTULO 9: Facturación en Entidades de Salud

• Facturación en Entidades de Salud

CAPÍTULO 10: Sistemas de calidad del servicio

CAPÍTULO 11: Nuevo Modelo Estandarte Control
Interno para entidades de salud, según Decreto
1599/05
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VIGILANCIA Y CONTROL DEL
SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
Objeto: Garantizar los derechos de las personas
para obtener la calidad de vida acorde a la
dignidad humana. (Art. 1)

Objetivo: Regular el servicio público esencial de
salud y crear condiciones de acceso en toda la
población al servicio en todos los niveles de
atención. (Art.. 152)

PRINCIPIOS GENERALES
• Eficiencia: Mejor uso de
recursos.
• Universalidad: No
discriminación.
• Solidaridad: Mutua ayuda.
• Integralidad: Total cobertura.
• Unidad: Articulación
• Participación: Intervención de
la comunidad. (Art.. 2)


FUNDAMENTOS DEL SERVICIO PÚBLICO EN
SALUD
• Equidad: Igual calidad del servicio para todos.
• Obligatoriedad: : Afiliación es responsabilidad del
empleador y del Estado
• Libre escogencia: : Los usuarios son libres para decidir.
• Autonomía de instituciones.
• Descentralización administrativa.
• Participación social.
• Concentración.
• Calidad. (Art. 153)

GARANTÍAS DE LOS AFILIADOS
• Servicios del Plan Obligatorio de Salud.
• Atención en todo el país (caso urgencia ).
• Libre escogencia y traslado entre EPS e IPS
• Participación dentro de las entidades rectoras,
promotoras y prestadoras. (Art. 159)


COBERTURA DEL SISTEMA DE SALUD
EN COLOMBIA
AFILIADOS AL SISTEMA DE SALUD
SOCIAL

Sistema Contributivo 24.300.000

Sistema Subsidiado 20.376.000

TOTAL 44.676.000


BENEFICIOS DEL SISTEMA

1. Plan Obligatorio de Salud (POS)
Este Plan permitirá la protección integral de las
familias a la maternidad y enfermedad general,
en las fases de promoción y fomento de la
salud y la prevención, diagnóstico, tratamiento
y rehabilitación para todas las patologías.
Art.162.


2. Cobertura familiar
• Cónyuge o compañero(a) permanente del afiliado.
• Hijos menores de 18 años que hagan parte del núcleo
familiar y dependan económicamente de éste.
• Hijos mayores de 18 años que tengan incapacidad
permanente.
• Hijos menores de 25 años que sean estudiantes con
dedicación exclusiva (Art. 163).


3. Preexistencias
4. Atención básica
5. Atención materno infantil
6. Riesgos catastróficos y accidentes de tránsito
7. Atención inicial de urgencias
8. Planes complementarios

DIRECCIÓN DEL SISTEMA
El Sistema está bajo la orientación, regulación, supervisión,
vigilancia y control del Gobierno Nacional y del Ministerio
de Salud (Art. 170).

ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
Entidades responsables de la afiliación, y el registro de los
afiliados y del recaudo de sus cotizaciones, por delegación
del Fondo de Seguridad y Garantía. Su función básica será
organizar y garantizar la prestación del Plan de Salud
Obligatorio a sus afiliados (Art. 177).

INSTITUCIONES PRESTADORAS DE
SERVICIOS DE SALUD
Funciones:
• Prestar servicios en su nivel de atención
correspondiente a los afiliados y beneficiarios.
• Laborar con calidad y eficiencia.
• Tener autonomía administrativa, técnica y
financiera.
• Cumplir con las normas y requisitos expedidos por
el Ministerio de la Protección Social(Art.185).

INFORMACIÓN REQUERIDA
Las EPS deberán establecer sistemas de costos (presupuesto
independiente), facturación (discriminando la cuantía subsidiada ) y
publicidad (Art. 225).

INFORMACIÓN PARA VIGILANCIA DEL RECAUDO
La afiliación al Sistema General de Seguridad Social de Salud podrá
hacerse en forma independiente a la afiliación al Régimen General de
Pensiones (Art. 226)

La Superintendencia Nacional de Salud podrá solicitar información a las
entidades rectoras de pensiones y a la Administración de Impuestos
Nacionales, para determinar la evasión de los aportes por parte de los
afiliados. (Art. 226)
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VIGILANCIA Y CONTROL DEL SISTEMA

Es facultad del Gobierno Nacional expedir
normas relativas a la organización de un sistema de
calidad (auditoría médica) de obligatorio desarrollo
en las EPS. (Art. 227.)


REVISORÍA FISCAL
Las EPS deberán tener un Revisor Fiscal designado
por la Asamblea General de Accionistas. Éste será
posesionado por el Superintendente Nacional de
Salud (Art. 228).

El control fiscal de estas entidades, se hará por las
respectivas Contralorías para las que tengan carácter
oficial, y por los controles estatutarios para las que
tengan un carácter privado (Art. 229).

RÉGIMEN SANCIONATORIO

La Superintendencia Nacional de Salud podrá
imponer multas en cuantía hasta de 1.000 Salarios
Mínimos Mensuales Legales Vigentes a favor del
Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA).


CAUSAS DE REVOCACIÓN DEL
CERTIFICADO DE AUTORIZACIÓN
• Petición de la Entidad
• Incumplimiento de requisitos
• Ejecución practicas selección adversa.
• Cuando no haya iniciado su actividad después de
tres meses.
• Comprobar que no se prestan efectivamente los
servicios del Plan Obligatorio (Art. 230)

VEEDURÍAS COMUNITARIAS
La prestación bajo el régimen de subsidios será
objeto de control por parte de veedurías
comunitarias elegidas popularmente (Art. 231)


INSTITUTO DE VIGILANCIA DE
MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS
Creación del INVIMA como establecimiento
público del orden nacional, adscrito al Ministerio
de Salud, con personería jurídica, patrimonio
independiente y autonomía administrativa.

FUNCIÓN: Vigilancia sanitaria y de control de
calidad (Art. 245).

PROGRAMAS EN EL ÁREA DE SALUD
POR INSTITUCIONES EDUCACIÓN
SUPERIOR
Las instituciones de Educación Superior deberán
contar con un Centro de Salud propio o formalizar
convenios docente - asistenciales (presentados al
Ministerio de la Protección Social) (Art. 247).


TIPOS DE PARTICIPANTES EN EL SISTEMA
GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
A. Afiliados a Sistema de Seguridad Social
1. Mediante Régimen Contributivo: Personas con
capacidad de pago.

2. Mediante Régimen Subsidiado: Sin capacidad de
pago para cubrir el monto total de la cotización.
Población más pobre y vulnerable del país en las
áreas urbana y rural.

TIPOS DE PARTICIPANTES EN EL
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
B. Personas vinculadas al sistema
Personas que por incapacidad de pago y mientras
logran ser beneficiarios del régimen subsidiado
tendrán derecho a los servicios de salud (Art. 157).


FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL
DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD -
RÉGIMEN CONTRIBUTIVO
El régimen contributivo se financia exclusivamente
por medio de cotizaciones. La tasa de cotización es del
12.5% (8.5% para el empleador, 4% para el empleado,
12.5% para los independientes y pensionados). De la
cual :
• Un punto se va al sistema subsidiado
• 0.5 puntos son para promoción y prevención
• 10.5 puntos son para el propio sistema contributivo.

FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD - RÉGIMEN
SUBSIDIADO
El sistema subsidiado se financia con varias fuentes, a saber:
• 45% proviene de un porcentaje de la nómina del país
• 33% Corresponde a I.C.N (Ingresos Corrientes de la
Nación)
• 10% está formado por el situado fiscal (Departamentos)
• 9% esfuerzos propios (Municipios)
• 3% Cajas de Compensación familiar

COBERTURA DEL SISTEMA DE SALUD
EN COLOMBIA
AFILIADOS AL SISTEMA SOCIAL DE SALUD (Oct. 1.997)
ENTIDADES AFILIADOS
28 Entidades Promotoras de Salud. (E.P.S.) 3.220.000
Sistema 30 Entidades Adaptadas al Sistema (E.A.S.) 349.650
Contributivo Seguro Social 7.390.000
CAPRECOM 200.000
CAJANAL 430.000
16 Entidades Promotoras de Salud (E.P.S.) 2.930.000
Sistema 50 Cajas de Compensación Familiar 1.270.000
Subsidiado 175 Entidades Solidarias de Salud 2.240.000
TOTAL SISTEMA SOCIAL DE SALUD 18.029.650


CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL
EN SALUD
• El Ministro de la Protección Social, quien lo presidirá.
• El Ministro de Hacienda y Crédito Público, o su delegado.
• Sendos representantes de las entidades departamentales y municipales de salud
• Dos representantes de los empleadores, uno de los cuáles representará a la Pequeña y
Mediana Empresa y otras formas asociativas.
• Dos representantes por los trabajadores, uno de los cuales representará a los
pensionados.
• El representante legal del Instituto de Seguros Sociales.
• Un representante por las Entidades Promotoras de Salud, diferentes del ISS.
• Un representante de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
• Un representante de los profesionales del área de la salud, de la asociación mayoritaria.
• Un representante de las asociaciones de usuarios de servicios de salud del sector rural.


FUNCIONES DEL CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
• Definir el Plan Obligatorio de Salud para los afiliados.
• Definir el monto de cotización de los afiliados al sistema.
• Definir el valor de la Unidad de Pago por Captación.
• Definir el valor por beneficiario del régimen de subsidios en salud.
• Definir los medicamentos esenciales y genéricos que harán parte del
Plan Obligatorio de Salud.
• Definir los criterios generales de selección de los beneficiarios del
régimen subsidiado de salud por parte de las entidades territoriales.
• Definir el régimen de pagos compartidos.
• Definir el régimen que deben aplicar las EPS para el reconocimiento y
pago de las incapacidades.


FUNCIONES DEL CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
• Definir las medidas necesarias para evitar la selección adversa de
usuarios.
• Recomendar el régimen y los criterios que debe adoptar el Gobierno
Nacional para establecer las tarifas de los servicios prestados.
• Reglamentar los Consejos Territoriales de Seguridad Social en Salud.
• Ejercer las funciones de Consejo de Administración del Fondo de
Solidaridad y Garantía.
• Presentar ante las Comisiones séptimas de Senado y Cámara, un
informe anual sobre la evolución del Sistema General de Seguridad
Social en Salud.
• Adoptar su propio reglamento.
• Las demás que sean asignadas por la Ley. (Art.172).


FUNCIONES DE LAS ENTIDADES PROMOTORAS
DE SALUD
• Ser delegatarias del Fondo de Solidaridad y Garantía para la captación de los
aportes de los afiliados.
• Promover la afiliación de grupos de población no cubiertos actualmente.
• Organizar los mecanismos a través de los cuales los afiliados y sus familias
puedan acceder a los servicios de salud en todo el país.
• Definir procedimientos para garantizar libre el libre acceso de los afiliados y
sus familias a las IPS.
• Remitir al Fono de Solidaridad y Compensación la información relativa a la
afiliación del trabajador y su familia.
• Establecer procedimientos para controlar la atención integral, eficiente,
oportuna y de calidad.
• Las demás que determine el Consejo Nacional de Seguridad en Salud.
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SISTEMA DE GARANTÍA DE CALIDAD
EN SALUD. DECRETO 1011 DE 2006
Conjunto de acciones y procesos regulados con
que cuenta el Estado para la evaluación
seguimiento y control para obtener calidad de la
atención en salud.


COMPONENTES GENERALES DEL SISTEMA DE
GARANTÍA DE CALIDAD EN SALUD
• Subsistema de Información.
• Tecnología Biomédica.
• Control De Gestión.
• Idoneidad Del Recurso Humano.
• Calidad De Otros Insumos.
• Licenciamiento.
• Acreditación.
• Participación Del Usuario.

COMPONENTES ESPECÍFICOS PARA EL
SISTEMA EN LAS EPSs
• Subsistema de información.
• Coordinación del sistema.
• Auditoría medica.
• Control de gestión.
• Red de servicios.
• Evaluación de satisfacción de usuarios.
• Incentivos para un mejor servicio.

COMPONENTES ESPECÍFICOS MÍNIMOS PARA
EL SISTEMA EN LAS IPSs
• Subsistema de información.
• Coordinación del sistema.
• Auditoría medica.
• Comités técnico - científicos.
• Mantenimiento hospitalario.
• Satisfacción de usuarios.
• Control de insumos.
• Plan de desarrollo. Institucional.

AUDITORÍA MÉDICA
Evaluación sistemática de la atención en salud
enfocada principalmente en su proceso y resultado.
PRINCIPIOS
• Objetividad.
• Documentación.
• Planeación.
• Publicidad.
• Continuidad.
• Autonomía de la prestación de servicios de salud.

MODALIDADES DE LA AUDITORÍA
MÉDICA
Funcionario Auditor:
• Auditor principal.
Consejo Médico Auditor:
• Auditoría médica.
Comités ad-hoc de auditoría
• Comités temporales.
Auditoría médica externa.

DICTAMEN DE AUDITORÍA MÉDICA
1. Destinatario.
2. Descripción del problema.
3. Metodología adoptada.
4. Análisis de la información.
5. Concepto.
6. Recomendaciones.
7. Lugar y fecha de emisión.
8. Firma del auditor (es).


GUÍAS DE ATENCIÓN INTEGRAL
Todas las IPS deben contar con guías de atención
integral, al menos para cada una de las cinco primeras
causas de morbilidad y de mortalidad de la institución.

VISITAS DE INSPECCIÓN E INSTRUCCIÓN
DE LOS PROCESOS INVESTIGATIVOS
Las Direcciones Seccionales, Distritales y Municipales
deben ejercer inspección y vigilancia de la aplicación
de las disposiciones.


COMITÉ TÉCNICO – CIENTÍFICO
FUNCIÓN : Análisis y expedición de un dictamen
de auditoría médica, en los casos que exista
inconformidad por parte del usuario.

Este comité es convocado por la Dirección
Seccional de Salud.
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ENTIDADES DEL SISTEMA
GENERAL DE SALUD
EMPRESA

LA EMPRESA DE SALUD
Definición:
Colectividad integrada por uno o varios grupos sociales que unen
sus recursos (producción, tierra, mano de obra y capital), en una
base común de producir bienes o servicios, mediante un orden
normativo, organizativo y bien administrado. Señalan rangos de
autoridad, sistemas de planeación comunicación, información y
control coordinados, con eficiencia, modernidad, productividad,
con una existencia relativamente continua en un medio y cuyas
actividades se encuentran encaminadas hacia el logro de un fin o
misión determinada.

GENERAL DE SALUD
Características de las Empresas de Salud:
• Son entidades programadas con relativa permanencia
• Deben contar con una estructura: Necesaria pues para
que las empresas cumplan su misión institucional, deben
regular y determinar sus actividades y fijar niveles o la
jerarquización para la toma de decisiones.
• Están orientadas hacia el logro de objetivos: Las
empresas son creadas con una misión, unos propósito
específicos y deben fijar y lograr una serie de objetivos
intermedios para lograr dicha misión.
• Deben utilizan la especialización de sus actividades y no la
diversificación.

GENERAL DE SALUD
Elementos de las Empresas de salud:
• Recursos o elementos materiales necesarios para el
funcionamiento de la empresa. Por ejemplo, recursos
físicos, financieros, etc.
• Personas, que toman decisiones y las ejecutan. Son
la parte más importante de la empresa.
• Conocimiento Tecnológico, que es el conocimiento
necesario para producir bienes y servicios.
• Conocimiento Administrativo, que es el requerido
para hacer funcionar una organización de manera
eficaz.

GENERAL DE SALUD
• Medio ambiente interno o clima organizacional, que consiste en una
serie de características inherentes a la empresa, las cuáles pueden ser
percibidas por sus miembros y que pueden afectar la forma como trata a
sus integran el medio ambiente que la rodea.
• Medio ambiente externo general, compuesto por factores económicos,
tecnológicos, jurídicos, políticos, sociales, culturales, ecológicos que
afectan a las empresas que operan en la región geográfica o en una
determinada sociedad. El M.A.E. general presenta oportunidades
amenazas y restricciones a la organización para su funcionamiento.
• Medio ambiente externo particular, se define como aquellas fuerzas
específicas que pueden afectar el desarrollo y el éxito de una empresa, está
compuesto por los proveedores, los clientes, consumidores, usuarios y
ciudadanos en general, de los productos y servicios que ésta genera, la
competencia y las instituciones que regulan las actividades de la empresa.


GENERAL DE SALUD


GENERAL DE SALUD
La Empresa como un Sistema Abierto:
• Un sistema es un todo unitario organizado,
compuesto por dos o más partes, componentes o
subsistemas interdependientes y delineados por los
límites identificables de su medio ambiente
externo o suprasistema.
• Los sistemas pueden ser de dos tipos: cerrados y
abiertos.

GENERAL DE SALUD
• Un sistema cerrado no tiene intercambio de ninguna especie
con su medio ambiente externo, mientras que el abierto está en
interacción continua con el exterior. El sistema abierto recibe del
medio los recursos necesarios para realizar sus operaciones y
devuelve a éste los recursos transformados en la cantidad y
forma necesarias para que el ciclo continúe.
• Si se considera una empresa como un sistema abierto, ésta
toma entradas -inputs- del medio ambiente externo (personas,
equipos, materiales, información, dinero, etc.. ) las que
transforma y regresa al medio ambiente externo en forma de
productos -outputs- (bienes y servicios). La empresa en términos
de un modelo general de sistema abierto, aparece en la Fig. 2.


GENERAL DE SALUD


GENERAL DE SALUD
Se puede conceptualizar una empresa o un grupo de trabajo
como un sistema. Cada sistema está compuesto de
subsistemas. Cada sistema, a su vez, es parte o subsistema
de un sistema mayor o un conjunto de sistemas llamado
suprasistema. Por ejemplo, una empresa metalúrgica está
compuesta por varios subsistemas: subsistema de
producción, financiero, de personal, etc., y a su vez es parte
o subsistema del sector metalúrgico. Igualmente, el
comportamiento de un sistema dependerá de sus
subsistemas y de su suprasistema y viceversa.


GENERAL DE SALUD
Clasificación de las Empresas
Las organizaciones pueden ser clasificadas con base en:
• Su actividad (industriales, comerciales, de servicios)
• Origen del capital (públicas, privadas, de economía mixta)
• Magnitud o tamaño (pequeñas, medianas, grandes,
corporaciones, conglomerados)
• Duración (temporales o permanentes)
• Régimen jurídico (Sociedad Anónima, Sociedad Cooperativa,
Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad de Capital
Variable, Sociedad en Comandita Simple, Sociedad en
Comandita por acciones, Sociedad en Nombre Colectivo
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GENERAL DE SALUD
ADMINISTRACIÓN
Definición:
La Administración, es el proceso cuyo objetivo es
la coordinación eficaz y eficiente de los recursos
de un grupo social para lograr sus objetivos con la
máxima productividad.


GENERAL DE SALUD
ADMINISTRACIÓN
Definición (Cont.): De lo anterior se deriva:
• Objetivo: La administración siempre está encaminada hacia el
logro de fines o resultados.
• Eficacia: Consiste en lograr los objetivos propuestos en la
planeación.
• Eficiencia: Obtención de un producto o servicio en el menor
tiempo posible y al mínimo costo, mediante la adecuada
utilización de los recursos.
• Grupo social: La administración solo puede darse en el marco
de un grupo social.
• Productividad: Obtención de los mejores resultados con el
mínimo de recursos, en términos de eficiencia y eficacia.

GENERAL DE SALUD
Características:
• La administración existe y puede ser aplicada dentro de
cualquier colectivo o grupo social.
• La administración constituye un medio para lograr un fin
y no un fin en sí mismo.
• La administración es un proceso dinámico en el que todas
sus fases o etapa existen en forma simultánea.
• La administración puede ser aplicada a todos los sistemas
o subsistemas de la organización.
• Los principios administrativos deben adaptarse a las
condiciones propias del grupo social donde se apliquen.
La rigidez en la administración es inoperante.

GENERAL DE SALUD
Importancia:
• Con la universalidad de la administración se demuestra
que ésta es imprescindible para el adecuado
funcionamiento de cualquier grupo social, aumentando su
importancia a medida que los grupos se hacen más
complejos.
• Simplifica el trabajo al establecer principios, métodos y
procedimientos para lograr mayor eficiencia y eficacia.
• La productividad de cualquier empresa está íntimamente
relacionada con la aplicación de una buena
administración.
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GENERAL DE SALUD
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Un proceso es el conjunto de pasos o etapas
necesarias para llevar a cabo un actividad.
El proceso administrativo se define como el
conjunto de pasos o etapas sucesivas e
interrelacionadas entre sí, a través de las cuáles se
efectúa la administración.


GENERAL DE SALUD
PRO CE O ADM INIS
S TRATIVO

Propósitos
O bjetivos
Estratégias
FASE PLANEACIO N Políticas
ME CANICA O Programas
E TRUCTURAL
S Presupuestos
Procedimientos

División del Trabajo Jerarquización
O RGANIZACIO N Departamentalización
Descripción de Funciones

Coordinación

FASE
O PERATIVA O Toma de Decisiones
DINAM ICA DIRECCIO N Integración
O M otivación
EE
J CUCIO N Comunicación
Supervisión

Establecimiento de
estándares
CO NTRO L M edición
Corrección
Retroalimentación.


GENERAL DE SALUD

ADMINISTRACION

MECANICA ORGANIZACION DIRECCION CONTROL

Que se quiere Có mo se va Ver que se Có mo se ha
hacer? hacer? haga realizado
Có mo se va
hacer?


GENERAL DE SALUD


GENERAL DE SALUD
Etapas de la planeación


GENERAL DE SALUD
ETAPAS DE LA PLANEACIÓN
• Propósitos: Aspiraciones fundamentales -
finalidades de tipo cualitativo que se orientan y
persiguen a través de los objetivos - directrices que
definen la razón de ser de la Empresa - Constituyen
la MISIÓN que la identifica.
• Investigación: Apoya la PLANEACIÓN al
brindarle objetividad, precisión, cuantificación
flexible y certera, aplicando el método científico en
general, al explicar, describir y predecir, a través de
sus etapas el respectivo proceso científico, así:

GENERAL DE SALUD
(Investigación Cont.)
a. Definición del problema: Lo que se desea resolver
b. Obtención de información (Datos: observación
experimentación - encuestas - muestreo)
c. Determinación de la Hipótesis (Proposición de
respuesta - ideas para solucionar el problema)
d. Comprobación de la Hipótesis (Aceptación o rechazo)
e. Presentación del informe (Resultado para tomar
decisiones)

GENERAL DE SALUD
• Premisas: Suposiciones futuras - Internas cambios al interior,
Fortalezas y Debilidades - Externas al entorno, Amenazas y
Oportunidades, de carácter político, legal, económico, social, técnico y
por otros factores
• Objetivos: Resultados que se esperan obtener a propósito de los
propósitos o de la misión, son fines a lograr, con sus características:
medibles cuantificables, claros, precisos, específicos y alcanzables,
Se clasifican en: Estratégicos o generales de toda la entidad a largo
plazo. Tácticos o departamentales a corto y mediano plazo.
Operacionales o específicos a niveles de sección, a corto plazo.
Para determinar objetivos se debe hacer preguntas claves de la
Administración: Qué, Cómo, Cuándo, Dónde Y Por Qué


GENERAL DE SALUD

• Estrategias: Cursos de acción general o alternativas de
utilización de recursos y esfuerzos para lograr los
objetivos, determinando alternativas, evaluando y
seleccionando alternativas
• Políticas: Guías para orientar las acciones con criterios
lógicos en la toma de decisiones.
• Programas: Esquema que establece secuencias de
actividades para realizar los objetivos, identificando
actividades, cronogramas, interrelacionando y asignando
actividades.

GENERAL DE SALUD
• Presupuestos: Plan a desarrollar en términos económicos o
monetarios, determinando el origen y la asignación de recursos
para lograr los objetivos, en un periodo determinado
• Procedimientos: Secuencia para efectuar las actividades en orden
cronológico, incluyendo el método de como llevar a cabo las
tareas o rutinas del trabajo, expresados por escrito y en manuales,
promoviendo la eficiencia, limitando la responsabilidad, evitando
duplicidad y evaluándolos permanentemente.
• Planes: Esquemas resultantes de la planeación, existiendo
observaciones como Autorización - Preparación, ejecución y
control.


GENERAL DE SALUD
AMENAZAS Medios Externos Situaciones coyunturales a) Tendencias políticas,
(Inconvenientes y/o estructurales de la sociales, administrativas,
para cumplir Entorno que se entidad en relación con económicas, tecnológicas,
objetivos) presenta para la tendencias que influyen que afecten el futuro.
efectiva organización y en la organización y b) Análisis de las entidades con
OPORTUNIDA prestación de servicios servicios en su grado de las que se tiene relaciones.
DES a la comunidad. fuerza (mayores - c) Análisis de aspectos
(Proyecciones menores). inherentes a los servicios a
Posibilidades) ciudadanos.


GENERAL DE SALUD
FORTALEZAS Medios internos Guías :
(Aspectos a) Organización
positivos, En cuanto a la b) Resultados
cualidades organización y c) Objetivos - Metas
destacadas) administración que d) Satisfacción
presta un servicio e) Recursos
midiendo sus  Físicos.
DEBILIDADES resultados, positivos o  Humanos
(Aspectos negativos.  Técnicos
negativos,  Administrativos.
inconvenientes) f) Óptimos - Ideales


GENERAL DE SALUD
FACTORES Areas, actividades, Qué cosas actualmente y
CRITICOS elementos en el futuro se deben
PARA indispensables para hacer bien para lograr los
LOGRAR EL lograr el éxito de la objetivos.
ÉXITO entidad y hace bien
para lograr resultados
positivos.
VISION DEL Lo ideal en la prestación Expresar ideas, deseos y
FUTURO IDEAL del servicio y satisfacer al sueños que buscan
usuario. armonía.


GENERAL DE SALUD
PLANILLA DE PLANEACION ESTRATEGICA
COMO ELEMENTO BASICO DEL CONTROL
INTERNO
MEDIOS EXTERNOS MEDIOS INTERNOS Factores Visión del
críticos para l futuro.
Amenazas Oportunidades Fortalezas Debilidades lograr el éxito

DEFINIR : 1. MISION
2. VISION DEL FUTURO IDEAL
3. OBJETIVO
4. PROBLEMAS Y SOLUCIONES


GENERAL DE SALUD
QUÉ ES D.O.F.A. ?

• Debilidades
• Oportunidades
• Fortalezas
• Amenazas


GENERAL DE SALUD
QUÉ ES D.O.F.A. ?
Debilidades
Son de carácter interno e involucran aquellos aspectos
negativos e inconvenientes. Por ejemplo falta de pertenencia
y responsabilidad en la compañía por parte del personal.

Oportunidades
Son de carácter externo e involucran las proyecciones o
posibilidades en el mejoramiento del entorno. Por ejemplo
acceso a tecnología más avanzada.


GENERAL DE SALUD
QUÉ ES D.O.F.A. ?
Fortalezas
Son de carácter interno e involucra los aspectos positivos y
cualidades destacadas en la organización. Por ejemplo el
personal cuenta con una cultura de alto nivel de trabajo en
equipo

Amenazas
Son de carácter externo e involucra los inconvenientes para
cumplir los objetivos. Por ejemplo la competencia


GENERAL DE SALUD
CONTROL
El control consiste en la evaluación y medición de
la ejecución de los planes, con el fin de detectar y
prevenir desviaciones, estableciendo las medidas
correctivas necesarias.

De lo anterior se desprende:


GENERAL DE SALUD
(Control cont.)
• Relación con lo planteado: El Control siempre existe para
verificar el logro de los objetivos establecidos en la
planeación.
• Medición: Para controlar es imprescindible medir y
cuantificar los resultados.
• Detectar desviaciones: Una de las funciones inherentes al
control es la de descubrir las diferencias que se presentan
entre la ejecución y la planeación.
• Establecer medidas correctivas: Mediante
retroalimentación, el control prevee y corrige los errores,
de manera que se hagan los ajustes en los planes

GENERAL DE SALUD
(Control cont.)
Es una parte de la función administrativa que se
encarga de guiar correctamente los cursos de acción
para dar cumplimiento tanto a la Misión como a los
Objetivos empresariales, lo cual se logra previendo y
detectando problemas, ofreciendo soluciones óptimas
que permitan desembocar en planes exitosos, dentro
del marco de los principios de eficiencia, eficacia y
efectividad.

GENERAL DE SALUD
ELEMENTOS DEL CONTROL

• Relación con lo planeado
• Medición
• Detectar desviación
• Establecimiento de medidas correctivas


GENERAL DE SALUD
PRINCIPIOS DEL CONTROL
• Equilibrio
• Objetivos
• Oportunidad
• Desviaciones
• Excepción
• De la función controlada


GENERAL DE SALUD
ETAPAS DEL CONTROL


GENERAL DE SALUD
TÉCNICAS DE CONTROLES
Contabilidad
Evaluación Financiera
o AUDITORÍA Administrativa/ MÉDICA
Presupuestos
Sistemas Reportes, informes
de Formas
información Archivos ( memorias, expedientes, etc. )
Computarizados
Mecanizados

TÉCNICAS
DE Gráficas Proceso, procedimientos, Gantt, etc.
CONTROLES Diagramas Procedimientos, hombre-máquina,
mano derecha, mano izquierda, etc.

Estudio de Tiempos y movimientos,
Métodos estándares, etc.

Redes Camino Crítico
PERT
Modelos matemáticos
Métodos Investigaciones de operaciones
Cuantitativos Estadísticas
Cálculos probalibílísticos
Programación dinámica

Control Interno,
Programas

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EL CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL SISTEMA DE SALUD
LA CONSTITUCIÓN NACIONAL Y EL CONTROL
INTERNO
Artículo 209
La función administrativa está al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento en principios de
igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y
publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones.

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
Administración pública, en todos sus órdenes tendrá un control
interno que se ejercerá en los términos que señale la Ley.

Artículo 269
En las entidades públicas, las autoridades
correspondientes están obligadas a diseñar y a
aplicar , según la naturaleza de sus funciones,
métodos y procedimientos de control interno de
conformidad con lo que disponga la Ley, la cual
podrá establecer funciones y autorizar la
contratación de dichos servicios con empresas
privadas


PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
• Igualdad: Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo.
• Moralidad: Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso
administrativo y no en provecho propio.
• Eficacia: Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término mediante el
cumplimiento de los objetivos.
• Economía: Propender para que la función administrativa se lleve en el menor
costo y menor tiempo posible.
• Celeridad: Procurar que los procesos sean ágiles y breves.
• Imparcialidad: Implica que la administración aplique procedimientos y
normas de manera objetiva y equitativa.
• Publicidad: Hacer de conocimiento público la totalidad de las actuaciones,
para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestión.

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CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE
SALUD
Abarca el plan de organización y el conjunto de
métodos y medidas adoptadas por la entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y
veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia de sus
operaciones, estimular la observancia de las políticas
establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD

1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su
monto.
2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia operacional.
4. Salvaguardar los activos u obtener un control
efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

CÓMO PREVENIR EL FRAUDE EN ENTIDADES
DE SALUD

Prevención de fraudes

• Actualmente se involucra mas a los empleados dentro de
la organización para motivarlos a tener una visión mas
amplia del negocio y evitar el fraude
• Como responsable de la implementación y la vigilancia
del control interno en entidades de salud, sabe usted
cuantos empleados están pensando en cometer un
fraude?

Generación del fraude: racionalizaciones
comunes
• “Lo necesito mas que la compañía”
• “Lo voy a tomar prestado temporalmente”
• “No voy a hacerle daño a nadie”
• “Es por una buena causa”
• “Las reglas fueron establecidas para otros no
para mi”

Generación del fraude: presión
• Nivel de vida fuera de la realidad
• Altas deudas personales
• Codicia
• Hábitos costosos
• Insatisfacción
• Resentimiento con jefes o supervisores
• Bajo salario
• Inestabilidad emocional


Prevenir el fraude
Para prevenir los fraudes, los auditores internos deben
eliminar las oportunidades y reducir al máximo las presiones.
Generación del fraude: control
• Falta de un nivel de autorizaciones
• Falta de verificaciones independientes del trabajo
• Falta de líneas claras de autoridad
• Inadecuada documentación
• Falta de separación adecuada entre autorización y
custodia.

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD

• El sistema forma parte del Sistema Contable - Financiero - de Planeación - de
Información y de sus operaciones (Manuales).
• Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal su establecimiento,
mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza, la
estructura y la misión Organización.
• En cada unidad, área o sección su encargado es responsable del sistema de
Control Interno ante su jefe inmediato.
• La Unidad de Control Interno en las entidades de salud se encargará de hacer
la evaluación independiente del sistema y propondrá recomendaciones al
Gerente para mejorarlo.
• Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna
para preparar en igual forma informes operativos, administrativos y
financieros.


OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD

• Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones
facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.
• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad.
• Garantizar evaluación de la gestión Organización.
• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y
evaluación.
• Velar porque se disponga de procesos de planeación.


ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN ENTIDADES DE SALUD.
• Un plan de organización: Adecuada organización, incluyendo un organigrama
flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones
correctamente elaborados.
• La contabilidad: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad
( Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..).
• Los presupuestos: Como elemento de control se fundamentará en la planeación,
fijación de objetivos, metas, planes de desarrollo.
• Las estadísticas: Para producir información y tomar decisiones adecuadas.
• Información: Elemento para la toma de decisiones ( Información financiera,
económica, estadística, informes de labores de personal ).
• Supervisión: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su
mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en
el menor tiempo posible.


ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD.
• Los equipos y la tecnología: Utilizándolos en la administración produciendo más
seguridad, por ejemplo el computador y demás equipos modernos.
• El personal: Es quizás el elemento más importante para desarrollar un Sistema de Control
Interno en las entidades de Salud para lo cual se requiere el establecimiento de políticas así:
Selección: Mediante concursos.
Inducción: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes.
Capacitación: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.
Rotación de personal: Para evitar períodos largos en el mismo cargo.
Políticas de vacaciones: Que las disfruten.
Finanzas de manejo: Establecerlas.
Adecuados sistemas de remuneración, condiciones de trabajo, prestaciones sociales, incentivos, asistencia
social para lograr mayor interés.
Disciplina: Reglamentos y sanciones.


COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO
• Plan de la Organización
• Información
• Recursos Físicos
• Recursos Humanos
• Evaluación


OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
• Objetivos definidos y concretos que puedan ser cuantificados y
evaluados.
• Sistemas de información interna y externa adecuados, que
fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la
entidad.
• Asignación clara de funciones atribuciones, responsabilidades y
procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.
• Adecuada cobertura de bienes y personas.
• Planificación y coordinación de actuaciones.
• Política de personal motivadora.


AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TÉCNICO CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

PUBLICO PRIVADO

CONTROL INTERNO

Protección de los activos.
Promover la eficiencia operacional.
Prevenir errores.
Descubrir oportunamente los errores.
Obtener información financiera.

CORRECTA OPORTUNA

TOMAR DECISIONES CORRECTAS


NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD

1. Garantía razonable: Que los objetivos se cumplan
2. Actitud de respaldo: Todos los funcionarios respaldaran el Control
Interno.
3. Personal Competente: Integridad personal y profesionalismo
Cumplir deberes asignados
4. Objetivos de control: Para cada actividad se desarrollaran objetivos
de control interno en forma lógica, aplicable y completa.
5. Técnicas de control: Las técnicas para lograr el control interno en
entidades de salud serán efectivas y eficientes para lograr los objetivos
del control.


NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES
DE SALUD
• Documentación.
• Registro de Transacciones y eventos.
• Ejecución de Transacciones y eventos.
• Separación de deberes.
• Supervisión.
• Acceso y responsabilidad de los recursos.

SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE
GESTIÓN

Es un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las entidades de
salud para utilizar técnicas de la administración, planeación, ejecución y control
de cada una de las áreas que integran la institución.


NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO

ANTES AHORA
 Control Previo  Autocontrol
 Chulos de verificación  Responsabilidad
 Imposición  Mejoramiento continuo
 Control policivo  Evaluación de gestión .

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
• Planeación
• Organización
• Dirección
• Control
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FASES PARA IMPLEMENTARLO EN ENTIDADES DE LA
SALUD
FASE I: AMBIENTACIÓN, MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN:
Nueva cultura del control en la división de salud.

FASE II : PREPARACIÓN Y RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN: Métodos:
• Descriptivo
• Cuestionarios
• Entrevistas
• Gráfico
• Planillas
• Observación


FASE III: CLASIFICACIÓN DE
INFORMACIÓN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL
INTERNO: Permite conocer la situación con
respecto a:
• Objetivos y normas
• Planeación, funciones, responsabilidades y políticas
de personal
• Manuales actuales

FASE V: REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOS: De
acuerdo a las normas legales, bajo los parámetros de
reingeniería, Calidad Total, lineamientos administrativos y de
conformidad con las directrices de la modernización.

FASE 5.1: PLANTEAMIENTO DE
RECOMENDACIONES
• Eliminación de pasos y trámites innecesarios
• Centralización de procesos repetitivos en las áreas
• Comunicación, Etc.


FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN: Establecer
un modelo de evaluación de Control Interno y Gestión

FASE VII: IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y
AJUSTES: Introducción de correctivos ajustes finales.
Mejoramiento continuo

FASE VIII: DISEÑO DE INDICADORES DE
GESTIÓN: Formular indicadores propios. Evaluar
acciones.


FASE IX: EVALUACIÓN DE
INDICADORES Y AJUSTES: Determinar la
pertinencia de los indicadores.


OFICINA DE COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE
SALUD

El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control
Interno en las entidades de salud deberá presentar un
informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de
Departamento correspondiente. (Estado del Sistema
de Control Interno en la entidad de salud, resultados
de la evaluación de gestión y las recomendaciones).

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA
LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ENTIDADES DE SALUD
1. Estableciendo adecuadas técnicas de dirección: Reorganización hacia
estructuras y organigramas flexibles; técnicas de administración modernas
2. Elaborar o rediseñar manuales de procedimientos: De acuerdo con la naturaleza
de las entidad ágiles y simplificados, que indique las instrucciones y guías para hacer
bien las cosas. O elaborar el manual de control interno que integra gran parte del mismo sistema.
3. Elaborar o revisar y actualizar manuales de funciones: Estableciendo
responsabilidad, autoridad, delegación de funciones y ser obligatorio la rendición de
informes de labores, evaluados o calificados.
4. Diseñar y establecer un sistema integral de información (s.I.I) en la entidad:
Utilizando la sistematización en todas las áreas.
5. Organizar y aplicar adecuadas políticas en la administración de personal:
Selección, inducción, capacitación, promoción, remuneración salarial, prestaciones
sociales, méritos, instalaciones y condiciones de trabajo, reglamentos y disciplina


COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA
LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ENTIDADES DE SALUD
6. Organizar y aplicar un sistema de control de gestión: Que permita medir,
promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluación del desempeño y resultados de la
propia administración (Autocontrol).
7. Aplicar en forma adecuada en la entidad los aspectos de la ley de control
interno: Objetivos, características y elementos.
8. Utilizar en la gestión administrativa la planeación como elemento básico:
Señalar la misión, visión, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo,
presupuestos, fortalezas - debilidades y amenazas - oportunidades.
9. Crear o reorganizar la unidad de control interno: Aplicando las funciones de
evaluación y de Ley, como grupo interdisciplinario.
10. Establecer el comité coordinador de control interno: Con funciones de
evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno.


COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE
SALUD
11. Establecer medidas preventivas o de seguridad contra riesgos por perdidas,
errores y fraudes. Formando parte del manual de control interno
12. Organizar el sistema contable y financiero de la entidad: Contabilidad
sistematizada y analizada.
13. Elaborar planes de trabajo o manuales de auditoría médica: Que incluya
Auditoría Médica, Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestión y
resultados como función de la unidad de Control Interno, con la utilización de
papeles de trabajo, como elementos probatorios.
14. Diseñar métodos y mecanismos de control de gestión de la entidad por parte
de la ciudadanía (usuarios) y su participación según mandato de la
constitución y las leyes.
15. Propiciar y fomentar permanentemente la cultura de control hacia el
mejoramiento continuo y la calidad total.


LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO
• Directamente la alta gerencia publica liderará en forma participativa su gestión
administrativa.
• Planeando permanentemente y sistemáticamente sus acciones y sus
procedimientos
• Mediante: capacitación o educación
• Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a
todos los empleados
• Diseñando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los
ciudadanos (internos y externos), que les suplan sus necesidades y
expectativas
• Para cumplir la misión institucional y lograr la supervivencia de la entidad,
logrando beneficios satisfactorios, en lo económico y social a todos
• Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores +
familias + comunidad o sociedad en general
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EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, DE
FUNCIONES Y PROTOCOLOS DE
ENTIDADES DE SALUD
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INTEGRAL EN
ENTIDADES DE SALUD

Es un documento integral que contiene en forma ordenada
y sistemática las instrucciones e información sobre los
procedimientos de cada una de las actividades que se
realizan, para ejecutar mas adecuadamente el trabajo,
señalando y estableciendo los canales de comunicación entre
sus distintas dependencias en forma coherente, integrando
las exigencias de la ley 87 de 1993, la cual estableció las
normas y el ejercicio del control interno en entidades de
salud en el estado colombiano.


ENTIDADES DE SALUD
OBJETIVOS DEL MANUAL EN ENTIDADES DE SALUD
• Dar cumplimiento a la constitución y a la ley 87 de 1993.
• Recopilar en forma organizada, ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se
realizan en las distintas dependencias.
• Señalar la responsabilidad y precisar la autoridad de cada funcionario que participa en
la ejecución, control y evaluación de las actividades operacionales.
• Establecer métodos y técnicas de trabajo para realizar las distintas operaciones o
actividades en forma adecuada y uniforme.
• Salvaguardar los bienes contra el desperdicio, la pérdida, el uso no autorizado y el
propio fraude.
• Garantizar el registro adecuado de las operaciones paras establecer controles e
informes.
• Señalar medidas de protección o de seguridad y utilización de los recursos en cada una
de las actividades.
• Permitir la evaluación y seguimiento de la gestión administrativa mediante la aplicación
de mecanismos de verificación.


ENTIDADES DE SALUD
CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INTEGRAL EN ENTIDADES DE SALUD

1. Titulo del procedimiento – código
2. Introducción (Explicaciones)
3. Organización (estructura micro y macro)
4. Descripción del procedimiento:
a) Objetivo del procedimiento.
b) Base legal (normas aplicables).
c) Requisitos, documentos y archivo.
d) Pasos que se deben hacer y como (descripción rutinaria
de la operación y sus participantes).
e) Gráfica o flujograma del procedimiento.


ENTIDADES DE SALUD
CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INTEGRAL EN ENTIDADES DE SALUD

5. Responsabilidad, autoridad o delegación de funciones de
proceso.
6. Medidas de seguridad y control interno en entidades de salud
aplicables al procedimiento.
7. Informes:
a) Económicos
b) Financieros
c) Estadísticos
d) De labores y autocontrol
8. Supervisión, evaluación, examen (auditoría interna ).
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ENTIDADES DE SALUD
REINGENIERÍA EN ENTIDADES DE SALUD

QUE ES REINGENIERIA DE PROCESOS
ORGANIZACIONALES?

Repensar y rediseñar radicalmente los procesos de las es hospitales o
clínicas, logrando cambios y mejoras en las medidas de desempeño como:
• La totalidad del hospital, clínica, etc.; servicios que presta; atención
médica; manejo de personal, desempeño de las diferentes secciones.
• Hay que ser ambiciosos en los cambios y lograr mejoras del 90% al
95%, no conformarse.
• Reinvertida los procesos, reintentar la organización.
• Romper reglas, mitos y paradigmas y finalmente hacer uso de la
tecnología de manera creativa.

ENTIDADES DE SALUD
QUIEN PUEDE H ACER REINGENIERIA?

• No se necesita ser un experto para rediseñar un
proceso.
• Ser ajeno al proceso es muy conveniente.
• Vea siempre las cosas a través de los ojos del
paciente.
• Es no es un equipo de trabajo.
• Difícil tener grandes ideas

ENTIDADES DE SALUD
PRINCIPIOS DE LA REINGENIERIA

• Lidere desde arriba.
• Diseñe de afuera hacia adentro.
• Organice alrededor de los procesos, no de las tareas.
• Resuma el proceso de información.
• Trate los discursos dispersos como centralizados.
• Interrelacione las actitudes paralelas en lugar de integrar
resultados.
• Combine las iniciativas de arriba hacia abajo con las de
abajo hacia arriba.

ENTIDADES DE SALUD
DIEZ FORMAS DE H ACER REINGENIERIA A UN PROCESO
EN UNA ENTIDAD DE SALUD

• Elimine la burocracia
• Elimine la duplicación
• Evaluación del valor agregado
• Reducción del tiempo del proceso
• Prueba de errores
• Sistematización de procesos
• Eficiencia en el uso de equipo
• Lenguaje simple
• Estandarización
• Alianzas con proveedores.


ENTIDADES DE SALUD
RESULTADOS

• Organizaciones planas.
• Alta tecnología combinada con alta calidad humana.
• Mejorar en eficiencia, efectividad y adaptabilidad.
• Quien no genere valor agregado desaparece.


ENTIDADES DE SALUD
COMO H ACERLE REINGENIERÍA A UN PROCESO?

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ENTIDADES DE SALUD
ASPECTOS ORGANIZATIVOS Y CAMBIOS QUE SE
REQUIEREN
• Las entidades de salud deben ser sencillas y flexibles.
• Debe haber mayor responsabilidad de todos los funcionarios
para obtener resultados óptimos en las EPS, IPS, clínicas y
hospitales.
• Se debe lograr que en las organizaciones se experimente el
cambio para desarrollar las funciones ágilmente, mas rápido y
mejor, con criterios de modernización.
• Dirigir estratégicamente todos los niveles en la entidad de
salud.
• Comprender íntegramente el objetivo de la entidad, por parte
de sus directivas y de todos los funcionarios.

ENTIDADES DE SALUD
REQUIEREN

• Las acciones deben ser ágiles, afirmativas y sin tramitologías
innecesarias en toda la gestión médica.
• Se debe utilizar la planeación en toda acción como un proceso básico
de la administración, en complemento con: la organización, la
información y el control.
• Los controles deben estar justificados en la relación con su costo -
beneficio (ahorros > 0 igual que al costo de los controles )
• La dirección de las entidades de salud deben revisar su forma de
pensar y desarrollar políticas de “ información” para que sea analizada.
• Es esencial hacer énfasis en la conceptualización y manejo de los
recursos humanos de las entidades de salud.


ENTIDADES DE SALUD
REQUIEREN

• La mayoría de los funcionarios deberán desear y tener presente el éxito
de la entidad a la cual prestan sus servicios.
• Si las metas, los medios o los objetivos para lograr el cambio no
quedan claros, los funcionarios se opondrán a ellos.
• La capacidad para diagnosticar el control puede ser perfeccionada si
los funcionarios pueden analizarlo y planearlo.
• El cambio no planeado puede convertirse en un elemento destructivo
para la organización.
• En las entidades donde el cambio no ha sido anticipado, los
funcionarios desarrollan destrezas para deshacerlo, sabotearlo o
suprimirlo.


ENTIDADES DE SALUD
REQUIEREN

• Cualquier cambio que ocurra en alguno de los sistemas y
subsistemas de una entidad de salud afectara su sistema entero.
• Todo esfuerzo para cambiar implica cambio en las actitudes de
los funcionarios.
• El cambio que exige menos costos para la entidad, involucra
los niveles directivos de la misma.
• El cambio básico se logra creando aquellas condiciones dentro
de las cuales los funcionarios afectados por el, puedan lograrlo en
forma significativa y sistemática.
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EVALUACIÓN Y AUDITORÍAS
EN ENTIDADES DE SALUD
CÓMO MEJORAR EL CONTROL INTERNO
EVALUARLOS PERIÓDICAMENTE
A. Cuestionarios
B. Flujogramas
C. Descriptivamente

PROBARLOS PARA CERCIORARNOS SI
OPERAN TAL COMO FUERON DISEÑADOS
Con pruebas de cumplimiento

EVALUACIÓN Y AUDITORÍAS
EN ENTIDADES DE SALUD
MÉTODOS DE EVALUACIÓN PARA LA AUDITORÍA EN
ENTIDADES DE SALUD
Muestreo estadístico
En el proceso de la evaluación del control interno un auditor debe revisar altos
volúmenes de documentos. Es por esto que el auditor se ve obligado a programar
pruebas de carácter selectivo para hacer inferencias sobre la confiabilidad de
determinada operación. Para dar certeza sobre la objetividad de una prueba
selectiva y sobre su representatividad el auditor tiene el recurso del muestreo
estadístico, para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:

• La muestra (grupo de documentos) debe ser representativa del conjunto.
• El tamaño de la muestra varía de manera inversa respecto a la calidad del C.I.
• El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo para poder hacer
una inferencia adecuada.
• Siempre habrá un riesgo latente de que la muestra no sea representativa y por
lo tanto de que la conclusión no sea adecuada.

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