Impuesto a favor

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Impuesto a favor

  1. 1. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. MAYRA BENITEZ CLISSMAN LADINO LUISA TAPASCO EDISSON PESCADOR STEFANIA HOYOS LEIDY PEÑA LAURA MARTINEZ YAMILE AGUIRRE ELIZABETH JURADO ANYELI GOMEZ MAYRA BENITEZ CLISSMAN LADINO LUISA TAPASCO 1
  2. 2. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Los impuestos son un tributo obligatorio, son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones. 2
  3. 3. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería.  La palabra impuesto viene del término latino impositus.  El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando los hombres entregaban ofrendas a los dioses a cambio de algunos beneficios.  en América, culturas indígenas como la Inca, Azteca y Chibcha, pagaban los tributos de manera justa por medio de un sistema de aportes bien organizado. 3
  4. 4. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia) 4
  5. 5. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Clasificación de los Impuestos 5
  6. 6. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Los impuestos directos son aquellos que recaen directamente sobre la persona, empresa, sociedad se pueden clasificar: los impuestos a la renta, que se cobran por trámites personales como la obtención de documentos, pagos de derechos y licencias Los impuestos indirectos se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos; las personas, indirectamente, a través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto ejemplo: al valor agregado (IVA). 6
  7. 7. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Los impuestos al gasto: son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel. Los impuestos al ingreso: afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo En este tipo de impuestos se incluyen las contribuciones al SENA y al ICBF Los impuestos a la propiedad: son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o herencias. ej: El impuesto predial, 7
  8. 8. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir: la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona, Los impuestos progresivos tienen en cuenta la capacidad económica de una persona o empresa Con esto, los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos. 8
  9. 9. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. ♦IMPUESTO DE RENTA: El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa. ♦IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL: es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias. 9
  10. 10. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. ♦IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE): ♦IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): ♦IMPUESTO AL CONSUMO ♦IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS: ♦IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (MUNICIPAL): ♦IMPUESTO PREDIAL: ♦IMPUESTO DE TIMBRE: ♦IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM ♦ IMPUESTO AL CONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS ♦ IMPUESTOS DEPARTAMENTALES 10
  11. 11. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social. Impuesto de renta:25% Ganancia Ocasional:10% 11
  12. 12. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Es un impuesto nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes. 9% hasta el 2015, 8% a partir del 2016 12
  13. 13. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Impuesto que grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Tres tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16% 13
  14. 14. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia. 4%, 8% y 16% 14
  15. 15. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito 0,4% por operación 15
  16. 16. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad de un bien inmueble localizado en Colombia Entre 0,2% y 1,4% 16
  17. 17. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Impuesto de carácter documental que se causa por el otorgamiento o aceptación de documentos en Colombia Entre 0,3% a 3,3% 17
  18. 18. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Se causa el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM por la venta retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta 1,5% 18
  19. 19. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. El hecho generador de este gravamen es el consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, cervezas, sifones y refajos en la jurisdicción de los departamentos. del 17% 19
  20. 20. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. IMPUESTO A GANADORES DE LOTERIAS El impuesto se aplica a los premios de las loterías y se conoce como el impuesto a ganadores. 1.5% 20
  21. 21. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. •Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero para mejorar los servicios que brinda el estado como por ejemplo: educación, carreteras, salud, entre otros. •Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión 21
  22. 22. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. 22
  23. 23. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería.  La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.  Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos. 23
  24. 24. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería.  En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %, sin embargo se crea el impuesto para la equidad CREE que tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud. 24
  25. 25. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería.  Los aportes que actualmente realizan los empleadores por concepto de salud (8.5 %), ICBF (3 %) y SENA (2 %) serán remplazados por los aquellos realizados con el CREE.  IVA Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %.  San Andrés, Providencia y Santa Catalina, aquellas empresas que se instalen allí , quedarán exentas del impuesto de renta y complementarios 25
  26. 26. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. • Los arrendamientos de locales comerciales, el servicio de hotelería y el servicio de telefonía móvil ahora están gravados con una tarifa del 16 %. • Reducción de tarifas de IVA del 10% al 5 % en algunos alimentos como el chocolate • La medicina prepagada baja del 10 al 5 % • Los dispositivos móviles inteligentes, como las tabletas, cuyo valor no exceda de 43 UVT ($ 1.154.163 para el año 2013) se encuentran excluidos de IVA. 26
  27. 27. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería.  El servicio de telefonía móvil estará gravado con una tarifa del 4 %, correspondiente al impuesto nacional al consumo  Los restaurantes y bares dejan de cobrar IVA del 16 % y desde el 1º de enero de 2013 cobran un 8 %, correspondiente al impuesto al consumo.  Los restaurantes que tengan ingresos en el año anterior inferiores a 4.000 UVT, no estarán gravados con este impuesto. 27
  28. 28. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios: •La prestación del servicio de telefonía móvil •La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones) •El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas 28
  29. 29. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. El impuesto nacional al consumo comenzó a regir a partir del 1º de enero del 2013 Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefonía móvil, al prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como usuario final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y, en la venta de vehículos usados, al intermediario profesional. 29
  30. 30. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Este impuesto se causará al momento de: a) La expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente por parte del responsable al consumidor final. b) La nacionalización del bien importado por el consumidor final. c) La entrega material del bien, de la prestación del servicio. 30
  31. 31. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. El periodo gravable para la declaración y pago del impuesto nacional al consumo será bimestral: Periodos bimestrales Enero-febrero Marzo-abril Mayo-junio Julio-agosto Septiembre-octubre Noviembre-diciembre 31
  32. 32. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 % Tarifa del 4 % • Servicio de telefonía móvil Tarifa del 8 % • Servicio de restaurantes y bares Tarifa del 16 % • Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes: Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios. 32
  33. 33. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Como sucede con todo tributo, los del orden departamental deben estar previstos en normas legalmente expedidas, que para el caso se denominan ordenanzas que son expedidas por las asambleas departamentales por iniciativa del gobierno local. 33
  34. 34. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. •Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Es un impuesto nacional cedido a los departamentos. Este impuesto se causara cuando se consuma la cerveza y sifones en el momento en que los productores los entregan en la fábrica o planta para distribuirlo, venderlo o permutar en el país, cuando lo publicite o promocione. •Impuesto al consumo del cigarrillo: aquí el hecho generador es el consumo de cigarrillos y tabaco elaborados en los departamentos, causándose en el momento en que el productor los entregue en planta, para su distribución, venta o permuta promoción, publicidad, donación. 34
  35. 35. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. • • • • • • • • • • • IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Impuesto de vehículos Impuesto a la Delineación Urbana Sobretasa a la Gasolina Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes Impuesto de Degüello de ganado menor Impuesto a las rifas y juegos de azar Impuesto de alumbrado público Contribución por plusvalía Tasa de Nomenclatura Tasa por la presentación del servicio de expedición de los certificados sanitarios 35
  36. 36. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Con respecto a los programas sociales contemplados en el Presupuesto General de la Nación, Santos aseguró que esos 43 billones de pesos en inversión garantizarán educación gratuita para 8 millones 600 mil niños y jóvenes del grado cero al once; créditos de educación superior, con cero por ciento de interés real, a casi 300 mil estudiantes y subsidios adicionales por 200 mil pesos mensuales para 120 mil bachilleres, en un nuevo programa que comienza el primero de enero y que ha sido denominado ‘Jóvenes en Acción 36
  37. 37. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas señaladas a continuación: • • • • • • Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento Agropecuario, silvicultura y pesca Comercio al por mayor Comercio al por menor Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos Electricidad, gas y vapor 37
  38. 38. Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para oficina y papelería. 38

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