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AUDITORÍA DE
SISTEMAS
9/24/2013 1UG
La palabra Auditoría
• La palabra Auditoría viene del latín auditorius y de
esta proviene auditor
• Revisión, verificación y evaluación de evidencias
9/24/2013UG 2
La Información
• El dato
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• Necesidad de Información
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• La dependencia tecnológica
o Riesgo
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o MEJORES PRÁCTICAS ORIENTADAS A UNA ADECUADA ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO TECNOLÓGICO
9/24/2013UG 3
Qué es Auditoría
• Inicialmente verificación de registros contables
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• la auditoría es un tipo de examen o evaluación que se
lleva a cabo siguiendo una cierta metodología.
• La persona que la realiza es el Auditor.
• Lo habitual es que el auditor no pertenezca a la entidad
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• Existen grandes firmas dedicadas a las auditorías
contables, como
PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG y Ernst &
Young.
• Por lo general se refiere a la AUDITORÍA CONTABLE
o Revisión de libros y cuentas de una empresa o de una institución realizada por
especialistas ajenos a ella
9/24/2013UG 4
Qué es un Sistema
• es un conjunto de partes o elementos organizadas
y relacionadas que interactúan entre sí para lograr
un objetivo
• Entrada -> Proceso -> Salida
• “Es el estudio detallado de un sistema de
información, de sus requerimientos con el fin de
satisfacer las necesidades de información de los
usuarios y que sirva de base para el posterior diseño
del sistema”.
9/24/2013UG 5
Auditoría de Sistemas
• Revisión y evaluación de Recursos Informáticos y de su
ambiente
o RECURSOS: Software, Hardware, Comunicaciones, Personal
(Organización), Políticas, Procedimientos, Controles y Seguridad
• AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN: Revisión y
evaluación de todos los aspectos (o parte de ellos) de
los sistemas automatizados del procesamiento de la
Información, incluídos los no automáticos y las interfases
correspondientes
• Varios conceptos, pero todos coinciden en:
Revisión, evaluación y elaboración de un informe para
el ejecutivo encaminado a un objetivo específico en el
ambiente computacional y los sistemas.
9/24/2013UG 6
Evidencias si un Sistema
está automatizado
• Otro concepto de AUDITORÍA DE
SISTEMAS: Es el examen o revisión
de carácter objetivo
(independiente), crítico
(evidencia), sistemático
(normas), selectivo (muestras) de
las
políticas, normas, prácticas, funcio
nes, procesos, procedimientos e
informes relacionados con los
sistemas de información
computarizados, con el fin de
emitir una opinión profesional
(imparcial) con respecto a:
• Eficiencia en el uso de
los recursos informáticos.
• Validez de la
información.
• Efectividad de los
controles establecidos.
•
http://www.isaca.org
9/24/2013UG 7
Diseño y Análisis de
Sistemas
• Análisis es obtener la SOLUCIÓN ÓPTIMA PARA
RESOLVER UN PROBLEMA, especificando funciones
en base al estado de la Organización
• El Diseño de sistemas es el arte de definir la
arquitectura de hardware y
software, componentes, módulos y datos de un
sistema de cómputo para satisfacer ciertos
requerimientos. Es la etapa posterior al análisis de
sistemas.
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• Análisis, Diseño, Desarrollo y Operación
9/24/2013UG 8
Proceso de Auditoría de
Sistemas Contables
• Recopilar información y planificar
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• Entender el ambiente de control interno
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Referencias
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de-sistemas-6066609
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• http://definicion.de/auditoria/
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UG - Auditoria de Sistemas - Clase 01

  • 2. La palabra Auditoría • La palabra Auditoría viene del latín auditorius y de esta proviene auditor • Revisión, verificación y evaluación de evidencias 9/24/2013UG 2
  • 3. La Información • El dato • La información • Necesidad de Información • Sistemas de Información • La dependencia tecnológica o Riesgo o Control Interno o Eficacia y eficiencia en Procesos o MEJORES PRÁCTICAS ORIENTADAS A UNA ADECUADA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO TECNOLÓGICO 9/24/2013UG 3
  • 4. Qué es Auditoría • Inicialmente verificación de registros contables • Confrontar lo escrito con los registros y lo acontecido • la auditoría es un tipo de examen o evaluación que se lleva a cabo siguiendo una cierta metodología. • La persona que la realiza es el Auditor. • Lo habitual es que el auditor no pertenezca a la entidad auditada. • Existen grandes firmas dedicadas a las auditorías contables, como PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG y Ernst & Young. • Por lo general se refiere a la AUDITORÍA CONTABLE o Revisión de libros y cuentas de una empresa o de una institución realizada por especialistas ajenos a ella 9/24/2013UG 4
  • 5. Qué es un Sistema • es un conjunto de partes o elementos organizadas y relacionadas que interactúan entre sí para lograr un objetivo • Entrada -> Proceso -> Salida • “Es el estudio detallado de un sistema de información, de sus requerimientos con el fin de satisfacer las necesidades de información de los usuarios y que sirva de base para el posterior diseño del sistema”. 9/24/2013UG 5
  • 6. Auditoría de Sistemas • Revisión y evaluación de Recursos Informáticos y de su ambiente o RECURSOS: Software, Hardware, Comunicaciones, Personal (Organización), Políticas, Procedimientos, Controles y Seguridad • AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN: Revisión y evaluación de todos los aspectos (o parte de ellos) de los sistemas automatizados del procesamiento de la Información, incluídos los no automáticos y las interfases correspondientes • Varios conceptos, pero todos coinciden en: Revisión, evaluación y elaboración de un informe para el ejecutivo encaminado a un objetivo específico en el ambiente computacional y los sistemas. 9/24/2013UG 6
  • 7. Evidencias si un Sistema está automatizado • Otro concepto de AUDITORÍA DE SISTEMAS: Es el examen o revisión de carácter objetivo (independiente), crítico (evidencia), sistemático (normas), selectivo (muestras) de las políticas, normas, prácticas, funcio nes, procesos, procedimientos e informes relacionados con los sistemas de información computarizados, con el fin de emitir una opinión profesional (imparcial) con respecto a: • Eficiencia en el uso de los recursos informáticos. • Validez de la información. • Efectividad de los controles establecidos. • http://www.isaca.org 9/24/2013UG 7
  • 8. Diseño y Análisis de Sistemas • Análisis es obtener la SOLUCIÓN ÓPTIMA PARA RESOLVER UN PROBLEMA, especificando funciones en base al estado de la Organización • El Diseño de sistemas es el arte de definir la arquitectura de hardware y software, componentes, módulos y datos de un sistema de cómputo para satisfacer ciertos requerimientos. Es la etapa posterior al análisis de sistemas. • Ciclo de Vida de un Sistema o Varias Metodologías o Método de la Cascada • Análisis, Diseño, Desarrollo y Operación 9/24/2013UG 8
  • 9. Proceso de Auditoría de Sistemas Contables • Recopilar información y planificar o Conocimiento del Negocio o Revisar Auditorías anteriores o Información financiera reciente o Leyes y normativas aplicables o Análisis de riesgos inherentes • Entender el ambiente de control interno o Ambiente de control o Procedimientos de control o Análisis de detección de riesgo o Determinar el control de riesgo • Efectuar pruebas de cumplimiento o Comprobar politicas y procedimientos o Comprobar segregación de tareas • Efectuar pruebas sustantivas o Procedimientos analíticos o Pruebas detalladas o Otros procedimientos • Concluir la Auditoría o Recomendaciones o Informe 9/24/2013UG 9