Segunda Conferencia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de las tres en las que se ha dividido el tratamiento de este impuesto. En ella hablamos de los Rendimientos de Actividades Económicas, las Imputaciones y Atribuciones de Renta y las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales.

1. FORMACIÓN TRIBUTARIA. CICLO DE SIETE CONFERENCIAS.
“IMPOSICIÓN DIRECTA DE PERSONAS FÍSICAS Y JURÍDICAS.
CAMPAÑAS DE RENTA/IRPF, IMPUESTO SOBRE EL
PATRIMONIO, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO
TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS”.
DEL 13 DE ABRIL AL 6 JULIO DE 2023.

2. 13ABRIL2023: DECLARACIÓN IRPF/RENTA 2022 (Parte I de III)
27ABRIL2023: MONOGRÁFICO IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
04MAYO2023: DECLARACIÓN IRPF/RENTA 2022 (Parte II de III)
18MAYO2023: MONOGRAFICO FISCALIDAD DE CRIPTOACTIVOS
01JUNIO2023: DECLARACION IRPF/RENTA 2022 (Parte III de III)
29JUNIO2023: MONOGRÁFICO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
06JULIO2023: ESPECIAL IMPUESTO DE LAS GRANDES FORTUNAS

3. El Plan de Educación Financiera es una iniciativa de la Comisión
Nacional del Mercado de Valores (CNMV), el Banco de España y el
Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital.
Tiene como objetivo mejorar la cultura financiera de los ciudadanos,
dotándoles de los conocimientos básicos y las herramientas
necesarias para que manejen sus finanzas de forma responsable e
informada.
Acción divulgativa
focalizada, de forma
personal y desinteresada,
en la Formación y
Educación Económica,
Financiera y Tributaria de
Autónomos, PYMES y
ciudadanía en general

4. Programa divulgativo/formativo encuadrado en la colaboración
de LegalGemp Consultores, Abogados, Economistas y
Mediadores en el fomento de la Educación Económica,
Financiera, Fiscal y Jurídica de la ciudadanía, la promoción de la
cultura de la Mediación en la Gestión de Conflictos y el impulso
de la estrategia “Cultura y Empresa” del Ateneo de Chiclana.

5. “Declaración Renta 2022 (Parte II de III)”
- Rendimientos de Actividades Económicas
- Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
04MAYO2023 19:00 Hora Madrid (ESP)
www.declaracionesderenta.es
www.marialuisadoncelabogados.com
Abogados y Asesores
Legales y Jurídicos
www.abogadoschiclana.com

6. SUMARIO IRPF2022 (Parte II de III)
-- Rendimientos de Actividades Económicas
- Regím. especiales: imputación y atribución de rentas
- Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

7. José M. Arroyo Quero | Miembro Registro Economistas Asesores Fiscales del CGE

11. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
SUMARIO DE LA PONENCIA (I/II)
- Presentación
- Rendimientos de actividades económicas.
Método de estimación directa
- Rendimientos de actividades económicas en
estimación objetiva (I) (Actividades distintas de las
agrícolas, ganaderas y forestales)
- Rendimientos de actividades económicas en
estimación objetiva (II) (Actividades agrícolas,
ganaderas y forestales)

12. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
SUMARIO DE LA PONENCIA (II/II)
- Regímenes especiales:
imputación y atribución de rentas
- Ganancias y pérdidas patrimoniales

13. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Rendimientos de actividades económicas. Cuestiones generales
- Concepto de rendimientos de actividades económicas
- Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Método y modalidades de determinación del rendimiento
neto de las actividades económicas
- Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes
titulares de actividades económicas
- Criterios de imputación temporal de los componentes del
rendimiento neto de actividades económicas
- Individualización de los rendimientos

14. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Rendimientos de actividades económicas.
Método de estimación directa
- Concepto y ámbito de aplicación del método de ED
- Fase 1ª. Determinación del rendimiento neto
- Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto reducido
- Fase 3ª. Determinación del rendimiento neto reducido total
- Cuadro resumen
- Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales
derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades
económicas

15. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Rendimientos de actividades económicas en estimación
objetiva (I) (Actividades distintas de las agrícolas,
ganaderas y forestales)
- Concepto y ámbito de aplicación
- Determinación del rendimiento neto reducido
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Caso Práctico
- Apéndice: Rendimientos anuales por unidad de módulo
antes de amortización aplicables en el ejercicio 2022

16. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Rendimientos de actividades económicas en estimación
objetiva (II) (Actividades agrícolas, ganaderas y forestales)
- Concepto y ámbito de aplicación
- Determinación del rendimiento neto
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Caso práctico
- Apéndice: Relación de productos naturales, servicios y
actividades accesorios realizados por agricultores,
ganaderos y titulares de actividades forestales e índices
de rendimiento aplicables en el ejercicio 2022

17. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas (1/2)
- Introducción: imputaciones de rentas
- Régimen de imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Imputación de rentas de las agrupaciones de interés
económico, españolas y europeas, y de las uniones
temporales de empresas
- Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal
internacional

18. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas (2/2)
- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Régimen especial de trabajadores desplazados
a territorio español
- Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones
de inversión colectiva constituidas en países o territorios
calificados como jurisdicción no cooperativa
- Régimen especial: Ganancias patrimoniales
por cambio de residencia
- Caso práctico

19. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales (1/2)
- Concepto
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la
base imponible del IRPF
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas
patrimoniales: normas generales
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas
patrimoniales: normas específicas de valoración
- Monedas virtuales
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas
patrimoniales

20. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales (2/2)
- Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de
reinversión
- Imputación temporal de ganancias y pérdidas patrimoniales
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Régimen especial: Ganancias patrimoniales
por cambio de residencia
- Caso práctico
- Cuadro: Excesos de adjudicación en la extinción del
condominio. Resolución del TEAC de 7 de junio de 2018
- Cuadros: usufructo sobre bienes inmuebles

21. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria
tiene entre sus principales objetivos el de
minimizar los costes de cumplimiento que debe
soportar la ciudadanía en sus relaciones con la
Hacienda Pública.
Fiel a este propósito, y con el fin de facilitar a los
contribuyentes el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, la Agencia Tributaria pone
a su disposición la edición del Manual Práctico del
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(IRPF) del ejercicio 2022, adaptada al lenguaje
HTML que ha sido preparada por el Departamento
de Gestión Tributaria.

22. José M. Arroyo Quero. Asesor Fiscal
REAF-CGE. Experto Externo PBC y FT.

23. Por Resolución de 12 de abril de 2021, de la Secretaría de Estado de
Hacienda, se crea el Comité de personas expertas para elaborar
el Libro Blanco sobre la reforma tributaria.
El Informe fue finalizado y entregado para su publicación en marzo de 2022.

24. INFORME DE LAS
PROPUESTAS
REALIZADAS POR LA
ASOCIACIÓN ESPAÑOLA
DE ASESORES
FISCALES AL LIBRO
BLANCO SOBRE LA
REFORMA FISCAL
ACCESO AL INFORME
ÍNTEGRO DE LAS
PROPUESTAS REALIZADAS

25. FISCALIDAD Y TRIBUTACIÓN. CONSECUENCIAS PENALES.
- DELITO FISCAL Y DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
- DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES Y SUJETOS OBLIGADOS

26. EL DELITO FISCAL
DELITOS CONTRA LA HACIENDA
PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL
Arts. 305 a 310 bis del Código Penal
- DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (Art. 305 CP)
DEFRAUDAR 120.000,00 EUROS POR EJERCICIO Y CONCEPTO IMPOSITIVO.
DOS TIPOS: ORDINARIO Y AGRAVADO.
ES UN DELITO DE CUANTÍA O DE RESULTADO
- DELITO CONTABLE (Art. 310 CP). SE TRATA DE UN DELITO DE MERA ACTIVIDAD
- DELITOS RELACIONADOS CON EL GASTO PÚBLICO O FRAUDE DE SUBVENCIONES.
OBTENCIÓN DE UNA SUBVENCIÓN, DESGRAVACIÓN O AYUDA DE AAPP, SUPERIOR A
100,000,00 EUROS, FALSEANDO LAS CONDICIONES REQUERIDAS U OCULTANDO
CIRCUNSTANCIAS QUE HUBIESEN IMPEDIDO SU CONCESIÓN.
TAMBIEN EL DESARROLLO DE UNA ACTIVIDAD SUBVENCIONADA CON MÁS DE 100.000,00
EUROS, ALTERANDO SUSTANCIALMENTE LOS FINES PARA LOS QUE LA AYUDA FUE
CONCEDIDA (Art. 308 CP)

27. RESPONSABILIDAD FISCAL Y PENAL DE
ADMINISTRADORES SOCIALES Y
OTROS SUJETOS RELACIONADOS
NO HAY QUE PERDER DE VISTA LA REITERADAS RESOLUCIONES
ADMINISTRATIVAS Y SENTENCIAS JUDICIALES DEL TRIBUNAL SUPREMO, EN
EL SENTIDO DE INCLUIR, EN CASO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y, MUY
ESPECIALMENTE, EN CASOS DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, A
TODA AQUELLA PERSONA QUE HAYA PODIDO ESTAR VINCULADA, DIRECTA,
INDIRECTA (E INCLUSO TANGENCIALMENTE) CON LA COMISIÓN DE LOS
HECHOS QUE HAN DADO LUGAR A DICHOS ILÍCITOS, ADMINISTRATIVOS
UNOS Y PENALES OTROS.
AQUÍ INCLUIMOS A LAS FIGURAS DE LOS ADMINISTRADORES
SOCIALES Y, POR SUPUESTO, A LA FIGURA DEL ASESOR FISCAL.

28. PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE
CAPITALES Y FINANCACIÓN DEL
TERRORISMO
Ley 10/2010, de 28 de abril, de
prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo
OBJETO, DEFINICIONES Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
SUJETOS OBLIGADOS
MEDIDAS DE DILIGENCIA DEBIDA NORMALES,
SIMPLIFICADAS Y REFORZADAS
OBLIGACIONES DE INFORMACION
CONTROL INTERNO
MEDIOS DE PAGO
RÉGIMEN SANCIONADOR

29. EL OBSERVATORIO FISCAL DE LA UNIÓN EUROPEA
Su director es Gabriel
Zucman, reconocido en
2018 como el Mejor
Economista Joven de
Francia. Discípulo de
Thomas Piketty, es experto
en desigualdades sociales y
en paraísos fiscales.
Misión 1
Realizar y difundir
investigaciones innovadoras
de vanguardia sobre
tributación, con un enfoque
en la evasión y el fraude
fiscales, y las posibles
soluciones a estos
problemas.
Misión 3
Brindar acceso al
conocimiento en materia
tributaria poniendo a
disposición del público en
general un repositorio de
datos y análisis sobre
nuestros temas de estudio,
así como herramientas
interactivas que les
permitan comprenderlos y
explotarlos fácilmente.
Misión 2
Promover un debate
democrático, inclusivo
y plural sobre el futuro
de la fiscalidad
fomentando el diálogo
entre la comunidad
científica, la sociedad
civil y los responsables
políticos en la Unión
Europea y en todo el
mundo.
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OFICIAL HACIENDO
CLICK EN EL LOGOTIPO

30. SE NECESITA UNA “ESTRATEGIA DE PAÍS”,
CON LA IMPERIOSA NECESIDAD DE RACIONALIZAR,
“ACADEMIZAR” Y DOTAR DE VISIÓN “DE ESTADO” Y A
LARGO PLAZO AL DEBATE FISCAL, TRIBUTARIO E
IMPOSITIVO Y A SU CONSECUENTE LEGISLACIÓN,
SACÁNDOLO DEL “BARRO POLÍTICO PARTIDISTA”.

31. ENLACES DE INTERÉS SOBRE LA TEMÁTICA TRATADA (I)
Ministerio de Hacienda y Función Pública
Agencia Tributaria
Agencia Tributaria. Newsletter
Libro Blanco de la Reforma Tributaria
Consejo para la Defensa del Contribuyente
Dirección General del Catastro
Central de Información Económico Financiera
AIReF Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal
Tribunales Económico-Administrativos
Instituto de Estudios Fiscales
Agencia Tributaria de Andalucía

32. ENLACES DE INTERÉS SOBRE LA TEMÁTICA TRATADA (y II)
Portal de la Transparencia del Gobierno de España
Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital
Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. Financiado por
la Unión Europea - Next Generation EU –
La coyuntura de la economía española en cifras
Clima de negocios y apoyo a empresas
Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones
Pensiones
¿Qué hacer con el Impuesto sobre el Patrimonio? Coloquio del
Consejo General de Economistas en su canal de Youtube
José Manuel Arroyo Quero en LinkedIn
Fiscalidad y Tributación. Página en LinkedIn +15 K seguidores

33. La economía del conocimiento es un sector de la economía que trata
de generar riqueza y valor utilizando la información, transformada en
conocimiento. A día de hoy supone una de las principales fuentes de
valor añadido y desde inicios del siglo XXI presenta una mayor inversión
y unos mayores beneficios que muchos otros sectores.

34. "Siempre que enseñes, enseña a
la vez a dudar de lo que enseñas"
José Ortega y Gasset
¡¡Muchas gracias por
vuestra atención!!

35. Economista. Estrategia y Metodologías Ágiles. Agente de Cambio.
Innovación, Branding, Viabilidad, Toma de Decisiones y Crecimiento.
Digitalización y Transformación Digital.
Fiscal, Societario, Forense, Pericial, Concursal y Reestructuración.
Mediador Civil y Mercantil. Negociación y Gestión de Conflictos.
Enfocado en PYME, Empresa Familiar, Emprendedores y Startups.
Desde 1984. Conocimiento, Experiencia, Compromiso y Soluciones.
www.josemanuelarroyo.com hablemos@josemanuelarroyo.com
Móvil y Whatsapp 687 428691
José Manuel Arroyo Quero