El objetivo es evaluar y predecir la situación económica y financiera con respecto a la liquidez, endeudamiento actividad y rentabilidad. Para ver aun mas en www.fredyolmos.com

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2. INDICE DE MAPAS CONCEPTUALES DE
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

3. LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA CON
RESPECTO A LA LIQUIDEZ, ACTIVIDAD, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD
OBJETIVO
GENERAL
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
EVALUAR
PREDECIRPREDECIR

4. Cuentas Reales Cuentas Nominales Ctas. de Orden
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS
Activos
Pasivos
Capital
Valuación
de Activos
Egresos
Ingresos Mercancías en
Consignación
volvervolver

5. LIBROS PRINCIPALES DE LA
CONTABILIDAD
Libro Mayor
Libro de
Inventario
Libros de
Socios
Libro Diario
Principal
Es el registro
diario de las
transacciones
mercantiles
Representa el libro
en donde se
clasifican las
Cuentas por folios y
códigos
Refleja
los inventarios al
inicio y al final
del ejercicio o
periodo económic0
Registro de los
aportes por
acciones o
cuotas de
participación
volvervolver

6. Estado de
Resultados
Balance
General
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES
Estado de
Usos y Fuentes
Flujo
de Efectivo
Esta constituido por las
cuentas principales:
1.- Producto de ventas
2.- Costo de ventas
3.- Gastos de operaciones
4.- Otros ingresos y egresos
financieros
Total : Utilidad o pérdida en
el ejercicio
Esta formado por la
Ecuación contable
Activo= Pasivo +cap.
1.- Activos
Bienes o propiedades
2.- Pasivos
Deudas y obligaciones
de la empresa
3.- Capital
Aportes de los socios
Esta conformado porEsta conformado por
Balances G .Balances G .
históricoshistóricos
1.-1.- Variaciones
2.- Capital
Neto de trabajo
3.- Origen de fondos
4.- Aplicación de los
fondos
Formado por
Entradas y salidas
De la empresa
1.-1.- Ingresos
de efectivo
2.- Egresos
de efectivo
Documento contable
que muestra el
resultado de las
operaciones de las
empresas
Documento contable
que muestra la
situación económica y
financiera
Revela la variación
cuantitativa, e
investiga las causas
económicas y
financiera de la
empresa.
Muestra el
efectivo generado
y utilizado en las
actividades de
operación,
inversión y
financiación de las
empresas
volvervolver

7. Estado de
Resultados
EMPRESA:
ESTADO DE RESULTADOS
DEL_________AL_________
PRODUCTO DE VENTAS:
VENTAS BRUTAS. 0,00
MENOS: DEVOLUCION S/ VENTAS 0,00
DESCUENTOS S/ VENTAS 0,00
REBAJAS SOBRE VENTAS 0,00 0,00
VENTAS NETAS 0,00
COSTO DE VENTAS:
INVENTARIO INIC.DE MCIA 0,00
COMPRAS 0,00
MENOS: DEVOLUCION S/ COMPRA 0,00
DESCUENTOS S/ COMPRA 0,00
REBAJAS SOBRE COMPRA 0,00 0,00
COMPRAS NETAS 0,00
MAS : FLETES SOBRE COMPRA 0,00
GASTOS DE IMPORTACION 0,00
SEGUR. EN TRASL.DE ME. 0,00
OTROS GASTOS DE COMPRAS 0,00 0,00
COSTO DE LAS COMPRAS 0,00
MERCANCIA DISP/P.VENTA 0,00
MENOS INVENT. FINAL DE MERC. 0,00
COSTO DE VENTAS 0,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTA 0,00
GASTOS DE OPERACIONES
GASTOS DE VENTAS:
COMISIONES A VENDEDORES. 0,00
SUELDOS DE VENDEDOR 0,00
DEPREC. EQUIPO DE REPARTO. 0,00
GASTOS EQUIPO DE REPARTO. 0,00
FLETES SOBRE VENTAS. 0,00
GASTOS DE PUBLICIDAD 0,00
GASTOS DE VIAJES Y REPRESENTACIÒN 0,00
AMORT. GASTOS DE PUBLICIDAD 0,00
OTROS GASTOS DE VENTAS 0,00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 0,00
GASTOS DE ADMINISTRAC
SUELDOS DE ADMINISTRATIVOS 0,00
SUELDOS DE EJECUTIVOS 0,00
APORTE AL INCE 0,00
APORTE AL S.S.O 0,00
APORTES A LEY-P-HABITACIONAL 0,00
PERDIDAS X CUENTAS INCOBRABLES 0,00
DEPRECIACION EDIFICIO 0,00
DEPRECIACION VEHICULO 0,00
DEPRECIACION MAQUINARIA 0,00
DEPRECIACION MOBILIARIO. 0,00
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 0,00
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 0,00
AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÒN. 0,00
GASTOS DE ARTICULOS DE ESCRITORIO. 0,00
GASTOS POR PRESTACIONES SOCIALES 0,00
GASTOS POR SERVICIOS 0,00
GASTOS DE SEGUROS ADMINISTRATIVOS 0,00
GASTOS DE ALQUILER 0,00
GASTOS POR SERVICIOS CONTABLES 0,00
GASTOS DE ALQUILER 0,00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 0,00
TOTAL GASTOS DE OPERC 0,00
UTILIDAD O PERDIDA NETA EN OPERACIONES. 0,00
OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD EN VENTA DE A. FIJO 0,00
INTERESES BENEFICIOS. 0,00
INGRESOS POR DIVIDENDOS. 0,00
INGRESOS POR COMISIONES 0,00
INGRESOS POR INTERESES 0,00
INGRESOS POR ALQUILERES 0,00
TOTAL OTROS INGRESOS FINACIEROS 0,00
OTROS EGRESOS FINANCIEROS
PERDIDA EN VENTA DE A.FIJO 0,00
GASTOS POR INTERESES. 0,00
OTROS EGRESOS FINANANCIEROS. 0,00
TOTAL OTROS EGRESOS 0,00
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS 0,00
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO ECONOMICO. 0,00

8. Balance
General
EMPRESA: COMERCIAL
B A L A N C E G E N E R A L
31 12
A C T I V O
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA CHICA 0,00
BANCO CUENTA CORRIENTE 0,00
EXISTENCIAS ARTICULOS DE OFICINA 0,00
INTERESES POR COBRAR 0,00
CEDULAS HIPOTECARIAS 0,00
VALORES EN CAJA 0,00
CERTIFICADOS DE AHORROS 0,00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 0,00
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 0,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 0,00
INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL 0,00
CUENTAS POR COBRAR 0,00
MENOS: PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES 0,00 0,00
EFCTOS POR COBRAR 0,00
MENOS: EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 0,00
EFECTOS POR COBRAR ENDOSADOS 0,00 0,00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 0,00
ACTIVO FIJO TANGIBLE
TERRENO 0,00
MOBILIARIO 0,00
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO 0,00 0,00
EQUIPO DE COMPUTACION 0,00
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 0,00 0,00
EQUIPO DE OFICINA 0,00
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 0,00 0,00
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 0,00
ACTIVO FIJO INTANGIBLE
PATENTES DE FABRICA 0,00
MENOS: AMORTIZACION PATENTES DE FABRICA 0,00 0,00
CREDITO MERCANTIL 0,00
MARCAS DE FABRICA 0,00
TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE 0,00
ACTIVOS DIFERIDOS O CARGOS DIFERIDO
CAMPAÑA PUBLICITARIA 0,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 0,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,00
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS A PLAZOS 0,00
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA 0,00
TERRENO PARA CONSTRUIR 0,00
TOTAL OTROS ACTIVOS 0,00
T O T A L A C T I V O S 0,00
P A S I V O
PASIVO CIRCULANTE:
CUENTAS POR PAGAR 0,00
APORTE INCE POR PAGAR 0,00
RETENCION S.S.O 0,00
EFECTOS POR PAGAR 0,00
ANTICIPO DE CLIENTES 0,00
PRESTACIONES ACUMULADAS POR PAGAR 0,00
IMPUESTOS POR PAGAR 0,00
SOBRE GIRO BANCARIO 0,00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 0,00
PASIVO A LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR 0,00
0,00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0,00
CREDITO O INGRESOS DIFERIDOS:
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 0,00
TOTAL CREDITOS DIFERIDOS 0,00
OTROS PASIVOS
0,00
0,00
TOTAL OTROS PASIVOS 0,00
TOTAL PASIVOS 0,00
C A P I T A L
SR(SRA) XXXXXXXXXXXXXXXXCUENTA CAPITAL 0,00
MENOS: SR(SRA) XXXXXXXXCUENTA PERSONAL 0,00 0,00
MAS O MENOS: UTILIDAD O PERDIDA NETA EN EL EJERCICIO 0,00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 0,00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 0,00

9. HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y
APLICACIÓN DE FONDOS
Estado de
Usos y Fuentes
EMPRESA: CINCO AGUILAS BLANCAS
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
AL 31/12/2000
BALANCES GENERALES VARIACIONES CAPITAL NETO DE TRABAJO FONDOS
ACTIVOS 31/12/1996 31/12/1997 DEBE HABER AUMENTOS DISMINUCIÓN ORIGEN APLICACIÓN
Cuentas x cobrar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Efectos x cobrar 0,00 0,00 0,00 0,00
Inventario de Mercancia 0,00 0,00 0,00 0,00
Banco de Venezuela 0,00 0,00 0,00
Equipo de Oficina 0,00 0,00 0,00 -
Equipo de Computación 0,00 0,00
Terrenos 0,00 0,00 0,00 0,00
Local de la Empresa 0,00 0,00
Valores Negociables 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos de Constitución 0,00 0,00
Gastos pre - pagados 0,00 0,00 0,00
Vehiculo 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro pagado por anticipado 0,00 0,00 0,00 0,00
Inversiones Temporales 0,00 0,00 0,00 0,00
Mobiliario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Edificio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
total 0,00 0,00
PASIVO Y CAPITAL
Documento x pagar a largo plazo 0,00 0,00
Gastos Acumulados 0,00 0,00 0,00 0,00
Retención de impuesto s/renta. 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuentas x pagar 0,00 0,00 0,00 0,00
Bonos Quirografarios 0,00 0,00 0,00
Viajes y Rep. X pagar 0,00 0,00 0,00 0,00
Capital Social Preferente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Capital Social Común 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Superavit ganado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SUBTOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0
CAPITAL NETO DE TRABAJO 0,00 -
SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -

10. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Flujo de Efectivo
EMPRESA:
PRESUPUESTO DE
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUEST
O JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEBRE DICIEMBRE
ENTRADAS:
SALDO DE EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VENTAS EN EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
COBRANZA DEL MES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL ENTRADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
,MENOS: SALIDAS
CUENTAS A PAGAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
MANO DE OBRA DIREC. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
COMISIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPUESTO S.L.RENTA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PRESTAMO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL SALIDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
MENOS:SALDO BANCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SOBRANTE O FALTANTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

11. Fuentes
Externas
Créditos
Bancarios
Ventas
De bonos
Hipotecas
De bienes
Fuente
De instituciones
FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LA EMPRESA
volvervolver
EMPRESAS
INDUSTRIALES
COMERCIALES

12. INDICE DE
LIQUIDEZ
INDICE DE
ACTIVIDAD
INDICES FINANCIEROS PRINCIPALES
INDICE DE
ENDEUDAMIENTO
INDICE DE
RENTABILIDAD
1.-CAPITAL NETO DE TRABAJO:
ACTIVO CIRC-PASIVO CIRCULANTE
2.- INDICE DE SOLVENCIA=
A.CIRCULANTE / P.CIRCULANTE
3.- PRUEBA DE ACIDO :
ACT.CIRC – INVENTARIOS /
PASIVOS CIRCULANTES
4.- PRUEBA DE SUPERLIQUIDEZ:
ACTIVOS DISPONIBLES /
PASIVOS CIRCULANTES
1.-ROTACION DE INVENTARIOS
COSTO DE VENTAS / ( INV INIC +
INVENT ARIO FINAL) / 2
2.-ROTACIÒN DE INV PROMEDIO:
INV. PROMEDIO / COSTO DE
VENTAS / 360 DIAS.
3.ROTACION DE ACTIVOS
TOTALES:
VENTAS NETAS / ACT . TOTALES
1.-1.-IND. ENDEUDAMIENTO:IND. ENDEUDAMIENTO:
PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTALPASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL
2, PASIVO CAPITAL
PASIVO. TOTAL / CAPITAL CONT.
3.- CREDITO RECIBIDO.-
(360)( EFECTOS X P+ CTAS X P ) /
COMPRAS BRUTAS
1.-MARGEN BRUTO DE
UTILIDAD
VENTAS – COSTO DE
VENTAS / VENTAS
2.- MARGEN NETO DE
UTILIDAD:
UTILIDAD BRUTA /
VENTAS. NETAS
Determinan la
capacidad que tiene
una empresa para
enfrentar las
obligaciones
contraídas a corto
plazo.
Se utilizan para medir
la eficiencia que tiene
la empresa en la
utilización de sus
activos,
Es la capacidad para
responder por
obligaciones a corto y
largo plazo
Mide la relación
entre utilidades o
beneficios, y la
inversión o los
recursos que se
utilizaron para
obtenerlos.
volvervolver

13. GRACIAS POR SU
ATENCION
• QUE DIOS TEQUE DIOS TE
BENDIGABENDIGA