balanza

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como hacer balanzas en contabilidad

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balanza

  1. 1. EMPRESA CINCO, S. A.
  2. 2. ASIENTO # 1La empresa CINCO, S. A. se dedica a la compra venta de mercancías a continuación sepresentan los datos correspondientes al ejercicio de 2010. Los saldos iniciales son:
  3. 3. Caja y bancos Clientes Documentos por cobrar1) 500,000 1) 300,000 1) 100,000 IVA por acreditar Deudores diversos Almacén 1) 48,000 1) 15,000 1) 400,000
  4. 4. Terreno Edificio Mobiliario y equipo1) 1,000,000 1) 1,500,000 1) 300,000 Equipo de computo Equipo de transporte Gastos de organización 1) 300,000 1) 250,000 1) 100,000
  5. 5. Gastos de instalación Depre. Acum. Edificio Depre. Acum. Mobiliario y equipo1) 50,000 75,000 (1 60,000 (1Depre. Acum. Equipo de computo Depre. Acum. Equi. Transporte Amort. Acum. Gtos. Organización 75,000 (1 50,000 (1 50,000 (1
  6. 6. Amort. Acum. Gtos. Instalación Proveedores IVA por pagar 20,000 (1 10,000 (1 200,000 (1 IVA por causar Provisión pago ISR Provisión pago PTU 105,000 (1 80,000 (1 52,000 (1
  7. 7. Utilidades acumuladas de Capital social Reserva legal ejercicios . Anteriores 3,000,000 (1 750,000 (1 150,000 (1Utilidad del ejercicio 186,000 (1
  8. 8. ASIENTO # 22: se hace el traspaso de la utilidad del ejercicio a utilidades acumulada de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas de Utilidad del ejercicio ejercicios . Anteriores 2) 186,000 186,000 (1 150,000 (1 186,000 (2
  9. 9. ASIENTO # 3Se vende mercancía por $ 300,000 mas IVA a crédito. Su costo es de $ 30,000 Ventas IVA por causar Clientes 300,000 (3 105,000 (1 1) 300,000 48,000 (3 3) 348,000 Costo de venta Almacén3) 30,000 1) 400,000 30,000 (3
  10. 10. ASIENTO # 4Se paga el ISR, el IVA por pagar y la PTU del periodo anterior con cheque Provisión pago ISR Provisión pago PTU IVA por pagar 4) 80,000 80,000 (1 4) 52,000 52,000 (1 4) 200,000 200,000 (1 Caja y bancos 1) 500,000 332,000 (4
  11. 11. ASIENTO # 5Se liquidan $ 5,000 mas IVA a los proveedores con cheque Proveedores IVA por acreditar IVA acreditable 5) 5,800 10,000 (1 1) 48,000 800 (5 5) 800 Caja y bancos 1) 500,000 332,000 (4 5,800 (5
  12. 12. ASIENTO # 6Se compra mobiliario y equipo por $ 150,000 mas IVA pagando con cheque Mobiliario y equipo IVA acreditable Caja y bancos 1) 300,000 5) 800 1) 500,000 332,000 (4 6) 150,000 6) 24,000 5,800 (5 174,000 (6
  13. 13. ASIENTO # 7Se cobran a los clientes $200,000 mas IVA que se deposita en el banco Clientes IVA por causar IVA causado1) 300,000 232,000 (7 7) 32,000 105,000 (1 32,000 (73) 348,000 48,000 (3 Caja y bancos1) 500,000 332,000 (47) 232,000 5,800 (5 174,000 (6
  14. 14. ASIENTO # 8Se pagan rentas por anticipado por $150,000 mas IVA con chequeRentas pagadas por anticipado IVA acreditable Caja y bancos 8) 150,000 5) 800 1) 500,000 332,000 (4 6) 24,000 7) 232,000 5,800 (5 8) 24,000 174,000 (6 174,000 (8
  15. 15. ASIENTO # 9Se pagan salarios por $40,000 se aplica la mitad a los gastos de venta y la otra mitad a losgastos de administración Gastos de venta Gastos de administración Caja y bancos9) 20,000 9) 20,000 1) 500,000 332,000 (4 7) 232,000 5,800 (5 174,000 (6 174,000 (8 40,000 (9
  16. 16. ASIENTO # 10 Se compra mercancía por $50,000 mas IVA a crédito Almacén IVA por acreditar Proveedores 1) 400,000 30,000 (3 1) 48,000 800 (5 5) 5,800 10,000 (110) 50,000 10) 8,000 58,000 (10
  17. 17. ASIENTO # 11Se vende mercancía por $400,000 mas IVA cobrando la mitad al contado que se deposita en elbanco y por la otra mitad se concede crédito a los clientes. Su costo es de $40,000 Ventas IVA por causar IVA causado 300,000 (3 7) 32,000 105,000 (1 32,000 (7 400,000 (11 48,000 (3 32,000 (11 32,000 (11 Almacén 1) 400,000 30,000 (3 10) 50,000 40,000 (11
  18. 18. Costo de venta Caja y bancos3) 30,000 1) 500,000 332,000 (411) 40,000 7) 232,000 5,800 (5 11) 232,000 174,000 (6 174,000 (8 40,000 (9 Clientes 1) 300,000 232,000 (7 3) 348,00011) 232,000
  19. 19. ASIENTO # 12Se paga la publicidad por $30,000 mas IVA con cheque, que se aplica en su totalidad a losgastos de venta Gastos de venta IVA acreditable Caja y bancos9) 20,000 5) 800 1) 500,000 332,000 (412) 30,000 6) 24,000 7) 232,000 5,800 (5 8) 24,000 11) 232,000 174,000 (6 12) 4800 174,000 (8 40,000 (9 34,800 (12
  20. 20. ASIENTO # 13Se pagan gastos de transporte por $15,000 mas IVA con cheque. Se aplica su totalidad a losgastos de venta Gastos de venta IVA acreditable Caja y bancos 9) 20,000 5) 800 1) 500,000 332,000 (4 12) 30,000 6) 24,000 7) 232,000 5,800 (5 13) 15,000 8) 24,000 11) 232,000 174,000 (6 12) 4,800 174,000 (8 13) 2,400 40,000 (9 34,800 (12 17,400 (13
  21. 21. ASIENTO # 14Se paga papelería por $10,000 mas IVA con cheque. Se aplica la mitad a los gastos de venta y laotra mitad a los gastos de administración Gastos de venta IVA acreditable Caja y bancos 9) 20,000 5) 800 1) 500,000 332,000 (4 12) 30,000 6) 24,000 7) 232,000 5,800 (5 13) 15,000 8) 24,000 11) 232,000 174,000 (6 14) 5,000 12) 4,800 174,000 (8 13) 2,400 40,000 (9 14) 1,600 34,800 (12 17,400 (13 Gastos de administración 11,600 (14 9) 20,000 14) 5,000
  22. 22. ASIENTO # 15Se cobra a los clientes $150,000 mas IVA que se deposita en el banco Clientes IVA por causar Caja y bancos 1) 300,000 232,000 (7 7) 32,000 105,000 (1 1) 500,000 332,000 (4 3) 348,000 174,000 (15 15) 24,000 48,000 (3 7) 232,000 5,800 (511) 232,000 32,000 (11 11) 232,000 174,000 (6 15) 174,000 174,000 (8 40,000 (9 34,800 (12 17,400 (13 IVA causado 11,600 (14 32,000 (7 32,000 (11 24,000 (15
  23. 23. SALDOS PRELIMINARES
  24. 24. SALDOS PRELIMINARES Caja y bancos Clientes1) 500,000 332,000 (4 1) 300,000 232,000 (77) 232,000 5,800 (5 3) 348,000 174,000 (1511) 232,000 174,000 (6 11) 232,00015) 174,000 174,000 (8 40,000 (9 880,000 406,000 34,800 (12 S) 474,000 17,400 (13 11,600 (141,138,000 789,600S) 348400
  25. 25. Documentos por cobrar IVA por acreditar Deudores diversos 1) 100,000 1) 48,000 800 (5 1) 15,000 10) 8,000 S) 100,000 56,000 800 S) 15,000 S) 55,200 Almacén Terreno Edificio 1) 400,000 30,000 (3 1) 1,000,000 1) 1,500,00010) 50,000 40,000 (11 S) 1,000,000 S) 1,500,000 450,000 70,000 S) 380,000
  26. 26. Mobiliario y equipo Equipo de computo Equipo de transporte1) 300,000 1) 300,000 1) 250,0006) 150,000 S) 300,000 S) 250,000S) 450,000 Gastos de organización Gastos de instalación Costo de venta 3) 30,0001) 100,000 1) 50,000 11) 40,000S) 100,000 S) 50,000 S) 70,000
  27. 27. IVA acreditable Rentas pagadas por anticipado Gastos de venta 5) 800 8) 150,000 9) 20,000 6) 24,000 12) 30,000 8) 24,000 S) 150,000 13) 15,000 12) 4,800 14) 5,000 13) 2,400 S) 70,000 14) 1,600 S) 57,600Gastos de administración Depre. Acum. Edificio Depre. Acum. Mobiliario y equipo9) 20,000 75,000 (1 60,000 (114) 5,000 75,000 (S 60,000 (SS) 25,000
  28. 28. Depre. Acum. Equipo de computo Depre. Acum. Equi. Transporte Amort. Acum. Gtos. Organización 75,000 (1 50,000 (1 50,000 (1 75,000 (S 50,000 (S 50,000 (S Amort. Acum. Gtos. Instalación Proveedores IVA por pagar 20,000 (1 5) 5,800 10,000 (1 4) 200,000 200,000 (1 58,000 (10 20,000 (S 5,800 68,000 62,200 (S
  29. 29. IVA por causar Provisión pago ISR Provisión pago PTU7) 32,000 105,000 (1 4) 80,000 80,000 (1 4) 52,000 52,000 (115) 24,000 48,000 (3 32,000 (11 56,000 185,000 S) 129,000 Utilidades acumuladas de Capital social Reserva legal ejercicios . Anteriores 3,000,000 (1 750,000 (1 150,000 (1 3,000,000 (S 750,000 (S 186,000 (2 336,,000 (S
  30. 30. Utilidad del ejercicio Ventas IVA causado2) 186,000 186,000 (1 300,000 (3 32,000 (7 400,000 (11 32,000 (11 24,000 (15 700,000 S) 88,000 (S
  31. 31. BALANZA DE COMPROBACION SALDOS INICIALES
  32. 32. AJUSTES
  33. 33. ASIENTO # 16Se corre la depreciación del ejercicio por las siguientes cantidades. Se aplica la mitad a los gastosde venta y la otra mitad a los gastos de administración. Edificio 75,000.00 Mobiliario 90,000.00 Equipo de cómputo 75,000.00 Equipo de transporte 50,000.00 TOTAL 290,000.00 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Depre. Acum. Equipo de computo Depre. Acum. Edificio 75,000 (1 60,000 (1 75,000 (1 75,000 (S 60,000 (S 75,000 (S 75,000 (16 90,000 (16 75,000 (16
  34. 34. Depre. Acum. Equi. Transporte Gastos de venta Gastos de administración 50,000 (1 9) 20,000 9) 20,000 12) 30,000 14) 5,000 50,000 (S 13) 15,000 50,000 (16 S) 25,000 14) 5,000 16) 145,000 S) 70,000 16)145,000
  35. 35. ASIENTO # 17Se corre la amortización del ejercicio por las siguientes cantidades. Se aplica la mitad a los gastosde venta y la otra mitad a los gastos de administración. Gastos de organización 50,000.00 Gastos de instalación 20,000.00 TOTAL 70,000.00 Amort. Acum. Gtos. Organización Amort. Acum. Gtos. Instalación 50,000 (1 20,000 (1 50,000 (S 20,000 (S 50,000 (17 20,000 (17
  36. 36. Gastos de venta Gastos de administración 9) 20,000 9) 20,000 12) 30,000 14) 5,000 13) 15,000 14) 5,000 S) 25,000 16) 145,000S) 70,000 17) 35,00016)145,00017) 35,000
  37. 37. ASIENTO # 18Se devengan rentas por $100,000.00. Se aplica la mitad a los gastos de venta y la otra mitad a losgastos de administración.Rentas pagadas por anticipado Gastos de venta Gastos de administración 9) 20,000 9) 20,000 8) 150,000 12) 30,000 14) 5,000 S) 150,000 100,000 (18 13) 15,000 S) 25,000 14) 5,000 16) 145,000 S) 70,000 17) 35,000 16)145,000 18) 50,000 17) 35,000 S) 255,000 18) 50,000 S) 300,000
  38. 38. ISR ASIENTO # 19 19) 22,500Se calcula el ISR del ejercicio. + Ventas ………………………………700,000 - Costo de venta……..................... 70,000 - Gastos de venta ………………....300,000 - Gastos de administración………255,000 Provisión pago ISR 4) 80,000 80,000 (1 75,000 30% 22,500 (19 ISR 22,500
  39. 39. Gastos de administración 9) 20,000 14) 5,000 ASIENTO # 20 S) 25,000Se calcula la PTU del ejercicio. 16) 145,000 17) 35,000 18) 50,000 + Ventas ………………………………700,000 S) 255,000 - Costo de venta……..................... 70,000 20) 7,500 - Gastos de venta ………………....300,000 - Gastos de administración………255,000 75,000 10% Provisión pago PTU PTU 7,500 4) 52,000 52,000 (1 7,500 (20
  40. 40. BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTES
  41. 41. BALANZA DE COMPROBACIÓN SALDOS AJUSTADOS
  42. 42. ASIENTO # 21Se determinan la utilidad del ejercicio Ventas Costo de venta 300,000 (3 3) 30,000 400,000 (11 11) 40,000 21.1 ) 700,000 700,000 S) S) 70,000 70,000 (21.2
  43. 43. Gastos de venta Gastos de administración 9) 20,000 9) 20,000 12) 30,000 14) 5,000 13) 15,000 S) 25,000 14) 5,000 16) 145,000S) 70,000 17) 35,00016)145,000 18) 50,00017) 35,000 S) 255,00018) 50,000 20) 7,500S) 300,000 300,000 (21.3 S) 262,500 262,500 (21.4 ISR19) 22,500 22,500 (21.5
  44. 44. Pérdidas y ganancias Utilidad del ejercicio21.2) 70,000 700,000 (21.1 2) 186,000 186,000 (121.3) 300,00021.4) 262,500 45,000 (21.621.5) 22,500 655,000 700,000 21.6) 45,000 45,000 (S
  45. 45. BALANZA DE COMPROBACIÓN PERDIDAS Y GANANCIAS
  46. 46. ASIENTO # 22 Se determina el IVA por pagar. IVA acreditable IVA causado IVA por pagar5) 800 4) 200,000 200,000 (1 32,000 (76) 24,000 32,000 (118) 24,000 30,400 (21.1 24,000 (1512) 4,80013) 2,400 22) 57,600 88,000 (S14) 1,600 22.1) 30,400 30,400 (SS) 57,600 57,600 (22
  47. 47. BALANZA DE COMPROBACION IVA POR PAGAR
  48. 48. BALANZA DE COMPROBACION SALDOS FINALES

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