Novedades en materia deControversias y Litigio Fiscal                    Club Industrial                     Mayo 26, 2011
Agenda► Marco legal de las facultades de comprobación► Temas actuales sujetos a revisión► Proceso de auditoría fiscal► Ten...
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Servicios. Pagos al extranjero.                                  2. Pago por servicios                                    ...
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Intereses                                       Debt push                                         down                    ...
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Regímenes fiscales preferentes► Temas recurrentes en materia de Regímenes Fiscales  Preferentes (“REFIPRES”):    − Nuevo r...
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Proceso de Auditoría    ---Hasta un año---         -----------Más de un año*---------    --Seis meses--      --45 días--  ...
Tendencia actual de los TribunalesPágina 16   Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
Tendencia actual► Experiencia reciente en amparos masivos a favor del fisco  federal► Mayor preparación de juzgadores► Aum...
Participación del SAT en juiciosPágina 18   Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
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Novedades en materia de controversias y litigio fiscal

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►Marco legal de las facultades de comprobación
►Temas actuales sujetos a revisión
►Proceso de auditoría fiscal
►Tendencia actual de los Tribunales en materia fiscal

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Novedades en materia de controversias y litigio fiscal

  1. 1. Novedades en materia deControversias y Litigio Fiscal Club Industrial Mayo 26, 2011
  2. 2. Agenda► Marco legal de las facultades de comprobación► Temas actuales sujetos a revisión► Proceso de auditoría fiscal► Tendencia actual de los Tribunales en materia fiscalPágina 2 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  3. 3. Marco legalPágina 3 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  4. 4. Marco legal► Código Fiscal de la Federación – Título III – De las facultades de las autoridades fiscales► Entre otras: − Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales − Dar a conocer en forma periódica los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras − Emitir criterios de carácter interno para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales − Contestar consultas sobre situaciones reales y concretas (no vinculativas para la autoridad) − Facultades de comprobaciónPágina 4 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  5. 5. Temas ActualesPágina 5 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  6. 6. Servicios. Pagos al extranjero. 2. Pago por servicios ►Servicios pagados al Non-MXCo extranjero − Atractivo − DemostraciónNon-MXMX − Naturaleza − Transmisión de know-how − Determinación de la contraprestación - MXCo Prorrata 1. Servicios − Comisiones Página 6 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  7. 7. Servicios. Pagados a residentes. 1. Servicios Non-MXCo ►Servicios pagados a residentes en MéxicoNon-MXMX − Realidad − Simetría-pérdidas MXCo 2. Pago por servicios Página 7 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  8. 8. Intereses Debt push down Alternativas Créditos respaldados RetenciónPágina 8 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  9. 9. Regalías► Algunos de los puntos analizados por la autoridad son: − ¿Sobre qué concepto realmente se pagan las regalías? − Patentes vencidas − MigraciónPágina 9 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  10. 10. Consolidación Controladora ► Algunos temas en materia de consolidación: − Inventario acumulable 2005Controlada 1 Controlada 2 Controlada 3 − Desconsolidación 2010Página 10 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  11. 11. Regímenes fiscales preferentes► Temas recurrentes en materia de Regímenes Fiscales Preferentes (“REFIPRES”): − Nuevo régimen – 75% − Migración de intangibles − DistribuidoresPágina 11 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  12. 12. Otros temas Derivados financieros Enajenación Perforadores de nuda de pozos propiedad petroleros Compra de Venta de empresas créditos con pérdidas incobrablesPágina 12 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  13. 13. Otros temas► Bonos segregables► Gastos de viáticos► IVA depósito fiscal► Estímulo fiscal acumulable► MultasPágina 13 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  14. 14. Proceso de Auditoría FiscalPágina 14 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  15. 15. Proceso de Auditoría ---Hasta un año--- -----------Más de un año*--------- --Seis meses-- --45 días-- Citatorio a Solicitud Inicio formal terceros e Selección Inicial de auditoría con Oficio de intercambio Acta final de medio (Auditor) contribuyente Observaciones de legal información(*En caso de consolidación fiscal, la auditoría puede durar hasta un año y medio. Además, el usodel intercambio de información en la auditoría puede tardar el proceso hasta 2 años)Página 15 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  16. 16. Tendencia actual de los TribunalesPágina 16 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  17. 17. Tendencia actual► Experiencia reciente en amparos masivos a favor del fisco federal► Mayor preparación de juzgadores► Aumento en tendencia a analizar asuntos internacionales► Negociación vs. litigioPágina 17 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  18. 18. Participación del SAT en juiciosPágina 18 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  19. 19. Participación del SAT en juiciosPágina 19 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal
  20. 20. Ernst & YoungAuditoría | Asesoría | Fiscal | Legal | TransaccionesSobre los Servicios Fiscales de Ernst & YoungSu negocio sólo logrará su verdadero potencial al construir bases sólidas y crecer demanera sostenida. En Ernst & Young creemos que la administración responsable yproactiva de sus obligaciones fiscales puede hacer la diferencia. Por ello, nuestros 22,000fiscalistas en másde 130 países le proveen conocimiento técnico, experiencia de negocios, metodologíasconsistentes y un firme compromiso con la calidad en el servicio – en cualquier lugardonde se encuentre y sin importar el servicio que requiera. Es la forma en que Ernst &Young hace la diferencia.Para mayor inf ormación por f avor visite www.ey.com/mx/f iscal© 2010 Mancera, S.C.Integrante Ernst & Young GlobalDerechos reservadosErnst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en laque cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios aclientes.NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONO NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONOAGUASCALIENTES 449 912-82-01 MEXICALI 686 568-45-53CANCÚN 998 884-98-75 MÉXICO, D.F. 55 5283-13-00CHIHUAHUA 614 425-35-70 MONTERREY 81 8152-18-00CIUDAD JUÁREZ 656 648-16-10 NAVOJOA 642 422-70-77CIUDAD OBREGÓN 644 413-32-30 PUEBLA 222 237-99-22CULIACÁN 667 714-90-88 QUERÉTARO 442 216-64-29GUADALAJARA 33 3884-61-00 REYNOSA 899 929-57-07HERMOSILLO 662 260-83-60 SAN LUIS POTOSÍ 444 825-72-75LEÓN 477 717-70-62 TIJUANA 664 681-78-44LOS MOCHIS 668 818-40-33 TORREÓN 871 713-89-01MÉRIDA 999 926-14-50 VERACRUZ 229 922-57-55 Página 20 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal

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