1. Don Hellriegel
Susan E. Jackson
John W. Slocum, Jr.
ADMINISTRACIÓN: Un
Enfoque Basado en Competencias
Edición 11
Capítulo 10: El Control Organizacional
Traducido y Adaptado Preparado por
Estuardo Aldana / Karen Pacheco Argie Butler
Universidad Galileo, Guatemala Texas A&M University

2. Objetivos de Aprendizaje
1. Explicar los fundamentos del Control
2. Identificar las seis fases del modelo del
control correctivo
3. Describir los principales métodos del
control organizacional
4. Explicar los mecanismos del control y las
cuestiones fundamentales del gobierno
corporativo
Capítulo 10: PowerPoint 10.1

3.  Son los procesos para garantizar que los
comportamientos y las decisiones se apeguen a las
normas de la organización y a los requisitos legales,
incluidas sus reglas, políticas, procedimientos y metas
 Cómo interactúan la Planeación y los Controles
 Los controles sirven para garantizar que las
decisiones, las acciones y resultados sean congruentes
con esos planes
 Los controles sirven para mantener y redirigir los
comportamientos y los resultados reales.
 Los Controles ofrecen una parte importante de esta
información
 Los planes indican para qué propósitos sirven los
controles
Capítulo 10: PowerPoint 10.2

4.  Son mecanismos que tienen por objeto reducir la
probabilidad de que se presente un hecho no
deseado, por lo mismo, que minimizan la necesidad
de aplicar medidas correctivas
 Algunas Formas:
1. Normas y reglas
2. Estándares
3. Procedimientos de reclutamiento y
selección
4. Programas de capacitación y desarrollo
Capítulo 10: PowerPoint 10.3

5. Controles Correctivos
Controles Correctivos
 Son mecanismos que tienen por objeto reducir o
eliminar los comportamientos o los resultados no
deseados y, con ello, sirven para que la situación
regrese a la observancia de los reglamentos y las
normas de la organización
 Algunas Formas:
1. Supervisión directa y retroalimentación
2. Acción Disciplinaria
3. Procedimientos para reportar conductas inadecuadas
4. Reportes financieros, mensuales incluso diarios
Capítulo 10: PowerPoint 10.4

6. Fuente de
Control Preventivo Correctivo
Grupos de interés Mantener las cuotas Modificar las políticas
para controlar a de reclutamiento para
personal de las clases poder atraer a
protegidas personal calificado
Organización Utilizar los Disciplinar a un
presupuestos para empleado por infringir
un reglamento de
dirigir los gastos
seguridad que ¨Prohíbe
fumar¨ en una zona
peligrosa
(continua)
Capítulo 10: PowerPoint 10.5 (Adaptado de Tabla 10.1)

7. Fuente del
Control Preventivo Correctivo
Grupo Informar a un nuevo Acosar y aislar
empleado sobre la socialmente a un
norma del grupo trabajador que no se
respecto al nivel de ciñe a las normas del
producción esperado grupo
Individuo Decidir no salir a Revisar un reporte
comer para poder que ha escrito porque
completar un éste no le satisface
proyecto a tiempo
Capítulo 10: PowerPoint 10.6 (Adaptado de Tabla 10.1)

8. Controles objetivos
Controles Para alcanzar Controles
Aceptables las metas Completos
Estratégicas
Controles oportunos
Capítulo 10: PowerPoint 10.7 (Adaptado de Figura 10.1)

9. Cuánto Control Organizacional?
 Preguntas Centrales
1. Para cuáles comportamientos y resultados
deseados se deben desarrollar controles
organizacionales?
2. Cuáles son los costos y los beneficios de los
controles organizacionales?
3. Cuáles son los costos y los beneficios de utilizar
controles alternos para obtener los comportamientos
y los resultados deseados, como su mayor
dependencia de los equipos autodirigidos, el control
informal de los compañeros o el autocontrol de la
persona?
Capítulo 10: PowerPoint 10.8

10. Control Interno
 Es un proceso que siguen el consejo de
administración, la gerencia y otro personal de la
organización y que ha sido diseñado para brindar
una seguridad razonable respecto a la
consecución de metas dentro de diversas
categorías
 Categorías de Control Interno
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
2. Confiabilidad de los informes financieros
3. Observancia de las leyes y los reglamentos
aplicables
Capítulo 10: PowerPoint 10.9

11. Control del Entorno
Evaluación del Riesgo
Control de Actividades
Información y Comunicación
Monitoreo
Control
Interno
Capítulo 10: PowerPoint 10.10 (Figura 10.2)

12. Al Instante
“La razón fundamental para que exista el control es tan sólo que
mitiga el riesgo. Por tanto, todo marco para el control interno
debe iniciar con un enfoque sistemático para identificar el
riesgo… Analice algunos de los fracasos más importantes que
haya tenido en fecha reciente. Dónde surgieron los problemas
fundamentalmente? Se presentaron, sobre todo, porque el
entorno del control sufrió afectaciones.”
Larry Rittenberg, Chairman, COSO—del Comité de
Organizaciones Patrocinadores de la Treadway Comission
Capítulo 10: PowerPoint 10.11

13. Limitaciones del Control interno
 No pueden hacer que un mal administrador se
vuelva bueno
 Los factores externos están fuera del control
del administrador
 Los juicios pueden ser incorrectos
 Dos o más empleados pueden coludir y rodear
los controles
Capítulo 10: PowerPoint 10.12

14. 2. Identificar las
1. Definir el 3. Establecer 4. Recabar
características
Sistema las normas información
Centrales
Si está bien
continuar
5. Hacer
Comparaciones
6. Diagnosticar
Si hay
y Corregir
desviaciones
los problemas
Capítulo 10: PowerPoint 10.13 (Figura 10.3)

15. Al Instante
“Muchas empresas grandes sufren los estragos de los
feudos, las guerras por territorio y la burocracia. Se
trata de un problema que empieza cuando los
individuos, los grupos o las divisiones tratan de
proteger sus territorios, reconfigurando su entorno
para hacerse de tanto control como puedan… A final
de cuentas, los feudos pierden su capacidad de actuar
de forma consistente para provecho del bien mayor de
la empresa.”
Robert J. Herbold, Exdirector de operaciones de
Microsoft y autor de The Fiefdom Syndrome
Capítulo 10: PowerPoint 10.14

16. Capítulo 10: PowerPoint 10.15 (Figura 10.4)

17. Métodos de Control
Métodos de Control Orgánico
Mecanicista
 Uso de reglas y  Uso de reglas y
procedimientos detallados procedimientos detallados
en la medida de lo posible tan sólo cuando es necesario
 Autoridad de la cima • Autoridad flexible, con
hacia abajo, con énfasis en énfasis en el poder experto y
el poder del puesto las redes de influencia
 Descripciones de puestos • Descripciones de puestos
basadas en las actividades basadas en los resultados
que delinean los que hacen hincapié en las
comportamientos diarios metas que se deben alcanzar
Capítulo 10: PowerPoint 10.16
(Adaptado de Tabla 10.2)

18. Métodos de control
Métodos de Control Orgánico
Mecanicista
 Énfasis en recompensas
 Énfasis en las recompensas
extrínsecas (salarios,
extrínsecas e intrínsecas
Pensiones, símbolos de
(trabajo con sentido)
status)
 Uso de equipos debido al
 Desconfianza de los equipos
supuesto de que las metas
debido a los supuestos de
del equipo y sus normas
que las metas del equipo
contribuyen a alcanzar
entran en conflicto con
las metas de la organización
Las de la organización
Capítulo 10: PowerPoint 10.17
(Adaptado de Tabla 10.2)

19.  Implican recabar y evaluar datos relativos a las
ventas, los precios, los costos y las utilidades con
el objeto de que guíen las decisiones y sirvan
para evaluar los resultados.
 Requisitos de control de Mercado:
1. Medir en términos monetarios los costos de
los recursos que se emplean para fabricar los
productos
2. Establecer precios en términos monetarios y
definir con claridad el valor de los bienes y
los servicios producidos
3. Establecer, en términos competitivos, los
precios de los bienes y servicios producidos
Capítulo 10: PowerPoint 10.18

20.  Incluyen mecanismos para prevenir o corregir el uso o la
asignación indebida de los recursos, sobre todo la de los
monetarios
 Control Financiero Comparado: La Evaluación de la
condición financiera de la empresa para dos periodos o
más
 Análisis de Razones: Seleccionar dos cifras significativas
(o una combinación de una serie de cifras) para expresar
su relación en forma de fracción o porcentaje y comparar
el valor para dos o más períodos
 Ejemplo: rendimiento sobre la inversión se refiere a la
utilidad neta antes de impuestos dividida entre el valor
patrimonial neto y es una medida de la eficiencia del
activo total
Capítulo 10: PowerPoint 10.19

21.  Control Presupuestal: Se refiere al proceso empleado
para monitorear, comparar y evaluar los niveles de gasto
Reales de diversas categorías frente a los montos
correspondientes presupuestados y para aplicar los
cambios que fueran necesarios dentro del periodo del
presupuesto
 Propósitos del presupuesto
1. Ayudar a la planeación efectiva del trabajo
2. Ayudar a ubicar recursos
3. Ayudar a controlar y monitorear recursos
durante el periodo de presupuesto
Capítulo 10: PowerPoint 10.20

22. Tipos Comunes de Presupuesto
Presupuesto de Ventas Presupuesto de Capital
Presupuesto de Investigación y Desarrollo
Materiales de presupuesto
Presupuesto Laboral Presupuesto de Efectivo
Capítulo 10: PowerPoint 10.21

23.  Automatización: El uso de aparatos y
procesos que se rigen solos y que operan
sin depender de las personas
 Maquinas: Utiliza instrumentos o
aparatos que se rigen solos para evitar y
corregir desviaciones que se apartan de
normas previamente establecidas
 En procesos continuos y operaciones
robóticas, maquinas controlan a otras
maquinas
Capítulo 10: PowerPoint 10.22

24.  El patrón de relaciones y controles entre los
grupos de interés, cámara de directores y la
alta gerencia
 Expectativas: Son establecidas por la
organización a través de políticas,
procedimientos, prácticas y lineamientos
 Comunicación: Se asegura que las
expectativas sean entendidas por toda la
organización, y que se reciba el entrenamiento
necesario
 Cuentas: Se entiende como pedir cuentas a
las personas por su obligación de cumplir
con las expectativas establecidas
Capítulo 10: PowerPoint 10.23

25. Gobierno Corporativo: Una muestra
de los elementos fundamentales
Estatutos
Declaración de Cámara de Reporte anual
los apoderados Directores y Asamblea
Anual
Asamblea Anual
Capítulo 10: PowerPoint 10.24

26. Leyes y agencias Posibilidad de
de regulación adquisición
Leyes por los Estatutos: Votación
grupos de interés por parte de los
accionistas
Capítulo 10: PowerPoint 10.25

27.  Once secciones para tratar eventos como
1. Independencia de Auditores
2. Responsabilidad Corporativa
3. Mejor revelación Financiera
4. Conflicto de Intereses
5. Contabilidad Corporativa
Capítulo 10: PowerPoint 10.26

28.  Certificación: requiere que la alta gerencia y
directores personalmente ¨testifiquen¨/ Firmen que
los procesos validos de contabilidad han sido
establecidos y utilizados
 Auditibilidad: requiere que las empresas
desarrollen y publiquen procesos internos de modo
que las personas externas puedan confirmar que
existen
 Revelación: Las empresas deben reportar los
resultados financieros y los cambios materiales en su
condición financiera o sus operaciones
 Responsabilidad Penal
 Protección de los denunciantes
Capítulo 10: PowerPoint 10.27

29.  Consejeros Independientes
 Autoevaluación
 Compensación de los directivos.
 Evaluación del presidente o director general
 Asignación de recursos
 Responsabilidad y control Fiduciarios
Capítulo 10: PowerPoint 10.28