2. Sistema impositivo obligaciones fiscales
que la empresa pagará a HP (tributarán).
Sistema impositivo de la
empresa
Obligaciones fiscales
Pagar impuestos
(tributar)
5. A. Declaración o relación anual de operaciones
con terceras personas.
B. Retenciones e ingresos a cuenta
6. Los empresarios están obligados a presentar
una declaración anual de sus operaciones
económicas (con terceras personas).
Mínimo de: 3005,06€
7. Rendimientos del trabajo: el % depende del sueldo
anual y el nº de hijos.
Sueldos, salarios, gratificaciones,…
Rendimiento del capital mobiliario: se retiene el 19%
de los rendimientos
Dividendos, intereses,…
Rendimiento de actividades profesionales: se retiene
el 15% del importe de la factura.
Minutas (facturas) de abogados, asesores,…
Retenciones sobre los premios: se retiene el 19% del
valor del premio.
Juegos, concursos, rifas,…
8. Rendimientos del capital inmobiliario: se retiene el 19% del
importe del alquiler.
Alquiler de un piso, oficina,…
Rendimientos correspondientes a la prestación de asistencia
técnica: 19%
Rendimientos correspondientes a actividades agrícolas y
ganaderas: 2%
9. Impuestos
menores
Impuesto sobre
Bienes Inmuebles
(IBI)
Se paga por poseer
un inmueble
Calcular con %
determinado
Impuesto sobre
Vehículos de
Tracción
Mecánica
Se paga por poseer
un vehículo de
tracción mecánica
(furgoneta,
automóvil,…)
Nº de caballos
fiscales, nº plazas en
autobuses, …
Impuesto sobre
Construcciones,
Instalaciones y
obras
Se paga por la
realización de
cualquier
construcción,
instalación u obra
Calcular con %
determinado sobre el
coste real y efectivo
de ésta
Impuesto sobre
Transmisiones
Patrimoniales y
Actos Jurídicos
Documentados
Grava las
transmisiones
patrimoniales
onerosas (compra de
un local comercial por
ejemplo)
11. Grava la obtención de renta por las personas físicas con
residencia habitual en España, tomando
consideración sus circunstancias personales y
familiares.
Las rentas son:
Rendimientos de trabajo.
Rendimientos del capital mobiliario (lo que nos rinde
el dinero que tenemos; intereses) e inmobiliario.
Rendimientos por actividades económicas.
Ganancias y pérdidas patrimoniales.
Imputaciones de renta establecidas legalmente.
12. Obligadas a: presentar declaración por IRPF
las personas físicas que durante el año
tuvieron su residencia habitual en España.
Excluidas: las personas que hayan percibido
una o varias de las siguientes rentas:
◦ Rendimientos íntegros del trabajo, límite de
22000€ anuales.
◦ R.Í. de capital mobiliario y ganancias patrimoniales,
límite de 1600€ anuales.
◦ Rentas inmobiliarias, límite de 1000€ anuales.
13. Cuando la suma de los rendimientos del
trabajo, del capital, de actividades
económicas y ganancias patrimoniales, no
supere los 1000€ anuales, y las pérdidas
patrimoniales sean inferiores a 500€, no
tendrán que declarar.
17. EDN contabilidad ajustada a lo dispuesto
en el Código de Comercio.
EDS exige únicamente un libro de registro
de gastos, otro de ingresos y otro de
inversiones.
EO la ley establece unos módulos (según el
nº de trabajadores, metros del local,…) donde
se fija un valor para cada uno.
20. ¿Cada cuánto tiempo se debe pagar el
impuesto?
◦ Cada 12 meses de lleva a cabo el ejercicio
económico.
¿Deben realizarse pagos fraccionados?
◦ En los primeros 20 días naturales de los meses de
abril, octubre y diciembre, se exigen a las
sociedades pagos a cuenta.
21. Sociedades
2 primeros años no pagan
+3 años, paga si las ventas superan
1.000.000€
Empresarios individuales no están sometidos,
no tributarán (no pagan) pero se deben dar
de alta en el 036 o 037
CENSO: darse de alta
RECAUDACIÓN: tributar
2 TIPOS DE IAE
22. *Impuesto que se aplica al consumo, y recae
sobre el consumidor final. Los empresarios lo
ingresan en HP, y lo cargan a sus clientes.
IVA repercutido (cobrado)
-
IVA soportado (pagado)
+ (POSITIVO) pagar a
HP
ACREEDOR
- (NEGATIVO) cobrar
de HP
DEUDOR
24. Darse de alta en el censo de etiquetas y
opciones de IVA
Hacer declaración previa de IVA
Exigir y entregar factura (+copia durante 5
años)
Libros de registro:
◦ Facturas emitidas a tus clientes en las ventas
◦ Recibidas por los proveedores en las compras
◦ Bienes de inversión (todos los bienes que
compramos de activo)
25. MENSUALMENTE entre el 1 y el 20 del mes
siguiente. Adjuntando la declaración
informativa de facturas emitidas y recibidas.
TRIMESTRALMENTE
26. R. Simplificado.
R. Especial de agricultura, pesca y ganadería.
R. Especial de bienes usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección.
R. Especial del Oro de inversión.
R. Especial de las Agencias de Viajes.
R. Especial del Comercio Minorista.
R. Especial de los Servicios prestados por vía
electrónica.
27. El beneficio de la empresa debe hallarse a
través de la Estimación Objetiva. (tributar
mediante el EO)
La liquidación del IVA se calcula por módulos.
IVA repercutido – IVA soportado
Pagos fraccionados en abril, julio, octubre y
enero.
◦ La liquidación final se hará entre el 1 y el 30 de
enero del año siguiente.
28. El minorista no debe liquidar el IVA
El proveedor liquidará el IVA
No se puede renunciar a éste régimen, es
obligatorio para todos los minoristas.
