Qué impuestos tengo que pagarEnia Navarro Corbella
 Sistema impositivo  obligaciones fiscalesque la empresa pagará a HP (tributarán).Sistema impositivo de laempresaObligac...
EmpresaindividualIRPF IVASociedadesMercantilesIAE*Impuesto desociedadesIVA*IAE: tengan o no local: empresariales, artístic...
*Calendario fiscal: calendario que nos proporciona HP dondenos indica los días en los que deberemos pagar impuestos.
A. Declaración o relación anual de operacionescon terceras personas.B. Retenciones e ingresos a cuenta
Los empresarios están obligados a presentaruna declaración anual de sus operacioneseconómicas (con terceras personas).Míni...
 Rendimientos del trabajo: el % depende del sueldoanual y el nº de hijos. Sueldos, salarios, gratificaciones,… Rendimie...
 Rendimientos del capital inmobiliario: se retiene el 19% delimporte del alquiler. Alquiler de un piso, oficina,… Rendi...
ImpuestosmenoresImpuesto sobreBienes Inmuebles(IBI)Se paga por poseerun inmuebleCalcular con %determinadoImpuesto sobreVeh...
www.aeat.es
Grava la obtención de renta por las personas físicas conresidencia habitual en España, tomandoconsideración sus circunstan...
 Obligadas a: presentar declaración por IRPFlas personas físicas que durante el añotuvieron su residencia habitual en Esp...
 Cuando la suma de los rendimientos deltrabajo, del capital, de actividadeseconómicas y ganancias patrimoniales, nosupere...
EMPRESASINDIVIDUALES COMUNIDADDE BIENES
RÉGIMENES PARACALCULAR EL BENEFICIO ORENDIMIENTO NETOGrandes empresariosindividualesEDN (Estimación DirectaNormal)Pequeños...
+ 600000€(EDN)Entre 450000 y600000€ (EDS)Menos de450000 (EO)
 EDN  contabilidad ajustada a lo dispuestoen el Código de Comercio. EDS  exige únicamente un libro de registrode gasto...
SociedadanónimaSociedadlimitadaSociedadlimitada nuevaempresaSociedadeslaboralesSociedadcooperativaSociedadcolectivaSocieda...
 ¿Cada cuánto tiempo se debe pagar elimpuesto?◦ Cada 12 meses de lleva a cabo el ejercicioeconómico. ¿Deben realizarse p...
 Sociedades 2 primeros años no pagan +3 años, paga si las ventas superan1.000.000€ Empresarios individuales no están s...
*Impuesto que se aplica al consumo, y recaesobre el consumidor final. Los empresarios loingresan en HP, y lo cargan a sus ...
TIPOS IMPOSITIVOSSuperreducido(4%)Reducido(10%)General (21%)Operacionesextensas deIVA (no sepaga)
 Darse de alta en el censo de etiquetas yopciones de IVA Hacer declaración previa de IVA Exigir y entregar factura (+co...
 MENSUALMENTE  entre el 1 y el 20 del messiguiente. Adjuntando la declaracióninformativa de facturas emitidas y recibida...
 R. Simplificado. R. Especial de agricultura, pesca y ganadería. R. Especial de bienes usados, objetos de arte,antigüed...
 El beneficio de la empresa debe hallarse através de la Estimación Objetiva. (tributarmediante el EO) La liquidación del...
 El minorista no debe liquidar el IVA El proveedor liquidará el IVA No se puede renunciar a éste régimen, esobligatorio...
IVA 21%Recargoeq. 5,2%IVA 10%Recargoeq. 1,4%IVA 4%Recargoeq. 0,5%TABACORecargoeq. 0,75%
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¿qué impuestos tengo que pagar?

  1. 1. Qué impuestos tengo que pagarEnia Navarro Corbella
  2. 2.  Sistema impositivo  obligaciones fiscalesque la empresa pagará a HP (tributarán).Sistema impositivo de laempresaObligaciones fiscalesPagar impuestos(tributar)
  3. 3. EmpresaindividualIRPF IVASociedadesMercantilesIAE*Impuesto desociedadesIVA*IAE: tengan o no local: empresariales, artísticas y profesionales
  4. 4. *Calendario fiscal: calendario que nos proporciona HP dondenos indica los días en los que deberemos pagar impuestos.
  5. 5. A. Declaración o relación anual de operacionescon terceras personas.B. Retenciones e ingresos a cuenta
  6. 6. Los empresarios están obligados a presentaruna declaración anual de sus operacioneseconómicas (con terceras personas).Mínimo de: 3005,06€
  7. 7.  Rendimientos del trabajo: el % depende del sueldoanual y el nº de hijos. Sueldos, salarios, gratificaciones,… Rendimiento del capital mobiliario: se retiene el 19%de los rendimientos Dividendos, intereses,… Rendimiento de actividades profesionales: se retieneel 15% del importe de la factura. Minutas (facturas) de abogados, asesores,… Retenciones sobre los premios: se retiene el 19% delvalor del premio. Juegos, concursos, rifas,…
  8. 8.  Rendimientos del capital inmobiliario: se retiene el 19% delimporte del alquiler. Alquiler de un piso, oficina,… Rendimientos correspondientes a la prestación de asistenciatécnica: 19% Rendimientos correspondientes a actividades agrícolas yganaderas: 2%
  9. 9. ImpuestosmenoresImpuesto sobreBienes Inmuebles(IBI)Se paga por poseerun inmuebleCalcular con %determinadoImpuesto sobreVehículos deTracciónMecánicaSe paga por poseerun vehículo detracción mecánica(furgoneta,automóvil,…)Nº de caballosfiscales, nº plazas enautobuses, …Impuesto sobreConstrucciones,Instalaciones yobrasSe paga por larealización decualquierconstrucción,instalación u obraCalcular con %determinado sobre elcoste real y efectivode éstaImpuesto sobreTransmisionesPatrimoniales yActos JurídicosDocumentadosGrava lastransmisionespatrimonialesonerosas (compra deun local comercial porejemplo)
  10. 10. www.aeat.es
  11. 11. Grava la obtención de renta por las personas físicas conresidencia habitual en España, tomandoconsideración sus circunstancias personales yfamiliares.Las rentas son: Rendimientos de trabajo. Rendimientos del capital mobiliario (lo que nos rindeel dinero que tenemos; intereses) e inmobiliario. Rendimientos por actividades económicas. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputaciones de renta establecidas legalmente.
  12. 12.  Obligadas a: presentar declaración por IRPFlas personas físicas que durante el añotuvieron su residencia habitual en España. Excluidas: las personas que hayan percibidouna o varias de las siguientes rentas:◦ Rendimientos íntegros del trabajo, límite de22000€ anuales.◦ R.Í. de capital mobiliario y ganancias patrimoniales,límite de 1600€ anuales.◦ Rentas inmobiliarias, límite de 1000€ anuales.
  13. 13.  Cuando la suma de los rendimientos deltrabajo, del capital, de actividadeseconómicas y ganancias patrimoniales, nosupere los 1000€ anuales, y las pérdidaspatrimoniales sean inferiores a 500€, notendrán que declarar.
  14. 14. EMPRESASINDIVIDUALES COMUNIDADDE BIENES
  15. 15. RÉGIMENES PARACALCULAR EL BENEFICIO ORENDIMIENTO NETOGrandes empresariosindividualesEDN (Estimación DirectaNormal)Pequeños empresariosEDNEDS (Estimación DirectaSimplificada)EO (Estimación Objetiva)
  16. 16. + 600000€(EDN)Entre 450000 y600000€ (EDS)Menos de450000 (EO)
  17. 17.  EDN  contabilidad ajustada a lo dispuestoen el Código de Comercio. EDS  exige únicamente un libro de registrode gastos, otro de ingresos y otro deinversiones. EO  la ley establece unos módulos (según elnº de trabajadores, metros del local,…) dondese fija un valor para cada uno.
  18. 18. SociedadanónimaSociedadlimitadaSociedadlimitada nuevaempresaSociedadeslaboralesSociedadcooperativaSociedadcolectivaSociedadcomanditaria
  19. 19.  ¿Cada cuánto tiempo se debe pagar elimpuesto?◦ Cada 12 meses de lleva a cabo el ejercicioeconómico. ¿Deben realizarse pagos fraccionados?◦ En los primeros 20 días naturales de los meses deabril, octubre y diciembre, se exigen a lassociedades pagos a cuenta.
  20. 20.  Sociedades 2 primeros años no pagan +3 años, paga si las ventas superan1.000.000€ Empresarios individuales no están sometidos,no tributarán (no pagan) pero se deben darde alta en el 036 o 037CENSO: darse de altaRECAUDACIÓN: tributar2 TIPOS DE IAE
  21. 21. *Impuesto que se aplica al consumo, y recaesobre el consumidor final. Los empresarios loingresan en HP, y lo cargan a sus clientes.IVA repercutido (cobrado)-IVA soportado (pagado)+ (POSITIVO)  pagar aHPACREEDOR- (NEGATIVO)  cobrarde HPDEUDOR
  22. 22. TIPOS IMPOSITIVOSSuperreducido(4%)Reducido(10%)General (21%)Operacionesextensas deIVA (no sepaga)
  23. 23.  Darse de alta en el censo de etiquetas yopciones de IVA Hacer declaración previa de IVA Exigir y entregar factura (+copia durante 5años) Libros de registro:◦ Facturas emitidas a tus clientes en las ventas◦ Recibidas por los proveedores en las compras◦ Bienes de inversión (todos los bienes quecompramos de activo)
  24. 24.  MENSUALMENTE  entre el 1 y el 20 del messiguiente. Adjuntando la declaracióninformativa de facturas emitidas y recibidas. TRIMESTRALMENTE
  25. 25.  R. Simplificado. R. Especial de agricultura, pesca y ganadería. R. Especial de bienes usados, objetos de arte,antigüedades y objetos de colección. R. Especial del Oro de inversión. R. Especial de las Agencias de Viajes. R. Especial del Comercio Minorista. R. Especial de los Servicios prestados por víaelectrónica.
  26. 26.  El beneficio de la empresa debe hallarse através de la Estimación Objetiva. (tributarmediante el EO) La liquidación del IVA se calcula por módulos.IVA repercutido – IVA soportado Pagos fraccionados en abril, julio, octubre yenero.◦ La liquidación final se hará entre el 1 y el 30 deenero del año siguiente.
  27. 27.  El minorista no debe liquidar el IVA El proveedor liquidará el IVA No se puede renunciar a éste régimen, esobligatorio para todos los minoristas.
  28. 28. IVA 21%Recargoeq. 5,2%IVA 10%Recargoeq. 1,4%IVA 4%Recargoeq. 0,5%TABACORecargoeq. 0,75%

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