3. CONCEPTO DE OUTSOURCING
Es contratar y delegar a largo plazo uno o más
procesos no críticos para nuestro negocio, a un
proveedor con especialización en una o varias
áreas del proceso productivo, consiguiendo con
ello una mayor efectividad que nos permite orientar
nuestros mejores esfuerzos a las necesidades
prioritarias del negocio
4. ¿CUÁLES SON LAS VENTAJAS DEL
OUTSOURCING?
• Reducir o controlar el gasto de operación.
• Disminución de los costos.
• Destinar recursos para otros propósitos.
• Ahorro de tiempo y esfuerzo en funciones.
• Los trabajadores de la compañía pueden
dedicar su tiempo al verdadero objeto de su
negocio.
• Manejar más fácilmente las funciones difíciles o
que están fuera de control.
• Permite a la compañía enfocarse en su misión y
visión.
5. Beneficios que se esperan del outsourcing
• Disminución de Riesgos laborales.
• Una mejora en la calidad del servicio
obtenido.
• Atención especializada y personalizada,
permitiendo un trabajo en equipo con la
empresa; proponiendo métodos para
mejoramiento o eliminación de procesos.
• Seguridad y confianza: Seguridad de contar
con un proveedor integral
6. OUTSOURCING
FISCAL
• Es contratar y delegar a largo plazo el proceso fiscal contable
de nuestro negocio, a un proveedor con especialización en
este proceso. Consiguiendo con ello una mayor efectividad
que nos permite orientar nuestros esfuerzos a las necesidades
del negocio.
• Si tenemos una persona especializada que nos puede mejorar
nuestra contabilidad, nos podríamos ahorrar los costos de la
previsión social de esta persona y por otro lado obtener una
factura deducible con un menor costo.
7. El servicio consiste en la preparación de los pagos individuales
de impuestos mensuales y las declaraciones anuales
correspondientes, siguiendo las disposiciones fiscales vigentes
en las operaciones normales de la empresa como sigue:
• Impuesto sobre la renta (Empresarial y Retenciones)
• Impuesto al activo
• Impuesto al valor agregado
• Participación a los trabajadores en las utilidades de la
empresa
• Retención del impuesto sobre la renta (ISR)
• Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
• Aportaciones al Sistema del Ahorro para el Retiro (SAR)
• Aportaciones para el Instituto del Fondo Nacional de la
• Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)
• Impuesto Local del 2% Sobre Nóminas
Impuestos de las personas Morales:
Impuestos sobre percepciones por Nóminas:
8. • Principales Clientes y Proveedores (DIOT)
• Retenciones del ISR
• Crédito al Salario Pagado
• Factor y Grado de riesgo para efectos del Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS)
• Demás aplicables al giro de la empresa.
• Declaración de transacciones con partes relacionadas en el
extranjero.
• Devoluciones de Impuesto al Valor
Agregado
• Consultoría en cierres anuales
• Diferentes regímenes de tributación
• Consultas ISR, IMPAC, IVA, IEPS.
• Demandas Laborales
• Recuperación de Impuestos a favor
Declaraciones Anuales Informativas:
Consultas más especializadas:
9. Además preparar todos los registros
necesarios y aplicables, así como de las
notificaciones ante las diferentes
autoridades a nivel local y federal (tales
como: inscripciones y movimientos
afiliatorios ante el IMSS, SAR e INFONAVIT
por los sueldos percibidos de los
trabajadores, atención de las solicitudes de
información específica de las autoridades
fiscales, etc.).
10. Regulación de la subcontratación u outsourcing.
El caso de las sociedades conocidas como
outsourcing, se ha considerado a manera,
especie o forma de elusión fiscal en el pago
de los impuestos. Esta se da cuando una
empresa (A) contrata a otra (B) para que
realice el trabajo, especializado o no,
originalmente asignado a la primera. Así, la
segunda trabaja para el contratante original
(C) sin tener en realidad nada que ver con
este. A se convierte en intermediaria entre B y
C.
11. Según la LFT menciona en sus artículos los siguiente:
Artículo 15-A. El trabajo en régimen de subcontratación es aquel por
medio del cual un patrón denominado contratista ejecuta obras o
presta servicios con sus trabajadores bajo su dependencia, a favor de
un contratante, persona física o moral, la cual fija las tareas del
contratista y lo supervisa en el desarrollo de los servicios o la ejecución
de las obras contratadas.
Este tipo de trabajo, deberá cumplir con las siguientes condiciones:
a) No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares
en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo.
b) Deberá justificarse por su carácter especializado.
c) No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el
resto de los trabajadores al servicio del contratante.
De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante se
considerará patrón para todos los efectos de esta Ley, incluyendo las
obligaciones en materia de seguridad social.
12. Artículo 15-B. El contrato que se celebre entre la persona física o moral
que solicita los servicios y un contratista, deberá constar por escrito.
La empresa contratante deberá cerciorarse al momento de celebrar
el contrato a que se refiere el párrafo anterior, que la contratista
cuenta con la documentación y los elementos propios suficientes para
cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus
trabajadores.
Artículo 15-C. La empresa contratante de los servicios deberá
cerciorarse permanentemente que la empresa contratista, cumple
con las disposiciones aplicables en materia de seguridad, salud y
medio ambiente en el trabajo, respecto de los trabajadores de esta
última.
Lo anterior, podrá ser cumplido a través de una unidad de verificación
debidamente acreditada y aprobada en términos de las disposiciones
legales aplicables.
Artículo 1004-C. A quien utilice el régimen de subcontratación de
personal en forma dolosa, en términos del artículo 15-D de esta Ley, se
le impondrá multa por el equivalente de 250 a 5000 veces el salario
mínimo general.
13. En la actualidad es posible ver las constantes
modificaciones en las disposiciones fiscales como una
oportunidad si se elige a un proveedor de servicios
externos (outsourcing) adecuado.
Deloitte Consulting Group, S.C. tiene el derecho legal
exclusivo de involucrarse en, y limita sus negocios a, la
prestación de servicios de consultoría (incluidos
tecnología de la información, estrategia y operaciones y
capital humano) en México bajo el nombre de "Deloitte"
Deloitte en México cuenta con más de 5,400
profesionales en 22 ciudades y ha sido reconocida por
doce años consecutivos con el distintivo de "Empresa
Socialmente Responsable" (ESR), que otorga el Centro
Mexicano para la Filantropía (CEMEFI). Además está entre
las diez Mejores Empresas para Trabajar en México por el
Great Place to Work® Institute.
EJEMPLO
14. • Los especialistas en servicios de cumplimiento
fiscal de Deloitte se encargan precisamente
de lograr que este proceso beneficie a las
empresas por medio de la identificación de
áreas que fortalezcan su estrategia
fiscal, reduzcan tiempos y eliminen impuestos
omitidos y penalizaciones.
• Nuestros profesionales están continuamente
actualizados en la interpretación y aplicación
de procedimientos fiscales y regulatorios, lo
que procura una mayor visión, planeación y
posibilidad de las estrategias de negocios.
15. • Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
• El Impuesto Sobre la Renta (ISR).
¿Por qué contratar este servicio?
Diversas empresas enfrentan la problemática
de que las disposiciones fiscales sufren
modificaciones constantemente y, por esta
razón, es complicado mantener actualizado al
personal responsable de elaborar las
declaraciones de impuestos corporativos, tales
como:
Los servicios externos de cumplimiento fiscal se
han convertido en una estrategia de
negocios, que permite a las empresas cumplir
con sus obligaciones fiscales mediante la
contratación de un prestador de servicios que
sea capaz de realizar estas tareas de forma
más redituable.
16. • Disminuir importantes cargas de trabajo de su personal
administrativo, al ya no elaborar cálculos detallados de
impuestos.
• Informarse en el momento adecuado sobre cambios en leyes
que aplican a su operación.
• Identificar áreas de oportunidad para fortalecer su estrategia
fiscal.
• Reducir tiempo en la atención de requerimientos fiscales por
parte de auditores internos y externos.
• Eliminar impuestos omitidos y evitar penalizaciones que se
generan por no aplicar correcta y oportunamente algún
cambio en leyes fiscales.
Adicionalmente, el conferir a un experto externo la elaboración
mensual y anual de sus declaraciones fiscales, ha permitido a nuestros
clientes enfocarse en actividades orientadas a fortalecer su estrategia
de negocios.
Al contratar los servicios de cumplimiento fiscal,
nuestros clientes han logrado:
17. Por medio de nuestros servicios de
cumplimiento fiscal nos vinculamos con
nuestros clientes como socios de negocios, y les
ofrecemos servicios de alta calidad totalmente
enfocados a las características específicas de
su negocio.
Nuestros servicios
de
cumplimiento fiscal
Para poder ofrecer planes de trabajo y alternativas
de solución adecuadas a las operaciones de
nuestros clientes, como primera fase realizamos un
levantamiento de información general, que nos
permite conocer con suficiente detalle sus
operaciones, estrategia y personal clave
involucrado en estas actividades.
18. Nuestros servicios incluyen la preparación de las
declaraciones mensuales y anuales de ISR, IETU e IVA,
llevando a cabo las siguientes actividades:
• Elaboración de papeles de trabajo.
• Llenado de formatos fiscales e papel o formato electrónico.
• Envío por correo electrónico de las instrucciones para efectuar el pago de los
impuestos, en adición a los archivos con las declaraciones electrónicas o, en su caso,
el formato en papel o medio magnético, para ser presentados respectivamente por
medio del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) o ante la oficina de
la SHCP que corresponda al domicilio fiscal. En el último caso, los formatos deberán
ser firmados por el representante legal del cliente.
• Elaboración de reportes en forma mensual y anual, con nuestras observaciones sobre
el trabajo desarrollado.
• Reuniones o conferencias telefónicas periódicas para comentar sugerencias sobre
áreas de oportunidad, las cuales deriven en la realización de consultas y análisis
detallados que se enfoquen en una planeación acorde con las características de su
negocio.
• Reunión con auditores externos para aclarar cualquier concepto aplicable al trabajo
realizado.
• Mantener el archivo electrónico de la información generada por un periodo de dos
años.
