2. El papel del auditor es establecer para
el cliente de la auditoría la
información basada en hechos de hasta
qué grado los requisitos del criterio de
la auditoría se cumplen.
Todas las conclusiones deben basarse
fírmemente en evidencia objetiva.
El auditor líder debe estar
completamente a cargo de la auditoría.
Auditor
2
3. Responsabilidades del Auditor
• Cumplir con los requisitos
• Seguir el plan y los
procedimientos
• Permanecer dentro del
alcance
• Comunicar y clarificar los
requisitos de la auditoría
• Planear y ejecutar las labores
individuales efectivamente
• Recolectar y analizar
evidencias
• Permanecer alerta
• Reportar las
observaciones
• Verificar las acciones
correctivas
• Cooperar con y apoyar al
auditor líder
• Retener y mantener
documentación
• Mantener la
confidencialidad
• Actuar de manera ética
Auditor
3
4. Responsabilidades adicionales del auditor líder
• Obtener toda la información
requerida para la planificación
• Ayudar a la selección del equipo
• Preparar el plan general
• Asignar tareas individuales
• Asegurar que los documentos de
trabajo estén preparados
• Auditoría de suficiencia
• Representar el equipo de auditoría
• Presidir las reuniones de
apertura y cierre
• Asegurar el progreso de la
auditoría de acuerdo al plan
• Asegurar que las reuniones
de enlace se lleven a cabo
regularmente
• Asegurar que los resultados
de auditoría sean reportados
de una forma clara,
concluyente y sin demoras
Auditor
4
5. Auditor Interno
• Poder limitado
dependiendo del respaldo
gerencial
• Un compromiso y respaldo
insuficiente de la gerencia
puede arriesgar la
efectividad de las
auditorías internas
• Conoce la gente, lo cual
puede ayudar a la
comunicación
• Guía para el auditor externo
Auditor Externo
• Alto grado de poder, no
abuse de él
• Sus recomendaciones son
de gran importancia para
el auditado, asegúrese
deque están bien
fundamentadas
• Un punto de vista externo
ayuda a identificar
problemas
• Ayuda a la auditoría
interna
• Imparte conocimiento
Auditor
5
6. Calificaciones de los Auditores
Competencia:
• Educación
• Experiencia
• Entrenamiento
• Experiencia en Auditoría
• Independencia
• Capacidad para entender las
actividades
Auditor
6
9. Punto de vista flexible:
•La habilidad para ver
cosas desde diferentes
puntos de vista y
adaptarse a
circunstancias
cambiantes
Auditor
9
10. Enfoque disciplinado:
• Habilidad para enfocar un problema lógica y
sistemáticamente.
• Habilidad para definir los límites de
responsabilidad del área de investigación.
Auditor
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15. CARACTERÍSTICAS
DEL AUDITOR
OBJETIVO
PACIENTE
DIPLOMÁTICO
TRABAJADOR
INTERESADO
CAPACITADO
ANALÍTICO
HONESTO
CORTES
INTEGRO
BUEN RECEPTOR
SIN TEMOR A SER EL TIPO MALO
CAPAZ DE COMUNICARSE
CORDIAL
OBJETIVO Y RACIONAL
DISCRETO , CONFIDENCIAL
CUMPLA NORMA DE SEGUR.IDAD
NO REALICE COMENTARIOS
MANTENGA CONTROL EN LA AUDITORIA.
PERMITA QUE SU INTERLOCUTOR SE
EXPRESE
CONCÉNTRESE
NO SE CONSIDERE DEMASIADO BUENO
CONOCER PLENAMENTE LAS EVIDENCIAS
OBJETIVAS
AJUSTESE A LA REALIDAD, SIN HERIR
DECALOGO DEL AUDITOR
EL AUDITOR INTERNO
“Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditoría”
15
