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Gestión económica de centro

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Aspectos a tener en cuenta en la gestión económica de un centro educativo de primaria en la Comunidad Valenciana

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Gestión económica de centro

  1. 1. GESTIÓN ECONÓMICA DE CENTRO ADMINISTRACIÓN Y COMEDOR
  2. 2. Orden de 18 de mayo de 1995 de la Conselleria de Educación y Ciencia, por la que se delega en los directores de los centros docentes no universitarios de titularidad de la Generalitat Valenciana determinadas facultades ordinarías en materia de contratación y se aprueban las normas que se regulan la gestión económica de dichos centros. Orden 53/2012 de 8 de agosto de la Conselleria de Educación, Formación y Ocupación, por la cual se regula el servicio de comedor escolar en los centros docentes no universitarios de titularidad de la Generalitat dependientes de la Conselleria con competencias en materia de Educación. Instrucciones de 6 de septiembre de la Dirección General de Centros y Personal Docente, sobre el funcionamiento del servicio complementario de comedor escolar en los centros docentes de titularidad de la Generalitat para el curso 2013-2014 (se reciben al inicio de cada cuso escolar).
  3. 3. 1.VERIFICACIÓN GESTIÓN COMEDOR ESCOLAR: • Autorización de apertura y funcionamiento del comedor escolar emitido por la DT. • Expediente de contratación. Propuesta elevada a de la D.T y acuerdo del Consejo Escolar.
  4. 4. Documentación respecto al cumplimiento de las empresas de alimentación y cuidadores: • Leer y comprobar que los contratos firmados entre las empresas y la DT se están cumpliendo íntegramente: número de monitores y grupo (infantil y primaria), precio del menú, horarios, catering o cocina, póliza del seguro de responsabilidad civil al corriente de pago.... • Control del pago de nóminas. Traer las nóminas trimestralmente de los trabajadores de la empresa de comedor y la documentación de estar al corriente con los pagos de la seguridad social.
  5. 5. Facturas emitidas por la empresa que presta el servicio de comedor, alimentación y cuidadores, indicando las pagadas y las pendientes de pago. • Comprobación de los menús consumidos con los facturados por la empresa. Comprobación mensual con listado de comensales reales del centro. • El profesorado es un comensal más y debe pagar el menú. El centro debe tener justificante de pago de estos comensales. (No gratuidades por parte de la empresa). • Recordar introducir en Itaca las facturas pendientes de pago de comedor. Teniendo en cuenta que estas facturas son muy elevadas, se debe dar prioridad al pago de las mismas. • El pago de facturas se debe hacer por orden de entrada y fecha.
  6. 6. • Las facturas pendientes de pago son deudas del centro y, así mismo, de la misma Conselleria de Educación. Por ello, la dirección del centro como representante de la Administración, es deudora de dichas facturas. Dicho esto: el traspaso de dinero de la cuenta de comedor a la del centro sólo se podrá dar en el caso que se esté al corriente de la deuda de comedor sin facturas pendientes de pago. El máximo de beneficio a transferir es hasta el 50 %.
  7. 7. Ingresos realizados por el centro de los alumnos/as que asisten al comedor (remesas, pagos en efectivo, etc.) • Listado diario de comensales becados y no becados. • Los días que no hacen uso de comedor se les debe devolver la cuantía correspondiente a las familias. • Aunque sean días sueltos, el precio máximo por comensal, es el que marca la Instrucción de 6 de septiembre de 2013. En este caso, 4,25 euros. • Como medida de carácter general, ningún alumno/a becado con el 100% de la ayuda deberá quedar sin servicio ni un solo día si su familia no cuenta con recursos para cubrir la diferencia entre la mencionada ayuda y el precio de la minuta (Circular del D.T de Educación, Cultura y Deporte).
  8. 8. Obligación de informar mensualmente a Conselleria del alumnado becado que no hace uso de comedor.
  9. 9. PAGO POR SERVICIO DE COMEDOR : • El director/a y el/la encargado/a de comedor percibirán las compensaciones económicas a mes cumplido ya que sólo se abonarán los días en que se preste el servicio. Por ser una compensación económica por servicio prestado durante las bajas no se percibirá compensación. Éstas las cobrarán las personas nombradas para asumir dicha responsabilidad. • En estos casos se deberán rellenar los modelos 111, retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. La retención fiscal deberá coincidir con la nómina docente. • Obligatoria trimestral. la presentación
  10. 10. 2. SECRETARÍA • Sólo se puede disponer de una cuenta bancaria. • Los ingresos económicos al centro sólo puede venir de comensales de comedor, Conselleria, Administraciones públicas y donaciones. • Los ingresos por comensales de comedor, preferentemente por transferencia bancaria.
  11. 11. SECRETARÍA • Los pagos realizados sólo deben hacerse a empresas con su CIF correspondiente y mediante factura legal. No pagos por servicios prestados sin factura. • Los pagos se harán por fecha de entrada salvo que no se disponga de saldo. Preferentemente por transferencia bancaria, evitando los talones. • La introducción de las facturas se realizará en la aplicación informática por orden de fecha de factura, siendo obligatorio el pago por el mismo orden.
  12. 12. SECRETARÍA • Registro de facturas impagadas o pendientes de pago. • Todas las facturas deben estar conformadas por la persona que las recibe. • Todas las facturas estarán archivadas por orden de pago y que corresponda con la fecha de pago de la aplicación informática.
  13. 13. SECRETARÍA • Los gastos superiores a 1.803 euros deberán tener tres presupuestos legales y aprobados por el Consejo Escolar. En el caso de obras se pedirá autorización de la D.T que deberá contar con informe favorable de la Unidad Técnica, habiendo obtenido los reglamentarios permisos municipales y otros requisitos legales y técnicos. Los gastos a una misma empresa superiores a 1.803 euros no se pueden hacer de manera fraccionada.
  14. 14. SECRETARÍA • Los pagos por desplazamiento o dietas a miembros del centro realizados por actividades derivadas de su cargo, deberán acogerse al ANEXO VI, Orden de comisión de Servicios de la Orden de 18 de mayo de 1995.
  15. 15. 3. OTROS - Extractos bancarios desde el inicio del año hasta la fecha actual. INVENTARIO: LISTADOS • Registro de inventario con número de entrada por orden de compra o recepción al centro. Con fecha de alta y baja. • Cuenta de gestión anual. • Se debe registrar en dicho inventario TODO (comprado y donado) lo que haya entrado al centro con su ubicación detallada. • Listado de cuentas de bancos. • Listado de deudas pendientes y sus correspondientes facturas. • Extractos bancarios. • Listado de movimientos de caja. • Listado de movimientos de la cuenta de comedor.
  16. 16. IMPRESOS DE HACIENDA MODELO 111: NORMATIVA • El modelo 111, Retenciones del Trabajo, actividades y premios. Su presentación será trimestral, y además de presentarlo con certificado vía internet, puede presentarse en forma “papel” de las siguientes modalidades:
  17. 17. 7.a) Modelo 111 pre-impreso (en papel azul): • Se debe adquirir en las Administraciones de la AEAT junto con el sobre correspondiente. • Consta de tres ejemplares cuyo número de justificante comienza por el código 111. • Si se presenta en Las Entidades Colaboradoras, éstas deben recoger el “Ejemplar para la entidad colaboradora” e introducir el “Ejemplar para la Administración” en el sobre aportado por el contribuyente, para proceder a su posterior remisión a la AEAT (es el mismo sistema que se está utilizando con el modelo 303).
  18. 18. 7.b) Modelo 111 en papel utilizando el formulario • Que proporciona la AEAT en su página Web (novedad), cuyo número de justificante empezará por el código 112. Sólo tiene dos ejemplares, por lo que, en este caso no existe el ejemplar para la Administración. Por lo tanto, si se presenta en las Entidades Colaboradoras, éstas deben limitarse a recoger el “Ejemplar para la entidad colaboradora” y NO deben enviar de manera física ningún ejemplar a las oficinas de la AEAT. Modelo
  19. 19. NORMATIVA MODELO 111 • Normativa referente al modelo ▫ Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre,por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria. (BOE, 26-noviembre-2013) ▫ Orden EHA/586/2011, de 9 de marzo,por la que se aprueba el modelo 111 de autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifica otra normativa tributaria. (BOE, 18-marzo-2011)
  20. 20. Modelo 190 y Modelo 347 MODELO 190: NORMATIVA MODELO 347: NORMATIVA • El modelo 190 de Resumen de retenciones e ingresos a cuenta y el modelo 347 Declaración anual de operaciones con terceras personas (más de 3005,06 euros) es conveniente realizarlos instalando la plataforma informativa desde la página tributaria. • Después descargar las ayudas de estos modelos para rellenarlos en el propio ordenador.
  21. 21. NORMATIVA MODELO 190 • Normativa referente al modelo ▫ Orden HAP/2369/2013, de 13 de diciembre,por la que se modifica la Orden de 15 de diciembre de 1999, por la que se aprueba el modelo 187, en pesetas y en euros, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones; y la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, y se modifican, asimismo, otras normas tributarias. (BOE, 18diciembre-2013) ▫ Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre,por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria. (BOE, 26-noviembre-2013) ▫ Orden HAP/2725/2012, de 19 de diciembre,por la que se modifica la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 198 de Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, aprobados por la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, y la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a determinados modelos. (BOE, 21diciembre-2012) ▫ Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre,por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347 , 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de Administración Tributaria. (BOE, 30-noviembre-2010) ▫ Orden EHA/3061/2010, de 22 de noviembre,por la que se modifican el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas aprobado por Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido aprobado por Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre y el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta aprobado por Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre. (BOE, 30-noviembre-2010) ▫ Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre,por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentación por vía telemática de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideración de grandes empresas, así como la hoja interior de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del modelo 184 y los diseños lógicos de los modelos 184 y 193. (BOE, 23-noviembre-2009)
  22. 22. NORMATIVA MODELO 347 • Normativa referente al modelo ▫ Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre,por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria. (BOE, 26noviembre-2013) ▫ Orden HAP/2725/2012, de 19 de diciembre,por la que se modifica la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 198 de Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, aprobados por la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, y la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a determinados modelos. (BOE, 21-diciembre-2012) ▫ Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre,por la que se modifica la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación, la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaración informativa regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos y la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido. (BOE, 12-diciembre-2011) ▫ Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre,por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 3 45, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de Administración Tributaria. (BOE, 30-noviembre-2010) ▫ Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre,por la que se aprueba el modelo 347 de Declara-ción anual de operaciones con terceras perso-nas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación. (BOE, 23octubre-2008)
  23. 23. Modelo 247:NORMATIVA • El modelo 247 se debe tramitar obligatoriamente con el certificado de firma electrónica y ya que lo tenemos se pueden tramitar directamente los tres modelos. • Se obtiene en http://www.cert.fnmt.es
  24. 24. NORMATIVA MODELO 247 Normativa referente al modelo ▫ Orden HAC/117/2003, de 31 de enero,por la que se aprueban los modelos para comunicar a la Administración tributaria el cambio de residencia a los efectos de la práctica de retenciones sobre los rendimientos del trabajo y se regula la forma, lugar y plazo para su presentación. (BOE, 01-febrero-2003)
  25. 25. FECHAS DE PRESENTACIÓN EN LA AEAT • Modelo 111: hasta el 20 de enero. • Modelo 190: hasta el 31 de enero. • Modelo 347: hasta el 28 de febrero.
  26. 26. 03011665@edu.gva.es

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