Este documento presenta información sobre técnicas de planeación y control financiero, en particular sobre el análisis e interpretación de estados financieros. Incluye preguntas y ejercicios sobre conceptos como métodos de análisis como porcentajes integrales y razones financieras, así como cálculos de índices de liquidez, endeudamiento y rentabilidad utilizando datos de balances generales y estados de resultados provistos.

2. Razones financieras.

3. Punto de equilibrio.

4. Flujo de caja.2.- ¿EN QUÉ CONSISTE EL ANÁLISIS MEDIANTE LOS PORCIENTOS INTEGRALES? Es el análisis de las cifras que corresponden al estado de situación financiera, nos permite observar el estado de resultados en algunos años y porcentaje. 3.- DIGA EN QUE CONSISTEN LAS RAZONES FINANCIERAS. Estas consisten en un método el cual se utiliza para conocer hechos relevantes acerca de las operaciones y la situacion financiera de la empresa.

6. Razones de endeudamiento.

7. Razones de eficiencia y operación.

9. Rotaciones de cuentas por cobrar.

11. EJERCICIO # 72 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS $ 687 CUENTAS POR COBRAR $3279 CUENTAS INCOBRABLES ($ 66) $3213 ALMACEN MAT. PRIMAS $1210 PRODUCCION EN PROCESO $ 950 ALMACEN ART. TERMINADO $3020 $5180 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $9080 82.32% FIJO TERRENOS $1088 MAQUINARIA INDUSTRIAL $ 769 MOBILIARIA Y EQUIPO $ 148 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 258 DEPRECIACION ACUMULADA ($ 685) TOTAL ACTIVO FIJO $1578 14.30% DIFERIDO GASTOS DE INST. Y ORG. $ 201 AMORTIZACION DE GASTOS ($ 95) $ 106 IMPUESTOS PAGADOS ANTIC. $ 266 TOTAL DE CARGOS DIFERIDOS $ 372 3.37% SUMA TOTAL DEL ACTIVO $11030 100% PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES $2 717 24.63% CUENTAS POR PAGAR $2 091 18.96% PROVISION PARA I.S.R. $ 370 3.35% TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $5 178 46.94% A LARGO PLAZO PRESTAMOS BANCARIOS $1 41012.78% TOTAL PASIVO $6 588 59.72% CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL $3 000 27.20% RESERVAS DE CAPITAL $ 550 4.99% UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 892 8.09% SUMA CAPITAL CONTABLE $4 442 40.27% SUMA PASIVO Y CAPITAL $11030 100%

12. EL 59.72% ESTA SUSTENTADO CON RECURSOS DE TERCEROS (PASIVOS) Y EL 40.27% ESTA SUSTENTADO CON RECURSOS PROPIOS. EN EL ESTADO DE RESULTADOS SE OBSERVA QUE EL COSTO DE VENTAS REPRESENTA EL 117% DE LAS VENTAS TOTALES, LO QUE SIGNIFICA QUE EL PRECIO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS NO ALCANZA A CUBRIR NI SIQUIERA EL COSTO QUE IMPLICA SU FABRICACION.

13. EJERCICIO # 73 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS $ 687 CUENTAS POR COBRAR $3279 CUENTAS INCOBRABLES ($ 66) $3213 ALMACEN MAT. PRIMAS $1210 PRODUCCION EN PROCESO $ 950 ALMACEN ART. TERMINADO $3020 $5180 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $9080 82.32% FIJO TERRENOS $1088 MAQUINARIA INDUSTRIAL $ 769 MOBILIARIA Y EQUIPO $ 148 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 258 DEPRECIACION ACUMULADA ($ 685) TOTAL ACTIVO FIJO $1578 14.30% DIFERIDO GASTOS DE INST. Y ORG. $ 201 AMORTIZACION DE GASTOS ($ 95) $ 106 IMPUESTOS PAGADOS ANTIC. $ 266 TOTAL DE CARGOS DIFERIDOS $ 372 3.37% SUMA TOTAL DEL ACTIVO $11030 100% PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES $2 717 24.63% CUENTAS POR PAGAR $2 091 18.96% PROVISION PARA I.S.R. $ 370 3.35% TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $5 178 46.94% A LARGO PLAZO PRESTAMOS BANCARIOS $1 41012.78% TOTAL PASIVO $6 588 59.72% CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL $3 000 27.20% RESERVAS DE CAPITAL $ 550 4.99% UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 892 8.09% SUMA CAPITAL CONTABLE $4 442 40.27% SUMA PASIVO Y CAPITAL $11030 100%

14. OBTENGA LA RAZON DE LIQUIDEZ O INDICE DEL CAPITAL DE TRABAJO. LIQUIDEZ = ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE LIQUIDEZ = $9080 = 1.7535 $5178 Este índice permite conocer con cuanto se dispone para hacer frente a las obligaciones de corto plazo. OBTENGA EL INDICE DE SOLVENCIA INMEDIATA O PRUEBA DEL ACIDO. PRUEBA DEL ACIDO = ACTIVO CIRCULANTE MENOS INVENTARIOS PASIVO CIRCULANTE PRUEBA DEL ACIDO = $9080= 1.7535 $5178 El resultado obtenido (1.7535) de este índice, la empresa cuenta con $1.7535 por cada peso de obligaciones o deudas a corto plazo.

15. OBTENGA EL INDICE DE FINANCIAMIENTO EXTERNO O NIVEL DE ENDEUDAMIENTO. PASIVO TOTAL = $6588 = 0.5972 CAPITAL CONTABLE = $ 4442 = 0.4027 ACTIVO TOTAL $11030 ACTIVO TOTAL $11030 NOS MUESTRA LA PROPORCION DE RECURSOS INDICA EL PORCENTAJE DE RECURSOS PROPIOS AJENOS O DE TERCEROS QUE SE ENCUENTRAN O DE LOS ACCIONISTAS, EN LOS ACTIVOS TOTALES FINANCIANDO LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA. DEL NEGOCIO. OBTENGA EL INDICE DE RENTABILIDAD DEL CAPITAL CONTABLE. UTILIDAD DE EJERCICIOS: $892 MENOS 37% ISR – PTU: $330.04 UTILIDAD NETA: $561.96 $561.96 = 0.16 = 16 % $3366 $561.96 = 0.12 = 12 %UTILIDAD NETA $4442 CAPITAL CONTABLE

16. EJERCICIO # 74 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE CUESTIONARIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

17. EJERCICIO # 74 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

18. EJERCICIO # 74 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS $ 687 CUENTAS POR COBRAR $3279 CUENTAS INCOBRABLES ($ 66) $3213 ALMACEN MAT. PRIMAS $1210 PRODUCCION EN PROCESO $ 950 ALMACEN ART. TERMINADO $3020 $5180 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $9080 FIJO TERRENOS $1088 MAQUINARIA INDUSTRIAL $ 769 MOBILIARIA Y EQUIPO $ 148 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 258 DEPRECIACION ACUMULADA ($ 685) TOTAL ACTIVO FIJO $1578 14.30% DIFERIDO GASTOS DE INST. Y ORG. $ 201 AMORTIZACION DE GASTOS ($ 95) $ 106 IMPUESTOS PAGADOS ANTIC. $ 266 TOTAL DE CARGOS DIFERIDOS $ 372 3.37% SUMA TOTAL DEL ACTIVO $11030 100% PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES $2 717 24.63% CUENTAS POR PAGAR $2 091 18.96% PROVISION PARA I.S.R. $ 370 3.35% TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $5 178 46.94% A LARGO PLAZO PRESTAMOS BANCARIOS $1 41012.78% TOTAL PASIVO $6 588 59.72% CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL $3 000 27.20% RESERVAS DE CAPITAL $ 550 4.99% UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 892 8.09% SUMA CAPITAL CONTABLE $4 442 40.27% SUMA PASIVO Y CAPITAL $11030 100%

19. EJERCICIO # 75 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

20. EJERCICIO # 76 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE EJERCICIO. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Diga a que corresponde cada concepto: Nombre común con el que se conoce al informe o estado de situación financiera (balance general) Nombre del informe contable que permite determinar si la empresa registro utilidades o perdidas, en un periodo determinado (Estado de resultados) Cuenta en la contabilidad en la que se controlan los bienes propiedad en una empresa (El activo fijo) Cuenta de la contabilidad en las deudas de la empresa (pasivo a corto y largo plazo) Nombre del documento cuyo propósito es tener fondos disponibles para los gastos futuros (Flujo de efectivo) Sinónimo de Ganancia (Utilidad) Monto con el que se cuenta para mantener en funcionamiento la empresa (Capital de trabajo) Termino que significa allegarse de fondos (Financiarse, Buscar Fondos , Crédito) Método de análisis financiero mas común (Punto de equilibrio) Tecnicismo que implica no tener dinero en efectivo (Activo excluyente)

21. TEMA TECNICAS DE PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO, ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. EJERCICIO Núm. 77 RESOLUCION DE EJERCICIO.

22. TEMA FUNCION DE LA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS EJERCICIO Núm. 78 LECTURA Y DISCUSION DE TEXTOS. RESOLUCION DE CUESTIONARIO. 1. ¿ A QUE NOS REFERIMOS CON FUNCION DE LOS RECURSOS HUMANOS? ARGUMENTA 2. OFRECE UNA DEFINICION DE RECURSOS HUMANOS, ARGUMENTA. 3. ESTABLECE LAS ACTIVIDADES A QUE SE DEDICA LA FUNCION ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS HUMANOS. 4. EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LOS OBJETIVOS DEL AREA DE R.H. 5. EXPLICA LOS OBJETIVOS DE LA FUNCION A.R.H. 6. MENCIONA 5 OBJETIVOS Y CINCO POLITICAS DE LA FUNCION A.R.H.

23. Es aquel proceso estratégico por el cual se buscara obtener, conservar y ampliar el conjunto de habilidades y aptitudes que tengan los miembros de una empresa, que permitan contribuir al desarrollo integral de la misma y del propio individuo. Es decir, Sujetos o actores sociales que desarrollan actividades productivas, capaces de generar un satisfactor para la sociedad desarrollando sus habilidades, aptitudes y experiencias que poseen en beneficio colectivo y particular. -proporcionar a la empresa el personal idoneo y eficiente para alcanzar sus planes y objetivos estratégicos, tácticos y operativos. -elevar la productividad del personal, via la capacitación permanente, para promover la eficacia y la eficiencia. -regular de manera justa y equitativa las relaciones laborales,

24. -proporcionar las condiciones de higiene y seguridad para obtener un ambiente adecuado en el trabajo. -resolver los conflictos que se presenten y aprovecharlos conflictos como oportunidades para elevar la productividad de la empresa. -facilitar el rendimiento general para que este en posibilidad de competir en el mercado global. 4. El área de los recursos humanos es fundamental para el logro de los objetivos de la empresa, ya que los recursos humanos son quienes realizan las actividades y generan un valor de uso a los recursos materiales, técnicos y financieros, dando un nuevo valor a los productos obtenidos.

25. 5. -La planeación se lleva a cabo de manera tradicional en las áreas de producción mercadotecnia y finanzas, sin embargo todo lo que se planea en la áreas anteriores lo realiza el personal o recurso humano de la empresa -en el mundo cambiante de nuestros días, casi nada permanece estático, nuevos productos y nueva tecnología aparecen cada día. -en una economía mixta como la que tenemos, la competencia entre las empresas de bienes o servicios se hacen cada vez mas intensas, se requiere de empresas dinámicas que estén preparadas y se adelanten a los cambios, que accionen y no reaccionen, -una transición tecnológica (modernizar la empresa) puede fracasar si las personas no están preparadas para el cambio, si carecen de la experiencia, conocimientos, habilidades, aptitudes y actitud hacia las nuevas formas o relaciones sociales de trabajo.

26. 6. Obtener al personal idóneo para que se desarrolle de manera eficiente las actividades que demanda el funcionamiento integral de la empresa es la parte mas visible que tiene la administración de los recursos humanos, la otra parte. Tan importante como la anterior, es la capacidad para retener y desarrollar al elemento humano, transformarlo para que sea una persona eficiente, eficaz, productiva y competitiva, que eleve el valor de la empresa en relación del nivel de desarrollo de su capital humano, otro aspecto, parte del segundo punto. Es la administración del personal; nomina, prestaciones, estímulos, premios y castigos, tiempo extraordinarios y vacaciones, entre otros.

27. EJERCICIO Núm. 79 LECTURA Y DISCUSIÓN DE TEXTOS,REFLEXION. TEMA FUNCION DE LA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS LAS MEJORES EMPRESAS PARA TRABAJAR EN MEXICO 2003. Las empresas que mejor trabajan son las que también son mas rentables y no son trabajos a los que se les puedan llamar sencillos, y como se logra esto a través de la inversión de capital en bonos y gratificaciones a sus empleados a demás de también darle un participación activa a los trabajadores en planes de la empresa y esto ayuda a que los directivos y los demás empleados sean tratados de la misma forma a la hora de hacer ciertos proyectos. Esto mantiene a los directivos y los trabajadores contentos y esto hace que la producción aumente. Pero una mala noticia es que en México casino se aplica debido a que en muchos casos ya es un bono tener empleo, y hay muchas personas que apenas ganan el salario mínimo, por ello la inversión en bonos es muy difícil de sostener y por ende los inversionistas no se atreven en invertir en estos. Aunque hay muchas empresas que si lo hacen, la lista siguiente muestra a las mas significativas, muchas son transnacionales y, cabe resaltar que estas si están haciendo su tarea, no para ganarse un reconocimiento, sino para atraer y conservar talento y ser mas productivas

28. Las mejores empresas para trabajar en México 2003 Bic BoehringerIngelheimPromeco British American Tobacco DuPont Parque Garrafón Industrias Pilot Merck Sharp Microsoft SAP Unliever UPS Vitro Fibras