indicadores financieros

1. Indicadores Financieros
UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
ESCUELA DE CIENCIA POLITICA
Autora: Fuentes, Ahixa
C.I: 25.456.774
Tutora: Savoia, Salvador
Marzo, 2016

2. Tipos de indicadores financieros
Indicador ¿Cómo se obtiene? ¿Qué mide?
Rentabilidad Utilidad neta
Activo
Utilidad neta
Patrimonio
Al analizar la rentabilidad, ésta incluye
la evaluación de las ganancias con
respecto a las operaciones realizadas.
Muestra la incidencia de diversos
factores externos como internos en la
obtención de la utilidad.
Liquidez
Activos corrientes
Pasivos corrientes
Incluye la capacidad financiera del
banco para hacer frente a sus
obligaciones a corto plazo. Es un
concepto que depende de valores
como el encaje legal, de la morfología
de los mercados financieros,
estrategias de tesorería, coyuntura del
mercado financiero y de la posibilidad
de conversión de los activos
financieros en dinero efectivo.
Calidad de activos
Bienes recibidos en pago o
adjudicados netos más Préstamos
vencidos netos
Patrimonio
Estos índices deben demostrar el valor
real de los activos del banco y en la
medida en que éste ha compensado
las mermas productivas en su calidad
líquida, además de reflejar debilidades
y fortalezas de la gerencia en la
administración y control.

3. Indicadores Financieros
Indicadores de financiamiento y liquidez
Indicador Formula Interpretación
Colocación de recursos
Préstamos brutos (sin intereses)
---------------------------------
Recursos prestables
Indicador financiero que muestra la
existencia de una colocación prudente
de los recursos. Es deseable que
todos los recursos que la entidad
capte sean orientados hacia la
principal actividad, sin excesos que
pudieran presionar la liquidez
Variación en los depósitos
Depósitos del mes menos Depósitos del
mes (año anterior)
-----------------------------------
Depósitos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad
del banco, medida a través de la
principal cuenta del pasivo relacionada
directamente con la actividad de
intermediación.
Variación en préstamos
Préstamos brutos del mes menos
Préstamos brutos del mes (año anterior)
------------------------------------
Préstamos brutos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad
del banco, medida a través de la
principal cuenta del activo relacionada
directamente con la actividad de
intermediación.
Variación en cartera vencida
Préstamos vencidos del mes - Préstamos
vencidos del mes (año anterior)
------------------------------------
Préstamos vencidos del mes (año
anterior)
Muestra la evolución de la cartera
vencida.

4. Indicadores de rentabilidad y gestión
Indicador Formula Interpretación
Productividad de préstamos
Ingreso de cartera de préstamos
-----------------------------------
Préstamos brutos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el
rendimiento que produce la cartera de
préstamos. Para el cálculo del promedio
se han tomado los últimos doce meses.
Rendimiento de activos
productivos
Ingresos de operaciones de intermediación
-----------------------------------
Activos productivos brutos promedio (sin
intereses)
Indicador financiero que muestra el
rendimiento de los activos productivos.
Para el cálculo del promedio se han
tomado los últimos doce meses.
Costo financiero
Costo de la captación de recursos
----------------------------------
Activos productivos brutos promedio (sin
intereses)
Indicador financiero que muestra el
costo de los activos productivos. Para el
cálculo del promedio se han tomado los
últimos doce meses.
Retorno sobre activos
Utilidad neta anualizada
-----------------------------------
Activos totales promedio
Indicador financiero que muestra el
retorno que generan los activos, como
una medida de la eficacia en el manejo
de los recursos de la entidad.
Componente extraordinario de
las utilidades
Ingresos o egresos no operacionales netos
----------------------------------
Utilidad del periodo
Indicador financiero que muestra el
porcentaje de la utilidad pérdida que se
obtuvo gracias a los ingresos/egresos
extraordinarios. Se espera que las
actividades normales de la entidad sean
suficientes para generar utilidades, por
lo que el impacto de los otros
ingresos/egresos debería ser mínimo.

5. Indicadores de calidad de los activos
Indicador Formula Interpretación
Cobertura de reservas
Provisión para incobrabilidad de
préstamos
-----------------------------------
Préstamos vencidos
Muestra el nivel de recursos que se
han destinado para cubrir las posibles
pérdidas por irrecuperabilidad de los
préstamos vencidos.
Suficiencia de reservas
Provisión para incobrabilidad de
préstamos
-----------------------------------
Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el
nivel de recursos que se han
destinado para cubrir las posibles
pérdidas por irrecuperabilidad de los
préstamos.
Activos inmovilizados
Bienes recibidos en pago o adjudicados
netos más Préstamos vencidos netos
----------------------------------
Patrimonio
Indica el nivel de recursos
improductivos que podrían impactar el
patrimonio.
Índice de vencimiento
Préstamos vencidos
------------------------------------
Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el
porcentaje de cartera que ha caído en
incumplimiento de pago mayor a 90
días.