El enfoque básico para la administración y operación de una organización, consiste en efectuar una verificación de cumplim...
DEFINICIÓN C.O.S.O.<br />En 1992 en los Estados Unidos, se integró la llamada Comisión Treadway, con el propósito de estab...
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas</li></ul>ES UN PROCESO<br />REALIZADO POR EL PERSONAL<br />PRO...
MARCO C.O.S.O. PARA APLICACIÓN DEL CONTROL<br />El Marco establecido por COSO para la aplicación del control, contempla lo...
Una EVALUACIÓN DE RIESGOS, que corresponde al análisis prospectivo de posibilidades de desviación que pueden ocurrir.
Una proyección de las ACTIVIDADES DE CONTROL, que es necesario establecer para hacer frente a los riesgos identificados.
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Control interno

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Te presento una tecnica de control, el control interno.

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Control interno

  1. 1. El enfoque básico para la administración y operación de una organización, consiste en efectuar una verificación de cumplimiento en el desarrollo de planes y programas, el logro de objetivos, el cumplimiento de metas, la observancia de un marco de referencia de normatividad, ya sea de manera particular o en alguna combinación de éstas.<br />En este sentido se tiene que, el enfoque de esta verificación se orienta al ámbito de lo que en general se denomina CONTROL, o bien CONTROL INTERNO en particular, dentro del ámbito de las organizaciones, por aplicarse dentro de su contexto.<br />CONTROL INTERNO<br />Agosto 2003<br />
  2. 2. DEFINICIÓN C.O.S.O.<br />En 1992 en los Estados Unidos, se integró la llamada Comisión Treadway, con el propósito de establecer una definición unificada del concepto de CONTROL, que es conocida como el la DEFINICIÓN COSO DE CONTROL. Esfuerzos similares se han realizado en otros países, en particular Canadá y la Unión Europea.<br />Esta definición proyecta una naturaleza dinámica al concepto, y establece una limitación importante, que su mera existencia NO GARANTIZA el logro de los objetivos, ya que, como cualquier instrumento, su efectividad de utilización depende de las condiciones de aplicación.<br />DEFINICIÓN C.O.S.O.<br />Control interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización clasificados en:<br /><ul><li>Efectividad y eficiencia de las operaciones
  3. 3. Confiabilidad de la información financiera
  4. 4. Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas</li></ul>ES UN PROCESO<br />REALIZADO POR EL PERSONAL<br />PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE<br />ORIENTADO AL LOGRO DE OBJETIVOS<br />TREADWAY COMMISSION / COSO 1992<br />CONTROL INTERNO<br />
  5. 5. MARCO C.O.S.O. PARA APLICACIÓN DEL CONTROL<br />El Marco establecido por COSO para la aplicación del control, contempla los siguientes componentes:<br /><ul><li>Un AMBIENTE DE CONTROL, que corresponde al ámbito o entorno de aplicación del control.
  6. 6. Una EVALUACIÓN DE RIESGOS, que corresponde al análisis prospectivo de posibilidades de desviación que pueden ocurrir.
  7. 7. Una proyección de las ACTIVIDADES DE CONTROL, que es necesario establecer para hacer frente a los riesgos identificados.
  8. 8. Un mecanismo de INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN, para recopilar, transportar y entregar la información del desarrollo, para su eventual valoración.
  9. 9. Un esquema de MONITOREO, para la evaluación del desempeño del sistema, y la adopción de medidas correctivas sobre el mismo.</li></ul>VISION<br />SUPER<br />Y<br />SEGUI<br />MIENTO<br />ACTS.DE CONTROL<br />COMUNICACION<br />ACTS.DE CONTROL<br />INFORMACION<br />INFORMACION<br />COMUNICACION<br />EVALUACION DE RIESGOS<br />EVALUACION DE RIESGOS<br />AMBIENTE DE CONTROL<br />AMBIENTE DE CONTROL<br />MARCO C.O.S.O. PARA APLICACIÓN DEL CONTROL<br /><ul><li>Ambiente de control
  10. 10. Evaluación de riesgos
  11. 11. Actividades de control
  12. 12. Información y comunicación
  13. 13. Monitoreo (evaluación y mantenimiento del sistema)</li></ul>CONTROL INTERNO<br />
  14. 14. EL PROCESO DE CONTROL<br />Lo que se puede considerar como el PROCESO DE CONTROL, a partir del planteamiento COSO, se sustenta en dos factores básicos:<br /><ul><li>La identificación y dimensionamiento prospectivo de los RIESGOS.
  15. 15. La localización de los puntos dentro del proceso donde es probable que ocurran esos riesgos, y en consecuencia deberán establecerse las previsiones para hacerles frente.</li></ul>Monitorear actividades de control<br />Medir y analizar riesgos<br />Implementar actividades de control<br />Identificar riesgos<br />Establecer objetivos<br />EVALUACIÓN DE RIESGOS<br />PUNTOS DE CONTROL<br />EL PROCESO DE CONTROL<br />Puntos dentro de un proceso donde es probable que ocurra un error o desviación, creando la necesidad de controlar<br />Identificación, medición y manejo de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos de la organización<br />CONTROL INTERNO<br />
  16. 16. TIPOS DE CONTROL<br />El CONTROL se tipifica de acuerdo a la ubicación de los puntos de control, ya que esto determina el tipo de adecuaciones aplicadas, en caso de que se detecten errores o desviaciones. En este sentido, se plantean tres tipos, que no son excluyentes:<br /><ul><li>CORRECTIVO, cuando el punto de control se ubica al final del flujo de proceso, y las adecuaciones se enfocan a CORREGIR los errores sobre el resultado obtenido. Corresponde a esfuerzos de restauración, recuperación, rescate o reversión.
  17. 17. DETECTIVO, cuando el punto de control se ubica dentro del proceso, y las adecuaciones se enfocan a DETECTAR y compensar los errores o desviaciones, antes de que se elabore el resultado. Corresponde a esfuerzos de contención.
  18. 18. PREVENTIVO, cuando el punto de control se ubica al inicio del proceso, y las adecuaciones se enfocan a EVITAR los errores, antes de que afecten al proceso. Corresponde a esfuerzos de prevención y disuasión.</li></ul>?<br />?<br />?<br />Proceso<br />Proceso<br />Proceso<br />Entrada<br />Salida<br />Entrada<br />Salida<br />Entrada<br />Salida<br />TIPOS DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />CORRECTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />DETECTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />PREVENTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />CONTROL INTERNO<br />
  19. 19. PERSPECTIVAS DEL CONTROL<br />Los diferentes tipos de CONTROL pueden y deben coexistir dentro de un mismo entorno en virtud de la naturaleza de composición de las organizaciones, pero su perspectiva de efectividad, así como la proyección de costos y repercusiones, será diferente, derivado de su ubicación dentro del flujo de proceso.<br />COSTO<br />REPERCUSIÓN<br />Proceso<br />Entrada<br />Salida<br />UBICACIÓN EN EL FLUJO DEL PROCESO<br />PERSPECTIVAS DEL CONTROL<br />PREVENTIVO<br />DETECTIVO<br />CORRECTIVO<br />OPORTUNIDAD<br />CONTROL INTERNO<br />
  20. 20. CONCLUSIONES<br /><ul><li>El Control Interno es el recurso que aplican las Organizaciones para asegurar de manera razonable el cumplimiento de sus Metas y Objetivos
  21. 21. Su aplicación constituye una responsabilidad de la Administración, a todos los niveles y en todos los ámbitos.
  22. 22. Propicia la eficacia, procura la eficiencia y promueve la excelencia en el manejo y aplicación de recursos.
  23. 23. Previene Riesgos que pueden impedir el logro de las Metas y Objetivos
  24. 24. Proporciona una base idónea para la rendición de cuentas y fomenta la transparencia de gestión.</li></ul>CONTROL INTERNO<br />NO HAY NINGÚN VIENTO FAVORABLE<br />PARA EL QUE NO SABE A QUÉ PUERTO SE DIRIGE<br />Agosto 2003<br />

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