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Curso Básico de Gestión de
Tesorería Municipal
Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A.
Martes 01/04/2014
Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal
JORNADA 1: Martes 01 de abril de 2014
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La Tesorería Municipal en el contexto actual:
descripción, objetivos y funciones
Funcionario de Habilitación Nacional de l...
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OBJETIVOS
Vida Media de la Cartera
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RIESGOS FINANCIEROS
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L.R.H.L RIESGOS FINANCIEROS
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EM ISIO N DE DEUDA PUBLICA
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M O D A L ID A D T R L R H L
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El régimen contable local . Novedades
Act...
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C O N C ILIAC IO N C O N TABLE D E LA TES...
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Saldo según certificado Bancario......
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ORGANISMO AUTÓNOMO CASA DE LA PROVINCIA
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TESORERIA: CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL

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La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones.

Primera ponencia de D. José Manuel Farfán Pérez en el Webinars CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL organizado por la empresa TAyA el 1-4-2014

Published in: Economy & Finance
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TESORERIA: CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL

  1. 1. Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A. Martes 01/04/2014
  2. 2. Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal JORNADA 1: Martes 01 de abril de 2014 • La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones. Jose Manuel Farfán. • Gestión de la Liquidez: indicadores e informes de los procesos básicos de Tesorería. Juan Luis Blat. JORNADA 2: Miércoles 09 de abril de 2014 • La Planificación de Tesorería y su relación con la Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Jose Manuel Farfán. • Riesgo Financiero y Planificación de Tesorería: obtención de Informes Orden HAP 2105/2012. Mónica Comellas. ¡Participe en nuestro chat!
  3. 3. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones Funcionario de Habilitación Nacional de la Subescala de Intervención-Tesorería y ejerce sus funciones como Tesorero general de la Diputación de Sevilla y del Organismo Provincial de Recaudación (OPAEF), tiene experiencia docente, ha escrito de forma individual o conjunta varias obras y múltiples artículos sobre finanzas locales. Es Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Sevilla. Economista del Ayuntamiento de Sevilla, Técnico Admón. Especial (excedencia). Profesor Universitario .Interventor Municipal y Gerente de la Gerencia Territorial del Centro de Gestión Catastral y Cooperación (Ministerio de Economía y Hacienda). Académico correspondiente Real Academia de Ciencias, Bellas Artes y Buenas Letras "Luis Vélez de Guevara”. Acaba de editar un nuevo libro sobre Gestión de Tesorería Municipal. En el mismo explica la experiencia que tiene en el mundo público, y fundamentalmente en la Tesorería Municipal. Expone además, que la Gestión Financiera local a través de las tesorerías públicas, y en este caso las tesorerías locales, es un instrumento muy importante para conseguir el equilibrio financiero. Esta obra trata fundamentalmente de establecer los postulados de una buena gestión financiera, para conseguir los objetivos de liquidez a corto plazo, la solvencia, la gestión del endeudamiento, y la sostenibilidad presupuestaria y financiera. El libro habla también del Sistema Financiero, de los activos financieros, pero fundamentalmente se centra en lo que es la Gestión Financiera Local, y como contribuye en esa primera fase la tesorería a conseguir ese objetivo. http://farfantesoreriamunicipal.blogspot.com.es/ @ jmfarfanperez
  4. 4. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones NOTICIAS BLOG RESPONSABILIDAD CONTABLE DEL TESORERO EN LOS PAGOS Muy frecuentemente los compañeros Tesoreros Locales me hacen esta pregunta: ¿ cual es mi responsabilidad en el proceso de ejecución presupuestaria de pagos? Siempre les digo: que lean LOS FUNDAMENTO DE DERECHO de la Sentencia del Tribunal de Cuentas número 5/2000 de Procedimiento de reintegro por alcance. EN ESTA SE DETERMINA CLARAMENTE EL CONTROL MATERIAL QUE LA TESORERÍA DEBE REALIZAR SOBRE LOS ORDENES DE PAGO. Estos fundamentos de derecho tienen el SIGUIENTE TENOR LITERAL: En este esquema la función del depositario o tesorero dentro del ciclo presupuestario se plantea como una tarea meramente material en cuyo desempeño debe comprobar que el mandamiento de pago que se le libra o presenta ha sido ordenado por el órgano competente y debidamente intervenido por el órgano de control, sin que consten reparos o, en su caso, solventando los mismos. Deberá comprobar si sobre el destinatario del pago pesan retenciones judiciales o administrativas de la clase que sean, y practicándolas en su caso así como las que legalmente correspondan. En definitiva, la orden de pago recibida por el tesorero, siempre que esté debidamente intervenida, es una orden que está obligado a cumplir.
  5. 5. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA • DIFERENCIACION CON LO ECONOMICO • OBJETIVOS DE LA GESTION FINANCIERA – LIQUIDEZ / SOLVENCIA – OPTIMIZACION RECURSOS FINANCIEROS PLANIFICACION
  6. 6. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA • GESTION FINANCIERA: FLUJOS MONETARIOS A) FLUJOS OPERATIVOS: PRESUPUESTARIOS Y EXTRAPRESUPUESTARIOS B) FLUJOS FINANCIEROS: INV-FINANC Y NEC FINANC/ CTA FRA GESTION FINANCIERA ENDEUDAMIENTO TESORERIA
  7. 7. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  8. 8. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  9. 9. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  10. 10. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  11. 11. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones CRITERIOS DE GESTION • GESTION DE RIESGOS FINANCIEROS • CONTROL DE GESTION • INFORMACION MERCADOS • PLANIFICACION FINANCIERA • DIVERSIFICACION FUENTES • DIVERSIFICACION TAMAÑO
  12. 12. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones OBJETIVOS Vida Media de la Cartera Minimización coste medio Adaptación al plan financiero
  13. 13. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones RIESGOS FINANCIEROS • (RIESGO TOTAL)2= (RIESGO SISTEMATICO) 2 + (RIESGO ESPECIFICO) 2* RIESGO DE MERCADO PRECIOS-RENTA FIJA TIPO INTERES TIPO DE CAMBIO RIESGO ACTIVO RENTABILIDAD ACTIVO SOLVENCIA EMISOR +RIESGO LIQUIDEZ /SOLVENCIA
  14. 14. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones L.R.H.L RIESGOS FINANCIEROS ART. 49 LRHL: operaciones financieras de cobertura y gestión del riesgo de tipo de interés y de tipo de cambio. ART.177.1 c) : Funciones Tesorería-PLANIFICACION ART 54 : SANEAMIENTO FINANCIERO ART.180: INV. ACTIVOS FROS: LIQUIDEZ-SEGURIDAD Ley 18/2001, de 12 de diciembre : Ley General de Estabilidad Presupuestaria
  15. 15. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones EM ISIO N DE DEUDA PUBLICA • NO VEDADES • Necesidad De “RATING ”= F ( PRECIO S) • “ LA CALIFICACIO N ES UNA O PINIO N DE LA CAPACIDAD Y CO M PRO M ISO JURIDICO DE UN EM ISO R PARA EFECTUAR LO S PAG O S DE CAPITAL E INTERESES DE UNA EM ISIO N DE RENTA FIJA DENTRO DE LO S PLAZO S FIJADO S” • SISTEM A ALFANUM ERICO ( Ej: LARG O PLAZO ) – AAA -BBB -CCC -D  INCUM PLIM IENTO – AA (+, -) - BB -CC – A - B - C – PERSPECTIVAS: “ESTABLE”,”POSITIVA”, “NEGATIVA”
  16. 16. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  17. 17. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones RENTABILIZACION Y ADMINISTRACION DE LA TESORERIA  INSTRUMENTOS RELEVANTES DE OPERACIONES ACTIVAS  # CUENTAS DE TESORERIA  # REPOS DE DEUDA  # EURODEPOSITOS  # DEPOSITOS GARANTIZADOS  ( PRINCIPAL + COMPRA OPCION)
  18. 18. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones M O D A L ID A D T R L R H L IC A L C O N C E P T O C uentas operativas de ingresos y pagos. A rt.197 T R L .H .L . 570 ,C A JA 571,B A N C O /IC . O P C uentas en E ntidades F inancieras para el norm al desarrollo de la T esorería, suelen tener el carácter de cuentas corrientes. C uentas restringidas de recaudación. A rt.197 T R L .H .L . 573,B A N C O /IC . C R F orm alizadas en las E ntidades F inancieras colaboradoras de la R ecaudación. E l carácter restringido im plica que recogen transitoriam ente los ingresos tributarios, cargándose m ediante traspaso a las cuentas operativas. C uentas restringidas de pagos. A rt.197 T R L .H .L . 575,B A N C O E IC , C T A S R E ST R IN . 5750: C R . Pagos justificar. 5751: C R C R A nticipos C aja Fija. 5759:O tras C tas restringidas pagos. U tilizables para pagos de nom inas, anticipos de caja fija, pagos a justificar y, en general, para cualquier procedim iento especial y colectivo de pago. E jem plo: D evoluciones de ingresos. C uentas financieras de colocación de excedentes. A rt. 199 T R .L .H .L . 577. B A N C O E IC , C T A S F R A S C uentas de depósitos de fondos en E ntidades F inancieras con vencim iento, rem uneración y disposición, negociada. Inversiones financieras tem porales. A rt. 199 T R .L .H .L . SU B G R U P O 54 A dquisición de activos financieros que reúnan las condiciones de solvencia, liquidez y seguridad. P or ejem plo: letras y pagares del tesoro y fondos de inversión SIN R IE SG O .
  19. 19. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  20. 20. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  21. 21. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  22. 22. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones El régimen contable local . Novedades Actas de Arqueo POTENCIACIÓN DE LA UTILIZACIÓN DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA FUNCIÓN CONTABLE:  Conservación de la información contable.Regla 92- 93  Rendición de cuentas y Justificantes a través de medios electrónicos, informáticos o telemáticos. Regla 87 a 91. IMPORTANCIA DE LA MEMORIA: Pag- 91 y ss.Párrafo 12. Información de las Op. No presup. De Tesorería. Pag 85. Actas de Arqueo y Conciliacion: Regla 98.3. Regla 101.1, a). -Diferencia y concepto.
  23. 23. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones C O N C ILIAC IO N C O N TABLE D E LA TESO R ER IA OBJE TIVO:EXPLICAR DIFER ENC IAS CONTAB LES Y BANCARIAS EN F ECHA OPERACION # SALDO CO N TABLE ( SC) # SALDO BANCO (SB) = SC + P.CO NT. NO REALIZADO S BANCO ( PCNO RB ) (P ago s en circu lación) + IN G R ESO S B AN C O N O C O N T (IB N O C ) - C AR G O S B AN C O N O C O N T . (C B N O C ) NO CONFUND IR CON CONCILIACION DE GESTION
  24. 24. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones 5 7 2 Saldo según certificado Bancario................................................................................ Saldo según contabilidad igual a saldo bancario conciliado 0.00 El Tesorero, En , de de 200 - 0.00 Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe - 0.00 Pagos Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco Cobros Efectuados por el Banco no registrados por el Ayuntamiento Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe + 0.00 Pagos Efectuados por el Banco no registrados por el Ayuntamiento Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe + 0.00 Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe Código cta.Contable: Cobros Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco Signo Importe BANCO: Nº de Cuenta: Tipo de Cuenta:
  25. 25. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
  26. 26. La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones ORGANISMO AUTÓNOMO CASA DE LA PROVINCIA MES: FEBRERO AÑO: 2007 ESTADO DE CONCILIACIÓN DE SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE Arqueo realizado al cierre de las operaciones del día 28/02/07 200 CAJA SAN FERNANDO C.C. 2071 0916 11 0000239013 658.036,29Saldo contable AJUSTES 658.036,29SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA 150 CAJA SAN FERNANDO 2071 0916 17 0100631013 (ANTICIPOS DE CAJA FIJA) 4.846,39Saldo contable AJUSTES Pagos pendientes de contabilizar 89,82Fact. de Victoria Romero (A.C.F.)12/01/2007 382,80Fact. de Artes Gráficas (A.C.F.)25/01/2007 4.373,77SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA Sevilla, 2 de Marzo de 2007 EL TESORERO,

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