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Audits of Less Complex Entities Webinar (Spanish)

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Listen to Prof. Roger Simnett, IAASB member and Audits of Less Complex Entities Working Group Chair, discuss the challenges and possible actions that the IAASB is exploring in its current Consultation Paper, which is open for public comment until September 12, 2019.

Listeners and stakeholders are also encouraged to share their thinking with the IAASB on less complex entities through IFAC's survey on issues relating to audits of less complex entities.

Published in: Business
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Audits of Less Complex Entities Webinar (Spanish)

  1. 1. Página 2 Presentado por: Fernando Ruiz, miembro del consejo del IAASB y miembro del grupo de trabajo de LCE 24 de julio de 2019 Auditorías de entidades menos complejas (LCE) (Español)
  2. 2. Página 2 El viaje del IAASB El IAASB realizó una revisión posterior a la implementación de las NIA aclaradas en 2011-2013. El IAASB discutió una propuesta para desarrollar un documento de debate a fin de obtener información sobre asuntos relacionados con auditorías de LCE. El IAASB emitió el IAPS 1005 revisado Consideraciones especiales en la auditoría de entidades de pequeña dimensión, que se retiró cuando las NIA aclaradas entraron en vigencia (estas se convirtieron en la base de las “consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión” dentro de las NIA). Aprobación del documento de debate. Segunda conferencia de París para mayo de 2019. Comentarios de la conferencia de París y otras actividades de divulgación discutidas por el IAASB en la sesión ejecutiva. El IAASB acuerda realizar actividades formales de recopilación de información sobre auditorías de las LCE. El IAASB y otros convocaron una conferencia en París centrada en temas de interés público de SME y SMP. 2017 2004 2009 2002–2009 Mar. 2018 Sep. 2018 Abr. 2019 Proyecto Claridad. El IAASB completó el Proyecto Claridad y las NIA aclaradas entraron en vigencia. 2013
  3. 3. Página 3 Documento de debate del IAASB El IAASB aún no ha decidido una línea de acción futura y sigue teniendo una actitud abierta. Auditorías de entidades menos complejas: exploración de las posibles opciones para abordar los desafíos en la aplicación de las NIA Publicado el 29 de abril de 2019 Comentarios que deben enviarse antes del 12 de septiembre de 2019
  4. 4. Page 4 Poll Question
  5. 5. “Una entidad que típicamente posee características cualitativas tales como: a. concentración de la propiedad y dirección de un pequeño número de personas (a menudo una persona individual, ya sea una persona física u otra empresa propietaria de la entidad, siempre que el propietario exhiba las características cualitativas relevantes); y b. una o más de las siguientes características: i. transacciones sencillas o sin complicaciones; ii. registro simple; iii. pocas líneas de negocio y pocos productos dentro de las líneas de negocio; iv. pocos controles internos; v. pocos niveles de gestión con responsabilidad para una amplia gama de controles; o vi. pocos empleados, muchos con una amplia gama de funciones. Estas características cualitativas no son exhaustivas, no son exclusivas de entidades de pequeña dimensión; y las entidades de pequeña dimensión no necesariamente muestran todas estas características”. Página 5 ¿Qué es una entidad menos compleja?
  6. 6. • Entre los desafíos que no están bajo el control del IAASB ni en el ámbito de su trabajo de auditoría de LCE se encuentran los siguientes: Página 6 Desafíos relacionados con la aplicación de las NIA en las auditorías de las LCE Factores que impulsan los desafíos que no están bajo el control del IAASB, tales como: ‒ requisitos legales y de otro tipo para una auditoría; ‒ consideraciones comerciales relacionadas con una auditoría; ‒ tecnología/metodología; y ‒ educación y personas. Ámbito de las actividades fuera de alcance en relación con las auditorías de las LCE, como ‒ encargos distintos de la auditoría; ‒ Mejor accesibilidad a las NIA; ‒ valor de una auditoría; y ‒ expectativas del público.
  7. 7. Page 7 Poll Question
  8. 8. Desafíos relacionados con la aplicación de las NIA en las auditorías de las LCE (cont.) Página 8 • Los desafíos dentro del alcance del trabajo de IAASB sobre auditorías de LCE incluyen: ‒ Lenguaje y enfoque básico a las normas ‒ Longitud de las normas ‒ Documentación ‒ Falta de claridad sobre lo que debe hacerse o por qué ‒ No hay suficiente guía dentro/fuera de las NIA ‒ Las NIA se observa como particularmente problemáticas
  9. 9. • Revisar las NIA Página 9 Posibles acciones que se pueden explorar Como: ‒ Revisar todas las NIA como parte de un proyecto sustancial ‒ Revisar las NIA de forma gradual o por fases ‒ Hacer cambios específicos cuando se está revisando una NIA De la siguiente forma: ‒ Dando mayor claridad a lo que necesita hacer el auditor ‒ Estableciendo requerimientos básicos e ir adicionándolos en situaciones mas complejas ‒ Mejorar la escalabilidad en el material explicativo
  10. 10. Posibles acciones que se pueden explorar (cont.) • Desarrollar una norma de auditoría separada para las auditorías de las LCE Página 10 ‒ Norma de auditoría independiente basada en las NIA existentes ‒ Norma de auditoría separada desarrollada basada en un marco diferente
  11. 11. Page 11 Poll Question
  12. 12. Posibles acciones que se pueden explorar (cont.) • Desarrollar una guía para auditores de las LCE u otras acciones relacionadas Página 12 ‒ Una guía completa sobre cómo aplicar las NIA en circunstancias donde la naturaleza y las circunstancias de la entidad que se audita son menos complejas ‒ Elaborar una Nota Internacional de Prácticas de Auditoría (IAPN) para auditorías de LCE ‒ Guía para la aplicación de áreas específicas dentro de las NIA, o NIA en particular específicamente para los desafíos identificados relacionados con las auditorías de las LCE ‒ Elaborar “paquetes de implementación” enfocados para nuevas NIA revisadas, específicamente para auditorías de LCE
  13. 13. Page 13 Poll Question
  14. 14. Camino a seguir • La fecha límite para comentarios es el 12 de septiembre de 2019 (la encuesta permanecerá abierta hasta entonces) • El Grupo de Trabajo del IAASB creado con este fin analizará las respuestas y formulará recomendaciones sobre el camino a seguir para el debate del IAASB a principios de 2020. • Se publicará una declaración en la que se resumirán las opiniones del encuestado sobre el documento de debate y la encuesta. Página 14
  15. 15. Actividades de alcance planificadas Artículo Artículo publicado sobre los temas tratados en el documento de debate del Portal del conocimiento de la IFAC. Encuesta en línea Realización de una encuesta en línea dirigida a las partes interesadas que no necesariamente responderían a la consulta formal, pero que el IAASB desearía conocer. Contenido virtual Desarrollar contenido virtual para presentar el documento de debate y promoverlo a través de la participación de los medios de comunicación social (por ejemplo, este seminario web). Página 9
  16. 16. ¡Nos gustaría saber de ustedes! (ya sea en respuesta al documento de debate más amplio o a la encuesta en línea) Página 16
  17. 17. www.iaasb.org Para obtener información relacionada con derechos de autor, marcas y permisos, ingrese a la sección de permisos o comuníquese con permissions@ifac.org. Página 17

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