Elizabeth materia de conta para examen de computacion 3 er t
1. Servicios
Financieros
Integrantes:
Elizabeth Ramos
Mery Salinas
Eunice Vega
María Condoy
2. EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
-Entidad pública-privada-mixta
-Presta servicios-compra/venta Industrial
EMPRESA -Obtiene Ganancia
-Genera Empleo
EMPRESA
Es un grupo de personas con la finalidad de obtener lucro
COSTO: precio invertir recuperar
GASTO: egreso no recuperables
CONTABILIDAD:
Es el arte de técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividades
económicas para determinar una utilidad o perdida en el ejercicio.
CONTABILIDAD DE COSTOS: Es una fase de la contabilidad general que nos permite analizar
interpretar resumir y registrar actividades económicas para llegar a determinar el costo de un
producto.
CONTABILIDAD DE COSTOS.
DEFINICION.-La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general por medio de la
cual se analizan, interpreta, resumir y registrar actividades económicas (materia prima, mano
de obra, costos de fabricación) para determinar el costo de un producto y la venta del mismo.
FUNCION DE Fabricación transformamos la materia prima
EMPRESAS Venta distribuimos el producto = costo
INDUSTRIAL Administración
3. FUNCIONES.- son las siguientes:
a) FABRICACION.- Son egresos que realiza la empresa industrial para los costos de
producción, es decir aquellas que se invierten en el proceso de producción.
b) VENTAS.- Son egresos que se generan en la empresa y que afectan indirectamente a la
producción.
c) ADMINISTRACION.- Son egresos qué se generan en la empresa y que no tiene que ver
con los egresos de fabricación y ventas.
RELACION
RELACIONES ENTRE LA CONTABILIDAD DE COSTOS Y
COMERCIAL
DESEMBOLSOS SEMEJANZAS DIFERENCIAS
-control de inventarios Registra compra y venta de
COMERCIAL -se elaboran estados financieros productos
-toma de decisiones Realiza el balance de
resultados
Determina el costo de venta
Registra la transformación de
materia prima
COSTOS
Se realiza el estado de costos
Determina el costo del
producto terminado
EL COSTO Y SU ELEMENTOS
EL COSTO.-RECUPERABLE EN LA VENTA
ELEMENTOS.- Materia prima, mano de obra.
EJEMPLO:
4. DESEMBOLSOS COSTO GASTOS
Materia prima X
Pago de sueldo X
Pago de remuneración X
Depreciación muebles de oficina X
Depreciación equipo de maquinaria X
COSTO.- Es el valor de adquisición o de producción correspondiente a una casa o servicio el
costo tiene la características de ser recuperable ya que si es relaciona con la compra de
materia prima, mano de obra y otros desembolsos que se suman al producto terminado se lo
puede recuperar cuando se vende el producto.
EMPRESA INDUSTRIAL:
EMPRESA INDUSTRIAL
COSTO=PRODUCCION FUNCIONES DE
GASTOS=VENTA
Y ADMINISTRACION
MATERIA PRIMA.-
Son las materias que se identifican claramente con un artículo terminado.
Se clasifican en:
*MATERIA PRIMA DIRECTA.- Son materiales que tienen la particularidad de ser fácilmente
medibles en la cantidad, peso y volumen que forman parte del articulo terminado por lo tanto
por lo tanto su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo de un artículo terminado
EJEMPLO:
INDUSTRIA MATERIA PRIMA DIRECTA
En la industria de calzado Cuero
Industria de aceite comestible Palma
Industria tabacalera Hoja de tabaco
Industria de chocolate Cacao
5. *MATERIA PRIMA INDIRECTA.- Las materiales indirectos son aquellas utilizadas en la
elaboración de un producto pero es difícil identificar los y son incluidos como parte de los
costos indirectos de fabricación.
EJEMPLO:
Etiquetas
Cajas de cartón como etiqueta
Pegamento
Clavos etc.
CONTROL DE MATERIA PRIMA
La valoración en el control estricto de los materiales que es de gran importancia para la
economía de la empresa ya que es el significativo apoyo para determinar los niveles de
adquisición y de inventario.
SE ELIMINA POSIBLES DISMINUYE LOS
DESVIACION POR RIESGOS DE PERDIDA
ROBO O DESPERDICIO POR OBJETOS O CAER
EN DESUSO
VENTAJAS
AYUDA A LA ELIMINAR RIESGOS
ELIMINACION DE CONTAR CON
PERDIDA POR INVENTARIO BAJO
DESGASTE NATURAL INDICE DE ROTACION
PERMITE CONTROLAR EL
EXCESO DE CAPITAL
OCIOSO
6. Para la selección de método de valoración se debe tomar en cuenta las ventajas y desventajas
que presentan cada una de ellos.
EJERCICIO:
La empresa Industrial JAPON, dispone los siguientes datos al 1 de abril del 2012:
ABRIL 1: Inventario Inicial, 80 unidades con el valor de $40c/u.
ABRIL 10: Según orden de compra 001 y factura 011 ingresan a bodega 70 unidades a $41 c/u.
ABRIL 15: Según orden de compra 02 y factura #012 ingreso o bodega 30 unidades a $42 c/u.
ABRIL 20: El departamento de producción retira de bodega con orden de requisición #01 60
unidades.
ABRIL 21: El departamento de producción devuelve a la bodega 20 unidades que no han sido
utilizados, corresponden a la orden a la orden de requisición #01.
ABRIL 25: compra según factura 015, y orden de compra 03 80 unidades a $43 c/u.
ABRIL26: Se devuelve al proveedor 30 unidades por no corresponder al pedido, factura #015.
ABRIL 30: Se entrega a producción 60 unidades según orden de requisición #04.
SE SOLICITA:
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
ABRIL 10 Inventario materia prima 2870
IVA en compra 344.4
a)caja 3185.7
b)1% RF 28.7
V/P Orden de compra #01 factura 011
ABRIL 15
-3-
Inventario materia prima 1260
IVA en compra 151.2
a)caja 1398.6
7. b)1% RF 12.6
Abril 20 -4-
Inventario de productos en proceso 2520
a) Inventario de materia prima 2520
ABRIL 21 v/p Orden requisitos #01
-5-
Inventario de materia prima 840
a) Inventario de productos en P. 840
Devolución de orden de requisición 01
-6-
Inventario materia prima 3440
IVA en compra 412.8
a)caja 3818.4
ABRIL 26 a)1% 34.4
-7-
Caja 1431.9
1% 12.9
a) inventario de materia P. 1290
a) IVA en compra
154.8
v/p devolución de o. de requisición.
-8-
2580
Inventario de productos en proceso
2580
a)inventario de materia prima
v/p orden de requisición.
8. MANO DE OBRA
Es el esfuerzo físico y mental que realiza el ser humano dirigido a transformar total o
parcialmente la materia prima en artículos terminados relacionados de destreza manual con lo
maquinaria usado para estas cosas.
CLASES
a) Mano de obra
b) Mano de obra indirecta
1)MANO DE OBRA DIRECTA.- Es mano de obra directa cuando el obrero confecciona los
productos ejemplos: los obreros pagados con jornales obreros que están a cargo con las
maquinas.
2) MANO DE OBRA INDIRECTA.- Es la fuerza de trabajo que interviene en forma indirecta en la
elaboración de un producto.
EJEMPLO:
Supervisores, emperadores, jefes de áreas, guardias etc.
CLASIFICACION DEL PERSONAL DE UNA
EMPRESA INDUSTRIAL
PERSONAL PERSONAL
PERSONAL DE VENTAS
PRODUCTIVO ADMINISTRATIVO
Es la fuerza laboral que Es el trabajador que utiliza la
Es la fuerza intelectual que
interviene directamente en fábrica para la distribución y
desempeña labores en el
venta de productos
la elaboración del producto departamento administrativo
terminados
CONTROL DE MANO DE OBRA
OBJETIVO
1.-Conseguir la puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa
9. 2.-Que haya relación e integración entre los trabajadores y empleadores.
3.-Determinar el tiempo hábil y el tiempo ocioso para evitar el desperdicio de la mano
de obra disponible.
4.-Obtener beneficios para la empresa mayor (producción)
5.-Que los pagos de las nóminas o roles sean oportunas y que los obreros se
encuentren satisfechos.
FORMA
*Aplicar un control confiable en la asistencia de los trabajadores
*Preparar y elaborar las nóminas de pago mediantes informes.
*Controlar eficientemente el trabajo de los obreros
*Distribuir y asignarlos costos de la mano de obra
*Contabilizar y cancelar las nóminas de pago
*Posee registros de ingresos individuales.
HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS.
Es la remuneración adicional sobre el salario nominal a los obreros directos por el
trabajo que estos desempeñan en horario extra a su jornada ordinaria y en los días de
descaso obligatorio.
JORNADA MAXIMA DE TRABAJO.
La jornada máxima de trabajo será 8 horas diarias de manera que no exceda de 40
horas a la semana.
JORNADA NOCTURNA.
Se entiende como tal la que se realiza entre las 19:h00 y 6:h00
Horas del día siguiente, podrá tener la misma duración y esto da derecho a igual
remuneración que la diurna, aumentada en un 25% las horas extras no podrán exceder
de 4 ene l día. Ni de 12 a la semana.
RECARGAS POR HORAS EXTRAS
HORARIOS RECARGAS
06:H00-08:H00 50%
10. 18H00-24H00 50%
24H00-06H00 100%
Fines de semana 100%
Feriado 100%
DE ACUERDO AL CODIGO DE TRABAJO
1 de enero viernes santo 25 de diciembre
1 de mayo 10 de agosto 6 de noviembre
24 de mayo 2-3 de noviembre 3 de julio
CALCULO DE HORAS EXTRA
FORMA DE CÁLCULO:
-Número de días en el mes 30 días
-número de horas laborables ene l día 8 horas
TOTAL DE HORAS EN EL MES 24 HORAS
EJERCICIO
El sr. N.N obrero de la fábrica con un salario mensual de $800 ha laborado después de
su jornada, el siguiente horario.
Martes 20h00 – 21h00 1 hora 30 1h30 50%
Viernes 24h00 – 03h00 3 horas
Viernes 08h00 – 12h00 4 horas
Domingo 08h30-12h00 3 horas 10h30 100%
TOTAL A LA SEMANA 12 Horas
DESARROLLO:
Sueldo mensual 800
800*240 3.33
Horas mensuales 240
11. Hora normal 3.33
Hora 50% Recargo 5.00 cada hora de trabajo
Horas 100% recargo 6.66
Nº horas 50% recargo 1h30 x 5.00= 6.50
Nº Horas 100% recarga 10h00 x 6.66=68.60
TOTAL HORAS EXTRAS 75.10
3.33 3.33 3.33
+ 1.67 3.33 X 100%
5.00 6.66 3.33
El sr. Patricio Jaramillo obrero de fábrica con un salario mensual de $650 labora horas
extras ene l siguiente horario.
HORARIO
Lunes 6h00 a 8h00 2h00
Jueves 19h00 a 21h00 2h30
Sábado 9h00 a 11h30 2h30
Domingo 12h00 a 17h00 5h00
650/240 horas =2.71 representa una hora al dia
HORARIO
6h00-8h00 2h00 50%
19h00-21H30 2h30 50% 4.30
9h00-11h30 2h30 100% 7.30
12h00-17h00 5h00 100%
TOTAL DE LA SEMANA 12H00
DESARROLLO
Sueldo mensual 650
12. 650/250=2.71
Hora mensual 240
Hora normal 2.71
Hora 50% recargo 4.07
Hora 100% recargo 5.42
NºHoras 50% recargo 4.30x4.07=17.50
Nº horas 100% recargo 7.30x5.42=59.57
TOTAL HORAS EXTRAS 57.07
2.71 2.71
+ 1.36 X 100%
4.07 2.71
+ 2.71
5.42
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Mano de obra directa 981.40
Sueldo 800
Horas extras 75.08
Aporte patronal 106.32
Bancos 793.26
IESS por pagar 188.14
V/Ppago de mano de obra
-2-
Inventario de productos en P 981.40
Mano de obra directa 981.40
13. SUELDO Y SALARIO
SUELDO.- es la remuneración que recibe el empleador por su trabajo intelectual, el
sueldo se cancela por mes sin suprimir los días no laborables.
SALARIO.- es la remuneración que recibe por unidades de obra o por trabajo físico, el
salario se paga por unidades de obra o por tarea
BENEFICIOS SOCIALES.- son derechos adquiridos por el trabajador en relación de
dependencia, ya sea por ley o mediante conquista laborales.
BENEFICIOS LABORALES SON LOS SIGUIENTES- CONQUISTAS LABORALES
*13ro sueldo
*14to sueldo
*utilidades
*fondos de reserva
*vacaciones
*aporte patronal
APORTE PATRONAL.- es un beneficio indirecto que recibe el empleador a su favor. He
dinero depositado en el IESS para tener derecho a todos los servicios que presta esta
institución. El aporte es 12.15%
APORTE PERSONAL.- Es un valor que debe aportar el empleado para su beneficio al
IESS del total de su sueldo
EJERCICIO:
Realizar el rol de pago de la empresa XYZ, por pagos de remuneraciones
correspondientes al mes de mayo: se paga sueldos al siguiente personal:
1.-Sr. Juan Briones, gerente sueldo mensual $900.00, labora horas extras dias lunes
Día lunes 6h00-8h00
Día jueves 24hoo-2h00
Día sábado 8h30-10h00
Además tiene descuento por retención judicial $60
*señorita Carla Benavides secretaria sueldo mensual $750. Labora horas extras
15. Hora 50% recarga 1.88
Hora 100% recarga 7.5
Nº horas 50% 2x1.88 3.76
Nº HORAS 100% 3H30X7.5 24.75
36.01
EJERCICIO #2
18H00-19H30 1H30 50%
12H00-13H30 1H30 50%
5H00-9H30 1H30 100%
750/240=3.13
HORA MENSUAL 740
HORA NORMAL 3.13
HORA 50% RECARGA 4.70 14.10
HORA 100% RECARGA 6.26 8.14
Nº HORA 50% 3X4.70 22.24
Nº HORA 100% 1H30 X 6.26
EJERCICIO #3
LUNES 23H00-2H00 3 100%
VIERNES 18H00-20H30 2.30 50%
550/240=2.29
Hora mensual 240
Hora normal 2.29
Hora 50% recarga 3x 3.44=10.32
Hora 100% recarga 2h30x 4.58=10.53
20.85
16. 2.29 2.29
X 50% +2.29
1.15 4.29
+2.29
3.44
EJERCICIO #4
Viernes 12h00-14h00 2h00 50%
Sábado 15h00-18h00 3h00 100%
400/240=1.67
Hora mensual 240
Hora normal 1.67
Hora 50% recarga 2.51
Hora 100% recarga
Nº horas 50% recarga 2x2.51 = 5.03
Nº horas 100% recarga 3x 3.34=10.02
15.04
1.67 1.67
X 50% x 100%
0.84 1.67
+1.67 + 1.67
2.51 3.34
EJERCICIO #5
Jueves 22h00- 1h00 3 100%
Viernes 18h30- 20h00 1h30 50%
500/240=2.08
17. Hora mensual 240
Hora normal 2.08
Hora 50% Recarga 3.12
Hora 100% Recarga 4.16
Nº horas 50% recarga 1h30 x 3.12 = 4.06
Nº hora 100% recarga 3 x 4.16=12.48
16.54
2.08 2.08
50% 2.08
1.04 4.16
2.08
3.12
EJERCICIO #6
Lunes 8h00 10h30 2h30 50%
Domingo 13h00 15h00 2h00 100%
550/240=2.29
Hora mensual 240
Hora normal 2.29
Hora 50% recargo 3,44
Hora 100% recargo 4,58
Nº horas 50% recarga =2h30x 3.44 = 7.91
Nº horas 100% recarga =2h00x4.58 =9.16
17.07
2.29 2.29
X 50% + 2.29
1.15 4,58
18. 1,15
+ 2.29
3,44
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Sueldo y salarios 1915.80
Sueldos 1650
Horas extras 58.25
Aporte patronal 207.55
Bancos 1488.53
IESS por pagar 367.27
Cuentas por P. 60
Ret. Judicial 60
V/R el pago al departamento de administración
-2-
Mano de obra indirecta 639.83
Sueldo 550
Horas extras 20.51
Aporte patronal 69.32
Mano de obra directa 1212.94
Sueldo 1050
Horas extras 31.53
Aporte patronal 131.41
Bancos 1444.58
IESS por pagar 355.19
V/p pago de remuneración
19. -3-
Inv.productos en proceso 1352,77
Mano de obra indirecta 639,83
Mano de obra directa 1212,94
V/P pago de transferir pago de mano de obra a
producción.
-4-
Sueldos y salarios
465.47
Sueldo
400
Horas extras
15.04
AP. Patronal
50,43
Bancos
356,23
IESS por pagar
89,24
Cuentas por p
20
Préstamo h.
V/P sueldo al v.
20. Para poder realizar el libro diario se saca o se suma los primeros trabajadores liquido
recibir.
Para sacar el sueldo y salario sumo sueldo básico horas extras ingresos total
Siempre va a ir cuentas por pagar y retención judicial cuando hayan descuentos
Se suman los parciales y debe
TOTAL INGRESO 1708,25
X 12%
207,55
Ap Pat 207, 55
Ap pers. 159, 72
IESS por p. 367, 27
570, 51
12, 15%
69, 32
Para sacar el IESS
Aporte Patronal +Aporte individual
SUPERVISOR MANO DE OBRA
Aporte personal 154,46 rol
Aporte patronal 200,73 asiento
IESS por pagar 355,19
Costos efectuadas de fabricación
Egresos efectuados con el fin de beneficios al conjunto de diferentes
artículos que se fabrican.
21. MATERIALES
MATERIALE MANO DE OBRE COSTOS INDIRETOS
INDIRECTOS INDIRECTA VARIOS
SON: ES: ESTAS:
-Materiales anexos -la mano de obra o fuerza -constituyen rubras que una
Complementarios y laboral complementaria y se puede ubicaren las dos
Necesarios. Accesorio. Partidas anteriores.
-No pueden ser carga- -no puede ser cargada de
gas directamente a manera precisa a una uni- EJEMPLO:
Una determinada uní- dad de producción. Pago de agua luz eléctrica.
dad u orden de produ- EJEMPLO:
ccion.supervisores
-Dificeles de medir pen- Depreciaciones
Sar o cuantificar con
Exactitud.
EJEMPLO: pegamie-
ntoslijas aire
Medio ambiente
Mano de obra maquina
COSTOS
administración diseño
materiales medidas
métodos
22. VARIACIONES DE LOS COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
EXISTEN LAS SIGUIENTES VARIACONES:
1) Variaciones originadas de los propios gastos son las siguientes.-
a) Uso de una clase (indirectos)-incorrecta de materiales
b) Uso de una clase inadecuadas de mano de obra
c) Descuido en la obtención de las condiciones más favorables en las compras.
d) Cambio en los precios de mercados.
2) Variaciones originarias en la eficiencia o rendimiento son los siguientes.-
a) desperdicios de materiales.
b) resultados deficientes de la mano de obra.
c) Descuido en reducir el empleo de materiales y servicios sujetándose al volumen de
producción
3) Variaciones originarias en la utilización son las siguientes:
a) causas controlables.
-operarios esperando trabajo
-daños evitables de las maquinas
- falta de operarios u obreros
- falta de herramientas
- falta de instrucción.
b) causas no controlables
- disminución en la demanda de los clientes
-capacidad excesivo de la fabrica
-fluctuaciones en el calendario.
CONTABILIZACION DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
Mayo 31 2012 Se cancela servicio básico el valor $500 según comprobante de pago 01
en efectiva correspondiente al presente mes.
23. NOTA: Se escriben todos los dígitos
Producción 300kw x 1.33333= 400
Administración 50 kW x 1,33333=66,67 100
Ventas 25 kW x 1,33333= 33,33
375 kW 500
500/375=1,33335
NOTA: Para hacer el 2do cogemos el= de costos indirectos
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
MAYO31 -1-
Costos indirectos de fabricación 400
Energía Eléctrica 400
Caja 400
V/P pago de luz en producción
-2-
INV. Productos en proceso 400
Costos indirectos de fabricación 400
V/p Trasferencias de producción
-3-
Servicios básicos 100
caja 100
V/P pago de energía eléctrica
24. HOJA DE COSTO MODELO
EMPRESA ABC
HOJA DE COSTOS
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2012
FECHA DETALLE Materia Mano Costos ind.
prima obra de
Directa directa fabricación
M.P.D M.O.D C.I.F
EJERCICO:
La Empresa industrial los Andes inicio su actividad económica con los siguientes datos:
ENERO1: Según orden de pérdida y factura #23 se adquieren 30 tablas a $25 cada
una, se cancela con cheque #01.
ENERO 2: según orden de perdida 02 y factura # 016 se adquieren 20 galones de lacra
a $7 c/u a crédito personal.
ENERO 6: Con orden de requisición # 01 se retira de bodega 0 tablas para iniciar la
producción.
ENERO 8:Con orden de requisición #02 se retira de bodega 5 galones de lacra.
ENERO 10: por mantenimiento de la maquina se cancela $100 con cheque 02
ENERO 12: Se cancela salarios los obreros de la primera semana de producción en
efectivo.
ENERO 15: Se hace la requisición de fondo de caja chica por $50 con cheque 03.
ENERO 17: Con orden de perdida 04 se adquiere 15 tablas por $26 c/u y 5 galones de
cala a $7 c/u en efectivo.
ENERO 26: Con orden de requisición se retira de bodega 6 tablas y 5 galones de laca.
ENERO 27: Se cancela $300 por S.B. en efectivo.
25. Producción 100 kW x 1,5 300/200=1,5
Ventas 50 kW x 1,5
Administración 50 kW x 1,5 150-75+-75=150
200
EMPRESA INDUSTRIAL LOS ANDES
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ENERO1 -1-
Materia prima directa 750
Bancos 750
V/P registrar compra 023
ENERO2 -2-
Costos indirectos de fabricación. 140
Laca 140
IVA en compras 16,8
Cuentas por pagar
1%Rf 150,36
30%Rf-IVA 1,4
V/P compra factura 016 5,04
-3-
Inventario de productos en proceso. 250
Inventario materia prima directa 250
v/p OR #01
-4-
Inventario de productos en proceso. 35
26. Costos indirecta de fabricación. 100 35
Laca 35
v/p registrar orden de requisición.
-5-
Costos indirectos de fabricación.
Mantenimiento de maquinaria. 100
Bancos 100
v/p Pago de mantenimiento
-6-
Inventario de productos en P. 100
Costos indirectos de fabricación 100
v/p transferencias a `reducción
-7-
Mano de obra directa 200
Caja 200
v/p pago de salarios a obreros
-8-
Productos en proceso 200
Mano de obra directa 200
v/p transferencia a producción.
-9- 50
Caja chica 50
Bancos
v/p Reposición de fono de caja chica.
-10-
Inv. Materia prima directa 390
27. Costo indirecto de fabricación 35
Materia prima indirecta (laca) 35
IVA en compra 4,20
Caja 1% RF. 427,59
30% RF IVA 0,35
V/P Compra orden de perdida 1,26
-11-
Inventario productos en proceso 191
Inv. Materia prima directa 156
Costo indirecto de fabricación 35
-12-
Costos indirectos de fabricación. 150
Energía Eléctrica 150
Caja 150
-13-
Inv. Productos en P. 150
Costos indirectos de fabricación. 150
v/p transferencia a producción
-14-
Servicios básicos 150
caja 150
28. EMPRESA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDAS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012.
MATERIA PRIMA DIRECTA XX
Inv. Inicial de materia prima XX
+Compras de materia prima directa XX
=Disponibles de materia prima directa XX
-Inv.final de materia prima directa XX
=Materia prima directa utilizada XX
+MANO DE OBRA DIRECTA XX
+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX
Inv. Final de suministros y materiales XX
+Compras de suministros y materiales XX
=disponibles de suministros y materiales XX
-Inv. Final de suministros utilizados XX
=suministros y materiales utilizados XX
+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX
Servicios básicos XX
Depreciación de maquinaria y equipo XX
=Costos de producción XX
+Inv. inicial de producción en proceso XX
=costo de producción XX
+Inv. Inicial de productos terminados XX
=disponible de productos terminados XX
-Inv. Final de productos terminados XX
=Costos de venta XX
29. SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO
Es el conjunto de instituciones financieras que tiene el objetivo de captar ahorros del
pueblo en general hacia actividades que necesitan financiamiento ya sea de consumo o
de inversión productivas este movimiento de recursos se denomina actividad financiera,
por lo tanto el sistema financiero son las formas y procedimiento del manejo del dinero
con el apoyo de instituciones financieras
CARACTERÍSTICAS
EL Sistema financiero debe apoyase en el marco legal ( leyes, reglamentos ,
decretos , normas etc.)
Consiste en un grupo de instituciones que afectan y demandan productos
Son instituciones financieras que analizan el ahorro del publico
MARCO LEGAL
Está conformada por:
* Ley general de bancos e instituciones financieras
* Ley de mercado de valores
* Legislación sobre el contrato de seguro.
* Reglamento a la general de institución del sistema financiero.
* Reglamento general a la ley de mercado de valores
* Reglamento de administración de fondos y fideicomisos
* Reglamentos para los de inversión
SE APOYAN EN:
Ley orgánica de régimen tributario interno
Ley de seguridad social
Código de trabajo
Es el conjunto de instituciones financieras privadas que están conformadas por bancos
nacionales y extranjeros además de los mutualistas, sociedades financieras.
ESTA INTEGRADO POR:
BANCOS
MUTUALISTAS
LAS SOCIEDADES FINANCIERAS
LA COOPERATIVA DE AHORRO
30. LOS BANCOS:
Son identidades dedicadas exclusivamente a captar los recursos con exceso de liquides
a quienes necesitan esos recursos para finalizar operaciones.
LOS MUTUALISTAS:
Es una entidad basada en la confianza y la reprocidad donde los depositantes son a la
vez los dueños de la entidad los accionistas mayoristas.
LAS SOCIEDADES FINANCIERAS
La características de las sociedades financieras es que no pueden captar depósitos a la
vista en cuenta de ahorro.
LAS COOPERATIVA DE AHORRO.
Son sociedades, constituidas con arreglo a la ley , cuyo objetivo social es servir a las
necesidades financieras de sus socios y de terceros mediantes el ejercicio de actividades de
las entidades de créditos tiene como objetivo la planificación social o colectivo.
EL SISTEMA FINANCIERO PÚBLICO
BANCO DEL ESTADO.
Es una institución financiera publica con personas jurídicas, autónomas y de duración
indefinidas
Se rige por la ley monetaria y banco del estado.
BANCO DE FOMENTO
Es una entidad financiera de desarrollo de carácter autónomo de desarrollo privado, con
finalidad social y publica con personería jurídica y capacidad para ejercer derecho y
contraeré obligaciones
En lo que respecta a su política crediticia se sujeta a los planes y programas de
desarrollo económico
Y social que expide en el gobierno nacional
BANCO DE LA VIVIENDA
EL banco de la vivienda según ley constituida es una institución de derecho privado con
finalidad social y público que tiene personería jurídica indefinida , es el organismos
indefinido es el organismo financiero y crediticio que debe entender al sector de la
vivienda
CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
Según su ley constituida, es una persona jurídica de desarrollo privado con finalidad
social y público tiene su domicilio principal en la ciudad de Quito, Pudiendo tener
sucursales y agencias dentro y fuera del país
31. BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
SUS FUNCIONES
Establecer, controlar y aplicar las políticas monetarias financieras crediticias y cambiara de
estado siendo su objetivo fundamental velar por la estabilidad de la moneda
En síntesis podríamos decir que el banco central del Ecuador , se constituye en el núcleo
sobre el cual gira el sistema financiero del estado
El Banco Central del Ecuador es por lo tanto el organismo nacional encargada de
registrar la moneda del estado
INSTITUCIONES DE SERVICIO
FINANCIERO
SON:
1. COMPANÍAS DE CAMPANILLEA MERCANTIL
2. COMPANIAS EMISORAS Y ADMINISTRADORA DE TARJETAS
3. COSAS DE CAMBIO
INSTITUTOS DE SERVICIO AUXILIARES
SON:
Transporte de especie monetaria y de valores
Cajeros automáticos
Servicio de cobranza
Fomento a las exportaciones e inmobiliarias de bienes destinados al uso de
oficinas de una institución financiera
ORGANISMOS DE CONTROL
Las entidades de planificación, ejecución y control del sistema financiero son:
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
Es un conjunto autónomo y personería de derecho público su objetivo es controlar a las
instituciones financieras públicas y privadas a fin de que los archivadores económicos y
de servicio que preste las instituciones del sistema financiero se sujeta a la ley y
respondo al interés general
JUNTA BANCARIA:
Es un organismo de la superintendencia de bancos eran organismos planificados de las
políticas del sector financiero la reservan la superintendencia de bancos
DIRECTORIOS DE BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
Sus integrantes son asignados por la asamblea nacional; la perviven un representante
del presidente de la republica entre sus atribuciones están la dirección de las políticas
monetarias, crediticias ,cambiaria y financiera
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS
SE CLASIFICAN EN:
32. 1 SEGÚN SU ACTIVIDAD
a) COMERCIALES
b) AHORRO
c) HIPOTECARIO
2 SEGÚN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL
a) PUBLICO
b) PRIVADA
c) MIXTA
3 SEGÚN LA NACIONALIDAD DEL CAPITAL
a) Nacionales
b) Extranjeras
CUADRO CORPORATIVO DE BANCOS, EMPRESAS COMERCIALES Y
INDUSTRIALES
EMPRESAS BANCOS COMERCIALES INDUSTRIALES
ACTIVIDAD CAPTAR EL DINERO COMPRAR Y TRASFORMAR LA
ECONÓMICA CRÉDITO- PRÉSTAMO VENDER MATERIA
MERCADERÍA
FINALIDAD DINERO MERCADERÍA PRODUCTO
CAPITAL PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADO
MIXTO MIXTO
UTILIDAD INTERÉS VENTAS DE VENTA DE
COMISIONES MERCADERÍA PRODUCTO
SERVICIOS
NATURALEZA SOCIEDAD SOCIEDAD DE SOCIEDAD DE
JURÍDICA ANÓNIMA CAPITAL Y DE CAPITAL SOCIO
SALARIO
OPERACIONES BANCARIAS
Según el articulo de la ley general e instituciones del sistema financiero los bancos
efectúan operaciones en moneda nacional o extranjera establecido por la ley y tiene los
siguiente.
1 Recibir los recursos del público en depósitos de la vista
2 Recibir depósitos a plazo
33. 3 Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y el exterior
4 Otorgar préstamos hipotecarios y imprentarios
5 Conceder créditos en cuenta corriente
6 Negociar letras de cambio, pagares y otros documentos
7 Constituir depósitos en instituciones financieras del país y exterior
8 Negociar títulos y descontar l/c
9 Efectuar cobranzas y pagos
10 Recibir objetos muebles, valores y descuentos en depósitos para su custodia y
arrendar casilleros o caja de seguridad
11 Comprar o vender minerales personas acuñados o en barra
CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES
OPERACIONES PASIVAS:
1 DEPÓSITOS
*MONETARIO
*EN BANCO
*PLAZO ETC.
EMISIÓN DE VALORES:
CEDULAS HIPOTECARIAS
CEDULAS PRENDARIAS
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
CRÉDITOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
OPERACIONES ACTIVAS
1 PRESTAMOS.
HIPOTECARIOS
PRENDARIOS
CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE
DESCUENTO
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
INVERSIÓN
SERVICIOS
CERTIFICACIÓN DE CHEQUES
EMISIÓN DE ESTADO DE CUENTA
REVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUE
CAJEROS AUTOMÁTICOS- AUTOMÁTICO
TRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORES
TRANSFERENCIAS
CASILLEROS DE SEGURIDAD
TARJETAS DE CRÉDITO
34. CAMBIOS
ORGANISMOS Y CONSTITUCIÓN DE CONSTITUCIONES
FINANCIERAS
BANCO PRIVADO.
Según la ley general de bancos en su art.1 señala que el banco en una
compañía anónima que de manera habitual y continua realiza algunos de los
siguientes actividades
RECIBIR DEPÓSITOS
OTORGAR CRÉDITOS, PRESTAMOS
ACEPTAR HIPOTECAS Y PRENDAS
OPERAR A CAMBIO DESCUENTOS CON LA LEY
CUALQUIER OTRA OPERACIÓN BANCARIA LEGALMENTE AUTORIZADA
POR LO TANTO LA MISIÓN DE UN BANCO ES E TAL IMPORTANCIA QUE SIN SU
FUNCIONAMIENTO NO SERIA POSIBLE EL DESARROLLO ECONÓMICO DE UN PAÍS
CONSTITUCIÓN DE UN BANCO
REQUISITOS:
Se requiere de uno o mas personas que actúen por sus propias derechos
Estudio de efectividad presentado por promotores en que se demuestra la vialidad
económica financia del proyecto
Escritura publica
Estos documentos deben estar protocolizados (legales)
LA CONTABILIDAD BANCARIA
Es un sistema de información basada en los principios generalmente diseñados para
analizar, registrar,cusantificar, resumir, clasificar, informar e interpretar las transacciones
financieras que se realizan durante un ejercicio económico a fin de producir los estados
financieros que ayudan a la toma de decisiones
PLAN DE CUENTAS
Consiste en un detalle de cuentas ordenadas y codificadas que se utiliza en el registro de
las transacciones efectuadas por las instituciones financieras a fin de presentas en forma
orogenia información confiable y oportuna de la situación económica financiera por medio
de:
Balance de situación inicial
Estado de perdidas y ganancias
Estado de cambios en la posición financiera
Estado de evolución del patrimonio
Codificación
La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal porque
facilitan la implantación de sistema de procesamiento computarizado d las operaciones .
35. El catalogo d cuentas establece el uso de ocho dígitos, horizontalmente se identifican así:
0 Elementos de estado financiero
00 grupo de cuentas
0000 Cuentas
000000 Subcuentas
00000000 Subcuentas analíticas
1 ENUMERE LOS TIPOS DE CRÉDITO:
Crédito de producción
Crédito de vivienda
Crédito de consumo
2 Es negativa para una persona estar registrada en la central
No porque ahí están todas las personas que hacen crédito y todas están en la obligación
de estar
ahí
2 Que clase d personas se ubica en el nivel a de la central de
riesgo
Están todas las personas que quedan muy bien con los pagos. Estas personas pasan a la
clase A por buenas pagadoras Explique con sus propias palabras que es central de riego
Es un sistema en la cual están registradas todas las personas y que hacen créditos en la
cual las que quedan en mora por una o más letras enseguida el sistema las registra
Ejercicios
El primero de septiembre del 20012 se cumplen todas los requisitos legales para
constituir el banco los ANDES con un capital de 2000000 para la cual se emite 10000
acciones valoradas a 200 cada uno, los accionistas promotores suscriben el capital de la
siguiente manera El sr. Gutiérrez 2000 acciones el sr. Ávila 3500 acciones el sr. Briones
1500 el sr. Rio frio 2500 y el sr. Zambrano la diferencia de las acciones
El 100de septiembre cada accionista entrega el 50% del capital suscrito y se procede a
depositar en el banco de Guayaquil, en la cuenta de integración
El 14 de septiembre una vez que se cumplieron todas las formalidades el banco los
andes inicia la atención al público, previo retiro del 40% depositado en el banco de
Guayaquil .
36. fecha código Detalle Parcial Debe Haber
-1-
Sep.1 16 Cuentas por cobrar
16.90 Cuentas por cobrar varios 2000000
10.90.01 Acciones suscritas no pagadas
Sr. Gutiérrez
400000
Sr. Ávila
700000
Sr. Briones
3000000
Sr. Rio frio
500000
Sr. Zambrano
31.03 100000 2000000
Capital suscrito no pagado
V/R REGISTRO DE CAPITAL NO PAGADO
-2-
Sep.10
11 Fondos disponibles
11.03 Bancos y otras instituciones financieras
1000000
11.06 Banco privado
11.06.01 Banco de Guayaquil
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar varios
Acciones suscritas no pagadas
v/r pago del50% de las acciones de los capitalistas
-3-
Capital suscrito no pagado
Capital pagado
v/r capital pagado
-4-
Fondos disponibles
37. Caja
fondos disponibles
Bancos y otras instituciones financieras
Banco privado
Banco Guayaquil
CUENTA CORRIENTE
Representa el dinero depositado a la vista, por un cliente en un banco es decir son
valores disponibles que exige la emisión de un cheque para realizar fondos; actualmente
las cuentas corrientes generan interés sobre las saldos promedios
REQUISITOS PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
(PERSONA NATURAL)
Copia original de la cedula de identidad y certificado de votación
Comprobante de pago se servicio básico
Dos referencias comerciales
Dos referencias personales
Dos referencias bancarias
Certificado de la superintendencia de bancos de no haber tenido cuenta cerrada
REGISTRÓ CONTABLE PARA APERTURA DE UNA CUENTA
CORRIENTE CON DEPOSITO EN EFECTIVO.
El 19 de septiembre del 2012. El sr. Javier mendosa apertura la otra cuenta # 1020-3 del
banco litoral mediante depósitos en efectivo de $500 dólares
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
38. Sep 9 -1-
Fondos disponibles
Caja 500
Obligaciones con el
publico 496
Depósitos a la vista 496
Depósitos monetarios
Cuentas por pagar 4
Retenciones 4
Retenciones fiscales
v/r depósitos de apertura de cta.
1020-3
APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPÓSITOS EN
CHEQUE
OCTUBRE 1 El sr. Juan Lara apertura la cuenta # 12036-1 en el banco del pacifico
mediante deposito con cheque #01 del banco bolivariano por 250 dólares.
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
Oct 1 -1-
11 Fondos disponibles
11.04 Efectos de cobro inmediato 250
11.06 Banco privado 250
11.06.01 Banco bolivariano
21 Obligaciones con el
21.01 publico 248
21.01.01 Depósitos a la vista 248
25 Depósitos monetarios
25.04 Cuentas por pagar 2.00
25.04.01 Retenciones 2.00
Retenciones fiscales
v/ apertura de cuenta corriente
21 -2-
21.01 Obligaciones con el publico
21.01.01 Depósitos a la vista
depósitos monetarios
DEPÓSITOS DE CHEQUE EN UNA CUENTA CORRIENTE
OCTUBRE 02 El sr. Lara deposita en la cuenta del banco del pacifico el cheque # 01 del
banco bolivariano por 300 y el cheque # 01 del banco del fomento por 400$
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
39. -1-
Fondos disponibles
Efectos de cobro inmediato
Cheques del país 700.00
Obligaciones con el
publico 694.40
Depósitos a la vista 694.40
Depósitos monetarios
Cuentas por pagar 6.60
Retenciones 5.60
Retenciones fiscales
v/ depósitos en cuenta corriente
DEPOSITO CON CHEQUE
OCTUBRE 4 La sr. Karina delgado deposita en su cuenta corriente del banco eguayaquil
el cheque # 005 del banco del austro por 500
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
Oct 04 -1-
Fondos disponibles
Efectos de cobro inmediato 1500.00
Cheques del país 1500.00
Obligaciones con el
publico 1488.00
Depósitos a la vista 1488.00
Depósitos monetarios
Cuentas por pagar 12.00
Retenciones 12.00
Retenciones fiscales
v/ devolución protesta de c
cheque
DEVOLUCIÓN EN CHEQUE POR INSUFICIENCIA DE
FONDOS
SEPTIEMBRE 30 El banco del litoral devuelve al sr. ANA VELA el cheque del banco el
fomento por $200.00 por falta de fondos, con nota de débito se retiene $ 1.00, para cubrir
gastos de la devolución
40. Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
-1-
Obligaciones con el publico
Depósitos a la vista 201
Depósitos monetarios 201
Fondos disponibles
Efectos de cobro 200
inmediato 200
Cheques del país
Otros ingresos
v/ devolución de cheque
Ejercicio
Oct 1 la empresa 3RO “D” apertura la cuenta corriente del 1020 el banco del pichincha
mediante deposito del ch/ # 01 del banco bolivariano por $200.00 y el ch/ #001 del
banco del pacifico por $ 500.00 además se entrega una chequera de 50 cheques por el
valor de $10
Oct 02 la empresa 3ro “D” realiza un deposito en efectivo por el valor de $ 300.00 el
cheque del banco del pacifico por $200.00
Oct 3 la empresa 3ro “D” gira el cheque #0102 por el valor de $350 que es pagado en
ventanilla
Oct 04 el banco pichincha devuelve a la empresa 3ro “D” el cheque #01 del banco
bolibaqriano por falta de fondos y cobra # 1.00 por devolución de cheque
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
41. -1-
Fondos disponibles
Efectos de cobro inmediato
Cheques del país
Obligaciones con el
publico
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios
Cuentas por pagar
Retenciones
Retenciones fiscales
v/apertura de cheque #01 y10
-2-
Obligaciones con el publico
Depósitos a la vista
Diositos monetarios
Otros activos
Gastos y pagos
anticipados
Cuentas por pagar
Retenciones
Retenciones fiscales
-3-
Fondos disponibles
Caja
Efectos de cobro inmediato
Cheques el país
Obligaciones con el
publico
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios
Cuentas por pagar
Retenciones
Retenciones fiscales
v/ depocitos en efectivo cheque
de la cuenta corriente
42. Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
-4-
Obligaciones con el publico
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios
Fondos disponibles
Caja
v/ giro de cheque
-5-
Obligaciones con el publico
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios
Fondos disponibles
Efectos de cobro
inmediato
Cheques en le país
Otros ingresos
Devolución protesta
v/devolución de cheque
CUENTA DE AHORRO
Los pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos módicas sumas de dinero con
la facilidad de beneficiarse con los intereses que generen día a día y la posibilidad de
seguir el saldo con nuevos depósitos, porque no hay máximos para los saldos en cuenta
d e ahorro
EJERCICIO
OCTUBRE 15 EL SR NN apertura la cuenta de ahorro # 305-1 del banco del pacifico, el
valor de $600 en efectivo y $500 dólares con cheque #01 del banco de Guayaquil
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
43. -1-
Fondos disponibles
Caja 600.00
Efecto de cobro inmediato 500.00
cheques del país 500.00
obligaciones con el
publico 1091.20
depósitos a la vista 1091.20
depósitos de ahorro
cuentas por pagar
retenciones 8.80 8.80
retenciones fiscales
v/apertura de cuenta de ahorro
33054
Cuestionario de Contabilidad
1.-Reglas para formular un estado de situación inicial
a) encabezamiento b) cuerpo c) firmas
2.-Que es ajuste contable
Es el registro contable que permite conocer el saldo real de una cuenta
generalmente al finalizar un periodo
3.-Que es amortización
Se lleva acabo para establecer la pérdida de valor de los activos
4.-Escriba 2 normas ecuatorianas de contabilidad
Presentación de los estados financieros
Revelación con los estados financieros del banco y otras instituciones
similares financieras
44. 5.-Que es la personificación de cuentas
Es darles un nombre específico a las transacciones efectuadas por el
comerciante o empresa
6. -Explique cuando hay ganancia en el ejercicio
Hay ganancia cuando el saldo acreedor o la suma de las ventas es mayor al
saldo o la suma de los gastos
7.-Que es transacción
Son todos los movimientos contables que se origina de acuerdo a la
actividad que realiza la empresa en lo que invierten la persona que recibe
y la otra que entrega por igual valor
8.-que es transferencia
Es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra es una
manrera de traspasar fondos entre cuentas
9.-En que consiste el asiento de apertura
Corresponde en el primer asiento y se trascribe después d terminar el
estado9 de situación inicial cuyas cuentas se trasladan al diario general
10.-Que registramos en el libro diario
Todas las transacciones que hace un empresario dia por dia y en el orden
que se va prestando por eso se llama diario
11.- Escriba las preguntas que realizamos para encontrar las cuentas
deudoras y acreedoras
45. DEBITO CREDITO O HABER
Que recibo Que entrega
Que entra Que sale
Que ingresa Que egresa
12.-quienes graban el impuesto al IVA
Graban los sujetos pasivos personas naturales o jurídicas y sujetos activos
estado SRI
13.-Cuando se obtienes en un ejercicio mayor ingresos menor gastos
existe?
Ganancia en el ejercicio
14.-Que se obtiene en el estado de pérdida y ganancias
Se obtiene saldo deudor y acreedor cuando las ventas son mayores que
los gastos hay perdida
15.-Que es ajuste
Es el registro contable que permite conocer el saldo real d la cuenta
16.-Que es la depreciación
Los bienes en general se clasifican en 2 grandes grupos los de consumo
inmediato y los de larga duración
17.-Ques contabilidad
46. Es el arte la técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y
registra las actividades económicos para obtener una utilidad o perdida en
el ejercicio
18.-Mencione 5 documentos negociables y no negociables
Negociables No negociables
-Cheque -Facturas
-Letra de cambio -Recibo
-Pagare -Vale de caja
-Bonos -Comprobante de
I.
-Acciones Comprobante de
E.
19.- Que es caja chica
Es una cuenta de activo corriente disponible que sirve para mantener un
fondo una cantidad determinada la misma que está destinada a satisfacer
pequeñas necesidades o gastos pequeños
20.-Que es arqueo de caja
Es un examen especial que se hace con el fin de verificar la exactitud de
los registros contables y de los valores monetarios
21.-Que es conciliación bancaria
Se aplica a las cuentas corrientes para determinar las diferencias entre el
saldo de la cuenta corriente y el saldo contable
47. 22.-Escriba 2 ejemplos de documentos bancarios
-Nota de debito
-Nota de crédito
23.-Que es una cuenta incobrable
Es una cuenta de gastos esta cuenta se origina para causas ajenas al
voluntad del cliente
24.-Que sistemas se utilizan para el control de la cuenta mercadería
-Sistema de cuenta múltiple
-Sistema de inventario permanente
26.-Que cuentas intervienen el sistema de inventario permanente
Compras, ventas, costo de venta .
27.-Escriba 2 requisitos para apertura de una cuenta corriente
-Solicitud de apertura
-Tarjetas de registro de firmas
28.-Escriba 5 cuentas que intervienen en el sistema de cuenta múltiple
Mercaderías compras ventas descuentos en compras desc. En ventas
29.-Enumer los tipos para la valoración de inventario de mercaderías
-FIFO
48. -LIFO
-PROMEDIO
-ULTIMO PRECIO DE MERCADO
30.-Enumere los métodos de depreciación
Método de línea recta método de 8 unidades producidas método de
saldo decreciente método de suma de años dígitos
31.-grafique la tabla de porcentajes legales de depreciación de los
activos fijos
Nombre de la activo años de vida útil porcentaje
Edificio 20 años 5%
Equipo y maquinaria 10 años 10%
Vehículo 5 años 20%
32.-Que es el rol de pagos
Es un detalle de todos los ingresos y gastos que reciben los empleados
33.- que es sueldo
Es la remuneración que recibe el empleado por su trabajo intelectual
34.-Que es salario
Es una remuneración que recibe el obrero en virtud de su trabajo físico
49. 35.-Que es contabilidad de costos
Es una fase de contabilidad general por medio de lo cual se analizan
interpreta resume y registra las actividades
36.-enumere las funciones de la contabilidad de costos
-Fabricación
-Ventas
-Administración
37.-Mencione 3 semejanzas de contabilidad de costos comercial
-Control de inventarios
-Se elaboran estados financieros
-Toma de decisiones
38.- Escriba una ventaja del control de materia prima
Permite controlar el acceso del capital ocioso inmovilizado
39.- escriba una diferencia entre contabilidad de costos y comercial
Contabilidad de costos se realizan estados de costos y en la comercial se
realiza el balance de estado de resultados
40.-identifique si es costo o gasto
-Pago de arriendo local- gasto
-Pago de energía eléctrica- gasto
50. -Pago de sueldo de conserje-gasto
-Pago de mano de obra directa-costo
41.-Escriba 2causa controlables de la valoración del costo de fabricación
originada en la utilización
-Falta de instrucciones
- Falta de herramientas
42.-Cuales son los elementos del costo
Materia prima, mano de obra, costo de fabricación
43.-Enumere las clases de mano de obra
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
44.-Enumere las clases de materia prima
Materia prima directa e indirecta
45.-Enumere las clases de personal de una empresa industrial
Personal productivo administrativo y de ventas
46.- mencione los días feriados según el código de trabajo
Primero de enero
Primero de mayo
24 de mayo
Viernes santo
10 de agosto
51. 2-3 de noviembre
25 de diciembre
6 de noviembre
47.- Escriba el recargo de las horas extras
Horario recargo
6h00 18h00 50%
18h00 24h00 50%
24h00 6h00 100%
Fines de semana 100%
Feriado
100%
48.-mencione 4 beneficios sociables
-vacaciones
-utilidades
-fondos de reserva
-aporte patronal
49.-cual es el porcentaje del aporte patronal y personal
Aporte patronal 12.15%y
Aporte personal 9.35%
Enumere las clases de costos indirectos de fabricación
Medio ambiente, maquina, diseño, medidas, métodos materiales
administración
52.-que es el sistema financiero ecuatoriano
Es un conjunto que tiene el objetivo de captar ahorros del público
52. 53.-escriba la estructura del mapa conceptual del sistema financiero
ecuatoriano
ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINACIERO
ECUATORIANO
INST. FINANCIERAS DEL SEC. PRIVADO INST. FINACIERAS DEL SEC. PUBLICO
COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SITEMA
INST. DE SERV.FINANCIEROS FINACIERO
54.-Escriba 2 instituciones financieras privadas
Mutualistas
COMPAÑÍA DE SEGUROS OTRAS ENTIDADES
coop. de ahorro
55.-escriba2 instituciones financieras publicas
Banco del estado
Banco del fomento
56.-cual es la función del banco central del ecuador
Establecer controlar y aplicar las políticas monetarias, financieras,
crediticia del estado siendo objetivo fundamental velar por la estabilidad
de la moneda
53. Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de los bancos según su
actividad
la clasificación de los bancos según su actividad
comerciales ahorros hipotecarios
58.-Que es cuenta corriente
Son valores disponibles que exige la emisión que exija la emisión de un
cheque para retirar fondos, generan intereses sobre los saldos promedios
59.-escriba las fórmulas para obtener el costo de ventas
Mercadería disponible –inventario final =costo de ventas
60.-escriba las fórmulas para obtener las venta netas
Ventas brutas – devolución en ventas desc. En ventas trasporte en ventas
=ventas netas
61.-escriba las causas de la depreciación
Deterioro físico y al a insolencia
62.-escriba 2 objetos del control de mano de obra
54. Conseguir puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa
Que haya relación entre los trabajadores
63.-que es la mano de obra directa
Es cuando el obrero confecciona los productos
64.-que es la mano d obra indirecta
Son aquellos utilizados en la elaboración del producto
Que la materia prima directa
Son materiales que intervienen en la particularidad
Que es materia prima indirecta
Son utilizados en la elaboración del producto
67.-clases de operaciones bancarias
Operaciones pasivas
Operaciones activas
68.-explique una norma del nic
Nuevas denominaciones balances estados de cambios en el patrimonio
neto
69.-escriba el concepto de contabilidad bancaria
Es un sistema de información basada en principios para analizarlos
55. 70.-que es codificación de cuentas
Es una identificación, acidita la implantación de sistemas de
procesamiento computarizado de las corporaciones
71.- COMPLETE
Un banco se constituye como: sociedad anónima
Ejemplo de una operación pasiva de un banco es depósito a plazo
Un banco realiza operaciones activas como: crédito de cuenta corriente
72.-escribe si es correcto lo siguiente
Los depósitos de ahorro son operaciones activas que están facultadas a
realizar los bancos (I)
A los bancos privados no les está permitido conceder sobre giros (C)
Una de las operaciones acticas de los bancos es recibir depósitos a plazo
(I)
73.-Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente,
personal natural
- Dos referencias comerciales
- Dos personales
74.- Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente,
persona jurídica
-Copia de cedula y certificado de votación
-Planilla de luz agua o teléfono.
56. 75. Por qué razones se protesta un cheque
Por estar sin fondos
Por no obtener las firmas correspondientes
Por no estar autorizado
76. SELECCIÓN
a) Para retirar dinero de una cuenta corriente se lo hace mediante:
Papeleta de retiro
Emisión de un cheque
Solicitud escrita
b) Una persona natural para apertura de una cuenta corriente, debe
presentar:
Dos diferencias comerciales
Certificado del servicio de rentas internas
Registro único de contribuyente
c) Un cheque debe ser devuelto por:
Falta de firma conjunta
Por sustracción
Cuenta cerrada
d) Un cheque puede ser protestado por:
Falta de firma
Falta de endoso
Insuficiencia de fondos
57. e) El dinero recibido de sus clientes, los bancos lo colonizan para:
Compra de servicios
Préstamo a terceros
Gastos de operación
f) Cuando una ahorrista pierde su libreta debe notificar:
Superintendencia de bancos
Bono emisor de la libreta
En cada transacción
77.- ENLACE
a) Valores en circulación Operación Activa
b) Inversiones
c ) Fondos Interbancarios Vendidos Operación Pasiva
d) Obligaciones financieras
78. Realice un mapa conceptual de las operaciones pasivas
58. OPERACIONES PASIVAS
EMISION DE OTRAS
DEPOSITOS VALORES OPERACIONES
PASIVAS
Depósitos monetarios
Cedulas hipotecarias
Depósito en ahorro
Cedulas precarias Créditos u otras
Depósito a plazo
Instituciones
financieras
79. Realice un cuadro sinóptico de las otras operaciones Activas
Prestamos
OPERACIO
Créditos en cuenta
corriente
ACTIVAS
Descuentos
Inversiones
Otras operaciones activas Servicios
a) certificación de cheque
b) emisión de estados
c) revocatoria de pagos
d) cajeros automáticos
e) transporte de efectivo
f) transferencia
59. 80. SELECCIÓN
a) El impuesto a los depósitos en efectivo y cheque en cuentas corrientes
y deahorro es:
-0.5 %
-0.6%
-0.7%
-0.8%
b) El impuesto al INNFA por cada cheque entregado al cliente es:
-0.021 salario mínimo vital general
-0.021 SMVG
-0.0021 SMVG
-0.00021 SMVG
81. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del activo
-Fondos disponibles
-Operaciones Interbancarias
82. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del Pasivo
-Obligaciones con el público
60. -(OPE) Operaciones inmediatas
83) Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del patrimonio
-Capital social
-Reservas
84. Que es una cuenta de ahorro?
Los pequeños ahorristas pueden depositar pequeñas sumas de dinero en
el banco con la finalidad de beneficiarse con los intereses de día a día y la
posibilidad de seguir incrementando el saldo.
85. Las cuentas de ahorro son depósitos a la vista SI o NO porque?
No, porque en las cuentas de ahorros se deposita el dinero en los
depósitos de ahorros la cual posibilita o incrementa el saldo con nuestro
depósito
En cambio en los depósitos a la vista se refieren a valores disponibles que
exige la emisión de un cheque para retirar fondos
86. Que es para usted la honestidad
Hablar con sinceridad, decir la verdad
87.- Escriba su criterio personal sobre los depósitos a plazo
Promete una rentabilidad segura
88.- Que es para usted la puntualidad
61. Llegar a la hora acordada presentar algún deber, tramites documentos el
día que es y a la hora que siga
89.- ¿Qué es para usted la responsabilidad?
Actuar con valentía, portarse bien, actuar de una manera impecable
90. ¿Qué es para usted la solidaridad?
Colaborar y ayudar a los demás sin pedir nada a cambio
91.-COMPLETE:
a) Los depósitos a plazo también se conoce con el nombre de imposición a
plazo fijo ( IPF)
b) Explique otra norma de inventario o existencia
Son aquellos que se encuentran almacenados estos son los productos
destinados a la venta
Ejercicio: realizar el asiento contable por entrega de chequera
Octubre 1 el banco bolivariano le entrega a la sra. Sara Ozaeta una
chequera de 100 cheques del 001 al 100 por el valor de $1000
Nota: Por la entrega de la chequera se paga impuesta 0.021% del salario
mínimo vital
62. fecha código detalles Parcial debe habe
Oct 1 21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 100
21.01.01 Depósitos monetarios 100
19 Otros activos
19.04 Gastos y pagos anticipados 99.92
25 Cuentas por pagar
25.04 Retenciones 0.08
Referencias fiscales 0.08
La entrega de la chequera
Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta corriente
El 20 de agosto del 1012 el sr. Marco Toledo apertura la cuenta corriente *
1020-3 del banco delo pichincha mediante depósitos en efectivo de $ 500
fecha código detalles Parcial debe habe
Agos20 11 fondos disponibles
caja
Obligaciones con el publico 500
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios 4
Cuentas por pagar
Retenciones 4
Referencias fiscales 4
Octubre2 el sr. Luis Tobar apertura la cuenta corriente N· 120-36-1 en el
banco de fomento mediante un deposito con cheque N·01 del Banco del
Fomento por 250 cheques en deposito
63. fecha código detalles Parcial debe habe
Oct 2 11 fondos disponibles
11.04 efectos inmediatos 250
11.06 banco privado 250
11.06.01 banco de fomento
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 24
21.01.01 Depósitos monetarios
Cuentas por pagar 248
Retenciones 2
Referencias fiscales 2
Ejercicio: Realizar el asiento contable por devolución de chequera por
insuficiencia de fondos
fecha código detalles Parcial debe habe
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 2010
21.01.01 Depósitos monetarios 2010
11 Fondos disponibles 2010
11.04 Efectos de cobro inmediato
11.04.04 Cheque en el país
Otros ingresos
Devolución protesta
Septiembre 27 el Banco de Litoral devuelve a la sra. Amanda Carmona el
cheque de Banco de Fomento por 2010 por falta de fondos con nota de
débito se retiene un $100 por cubrir gastos de la devolución.
Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta de ahorros
Noviembre 25 el señor Carlos Burneo apertura la cuenta de ahorros N·
305-1 en el banco del Pacifico $600 y $500 con cheque # 01 del Banco de
Guayaquil
64. fecha código detalles Parcial debe habe
Nov 25 11 fondos disponibles
1101 caja 600
21 Efectos de cobro inmediato 200
21.01 Cheque en el país 500
21.01.02 Obligaciones con el publico
25 Depósitos a la vista 10,91
25 Depósito de ahorro 10,91,2
25.01 Depósitos monetarios
Cuentas por pagar
Retenciones 8.80
Referencias fiscales 8.80
Apertura de cta. de ahorro
Realiza el asiento contable por depósitos de ahorros
Oct. 19 Se realiza el depósito de $ 200.000 en efectivo a la cuenta de
ahorro # 305 del Banco del Pacifico
fecha código detalles Parcial debe habe
65. Oct 19 11 fondos disponibles
11.01 caja 200
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 198.4
21.01.02 Depósitos de ahorro 198.40
25 Cuentas por pagar
25 Retenciones 1.60
25.01 Referencias fiscales 1.60
Depósitos en efectivo
Ejercicio:
Enero 1 2011 en la ciudad de santo domingo habiendo cumplido con todos
los requisitos legales se constituye el Banco ORO S.A., cuyo capital social
está formado por 2.000.000 de dólares que suscriben 6 accionistas en
partes iguales
- Los accionistas cancelan el 75% del capital suscrito, valor que se
deposita en el Banco del Pichincha como cuenta de integración
de capital
- Para su actividad operacional se retira el 90% del valor
depositado
el Dr. Vega nos presenta una factura #001 por 4000 dólaresmás
el IVA por los trámites legales, los mismos que se amortizan a 3
años.
Enero 10 el sr. Lara cliente de nuestro banco apertura la cuenta
corriente número 1121 en el Banco OROS S.A. mediante
depósitos en efectivo 800.00 dólares
Enero 15 El Banco ORO S.A. le entrega al Sr. Lara una chequera
de cheques numerados del 01 al 50 por el valor de 20 dólares
Enero 20 Se recibe un depósito en la cuenta corriente # 1121 del
Banco ORO S.A. del sr. Lara el valor de 1200 dólares en efectivo y
un # 215 del Banco del Austro por 150 dólares
66. Enero 21 el Banco ORO S.A. de vuelve al sr. Lara el cheque # 215
del Banco del Austro por falta de fondos además se debita 100
dólares para cubrir gastos de devolución
Se solicita
- Estado de situación inicial
- Libro diario
- Mayorización
BANCO ORO S.A.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO PASIVO
Cuentas por cobrar varias 500000
Caja 1345329
Gastos de constitución 4000
IVA pagado 480 Patrimonio
Bancos y otros instituciones 150000 Capital suscrito no
pagado 500.000
67. 2000000 Capital pagado
1500.000 TOTAL pasivo
+ patrimonio 2000000
LIBRO DIARIO
fecha código detalles Parcial debe haber
68. 2011-01-1 -1-
16 Cuentas por cobrar
16.90 Cuentas por cobrar varias 2.000.000
16.90.01 Acciones suscritas no paga.
31.03 Capital suscrito no pagado 2.000.
Capital no pagado
2011-01-1 -2-
11 Fondos disponibles
11.03 Bancos y otras institucione 1500.000
11.06 Bancos privados
11.06.01 Banco de pichincha
16 Cuentas por cobrar
16.90 Cuentas por cobrar varias 1500.0
16.90.01 Acciones suscritas no paga.
Pago del 75% de acciones
-3-
31.03 Capital suscrito no pagado 1500.000
31.01 Capital pagado 1500.
Capital pagado
-4-
11 Fondos disponibles
11.01 Caja
11 Fondos disponibles 1350.000
11.03 Bancos y otras 1350.
11.06 instituciones
11.06.01 Bancos privados
Banco de pichincha
Retiro del 40% del capital
-5-
45 Gastos de operación 4000
45.08 gastos de constitución
45.08.01 IVA pagado 480
11 Fondos disponibles
11.01 Caja 480
Pago de trámites legales
-6-
11 fondos disponibles
11.01 caja 800
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 793
69. 21.01.01 Depósitos monetario 793.6
25 Cuentas por pagar
25.04 Retenciones 6.4
25.04.01 Referencias fiscales 6.40
Deposito por apertura de
cuenta corriente
-7-
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 20
21.01.01 Depósitos monetario 20
19 Otros activos
19.04 Gastos y pagos anticipados 19.9
25 Cuentas por pagar
25.04 Retenciones 0.0
25.04.01 Referencias fiscales 0.04
Entrega al sr. Lara
-8-
11 fondos disponibles
11.01 caja
21.04.01 Obligaciones con el publico
21 Depósitos a la vista 1339
21.01 Depósitos monetario 1339.20
21.01.04 Cuentas por pagar
25 Retenciones 10.8
25.04 Referencias fiscales 10.80
25.04.06 Deposito en cuenta
-9-
21 Obligaciones con el publico
21.01 Depósitos a la vista 151
21.01.01 Depósitos monetario 150
36 Otros ingresos
36.91 Protesto reducción y chequ 1
70. BANCO ORO S.A.
MAYORIZACION
DEL31-30 DE ENERO DEL 2011
Cuentas por cobrar varias Capital suscrito no pag
2 000 000 1 500 000 150 0000 2 000 0000
500 000 5 000 000
Banco y otros I F Capital pagado
1 500 000 135 000 000
150 000
Caja Depósito a la vista
1350 000 4480 151 793.6
20
1334.20
1345520
71. Retenciones IVA pagado
6.40 480
0.04
10.80
Gatos y pagos anticipados Efectos de cobro
inmediato
19.96 150
Protesto y devolucion y revocatoria
1