Lucrarea prezintă textele noilor coduri – fiscal şi de procedură fiscală – care au intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2016, fiecare dintre acestea fiind însoţit de o tablă de materii şi de un index întocmite în sprijinul familiarizării cititorilor cu viitoarele reglementări.

1. O.U.G. nr. 57/2015 (M. Of. nr. 923 din 11 decembrie 2015) şi este împărţită
în 11 titluri cu o structură nu mult diferită de aceea a vechiului cod.
Noul Cod �iscal şi noul Cod de procedură �iscală
Culegerea prezintă textele actualizate la zi ale noilor coduri – �iscal şi de
procedură �iscală – care au intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2016,
inclusiv modi�icările de ultimă oră aduse prin Legea nr. 358/2015 privind
aprobarea O.U.G. nr. 50/2015 pentru modi�icarea şi completarea Legii nr.
227/2015 privind Codul �iscal şi a Legii nr. 207/2015 privind Codul de
procedură �iscală, publicată în M. Of. nr. 988 din 31 decembrie 2015.
Legea nr. 227/2015 privind Codul �iscal (publicată în M. Of. nr. 688 din 10
septembrie 2015) - redată în forma deja completată şi modi�icată prin:
• O.U.G. nr. 41/2015 (M. Of. nr. 733 din 30 septembrie 2015)
• O.U.G. nr. 50/2015 (M. Of. nr. 817 din 3 noiembrie 2015) şi
În vigoare de la 1 ianuarie 2016
30,00
Printre cele mai semni�icative modi�icări aduse de Titlul II – Impozitul pe pro�it – se numără reducerea impozitului
pe dividende de la 16% la 5%, măsură aplicabilă chiar începând cu anul 2016, şi nu din 2017, astfel cum s-a
preconizat iniţial. În schimb, alte măsuri de relaxare �iscală a căror aplicare a fost amânată până în 2017 sunt elimi-
narea impozitului pe construcţii („taxa pe stâlp”), cu sediul materiei în titlul X, şi a „supraaccizei” la carburanţi
(nivelul accizelor poate �i consultat în anexele 1 şi 2 ale titlului VIII din cod). Probabil cea mai importantă măsură de
relaxare �iscală este scăderea TVA în două etape, de la 24% la 20%, din 2016, apoi la 19%, din 2017. În aceeaşi
materie a TVA, o noutate absolută şi cu impact general introdusă prin O.U.G. nr. 50/2015 priveşte aplicarea din
2016 a unei cote de 9% pentru livrarea apei potabile şi a apei pentru irigaţii în agricultură.
În privinţa impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, prin O.U.G. nr. 50/2015 au fost operate modi�icări de
ultimă oră, ce vizează creşterea de la 65.000 la 100.000 de euro a pragului până la care o persoană juridică
poate �i considerată microîntreprindere şi introducerea de cote de impozitare diferite, între 1% şi 3%, în
funcţie de numărul de salariaţi.
Printre noutăţile din materia contribuţiilor sociale, cu sediul în titlul V, se găsesc măsuri precum majorarea
contribuţiei individuale la pensii, prin mărirea bazei de calcul, contribuţie plafonată însă la 5 salarii medii brute pe
economie, pentru veniturile din activităţi independente, inclusiv pentru persoanele �izice salariate, sau aplicarea
cotei de 5,5% pentru contribuţiile de asigurări sociale de sănătate pentru toate categoriile de venituri, inclusiv în
cazul veniturilor obţinute din dividende, dobânzi sau drepturi de autor de către persoanele salariate începând cu 1
ianuarie 2017. Totodată, este introdusă obligaţia persoanelor �izice care nu realizează venituri şi nu sunt incluse în
categoriile exceptate de a plăti contribuţii de asigurări sociale de sănătate.
În privinţa impozitelor şi taxelor locale, incluse în Titlul IX, legiuitorul a decis eliminarea taxelor majorate
progresiv pentru proprietarii mai multor clădiri rezidenţiale. De asemenea, impozitul pe clădiri este reglementat
diferit, nu doar în funcţie de calitatea proprietarului, persoană �izică sau persoană juridică, ci şi în funcţie de
destinaţia clădirii (rezidenţială, nerezidenţială şi mixtă). Cota de impozit este variabilă, consiliul local având
posibilitatea să stabilească prin hotărâre procentajul exact, în limitele �ixate de legiuitor. De exemplu, în cazul
locuinţelor, impozitul devine variabil, situându-se între 0,08% şi 0,2% din valoarea impozabilă a clădirii, în funcţie
de hotărârea consiliului local.
Având o dispunere relativ diferită pe titluri şi capitole a articolelor, noul Cod de procedură �iscală adoptat prin
Legea nr. 207/2015 (M. Of. nr. 547 din 23 iulie 2015) aduce modi�icări substanţiale în raport cu vechea legislaţie.
Printre măsurile în favoarea contribuabililor se numără:
• scăderea nivelului dobânzii, al penalităţii şi al majorării de întârziere;
• introducerea principiului in dubio contra �iscum;
• reducerea amenzilor pentru persoanele juridice altele decât contribuabilii mijlocii şi mari;
• prevederea posibilităţii contribuabilului de a susţine oral contestaţia administrativă.
Alte noutăţi semni�icative ale noului cod sunt introducerea de penalităţi pentru nedeclararea obligaţiilor �iscale
sau prevederea de termene de soluţionare a cererilor contribuabililor de 2, 4, respectiv 6 luni.
De exemplu, dacă organul �iscal nu soluţionează în termen de 6 luni contestaţia făcută actului administrativ �iscal,
contribuabilul se va putea adresa instanţei de contencios administrativ.
Sunt incluse şi modi�icările aduse Codului de procedură �iscală prin O.U.G. nr. 50/2015 în materii precum
legea aplicabilă executărilor silite în curs la data intrării în vigoare a codului, competenţa de soluţionare a
contestaţiilor sau condiţiile de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată.
Fiecare dintre coduri este însoţit de o tablă de materii şi de un index întocmite în sprijinul familiarizării cititorilor
cu viitoarele reglementări.
lei
•
COORDONATE TEHNICE:
• Materia Drept �inanciar şi �iscal • Seria Legislaţie
• Format A5 (145 x 205 mm) • Nr. pagini ~ 664
• Preţ: 30 lei • ISBN 978-606-27-0315-8
Disponibil
din 8
ianuarie
COMENZI: 021.336.04.43/ Mob. 0788.120.593; E-mail: laura.paveliu@hamangiu.ro