2. La facturación electrónica es un mecanismo de
comprobación fiscal que se basa en el aprovechamiento
de medios electrónicos para la generación,
procesamiento, transmisión y resguardo de los
documentos fiscales de manera digital; con la reforma al
artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, se dispone
que a partir del 1 de enero de 2011, inicie de manera
paulatina su uso generalizado, con ello, los
contribuyentes deberán expedir documentos digitales
como comprobantes por las Actividades que realicen.
3. *Requisitos de las Facturas Electrónicas en medio electrónico
Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrónicas establecidos
por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación son:
I. El nombre, denominación o razón social del emisor,
II. Domicilio fiscal. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se
deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se
expidan las Facturas Electrónicas.
III. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
IV. Contener el número de folio.
V. Lugar y fecha de expedición.
4. VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que
amparen.
VIII. Valor unitario consignado en número e importe total señalado en
número o en letra,
IX. Monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones
fiscales deban trasladarse desglosados por tasa de impuesto, en su
caso.
X. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana
por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera
mano de mercancías de importación.
XI. Sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT.
VI. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a
favor de quien se expida.
5. Sello digital
Es una cadena de caracteres (letras, números y símbolos) que
asigna el banco a la operación realizada, y con el cual se
garantiza que el pago de los impuestos quedó registrado,
evitando problemas por fraudes o errores en el registro de los
pagos.
6. Requisitos de las impresiones de las Facturas
Electrónicas cuando así sean solicitados
Las impresiones de las Facturas Electrónicas deben cumplir con los
siguientes requisitos de acuerdo al artículo 29-A del CFF:
I. Nombre, denominación o razón social del emisor.
II. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.
III. Domicilio fiscal de quien los expida.
IV. Contener impreso el número de folio.
V. Lugar y fecha de expedición.
VI. Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a
favor de quien se expida.
7. VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio
que amparen.
VIII. Valor unitario consignado en número e importe total
consignado en número o letra.
IX. Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su
caso, desglosados por tasas.
X. Número y fecha del documento aduanero, así como la
aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de
ventas de primera mano de mercancías de importación.
Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo
20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:
A. Versión del esquema de la Factura Electrónica (actualmente 2.0)
8. B. Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la
Factura Electrónica.
C. Número y año de la aprobación de los folios.
D. En adición a la fracción V arriba citada la hora de expedición.
E. Unidad de medida.
F. En su caso, número de la cuenta predial.
G. Impuestos retenidos.
H. Forma de pago (aplica para bienes o servicios pagados en parcialidades).
9. g) En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC
genérico XAXX010101000.
h) Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos, en
su caso.
i) En caso de contener cantidad y clase de mercancía o descripción
del servicio también deberá incluir la unidad de medida.
j) El número y año de aprobación de los folios.
k) Monto de la tasa del impuesto trasladado.
l) Hora, minuto y segundo de expedición, en adición a lo señalado en articulo
29-A, fracción III del CFF
11. Los certificados de sellos digitales son expedidos por el SAT
son para uso especifico de Comprobantes Fiscales Digitales.
Por medio de ellos el contribuyente podrá sellar
electrónicamente la cadena original de los comprobantes que
emita en cada una de sus sucursales; así se tendrá
identificado el origen del comprobante fiscal digital
"facturación Electrónica", junto con la unicidad y las demás
características que tienen los certificados digitales
(Integridad, no repudio, autenticidad y confidencialidad).
El contribuyente puede optar por pedir un sello digital para
cada una de las sucursales, establecimientos o locales,
donde emita comprobantes fiscales digitales '
Factura Electrónica'.
12. Beneficios de la Factura Electrónica
Desde 2005, la facturación electrónica existe como un esquema opcional
para la emisión de comprobantes fiscales, por lo que los contribuyentes
pueden comenzar a utilizar la facturación electrónica desde ahora y
aprovechar sus ventajas:
Reducción del costo por facturación hasta en un 85%.
Seguridad y rapidez en la emisión de los comprobantes
Simplificación de los procedimientos administrativos.
Disminución del uso de papel, lo que contribuye a la preservación
del medio ambiente.
13. •Mejora el servicio al cliente.
•Reduce costos y errores en el proceso de generación, captura, entrega y
almacenamiento.
•Mayor control documental.
Con la facturación electrónica se genera una mayor seguridad jurídica,
ayudando a disminuir la generación de comprobantes apócrifos que
afectan a la economía formal, por lo que su uso disminuye los riesgos
de fraude y de evasión fiscal.
14. Los contribuyentes que utilizan la facturación electrónica han visto sus
beneficios en la disminución de costos, optimización de controles
internos, impulsando procesos tecnológicos y cambio de prácticas, por
lo que han ido incrementando paulatinamente su uso, disminuyendo o
eliminando la emisión de comprobantes tradicionales impresos.
15. Características, Ventajas y Beneficios de la Factura Electrónica
Características
Integra: Garantiza que la información contenida queda protegida y no
puede ser manipulada o modificada.
Auténtica: Permite verificar la identidad del emisor y el receptor de la
Factura Electrónica.
Verificable: La persona que emita una Factura Electrónica, no podrá
negar haberlo generado.
Única: Garantiza no ser violada, falsificada o repetida al validar el folio,
número de aprobación y vigencia del certificado de sello digital con
el que fue sellada, puede validarse contra el informe mensual.
16. Ventajas
Agiliza la conciliación de la información contable.
Simplifica el proceso de generación de comprobantes para
efectos fiscales.
A mayor proporción de Facturas emitidas electrónicamente,
mayor ahorro.
La Factura Electrónica puede ser vista rápidamente desde
cualquier navegador para internet.
El almacenamiento de los comprobantes para el emisor es de
manera electrónica.
El almacenamiento de las Facturas Electrónicas para el
receptor es de manera electrónica o en papel según lo solicite.
Integración automática y segura a su contabilidad.
17. Beneficios
Mejora el servicio al cliente.
Reduce costos y errores en el proceso de generación, captura,
entrega y almacenamiento.
Mayor control documental.
18.
19. Ejemplo de Cadena Original:
||2.0|ABCD|2|03-05-2010T14:11:36|49|2008|INGRESO|UNA SOLA EXHIBICIÓN|
2000.00|00.00|2320.00|PAMC660606ER9|CONTRIBUYENTE PRUEBASEIS
PATERNOSEIS
MATERNOSEIS|PRUEBA SEIS|6|6|PUEBLA
CENTRO|PUEBLA|PUEBLA|PUEBLA||MÉXICO|
72000|CAUR390312S87|ROSA MARÍA CÁLDERON URIEGAS|TOPOCHICO|52|
JARDINES DEL VALLE|NUEVO LEÓN|MEXICO|95465|1.00|SERVICIO|01|
ASESORIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA|2000.00|IVA|16.00|320.00||
20. La secuencia de formación será siempre en el orden que se expresa
a continuación, tomando en cuenta las reglas generales expresadas
en el párrafo anterior.
1) Datos del comprobante
a) Versión
b) Serie
c) Folio
d) Fecha
e) Número de Aprobación
f) Año de Aprobación
g) Tipo de Comprobante
h) Forma de Pago
i) Condiciones de Pago
j) Subtotal
k) Descuento
l) Total
2) Datos del emisor
a.-RFC del Emisor
b.-Nombre o denominación social del
emisor
21. 3) Datos del domicilio fiscal del emisor
a.-Calle del domicilio fiscal del emisor
b.-Número exterior del Domicilio Fiscal del Emisor
c.-Número Interior del Domicilio Fiscal del Emisor
d.-Colonia del Domicilio Fiscal del Emisor
e.-Localidad del Domicilio Fiscal del Emisor
f.-Referencia del Domicilio Fiscal del Emisor
g.-Municipio del Domicilio Fiscal del Emisor
h.-Estado del Domicilio Fiscal del Emisor
i.-País del Domicilio Fiscal del Emisor
j.-Código Postal del Domicilio Fiscal del Emisor
22. 4) Datos del Domicilio de Expedición del Comprobante
a.-Calle del Domicilio De Expedición del Comprobante
b.-Número Exterior del Domicilio De Expedición del Comprobante
c.-Número Interior del Domicilio De Expedición del Comprobante
d.-Colonia del Domicilio De Expedición del Comprobante
e.-Localidad del Domicilio De Expedición del Comprobante
f.-Referencia del Domicilio De Expedición del Comprobante
g.-Municipio del Domicilio De Expedición del Comprobante
h.-Estado del Domicilio De Expedición del Comprobante
i.-País del Domicilio De Expedición del Comprobante
j.-Código Postal del Domicilio De Expedición del Comprobante
23. 5) Datos del Receptor
a.-RFC del Receptor
b.-Nombre o Denominación Social del Receptor
6) Datos del Domicilio Fiscal del Receptor
a.-Calle del Domicilio Fiscal del Receptor
b.-Número Exterior del Domicilio Fiscal del Receptor
c.-Número Interior del Domicilio Fiscal del Receptor
d.-Colonia del Domicilio Fiscal del Receptor
e.-Localidad del Domicilio Fiscal del Receptor
f.-Referencia del Domicilio Fiscal del Receptor
g.-Municipio del Domicilio Fiscal del Receptor
h.-Estado del Domicilio Fiscal del Receptor
i.-País del Domicilio Fiscal del Receptor
j.-Código Postal del Domicilio Fiscal del Receptor
24. 7) Datos de Cada Concepto Relacionado en el Comprobante
Nota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada concepto relacionado:
a) Cantidad
b) Unidad de Medida
c) No Identificación
d) Descripción
e) Valor Unitario
f) Importe
g) Número del Documento Aduanero
h) Fecha de Expedición del Documento Aduanero
i) Aduana que Expide el Documento Aduanero
j) Número de la Cuenta Predial
8) Datos de Cada Retención de Impuestos
Nota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada impuesto retenido
relacionado en el comprobante
a) Tipo de Impuesto
b) Importe
c) Total Impuestos Retenidos
25. 9) Datos de Cada Traslado de Impuestos
Nota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada impuesto
trasladado relacionado en el comprobante
a) Tipo de Impuesto
b) Tasa
c) Importe
d) Total Impuestos Trasladados
