2. Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.
DATOS BÁSICOS
2015
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 123 1.102 11,2%
Area (Km 2) 23.189 1.144.748 2,0%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.276.367 48.202.617 2,6%
PIB (Millones de Pesos) - DANE (*) 22.836.967 600.571.731 3,8%
Inversión (Millones de Pesos) (**) 903.394 26.805.379 3,4%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 65.957 3.556.810 1,9%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 17,9 12,5
Recursos Propios per cápita (Pesos) 225.428 169.328
SGP per cápita (Pesos) 354.998 201.615
Inversión per cápita (Pesos) 707.786 556.098
Deuda Pública per cápita (Pesos) 51.675 73.789
Pobreza Monetaría (***) 35,40% 27,80%
Categoria Presupuestal 1
(*) Estimado con variación nomina del PIB Nacional.
Total Departamental no incluye Bogotá D.C.
(**) No incluye déficit vigencias anteriores.
(***) El Total Departamental incluye Bogotá D.C.
3. Antecedentes
• En lo corrido del presente siglo la entidad no ha suscrito planes de ajuste fiscal con apoyo de la
Nación. En la vigencia 2014 el Departamento generó superávit presupuestal y cumplió con el
límite legal establecido en la ley 617 de 2000 para el sector central y la Asamblea; en el caso de
la Contraloría nuevamente incumplió al exceder el tope máximo.
• En julio de 2015 la firma Fitch Colombia confirmó calificación de riesgo A- con perspectiva
estable para las finanzas del departamento en el largo plazo.
• Entre 2011 y 2014, el PIB per cápita pasó de $14.2 a $16.9 millones de pesos corrientes;
llegando a ser el sexto más alto del país . El auge de la actividad económica favoreció la
disminución del desempleo, el cual pasó de 8.0% en 2011 a 7.5% 2014, y pese al declive en los
sectores minero e industrial en 2015, el departamento bajó su tasa de desempleo a 6.5%, una
tasa inferior al promedio nacional (8.9%) .
• Retos importantes de la administración central:
Fortalecer defensa jurídica y depurar la información sobre pasivos contingentes
Estabilizar la situación financiera del sector descentralizado.
4. Evolución Balance Fiscal
• Los recaudos efectivos de la vigencia 2015
resultaron mayores a los compromisos de
gasto en $18.502 millones.
• Como porcentaje del PIB el Departamento a
disminuido su superávit fiscal durante el
cuatrienio.
• Los recursos del balance de vigencias
anteriores que la entidad incorporó al
presupuesto y las amortizaciones realizadas
durante el período, generaron la presentación
de superávit presupuestal por $138.365
millones
• Al culminar 2015 quedaron pendientes de ser
comprometidos $46.398 millones de la
totalidad de los ingresos del SGR
incorporados por la gobernación en dicho
año.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría
de Hacienda.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0.24%
0.16%
0.08% 0.08%
2012 2013 2014 2015
5. Comportamiento de los Ingresos
• El incremento de los ingresos entre 2015 y 2014 (12%) obedeció principalmente al
comportamiento presentado por los ingresos de capital (17%) los cuales registraron mayores
valores por concepto de desembolsos de crédito y recursos del balance
• los incrementos en las trasferencias para cuotas pensionales generaron aumentos en el rubro
de transferencias (9%), y los ingresos tributarios impulsaron los de recaudo propio en 12%.
• Los impuestos al consumo siguen siendo los más importantes en la estructura tributaria del
departamento (67%), sin embargo continúan perdiendo participación en el agregado tributario
con un decrecimiento real promedio de 1% entre 2012 y 2015. La dinámica de los ingresos
tributario estuvo marcada por el comportamiento de las estampillas, que doblaron su monto
real y quintuplicaron su participación en el agregado, así mismo, en el último año, el rubro
“otros impuestos”.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
SGP
valores en millones de $
Concepto 2012 2013 2014 2015
Variación Real Composiciones
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
2012 2015
Ingresos de Recaudo Propio 223.225 228.921 239.624 287.728 12% 5% 27% 24%
Ingresos por Transferencias 472.324 473.589 467.073 546.053 9% 1% 57% 46%
Ingresos de Capital 55.369 51.945 215.026 223.027 15% 32% 7% 19%
Desembolsos de Crédito 6.772 2.000 0 33.269 N/A 63% 1% 3%
Recursos del Balance 76.752 93.337 75.835 101.611 25% 5% 9% 9%
TOTAL INGRESOS 834.442 849.792 997.558 1.191.687 12% 8% 100% 100%
6. Comportamiento de los Gastos
• La inversión lideró la expansión al crecer 8%, seguida del gasto de funcionamiento
que aumentó 7% cuando se consideran las secretarias de educación y salud, y el
servicio de la deuda disminuyó 15% entre 2014 y 2015 y en el periodo 2012 – 2015
disminuyó 21% anual en términos reales
• El 18,3% correspondió a reservas presupuestales, es decir a gastos causados en
2014 que quedaron pendientes de completar su ejecución presupuestal.
• En el último periodo de gobierno se evidenció una reducción significativa del
servicio de la deuda y una política de racionalización del gasto de funcionamiento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
valores en millones de $
Concepto 2012 2013 2014 2015
Variación Real Composiciones
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
2012 2015
Funcionamiento 109.982 119.204 113.786 129.555 7% 1% 15% 12%
Intereses y Comisiones de Deuda 7.051 6.480 4.335 3.325 -28% -25% 1% 0%
Gastos Operativos de Inversión 518.660 496.465 511.726 533.791 -2% -3% 71% 51%
FBKF 67.987 99.094 272.286 370.479 27% 70% 9% 35%
Amortizaciones de Deuda 27.188 20.048 15.681 15.017 -10% -21% 4% 1%
Otros (*) 1.114 677 1.543 1.157 -30% -3% 0% 0%
TOTAL 731.981 741.968 919.357 1.053.322 7% 8% 100% 100%
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión.
7. Distribución de la inversión
• En el último periodo de gobierno, los sectores de educación y vías fueron los
principales receptores de la inversión ejecutada por el departamento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Inversión total sin SGR : $0,9 billones.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
71%
16%
3% 0%
4% 6%
51%
10%
2% 0%
26%
11%
2012 2015
8. Situación de la deuda
• Entre 2012 y 2015, el departamento
disminuyó su nivel de deuda pública al pasar
de 0,56% a 0,29% del PIB.
• El 98% de la deuda correspondió a créditos
con la banca comercial, garantizado con el
impuesto al consumo a la cerveza, cuyos
prestatarios corresponden a los bancos
Davivienda, Agrario, Santander, Occidente,
BBVA, Banco Agrario de Colombia y el 2% a
Infiboy.
• Los pagos de capital se concentran entre
2016 y 2018, destacándose una presión de
pagos equivalente al 20% de la deuda pública
en la vigencia 2016, y de 16% para 2018.
• Calificación A- para el largo plazo y F2 para
corto plazo
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
y Perfil (%)
0.00%
0.20%
0.40%
0.60%
0.80%
1.00%
2005 2007 2009 2011 2013 2015
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
20%
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
20%
14%
16%
9% 9%
8%
6% 6%
9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2016, el departamento se ubicaba en semáforo
verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Indicador 2012 2013 2014 2015
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97 (*)
Solvencia 12% 5% 5% 3%
Sostenibilidad 26% 18% 13% 13%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE
Capacidad Real de Pago (*)
Solvencia 27% -335% 49% 8%
Sostenibilidad 89% 48% 49% 39%
(*) Cálculos con corte al 1 de enero de la vigencia siguiente
10. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• Durante el último cuatrienio, la
relación entre GF e ICLD no
superó el límite contemplado
por la ley 617 de 2000 (55%).
• Se mantuvo un margen de
holgura significativo frente al
máximo permitido debido a
incrementos de los ICLD
superiores a los gastos de
funcionamiento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
49%
55%
48%
48%
0
20,000
40,000
60,000
80,000
100,000
120,000
140,000
160,000
180,000
2011 2012 2013 2014 2015 2016
ICLD GF % GF/ICLD
11. Indicadores Ley 617/00
• Los cuatro años consecutivos los gastos tanto de la Administración Central
como de asamblea se ubicaron dentro de los límites fijados.
• Desde 2012, hasta 2014 el Departamento incumplió los límites de
transferencias a contraloría. En 2015 se superó tal situación.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
valores en millones de $
Concepto 2012 2013 2014 2015
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 49% 55% 48% 48%
Límite 55% 55% 55% 55%
Diferencia -6% 0% -7% -7%
Transferencias a las Contraloría 4.373 4.583 4.698 4.960
Límite 4.309 4.387 4.580 5.171
Diferencia 64 195 118 -211
Transferencias a la Asamblea 3.623 3.731 3.830 4.120
Límite 3.660 3.794 3.964 4.162
Diferencia -38 -62 -134 -42
12. Pasivo Pensional
• En 2015 el porcentaje de cubrimiento del pasivo pensional (incluido el sector central,
educación y salud) fue del 62%.
• Para 2015 los aportes con destino al FONPET debían corresponder a $15.111
millones. La entidad transfirió recursos por $15.663 millones.
• Según la información contable certificada por el departamento para esa misma fecha –
CGN- en la cuenta de Pasivos Estimados, registró como cálculo actuarial de pensiones
actuales $981.920 millones. Es decir, el departamento no presenta un riesgo fiscal por
cobertura del pasivo pensional.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
valores en millones de $ y %
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2012 1.068.280 602.614 56,4% 44,7%
2013 1.287.833 666.026 51,7% 46,1%
2014 1.470.773 864.198 58,8% 75,0%
2015 1.699.167 886.415 52,2% 62,0%
(e) Estimado
13. Riesgos y Retos
El monto total de los procesos judiciales presentó un incremento significativo
frente a 2014 con un crecimiento del 220%. El monto de tales pretensiones es
equivalente al 70,7% de sus ingresos corrientes, de modo que es un riesgo
fiscal importante para la entidad. Se recomienda continuar con la adecuada
defensa técnica de todos y cada uno de los procesos, efectuar un análisis de
las cuantías y pretensiones y registrar en debida forma el pasivo contingentes
en los estados financieros el impacto patrimonial.
Se recomienda adelantar un riguroso seguimiento a las entidades
descentralizadas, ya que algunas podrían estar atravesando por problemas de
viabilidad, como lo refleja los indicadores de liquidez y sostenibilidad
calculados a partir de la información reportada a la CGR. Adicionalmente, se
deben tomar medidas para sanear el pasivo acumulado en este sector y
minimizar los riesgos a las finanzas del Departamento, dando aplicación a lo
contemplado en la ley 617 de 2000. Es importante hacer hincapié en la
disminución de los pasivos contingentes del Instituto de tránsito de Boyacá.
Es un reto para el Departamento el cumplimiento de las metas establecidas en
su Plan de Desarrollo, para el fortalecimiento de sus principales sectores
económicos y ejes estratégicos priorizados en la agroindustria y el turismo, lo
que contribuirá al incremento de su PIB y su participación en el consolidado
nacional y el continuo mejoramiento de la tasa de ocupación.
14. Ingresos por SGP
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
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valores en millones de $
Concepto 2015
Educación 420.938
Salud 25.116
Agua Potable y Saneamiento Básico 7.055
TOTAL 453.108
