1. ANALISIS INTEGRAL F. 931
• Aportes y Contribuciones Seguridad Social
• ART
• Seguro de Vida Obligatorio
• Remuneraciones para el cálculo de Cs Sociales
• Declaración en Línea
• Declaración Jurada No Remunerativa
• Casos Prácticos
• Coordinadores:
CP Sabrina Campassi
CP Laura Miano
• Expositores
CP Alejandra Gomez
CP Sebastián Barreiros
CP Marcelo Keller

2. 1 – Modalidad de tributación de los impuestos al trabajo
Varían según que el mismo se desarrolle en: relación de
dependencia o forma autónoma
2 – Antecedentes legales
a) Hasta el 30/06/94: Cada una de estas modalidades se
encontraba legislada por una ley propia, así tenemos que
los:
- empleados: se regían por la Ley Nº 18.037; y
- autónomos: pr la Ley Nº 18.038
b) A partir del 01/07/94: Se unificaron ambos regímenes en
el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones,
aplicándose en forma:
- general: la ley Nº 24.241; y
- supletoria: las leyes citadas apartado a) precedente.
Se crean dos sistemas optativos para el destino de los
aportes previsionales: el Sistema de Reparto Público y el
Sistema de Capitalización Privado.
c) A partir del 20/11/08: Se unifica el Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones en un único régimen previsional
público denominado Sistema Integrado Previsional
Argentino (SIPA). Se elimina el Régimen de Capitalización,
que es absorbido y sustituido por el Régimen de Reparto.

3. 1 – Sujetos intervinientes en esta modalidad de trabajo
 Empleado
 Empleador
2 – Regímenes que deben tributarse:
 Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA).
 Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y
Pensionados.
 Régimen Nacional de Asignaciones Familiares.
 Fondo Nacional de Empleo.
 Superintendencia de Servicios de Salud.
 Régimen de Obras Sociales.
3 – Denominación de los importes a tributar por cada sujeto
 Contribuciones: importes a ingresar por el empleador.
 Aportes: sumas retenidas o ingresadas por el empleado.
4 - Límite mínimo para Aportes y Contribuciones
A los fines del cálculo de los Aportes y Contrib. excepto del
Régimen de Obras Sociales-, la base imponible mínima
previsional se fija en $ 959,01 a partir del período devengado
Marzo 2014
5 - Ingreso de los Aportes y Contribuciones
Es el empleador quien ingresa los importes mensuales al
organismo recaudador.
 Las Contribuciones: como responsable por deuda propia
 Los Aportes: como agente de retención en el momento
de efectuar el pago de la retribución periódica.

4. Empleados Empleadores
CONCEPTOS Aportes Contribuciones
% %
a- Jubilación 11
b- I.N.S.S.J.P. 3
c- Asignaciones Familiares -
d- Fondo Nacional de Empleo -
Subtotal a - d 17/21 (1)
e- Obras Sociales (2) 3 6
- Obra Social Sindical
. Menor a $ 2400 2,7 5,4
. Igual o mayor a $ 2400 2,55 5,1
- Obra Social de Personal de Dirección
. Menor a $ 2400 2,55 5,1
. Igual o mayor a $ 2400 2,4 4,8
- Fondo Solidario de Redistribución (3)
. Obra Social Sindical
. Menor a $ 2400 0,3 0,6
. Igual o mayor a $ 2400 0,45 0,9
Obra Social de Personal de Dirección
. Menor a $ 2400 0,45 0,9
. Igual o mayor a $ 2400 0,6 1,2
TOTAL 17 23/27

5. ¿En qué consiste el convenio suscripto entre la
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y la
Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN)?
Se trata de un convenio de recaudación e intercambio de
información.
Apunta fundamentalmente a que la AFIP proceda a
recaudar la prima y el derecho de emisión, es decir el
premio del seguro colectivo de vida obligatorio (SCVO).
¿Qué cubre el SCVO?
Este seguro tiene una finalidad eminentemente social,
destinada al amparo de los trabajadores, cubriendo el
riesgo de muerte de todo trabajador en relación de
dependencia con excepción de los trabajadores rurales (por
poseer su propia cobertura) y los contratados por períodos
inferiores a 30 días
¿Las entidades continuarán efectuando la emisión de las
pólizas?
Si, los tomadores/empleadores continuarán solicitando a las
entidades la cobertura, éstas emitirán las pólizas y las
entregarán de igual forma que en el presente, es decir por
un medio que permita comprobar su recepción dentro de
los 15 días de celebrado el contrato.
¿En base a qué documentación emitirán la póliza?
Las pólizas serán emitidas por las entidades conforme la
última nómina del personal empleado que el
Tomador/empleador acompañará a la solicitud de
cobertura o bien el Listado de las Relaciones Laborales
Activas que surge del Sistema Mi Simplificación.

6. ¿Las entidades deben emitir certificados o constancias de
cobertura?
Si, las entidades deben continuar emitiendo certificados o
constancias de cobertura
¿Los tomadores/empleadores deben informar a las entidades
las altas y bajas de personal?
Las entidades aseguradoras podrán acceder al Sistema Mi
Simplificación y diariamente obtener a través del mismo el
Listado de las Relaciones Laborales Activas.
Sin perjuicio de ello, los tomadores/empleadores podrán
informar a las entidades las altas y bajas de personal para que
éstas posean la información.
¿Cómo sabe el tomador/empleador si tiene que abonar
derecho de emisión?
El tomador/empleador al recibir la póliza emitida por la entidad
asegurador o la renovación automática anual de la misma, toma
conocimiento que ese mes debe declarar y abonar el derecho de
emisión, como así también el importe por dicho concepto.
¿Cómo sabrá el tomador/empleador que el premio (primas y
derecho de emisión) lo debe abonar a través de la AFIP? ¿A
partir de cuando el tomador/empleador declara y abona el
premio a través de AFIP?
La versión del Sistema de Cálculo de las Obligaciones de la
Seguridad Social, alertará a los contribuyentes a partir de
cuando estará disponible el aplicativo como así también su
entrada en vigencia para declarar y pagar el SCVO.
El empleador/tomador deberá declarar y/o abonar el premio del
SCVO a partir de la declaración jurada del mes de enero de 2011
que abona en el mes de febrero de 2011.

7. ¿Qué deberá indicar el tomador/empleador en la versión del
SICOSS?
Lo primero que deberá indicar es si posee cobertura –es decir si
tiene póliza- en alguna entidad aseguradora debidamente
autorizada para operar en SCVO. Si no lo indica se considerará
que el empleador toma el riesgo a su cargo.
Con la nueva modalidad de cobro- es decir a través de AFIP-
¿cómo sabe el empleador el importe que debe abonar por
primas?
Si el tomador/empleador indicó que posee cobertura de SCVO,
el importe a abonar lo determinará automáticamente el F 931,
sobre el valor fijo por persona que esté vigente (actualmente $
4,10 por empleado y por mes).
Dicho valor es multiplicado por la cantidad de empleados
declarados con marca de con seguro colectivo de vida
obligatorio,
Ese monto el tomador/empleador lo ingresará identificándolo
con un código de recurso específico (028). Si por alguna razón no
corresponde el pago de la prima de algún o algunos de sus
empleados, el empleador deberá destildarlo.
Por ejemplo:
Trabajadores por los cuales el empleador ya abonó
todo la prima, y solo debe abonar por las altas que se
produjeron con posterioridad
Personal que se desempeña para más de un
empleador y la cobertura la tiene contratada por el otro
empleador.
Cuando dentro de la actividad del empleador
posee trabajadores amparados por el SCVO (personal
administrativo) y personal que no tiene la cobertura del SCVO
Dec 1567/74 (trabajadores rurales)

8. ¿En el SICOSS – F 931 también deberá declarar si abona el
derecho de emisión?
Si, el empleador deberá declarar el importe correspondiente a
derecho de emisión, el importe de dicho concepto surge de la
póliza que la entidad entregó al tomador/empleador.
Hasta ahora el pago del premio era por adelantado y con la
nueva modalidad, ¿pasa a ser vencido?
Si, si bien el artículo 30 de la Ley Nº 17.418 prevee el pago por
adelantado de las primas, no sólo es de práctica usual en los
seguros colectivos la concesión de un plazo de gracia, sino
también que en el presente contexto tiene virtualidad en razón
de que las cargas sociales se pagan por mes
vencido

9. Contingencias cubiertas:
I. Accidentes de trabajo: acontecimiento súbito y violento ocurrido
por el hecho o en ocasión de trabajo o en el trayecto laboral.
II. Enfermedades profesionales: provocadas por causa directa e
inmediata de la ejecución del trabajo.
Tipos de incapacidad laboral:
I. Temporaria (ILT): el daño sufrido por el trabajador le impide
temporalmente la realización de la tarea.
II. Permanente (ILP): el daño genera una disminución permanente
de la capacidad laboral. Es total, cuando la disminución es igual o
superior al 66% de la capacidad laboral. Es parcial, cuando es
menor a este porcentaje. La ILP puede ser: de carácter provisorio
o de carácter definitivo.
III. Gran invalidez: trabajador en situación de ILP total y necesita la
asistencia continua de otra persona para realizar los actos
elementales de su vida.
Prestaciones
Las prestaciones pueden ser: dinerarias o en especie.
Se considera “ingreso base diario” (IBD) a la cantidad que resulte de dividir la
suma total de las remuneraciones sujetas a aportes y contribuciones con
destino al S.I.J.P, devengadas en los doce meses anteriores a la manifestación
invalidante, o en el tiempo de prestación de servicio si fuera menor a un año,
por el número de días corridos comprendidos en el período considerado.
El “ingreso base mensual” (IBM) resulta de multiplicar la cantidad obtenida
según el apartado anterior por 30,4.
Contratación de la A.R.T.
Con la Ley 24.557 es obligatorio contratar una ART o autoasegurarse.
Datos necesarios para contratar la ART: Razón social, CUIT, código de
actividad, actividades desarrolladas y nómina completa del personal

10. Prestación por incapacidad laboral temporaria (ILT)
A partir del día siguiente a la primera manifestación invalidante y mientras
dure la misma y hasta el plazo de un año, el damnificado percibirá una
prestación de pago mensual, de cuantía igual al valor mensual del ingreso
base. ( Pago mensual = I.B.)
La prestación dineraria correspondiente a los primeros diez días estará a
cargo del empleador, las siguientes estarán a cargo de la aseguradora.
El responsable del pago de la prestación dineraria retendrá los aportes y
efectuará las contribuciones de Seguridad Social, abonando también las
asignaciones familiares.
Prestación por incapacidad permanente parcial (IPP)
Cuando la IPP sea provisoria, el damnificado percibirá una prestación de pago
mensual cuya cuantía será igual al valor mensual del ingreso base
multiplicado por el porcentaje de incapacidad, más las asignaciones
familiares correspondientes. (Pago mensual = I.B. * % de incapacidad +
Asignaciones Familiares)
Cuando la IPP sea permanente y:
I.- La incapacidad es igual o inferior al 50%, el damnificado
percibirá una indemnización de pago único, cuya cuantía será igual a 53 veces
el valor mensual del ingreso base, multiplicado por el porcentaje de
incapacidad y por un coeficiente que resultará de dividir el número 65 por la
edad del damnificado. Esta suma en ningún caso será superior a $180.000
multiplicado por el porcentaje de incapacidad.
(Pago único = 53 * I.B. * % incapacidad * (65/edad))
II.- La incapacidad sea superior al 50 % y menor al 66 %, el
damnificado percibirá una renta periódica, cuya cuantía será igual al valor
mensual del ingreso base multiplicado por el porcentaje de incapacidad más
la prestación compensatoria ($ 30.000). El valor de la renta periódica no
puede ser superior a $ 180.000.
(Renta periódica = I.B. * % incapacidad + Prestación compensatoria ($
30.000))

11. Prestación por incapacidad permanente total (IPT)
Cuando la IPT sea provisoria, el damnificado percibirá una prestación de pago
mensual equivalente al 70% del valor mensual del ingreso base más las
asignaciones familiares correspondientes.
(Pago mensual = 70% * I.B. + Asignaciones Familiares)
Cuando la IPT sea permanente, el damnificado percibirá:
I.- Las prestaciones por retiro definitivo por invalidez que fije el
régimen previsional al cual este afiliado.
II.- Una prestación compensatoria de pago único de $ 40.000.-
III.- Una prestación de pago mensual, cuya cuantía será 53
veces el valor mensual del ingreso base, multiplicado por un coeficiente que
resultará de dividir el número 65 por la edad del damnificado. Dicho valor no
puede ser superior a $ 180.000.- ( Pago mensual = 53 * I.B. * (65/edad))
Prestación por gran invalidez
El damnificado percibirá las prestaciones correspondientes a los supuestos de
incapacidad laboral permanente total. (IPT).
Además percibirá una prestación de pago mensual equivalente a tres veces
el valor del AMPO.
Prestación por muerte del damnificado
Sus herederos accederán a :
I.- Pensión por fallecimiento prevista en el régimen previsional
al que estuviera afiliado el damnificado.
II.- Prestación de pago mensual complementaria, cuya cuantía
será 53 veces el valor mensual del ingreso base, multiplicado por un
coeficiente que resultará de dividir el número 65 por la edad del
damnificado. Dicho valor no puede ser superior a $ 180.000.-
( Pago mensual = 53 * I.B. * (65/edad))
III.- Prestación compensatoria de pago único de $ 50.000.-

12. Remuneración 1: Es la base de cálculo sólo de aportes al SIPA
(Sistema Integral Previsional Argentino).
Remuneración 2: Es la base de cálculo de las Contribuciones
Patronales al SIPA y al INSSJP (Pami).
Remuneración 3: Es la base de cálculo de las Contribuciones
Patronales al Fondo Nacional De Empleo/Renatre, según
corresponda y, Asignaciones Familiares.
Remuneración 4: Es la base de cálculo de los Aportes a la Obra
Social y al Fondo Solidario de Redistribución (ex ANSSAL).
Remuneración 5: Es la base de cálculo para los aportes al INSSJP. Se
recuerda que el SAC y las vacaciones adelantadas, se topean por
separado.
Remuneración 6 :
Aportes personales a regímenes especiales.
Remuneración 7:
Aporte diferencial dto 137/2005 ó 160/2005.
Remuneración 8: Base de cálculo exclusivo de las Contribuciones a
Obra Social y al FSR (ex ANSSAL).
Remuneración 9: Es la base de cálculo para el componente
porcentual de la cuota con destino a la cobertura de riesgos del
trabajo (LRT).

13. Remuneración 1:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS
Remuneración 2:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS
Remuneración 3:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS
Remuneración 4:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS + NO REMUNERATIVOS (*)
Remuneración 5:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS
Remuneración 8:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS + NO REMUNERATIVOS (*)
Remuneración 9:
TOTAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS
(*) de corresponder según el acuerdo o convenio aplicables

14. •Remuneración 1: Es la base de cálculo sólo de aportes al SIPA.
Tope $ 31.167,56 , tope con SAC: $ 46.751.34.
•Remuneración 2: Es la base de cálculo de las Contribuciones
Patronales al SIPA y al INSSJP. Sin tope máximo desde 11/2008.
•Remuneración 3: Es la base de cálculo de las Contribuciones
Patronales al Fondo Nacional De Empleo/Renatre, según corresponda
y, Asignaciones Familiares. Sin Tope máximo desde 10/2005.
•Remuneración 4: Es la base de cálculo de los Aportes a la Obra
Social y al FSR (ex ANSSAL). Se recuerda que el SAC y las vacaciones
adelantadas, se topean por separado. Tope $ 31.167,56 , tope con
SAC: $ 46.751.34.
•Remuneración 5: Es la base de cálculo para los aportes al INSSJP. Se
recuerda que el SAC y las vacaciones adelantadas, se topean por
separado. Tope $ 31.167,56 , tope con SAC: $ 46.751.34.
•Remuneración 6 y 7: No se modificaron.
•Remuneración 8: Base de cálculo exclusivo de las Contribuciones a
Obra Social y al FSR (ex ANSSAL). Sin tope máximo.
•Remuneración 9: Es la base de cálculo para el componente
porcentual de la cuota con destino a la cobertura de riesgos del
trabajo (LRT). Tope $ 31.167,56 , tope con SAC: $ 46.751.34.

15. “Declaración en Línea” -> herramienta que permite
a los empleadores confeccionar las declaraciones
juradas determinativas y nominativas de aportes y
contribuciones con destino a los distintos
subsistemas de la seguridad social, a través de la
página web de la AFIP.
RG 3612 (04/2014):
- Obligatorio: Empleadores que registren hasta 100
empleados
- Optativo: Empleadores que registren entre 101 y
200 empleados
- Exclusión: Empleadores que mas de 200
empleados
Requisitos:
- Tener completa la información de las relaciones
laborales y actualizados los datos del empleador en
el servicio “Simplificación Registral-Empleadores”
- Tener el servicio “Declaración en línea” incorporado
a su “Clave fiscal” (sino, habilitarlo mediante el uso
de “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”
CONSIDERACIONES
GENERALES

16.  Seleccionar el tipo de DD.JJ
 Sin nómina
 Con nómina
 Importación de archivos
 Verificar los datos de los empleados.
 Actualizar el perfil del empleado
 Los montos de remuneraciones
computables
 Ingresar datos complementarios
 Días trabajados
 Situación de revista
 Desglose de la remuneración total
 Cargar las retenciones SUSS, en caso de
corresponder.
 Calcular: El sistema desplegará los montos a pagar
correspondientes a cada componente de la
Seguridad Social.
 Info correcta -> “Ver F. 931” para confeccionar la
DD.JJ.
 “Aceptar y enviar”
 “Generar VEP desde esta DD.JJ.”
PASOSASEGUIR

17. RG 3279/2012
Se deberán informar las retribuciones bajo el concepto de no remunerativas,
cualquiera sea el carácter o naturaleza que se les otorgue, la normativa -legal o
convencional- que lo/s avala/n y el importe total liquidado correspondiente a los
mismos.
Deberá ser presentada el día anterior al pago de dichos conceptos o el día anterior
al vencimiento de la Declaración Jurada SUSS correspondiente al período en que se
devenguen los mismos, la que sea anterior.
MODELO DE DDJJ

18. La ley 24.241 en su artículo 7, excluye como conceptos remunerativos a los siguientes:
 Asignaciones familiares,
 Indemnizaciones derivadas de la extinción del contrato de trabajo,
 Vacaciones no gozadas
 Incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o enfermedad profesional,
 Las prestaciones económicas por desempleo,
 Las asignaciones pagadas en concepto de becas.
 Gratificaciones vinculadas con el cese de la relación laboral en el importe que exceda del
promedio anual de las percibidas anteriormente en forma habitual y regular
Por lo tanto, en caso de liquidar algunos de estos conceptos en los haberes de los empleados, a
los efectos de confeccionar la DJNR RG 3279 AFIP, deberá consignar la Ley 24.241 artículo 7.
CONCEPTOS
INDEMNIZATORIOS

19.  LIQUIDACION CON INDEMNIZACION
 LIQUIDACION MEDIA JORNADA
 LIQUIDACION NO REMUNERATIVO CONVENIO
 LIQUIDACION SUELDO $ 33.000,-
 OTROS EJEMPLOS PROPUESTOS