Ensayo

1. ENSAYO FINAL DHTICS
“BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA”
“DESARROLLO DE HABILIDADES PARA EL USO DE TECNOLOGÍA,
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN”
TINOCO CASTRO JOSÉ LEOPOLDO
MATRICULA; 201435172
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2. ENSAYO FINAL DHTICS
“LA REFORMA FISCAL; VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL CAMBIO DE
RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES A RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL”
RESUMEN.
La actividad económica realizada por las micros empresas en México es de suma
importancia, son unidades económicas de producción o comercialización a menor
escala surgen en ocasiones ante la falta de oportunidades de empleos bien
pagados o tan solos por emprender algún negocio propio, inclusive han sido una
manera de supervivencia para las familias de nuestro país. La nueva reforma fiscal
para el ejercicio 2014 contempla dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta un
nuevo Régimen de Incorporación al cual se trasladan las microempresas que
tributaban hasta Diciembre del 2013 en el Régimen de Pequeños Contribuyentes.
La siguiente investigación va dirigida a la identificación del impacto que la
reforma de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en concreto del nuevo Régimen de
Incorporación Fiscal ha tenido en las microempresas de la región centro del
estado de Puebla.
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3. ENSAYO FINAL DHTICS
INTRODUCCIÓN
A comienzos del año entraron en vigor el 1 de Enero del 2014 nuevas reformas
fiscales Sección II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta .Este Régimen es
opcional y solo aplica a personas físicas que realicen actividades empresariales,
enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización
título profesional ,siempre y cuando los ingresos declarados en el año inmediato
anterior no sea superior a los dos millones de pesos .Este nuevo régimen
pretende ampliar la base de contribuyentes mediante las facilidades que está
otorgando para empezar a declarar en el ejercicio del año en curso.
A través del Régimen de Incorporación se pretende que las personas físicas con
actividades empresariales realicen su actividad en un esquema que les permita
cumplir fácilmente con sus obligaciones. De esta forma se creara un punto de
entrada para los negocios informales a la formalidad tanto en el ámbito fiscal como
en el social .Ya que esto como se ha dicho le convendría a los negocios
establecidos y existiría más competitividad leal en el mercado.
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4. ENSAYO FINAL DHTICS
1 . ¿Diferencia entre RIF y REPECOS?
El Régimen de Pequeños Contribuyente (REPECOS) se incorpora en 1998 en la
Ley del Impuesto Sobre la Renta con la única intención de incorporar a un cierto
número de vendedores que operaban a menor escala y claro que lo que se busca
en realidad era incorporar a los vendedores informales .Las personas físicas que
se dedican al comercio, la industria, al transporte ,actividades agropecuarias,
ganaderas y que únicamente presten servicios al público en general podían optar
por pagar el ISR como pequeños contribuyentes siempre que sus ingresos propios
de su actividad y los intereses obtenidos en el año anterior no hayan excedido de
dos millones de pesos. Los pequeños contribuyentes debían pagar sus propios
impuestos a más tardar el día 17 del mes posterior al bimestre al que corresponde
el pago .Los pequeños contribuyentes deben entregar a cada uno de sus clientes
copias de las ventas realizadas y conservar las originales y estos tienen la
obligación de llevar el registro de sus ingresos diarios.
El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) que entro en vigor en Enero del 2014 es
el sucesor del régimen de pequeños contribuyentes ,con el cual se pretende que
los contribuyentes continúen tributando de manera similar y para aquellas
microempresas que no se encuentren inscritos lo hagan y poco a poco aprender a
pagar sus impuestos y a su vez, accedan a todos los beneficios que ofrece, en el
cual solo podrán permanecer hasta por diez años y al término de este plazo
iniciaran el cumplimiento de sus obligaciones en el Régimen de actividad
empresarial y profesional. Con este nuevo régimen las personas con bajos
ingresos y bajas capacidades económicas podrán unirse de forma lenta hasta
estar completamente integrados en el sistema, está calculado que todos queden
incorporados en un periodo de 10 años (por bajos ingresos se entienden las
personas que tienen ingresos menores de dos millones de pesos anuales.
1.1. Importancia del Nuevo Régimen en los Micro negocios.
Algo importante en la incursión de esta reforma es la del comercio informal a la
formalidad por lo que una de las medidas que propone está reforma es la
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eliminación del Régimen de Pequeños Contribuyentes para su incorporación al
régimen normal ,esta medida va a dificultar la incorporación de este tipo de
comercios a la contribución fiscal que deben realizar todos los negocios por lo que
se necesita una propuesta que permita eliminar ese 68% que se encuentra en la
economía informal .Uno de los puntos importantes es terminar con todas la
evasiones fiscales que tenían grandes cadenas de empresas como las
restauranteras que estaban en el Régimen de Pequeños Contribuyentes.
Este régimen está diseñado para los informales y puedan incorporarse a la
formalidad y a si adquirir una madurez empresarial y conocer más adelante sus
beneficios.
Es importante mencionar que el Régimen de Incorporación Fiscal no pretende ser
un régimen de beneficios para los contribuyentes que se encuentran en la
informalidad como ha sucedido en años anteriores con el Régimen de Pequeños
Contribuyentes, es importante observar que aquellas personas que no conocen de
reglas fiscales y requieren tiempo para el aprendizaje hay que hacer les saber que
muchas de las reglas contenidas en este nuevo régimen son confusas y poco
claras
2. Su Principal Aportación del RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Con la instalación de este nuevo régimen llega la eliminación de otros impuestos
como es el (IETU) Impuesto Empresarial a Tasa Uno y el (IDE) Impuesto a los
Depósitos en Efectivo los cuales nacieron en 2008 con el fin de terminar con los
comercios informales y el lavado de dinero los cuales no recaudaban mucho
dinero y no terminaron con la informalidad que es algo muy difícil de combatir y
menos con las trabas que el gobierno pone para los negocios va a ser muy
tardado que los comercios informales entre en razón y se incorporen de inmediato
a este régimen. En este régimen se les otorgara la reducción del (ISR) Impuesto
Sobre la Renta al 100% en su primer ejercicio luego cada año bajara un 10% a si
hasta cumplir los diez años y después se pagara de manera formal.
2.1. ¿Son Beneficio para los Micro negocios?
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La realidad es como beneficio no se le ve por donde encontrarlo ya que es muy
nuevo este régimen y no ha terminado de desempacar para hacerles ver a los
negocios sus ventajas al incorporarse a este y sus beneficios que tiene pero que
en realidad son ya muy conocidos los que se otorgan con la incorporación a una
empresa. El gobierno otorga incorporación a la seguridad social a todos aquellos
y a sus familias que estén en este nuevo régimen ,también a los que sean
patrones y tengan trabajadores a su servicio se les puede otorgar, algunos
beneficios a los que tienen derecho a continuación;
-Atención médica , hospitalaria ,farmacéutica y rehabilitación para el trabajador y
su familia.
-Ahorro para el retiro.
-Guardieras para sus hijos
-Prestaciones sociales
-Pensiones en caso de invalidez o fallecimiento
El gobierno está apoyando con estos beneficios a las personas físicas con el fin de
su incorporación al nuevo régimen y este tenga alguna ventaja sobre los que estén
en la informalidad.
Reducción del ISR a pagar
Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Descuento en
el pago
del ISR
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
La tabla anterior es un ejemplo de cómo se va a ir pagando los impuestos del
ejercicio cada año, este es el mayor beneficio que el (SAT) Secretaría de
Administración Tributaria otorga a los de nuevo ingreso como en la escuela, al
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7. ENSAYO FINAL DHTICS
final de estos diez años deja de ser de este régimen y automáticamente se
incorpora como persona física para el pago de sus impuestos, al final del caso es
que este es solo el gancho para jalar a la informalidad.
3 .La Adaptación al Nuevo Régimen.
La adaptación de las nuevas reformas fiscales y del nuevo régimen será al difícil
de trabajar pues el descontento de varios sectores empresariales y sociales
generan una serie de complicaciones y recursos que impedirán su desarrollo
normal de manera rápida ,hay que tomar ciertos puntos que están pendientes y
continuar con los puntos positivos y exigir al gobierno que se cambien estos
puntos negativos que detienen la competitividad ,pero claro con el tiempo nos
daremos cuenta que si estas nuevas reformas fueron las correctas para que el
estado y nuestro país tenga un crecimiento y desarrollo visible .Hay que recalcar
que estas nuevas reformas fiscales debieron estar planeadas para sufrir primero
un periodo de adaptación y no implementarlas de manera inmediata ,ya que el
mayor obstáculo es que los pequeños y medianos negocios ,no podrán sostener el
peso que se les está cargando y enfrentar sus deudas.
Los pequeños negocios se tendrán que adaptar a la incorporación de la factura
electrónica de manera general, para lo cual un 55% no está preparado para entrar
en este nuevo esquema de comprobación ,ya que no todos los negocios cuentan
con personal que se dedique a esta actividad ,van a tener que adquirir equipo
necesario y la contratación de personal que tenga el conocimiento necesario para
realizar esta actividad, hay otra forma que es la facturación electrónica que ofrece
el SAT en su portal de internet y todo esto con lleva gastos que tiene que hacer el
pequeño negocio.
3.1. Consecuencias.
Se creía que el país necesitaba un nueva reforma que ampliara la base de
contribuyentes y a si generalizar los impuestos en el consumo para incrementar lo
recaudado y así reducir la dependencia que tienen las finanzas públicas de los
ingresos petroleros. El Rector de Universidad de Las Américas Puebla reconoció
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8. ENSAYO FINAL DHTICS
que causa preocupación que la Reforma Fiscal haya tenido efectos negativos en
el país, en lo va del año se reportan al menos 10 mil establecimientos cerrados o
que sean trasladado a la informalidad como consecuencia por el impacto de las
reformas fiscales, dijo que el problema principal es que no se tuvo la capacidad
de migrar al nuevo régimen.
En estos meses se ha descubierto que no se sabe dónde estén los dueños de
algunas empresas y mucho menos del destino de su establecimiento por lo que
esto es consecuencia del nuevo régimen no se sabe si cerraron o se trasladaron a
la informalidad en promedio de cada 10 poblanos 6 se mantiene en la informalidad
y puede que vaya en aumento .La normatividad fiscal para los micro negocios este
año pinta complicada no solo porque cambian de Régimen de Pequeños
Contribuyentes a Régimen de Incorporación Fiscal por que no solo están
obligados a pagar el Impuesto Sobre la Renta si no que tendrán que contratar un
contador cuyos honorarios circula entre los $300 y $500 pesos porque hay que
llevar un registro contable de operaciones como compras ,ventas o inversiones y
además tendrán que facturar todas sus ventas.
En resumen los pequeños contribuyentes están haciendo gastos muy grandes que
no se tenían presupuestados, pero muchos de sus productos que eran los que
sustentaban su venta e ingresos subieron el precio pero no solo por el impuesto, si
no antes de llegar a Enero ya los precios comenzaron a subir. Si no se le da un
seguimiento rápido a esto problemas que están surgiendo van a salir más y más
establecimientos en la informalidad.
-CONCLUSIÓN
Vamos a concluir con los resultados presentados anteriormente en que el impacto
en las microempresas con la llegada de las recientes Reformas Fiscales para el
ejercicio del 2014 es por un lado su forma de operar y el otro su costo financiero
,en su impacto operativo se puede mencionar el cambio en el cálculo del Impuesto
Sobre la Renta ya que este era determinado anualmente mediante una cuota
bimestral sin controlar los egresos ,únicamente los ingresos y conservar los
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9. ENSAYO FINAL DHTICS
comprobantes fiscales .En cuanto al incremento del costo financiero el impacto ha
sido mayor ,se tiene que adquirir o rentar equipo necesario para realizar su propio
trabajo ,el costo financiero también se reflejó en los que hicieron la contratación de
un contador público ,podemos concluir que existe confusión por los cambios
presentados y un porcentaje del 12% ha pensado defini tivamente en cerrar la
negociación lo que origina un aumento en la informalidad ,por lo que es importante
que las reglas sean claras y que los microempresarios vean de verdad la
posibilidad de crecimiento y desarrollo de con dichas reformas.
Las pequeñas y medianas empresas constituyen el sostenimiento más importante
de la economía de los municipios en Puebla por su alto impacto en la generación
de empleos de acuerdo a los datos estadísticos en México existen
aproximadamente 4 millones 15 unidades empresariales de las cuales 99.8% son
MI PYMES que generan 52% del producto interno bruto y 72% del empleo en el
país por la importancia de las PYMES es importante crear acciones para mejorar
el entorno económico y apoyar directamente a las empresas con el propósito de
crear condiciones que ayuden a su crecimiento, desarrollo y consolidación. Hoy en
día podemos observar la iniciación de nuevas empresas pero con la serie de
trabas que se encuentran en su camino y por falta de conocimiento de cómo
realizar sus trámites se deciden por la informalidad ya que esta es una salida fácil
en el pago de impuestos.
En conclusión debemos estar consientes de que estas nuevas Reformas Fiscales
con sus nuevo régimen vienen con muchos obstáculos en su camino y son
reformas que no te dan tiempo de pensar si no que tienes que actuar de inmediato
para no retrasarte con tus impuestos ,hay que saber manejarlas de forma correcta
para tener un buen funcionamiento en nuestros o en los negocios y no tener que
recurrir al negocio informal que de alguna forma ellos o no pudieron adaptarse al
cambio, o sus ingresos no eran los necesarios para hacer tanto papeleo y optaron
por cerrar o dedicarse a la informalidad y por ultimo hay que hacer un estudio del
tema para darle solución y como mencionaba anteriormente apoyar a los
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pequeños y medianos empresarios que es de donde se producen una buena cifra
de empleos en México.
-BIBLIOGRAFÍA
Casillas, L. (2014).Régimen de Incorporación
Fiscal.México,de;www.aztecanoticias.com.mx.finanzas/199140/régimen-de-incorporación-
fiscal.
Meza, J. (2014).Análisis y Explicación de las Reformas
Fiscales.México.de;www.soyconta.mx/análisis-y-explicación-de-las-reformas-fiscales.
Obregón, J. (2014).Las Reformas Fiscales para
2014.México.de;www.fundaciónprado.org.mx/boletín/
Hernández Mesta, M. (2014). Económia y Finanzas de las Micro empresas.
México, Issue 2.pag.803, 807.
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11. ENSAYO FINAL DHTICS
ÍNDICE
1 . ¿Diferencia entre RIF y REPECOS? 4
1.1. Importancia del Nuevo Régimen en
los Micro negocios 4
2. Su Principal Aportación del RÉGIMEN
DE INCORPORACIÓN FISCAL 5
2.1. ¿Son Beneficio para los Micro
negocios? 5
3 .La Adaptación al Nuevo Régimen 6
3.1. Consecuencias 7
-BIBLIOGRAFÍA 8
-CONCLUSIÓN 7
INTRODUCCIÓN 3
RESUMEN. 2
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13. ENSAYO FINAL DHTICS
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