1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
PROYECTO INTEGRADOR
KELLY NAVARRO
LLIRA OROZCO
2. CONTENIDO
• INTRODUCCIÓN
• OBJETIVO PRINCIPAL
• OBJETIVOS
• APLICACIÓN
• EJECUCIÓN
• PRESENTACIÓN
• OBLIGACIONES DE UN AGENTE RETENEDOR
• CONCLUSIONES
• BIBLIOGRAFÍA
3. INTRODUCCIÓN
• Este es un impuesto nacional, no se paga de forma
periódica como otros impuestos durante el periodo
contable o al cierre del mismo, sino que se hacen anticipos
de este para poder generar fluidez en el efectivo de la
nación.
4. OBJETIVO PRINCIPAL DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
• La retención en la fuente es el anticipo pagado sobre los
demás impuestos que se declaran y se pagan ante el
estado, hablamos de IVA, ICA y RENTA. El estado hace
estos cobro con el objetivo de mantener una fluidez
económica rotativa y ayudar al contribuyente a la hora del
cierre del periodo ya que haciendo los pagos de esta forma
será más cómodo y no debe hacer grandes pagos al final
del periodo fiscal.
5. OBJETIVOS
• Generar una fluidez en el impuesto para no esperar a cerrar
un periodo.
• Tener un mayor control sobre el impuesto de Renta que los
declarantes deben pagar al cierre del periodo contable.
• La Retención en la fuente se causara sobre todos los
impuestos (IVA, ICA, Timbre y Renta).
6. APLICACIÓN
• Para su correcta aplicación, hay conceptos específicos, base
en pesos, base en UVT y tasa porcentual.
• Al hacer la aplicación de esta retención se deben tener muy
en cuenta todos estos ítems.
• Para ello, tenemos una tabla en la que se encuentran todos
los datos necesarios.
7. • El sistema funciona con un agente retenedor, que es el
encargado de practicar la retención y hacer su respectiva
declaración y un agente a quien se le practica la retención.
Estas entidades las define la DIAN, dependiendo de los
tipos de empresa y su clasificación según el capital social,
cada cual debe atender y responder por su obligación
fiscal.
8. EJECUCIÓN
• El agente retenedor debe guiarse por los valores dados en
la tabla reglamentada para dicha retención. En la tabla se
reglamenta la retención teniendo en cuenta diferentes
variables; dentro de estas variables encontramos: Tope en
pesos, Tope en UVT y porcentajes a retener, el calculo de
los valores a retener se hace sobre estas variables y
teniendo en cuenta el valor sobre el cual se va a practicar
la retención.
9. • Al momento de hacer el pago de cualquier factura, el
agente retenedor debe hacer el descuento respectivo
sobre el valor neto (antes de IVA) con el porcentaje
correspondiente al concepto de la compra.
10. PRESENTACIÓN
• El pago del anticipo debe hacerse mensualmente, se
programa el pago dependiendo del dígito de verificación
del NIT de la empresa.
• Para su presentación se debe hacer una conciliación
completa de los valores que se han registrado
previamente en la cuenta de retención en la fuente (2365).
11. • Dicho pago se debe hacer por medio de la plataforma
virtual de la DIAN, para ello es necesario tener aprobación
de firma digital en el sistema MUISCA, de no hacer el pago
por este medio, el estado tomara esto como la no
presentación de mismo y esto generará cobro de intereses.
12. OBLIGACIONES DE UN AGENTE
RETENEDOR
• Practicar la retención correspondiente.
• Presentar la declaración mensual
• Efectuar el pago correspondiente de la forma indicada por
el ente regulador.
• Expedir los certificados correspondientes a quien se le ha
practicado la retención.
13. CONCLUSIONES
• Con este impuesto, el estado logra darle gran fluidez
económica al país.
• El contribuyente, va “abonando” a sus impuestos durante
el año y así evita hacer grandes pagos al cierre de periodo
fiscal.
• Al recibir estos pagos, el estado puede tener un mayor
control sobre los entes declarantes.
