Sistema contable iguanas

1. LIBROS PRINCIPALES
Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los
siguientes libros:
Libro Diario
Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los
comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento
mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro
mayor.
En este libro se encuentra información como:
La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario.
La descripción del comprobante.
La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta
Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.
Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la
normatividad del código del comercio y las disposiciones legales.
Libro Mayor y Balances
Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en
forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los
libros auxiliares.
En el se encuentra la siguiente información:
La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa).
El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.
El movimiento débito o crédito de cada cuenta.
Las operaciones mensuales.
Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.

2. Formato De Libro Diario
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
Fecha :
No de Pa rtida :
Concepto:
FECHA
CODIGO
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
$
HABER
-
$
-
Formato De Libro Mayor
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR
Cuenta:
Des cri pci ón:
CODIGO
PARTIDA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
$
Sa l do Fi na l
-
$
-

3. Formato De Balanza De Comprobación
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
CODIGO
CUENTA
SALDO INICIAL
CARGOS
ABONOS
SALDO FINAL

4. LIBROS AUXILIARES
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información
registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo
con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.
En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son:
Registro de las operaciones cronológicamente.
Detalle de las actividades realizadas.
Registro del valor del movimiento de cada subcuenta
Tipos de libros auxiliares
Cuentas de control: En estos libros se detalla y amplía la información de una cuenta en varias subcuentas, para
evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta.
Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diarios y contiene los
valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares.
Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma
detallada la información solicitada por la administración de impuestos.
Formato De Comprobante De Crédito Fiscal
Formato De Factura Consumidor Final
Formato De Libro De Compras
Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes
Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final
Formato De Flujo De Caja Mensual
Formato De Cuadro De Depreciación De Activos
Formato De Planilla De Sueldos Temporales
Formato De Planilla De Sueldos Permanentes
Formato De Kardex

5. Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo
Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente
Formato De Presupuesto Del Periodo

6. Formato De Comprobante De Crédito Fiscal
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes
Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador
Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162
Nombre: ______________________________________
Direccón: _____________________________________
Giro: _________________________________________
Cantidad
Descripción
Son:
Fecha: _________________
NIT ó DUI:______________
NRC:___________________
Precio
Unitario
Sumas
Descuentos
13%
Sub Total
Ventas Exentas
Ventas Totales
________________
Firma Autorizado
Comprobante Credito Fiscal
No. 08SD000C001
NRC : 401-4
NIT: 0614-220952-001-2
Ventas
Exentas
$
$
$
$
$
$
Ventas
Afectas
$
$
$
$
$
$
______________________ ___________________
DUI ó NIT
Firma de quien recibe

7. Formato De Factura Consumidor Final
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes
Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador
Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162
Nombre: ______________________________________
Direccón: _____________________________________
Cantidad
Descripción
Son:
Fecha: _________________
NIT ó DUI:______________
Precio
Unitario
Sumas
Descuentos
13%
Sub Total
Ventas Exentas
Ventas Totales
________________
Firma Autorizado
Factura: 08SD000F001
NRC : 401-4
NIT: 0614-220952-001-2
Ventas
Exentas
$
$
$
$
$
$
Ventas
Afectas
$
$
$
$
$
$
______________________ ___________________
DUI ó NIT
Firma de quien recibe

8. Formato De Libro De Compras
LIBRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
COMPROBANTE DE PAGO
Nº REG. OP.
FECHA FECHA DE
EMISION VENCIMIENTO
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
Nº DE SERIE NUMERO
TIPO
COD CUENTA
COMPRA O Gasto
CONTABLE
CORRIENTE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL ASOCIADA
NÚMERO
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS
IMPORTE
INTERESES A OPERACIONES GRAVADAS
TOTAL
DESCUENTOS
BASE
IMPONIBLE
TASA % IMPORTE
001
002
003
004
005
006
007
008
009
TOTALES
-
-
-
-
IVA
CONDICIONES
CONTADO CREDITO
-
-
-
-

9. Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes
REGISTRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES
PERIODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
COMPROBANTE DE PAGO
Nº REG. OP.
FECHA FECHA DE
EMISION VENCIMIENTO
TIPO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DESCUENTO DENTRO
DE FACTURA
BASE
IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO DE VENTA VENTA CORRIENTE
INTERESES
DE LA
Nº DE SERIE NUMERO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
OPERACIÓN
TIPO
NÚMERO
TASA % DESCUENTO
GRAVADA
001
002
003
IVA Retenido IMPORTE
1%
TOTAL
IVA
-
TOTALES
Nombre y Firma del Contador:
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

10. Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINAL
NRC:
NIT:
MES:
No
Correlativ
o
AÑO:
Numeración
DIA
Del No.
Al No.
Ventas Efectuadas
Ventas
Exentas
Ventas
Gravadas
Exportaciones
Total Ventas
1
-
-
-
2
-
-
-
3
-
-
-
0.00
0.00
Total
RESUMEN:
Ventas exentas:
$
-
Ventas netas gravadas:
$
-
Debito Fiscal:
$
-
Exportaciones:
$
-
Ventas Totales:
$
-
Nombre y Firma del Contador:
0.00
0.00

11. Formato De Flujo De Caja Mensual
EL PALACIO DE LA IGUANA
FLUJO DE CAJA MENSUAL
Meses
Dinero líquido al inicio (caja y bancos)
Suma de cobros (entradas de efectivo)
Suma de pagos (salidas de efectivo)
Flujo de caja neto (cobros - pagos)
Dinero líquido al final (caja y bancos)
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Total
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
Flujos operativos
Cobros por ventas al contado
Cobros por ventas a plazo
Pagos de nóminas
Pagos de aportes a la seguridad social
Pagos a proveedores
Pagos de arrendamientos
Pagos de servicios públicos
Pagos de impuestos
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
Flujos de inversión
Pagos por compras de activo fijo
Cobros por ventas de activo fijo
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
Flujos financieros
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
Pagos de intereses
Pagos de préstamos bancarios
Pagos de dividendos
Pagos de acciones
Cobros por intereses
Cobros por préstamos bancarios
Cobros por dividendos

12. Formato De Cuadro De Depreciación De Activos
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
CUADRO DE DEPRECIACION MENSUAL
Cantidad
Fecha de
Adquisicion
Descripcion
Años a Depreciar
Ultima Fecha de
Depreciacion
Costo Unitario
Depreciacion
Mensual
Monto Total
Depreciacion
Acumulada
Valor en Libros
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$
$
-
$
-
$
$
-
$
$
-
$
- $
-
$
-
$
-
$
-
- $
-
$
-
$
-
$
-
$
- $
-
$
-
-
$
- $
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
$
$
-
-
$
-
$
-
$
-
-
VEHICULOS
$
-
-
EQUIPO AGRICOLA
$
TOTAL
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$
-
VEHICULOS
$
-
EQUIPO AGRICOLA
$
-
$
-
-

13. Formato De Planilla De Sueldos Temporales
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
PLANILLA DE SUELDOS
No.
Nombres
Salario
1
2
3
4
5
F___________________________________
ELABORADO POR
L M M J V S D L M M J V S D Días
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 trabajados
0
0
0
0
0
F
Salario
Labor Desempeñada
Devengado
$
$
$
$
$
$
-
F
REVISADO POR
AUTORIZADO POR
Firma. Recibido Conforme

14. Formato De Planilla De Sueldos Permanentes
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
Planilla de Sueldos Empleados Permanentes
Del xx al xx del mes de xxxxxx de xxxx
No
Nombre
Cargo
Sueldo Base
1
2
3
4
5
Totales
$
-
Otros Ingresos
Vacaciones
Aguinaldo
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
-
ISSS
$
$
$
$
$
$
-
Retenciones
ISR
$
$
$
$
$
$
-
AFP
$
$
$
$
$
$
-
Total
Retenciones
$
$
$
$
$
$
-
Sueldo Líquido
$
$
$
$
$
$
F. ______________________________
F. ______________________________
Elaborado por
Autorizado por
-

15. Formato De Kardex
EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
Producto
Código
Unidad de Medida:
En tra d a s
Producto
Fecha
Unidades
Costo
unitario
Sa l i d a s
Total
Unidades
Costo
unitario
Sa l d o
Total
Total
Costo
unidades
Saldos
-
$
-
$
-
-
$
-
$
$
-
Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo
LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
NUMERO
CORRELATIVO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO
DENOMINACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
-
-
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
TOTALES
CODIGO
RESUMEN
DENOMINACIÓN
DEUDOR
-
ACREEDOR
-

16. Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente
LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIÓN
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON
SOCIAL
DOCUMENTO
SUSTENTARIO
CODIGO
DENOMINACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
TOTALES
-
-
RESUMEN
CODIGO
DENOMINACIÓN
DEUDOR
-
ACREEDOR
-

17. Formato De Presupuesto Del Periodo
Presupuesto Para El Periodo:
Descripció—n
Detalle de Gastos
CANTIDAD VALOR ($)
VALOR/UNIDAD ($)
-
Detalle de Ingresos
VENTAS
TOTAL GASTOS
TOTAL INGRESOS
MARGEN
$
$
$
$
$
$
$
$
-
$
$
$
$
$
$
$
$
-
-
$
-
$
-
$
$
$
-
$
$
$
-

18. FORMAS A USAR
Son documentos ajustados y diseñados para el uso de la empresa y que procuran satisfacer las necesidades
específicas del giro de la misma con la intención de recolectar información de control interno que sirva para la
mejora de procesos y organización de los procedimientos laborados.
Para nuestro caso, haremos uso de las siguientes formas:
Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de iguanas:
Formato de control interno: Alimentación
Sirve para controlar el consumo alimenticio de las iguanas durante sus diferentes etapas de desarrollo.
Formato de control interno: Traslado de unidades
Sirve para tener un control específico de cuántas iguanas se posee en cada etapa de desarrollo.
Formato de control interno: Unidades de producción
Se usa para llevar un registro de las nuevas crías y mantener un estadístico del género, cantidad de huevos y
nacimientos.
Formato de control interno: Clasificación productiva
Este documento contiene la información de la distribución hecha sobre cuántas unidades se conservarán para la
producción y para la venta.
Formato de control interno: Control mantenimiento criaderos
Se utiliza para recolectar la información necesaria sobre el mantenimiento de las instalaciones o criaderos y
controlar el consumo de materiales para dicho fin.

19. Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de
iguanas.
El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.
Formato de Control Interno: Alimentación
Grupo:
Alimentos
Lechuga Romana
Espinaca
Hoja de rabano
Repollo
Hoja de Frijol
Agua
Alimentos
Lechuga Romana
Espinaca
Hoja de rabano
Repollo
Hoja de Frijol
Agua
Onza
Libra
Libra
Costo Total
Juveniles
Costo por Libra
Costo Total
Grupo:
Onza
Libra
Costo por Libra
Grupo:
Alimentos
Lechuga Romana
Espinaca
Hoja de rabano
Repollo
Hoja de Frijol
Agua
Onza
Neonatos
Pie de Cria
Costo por Libra
Costo Total

20. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.
Formato de Control Interno: Traslado de Unidades
Especie
Encubación - Neonato
Neonato - Juveniles
Especie
Juveniles - Pie Cría
Pie Cría - Apareamiento
Especie
Gestación
Machos
Hembras
Totales
Machos
Hembras
Totales
Hembras
Totales

21. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.
Formato de Control Interno: Unidades de Producción
Huevos en Encubación Artificial
Eclosión Vivos
Eclosión Fallida
Hembra
Macho
Totales
El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.
Formato de Control Interno: Clasificación Productiva
Especie
Hembra
Macho
Totales
Neonatos para Producción Neonatos para Venta Pie de Producción Pie de Cria Venta

22. El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.
Formato de Control Interno: Control Mantenimiento Criaderos
Materiales o accesorio
Bandejas de alimentación
Vertederos
Malla ciclon
Atarralla para captura
Basculas
Recinto Neonatos
Recinto Juveniles
Recinto Pie de Cria