Innovation Meeting: Modificación a la ley de I+D

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Conrad Von Igel, Director de INNOVAChile, conversó con los socios del Club de Innovación para explicar en detalle los distintos beneficios de la modificación a la Ley. …

Conrad Von Igel, Director de INNOVAChile, conversó con los socios del Club de Innovación para explicar en detalle los distintos beneficios de la modificación a la Ley.

35% de crédito tributario
Cocreación de proyectos
50% de contratación de capacidades extranjeras
entre otros.

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  • 1. Nueva Ley de I+D Conrad Von Igel G. Director Ejecutivo - InnovaChile Septiembre 2012
  • 2. Contexto Motivación  El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial.  El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,5% del PIB año 2010).  Este proyecto es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD).Fuente: Ministerio de Economía 2
  • 3. Contexto Situación Comparada  La inversión en I+D+i en LATAM es considerablemente baja así como la participación de las empresas en estas actividades.  Para incentivar una mayor inversión, los países desarrollados utilizan entre otros mecanismos, incentivos tributarios a la inversión en I+D.  Así, la experiencia comparada demuestra que este tipo de incentivos, son fundamentales para impulsar la inversión de las empresas en I+D+i.  Gran parte de los países miembros de la OECD tienen incentivos tributarios*, y algunos, de América Latina como Colombia, Argentina, Uruguay, Brasil y México, han puesto en práctica hace varios años incentivos tributarios para I+D. *En el año 1995, 12 países de la OCDE aplicaban programas de crédito tributarios. Por su parte, en el 2010 más de 20 países lo hacían, mientras que Alemania y Finlandia se encuentran en fase de diseño de este tipo de programa . (Fuente: R&D Tax Incentives: Rational, Design, Evaluation. OECD, 2010).Fuente: Ministerio de Economía 3
  • 4. Gasto en I+D como % del PIB en países de la OCDE Aporte privado OCDE : 65% Chile : 41,3%
  • 5. Gasto en I+D por sector económico (2009-2010) Fuente: 2da encuesta nacional en I+D, (Minecon 2012)
  • 6. Incentivo Tributario a la Inversión enInvestigación y/o Desarrollo Tiene por objetivo contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo. • Publicación : 6 marzo 2012 • Entrada vigencia : 7 septiembre 2012 • Vigencia : 2025
  • 7. Características del Beneficio • Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría 35% sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. • Restante del monto invertido podrá ser considerado como 65% gasto necesario para producir la renta, independiente del giro de la empresa. • Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de 100 UTM I+D
  • 8. Características del Beneficio Asociatividad • Posibilidad de presentar proyecto asociativos Certificación • Certificación de contratos o proyectos total o parcial parcial Subsidios • Compatible con Subsidios públicos públicos • Tope máximo anual del crédito tributario al que las 15.000 UTM empresas podrán acceder
  • 9. Tope Máximo del Beneficio – 15.000 UTM Tope 15.000 UTM Valor UTM $ 39.649 May-12 Valor Dólar $ 485,00 jueves 12 abril 2012 UTM 15.000 Tope Máx Crédito Tributario $ 594.735.000 USD 1.226.258 UTM 42.857 Pago Máx. para llegar al tope $ 1.699.242.857 USD 3.503.594 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Pago del periodo MM$ 1.699 MM$ 1.699 MM$ 1.699 MM$ 1.699 Crédito del periodo MM$ 595 MM$ 595 MM$ 595 MM$ 595
  • 10. Rol de Corfo en la operación de la Ley de I+D Registro de Centros Certificar Contratos Fiscalizar Contratos y Vincularse con el SII I+D y Proyectos de I+D Proyectos de I+D • Administrar Registro de • Verificar el • Revisar la correcta • Informar al SII el Centros, Inscribir cumplimiento de los ejecución de contratos y proceso mediante Centros, Actualización Requisitos que la Ley de proyectos de I+D declaración jurada Mayo I+D establece y Certificar. CORFO
  • 11. ¿Certificación Proyecto o Contrato de I+D? Contrato (extramuros) • Corresponde a un contrato de prestación de servicios celebrado entre una o varias empresas y un Centro de Investigación inscrito en el Registro Corfo. Empresa 1 Centro Registrado Empresa 2 I+D 100% en CORFO Empresa n… Contrato de I+D
  • 12. ¿Proyecto o Contrato de I+D? Proyecto (intramuros) • Corresponde al conjunto de actividades de I+D realizadas por una o varias empresas utilizando sus propias capacidades internas o de terceros. Las cuales deben llevarse a cabo principalmente dentro del territorio nacional. Empresa 1 Empresa 1 Empresa 2 Empresa n… Empresa 2 I+D Centro de I+D Nacional Empresa n… Centro de I+D internacional < 50% Centro de I+D Registrado CORFO < 100%
  • 13. ROL: CertificaciónCorfo verificará: • I+D, de acuerdo a • Desembolsos reflejen los • Contribuyente y Centro nuevas definiciones de costos en que se de investigación deberán la Ley. incurrirá para realizar el demostrar disponer de I+D y que se ajusten a capacidades para llevar condiciones observadas a cabo las actividades de en el mercado. I+D Objeto Costos Capacidades
  • 14. i.- Objeto I+DNuevas definiciones de la LeyInvestigación: Búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada. Se entiende por Investigación Básica aquella que consiste en trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada. La Investigación Aplicada consiste también en trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. Para efectos de esta ley la expresión "investigación" se entenderá referida tanto a la investigación básica como a la investigación aplicada.
  • 15. i.- Objeto I+DNuevas definiciones de la LeyDesarrollo: Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de nuevos materiales, productos o dispositivos; a la puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios, o a la mejora sustancial de los ya existentes. Asimismo, se comprende el desarrollo de programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica o permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio.".
  • 16. Referencia Este manual contiene las definiciones básicas y categorías de las actividades de Investigación y Desarrollo, y ha sido aceptado por científicos de todo el mundo En la actualidad se reconoce como una referencia para determinar que actividades son consideradas de investigación y desarrollo. http://www.oecd.org
  • 17. ¿Cuando hay I+D? La I+D aparece cuando la solución de un problema no resulta evidente para alguien que está perfectamente al tanto del conjunto básico de conocimientos y técnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate (Manual de Frascati, 2002). Alternativas de almacenamiento de energíaEvaluar el comportamientode una nueva dieta para el salmón Investigación y Desarrollo de biocombustibles Desarrollo de un prototipo para resolver complejidades en faenas mineras
  • 18. ii.- CostosCategorías de Gastos acogidos a beneficio tributariosModalidad Contratos 1 RRHH 2 Operación 3 Inversiones 4 Administración Subcontratos N/A Profesional Arriendos (bienes muebles o Overhead Técnicos inmuebles) Servicios básicos: agua, luz, Apoyo Administrativo Materiales teléfono, etc. (hasta un 5% del total) Gastos constitución de derechos propiedad industrial, intelectual y variedades vegetales Servicios básicos: agua, luz, teléfono, etc. (hasta un 5% del total) Otros: pasajes y viáticos, bibliografía, software especializado, etc. Gastos Corrientes de I+D
  • 19. ii.- CostosCategorías de Gastos acogidos a beneficio tributariosModalidad Proyectos 1 RRHH 2 Operación 3 Inversiones 4 Administración Subcontratos N/A Profesional Arriendos (bienes muebles o Equipamiento Compra o Técnicos inmuebles) fabricación, incluye seguros, (Valorizado o nuevo) traslados e internación, Materiales accesorios y puesta en Gastos constitución de marcha) derechos propiedad Infraestructura industrial, intelectual y (construcción, habilitación o variedades vegetales compra de inmuebles) Servicios básicos: agua, luz, teléfono, etc. (hasta un 5% CUOTA ANUAL DE del total) DEPRECIACIÓN POR USO EN EL PROYECTO Otros: pasajes y viáticos, bibliografía, software especializado, etc. Gastos Corrientes de I+D Gastos en Bienes Físicos del Activo Inmovilizado
  • 20. iii.- Capacidades Contratos • Centro: Contrato en relación a la organización y medios que el Centro dispone Proyectos • Empresa: Encontrarse en condiciones de disponer capacidades materiales y de personal suficientes para llevar a cabo el proyecto de I+D
  • 21. Proceso de CertificaciónSolicitud de Certificación Previa INICIO PROYECTO FIN PROYECTO Solicitud de Resolución de certificación Certificación Fecha a partir de la Posibilidad de de cual se reconocen los utilizar el beneficio gastos con cargo al tributario (35% proyecto crédito + 65% gasto)Intención de Acogerse INICIO PROYECTO FIN PROYECTO Aviso de Intención Solicitud de Resolución de de acogerse 18 meses máx certificación Certificación Posibilidad de cargar el Formal Posibilidad de de 65% como gasto utilizar el 35% del necesario para producir crédito tributario a la la renta. empresa 35%
  • 22. Supuesto:1er año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000 Ítem Año 1+ Ingresos operacionales 65% $ 750.000.000- Costos operacionales $ 380.000.000- Gasto en I+D Aceptado $ 65.000.000= Utilidad Antes de Impuesto $ 305.000.000- Impuesto a pagar (17%) $ 51.850.000- Crédito Tributario Ley 20.241 $ 35.000.000 35%= Impuesto a Pagar $ 16.850.000 Beneficio Directo : 35.000.000 (35%) Beneficio Indirecto : 11.050.000 (11.05% (65% x 17%)) Beneficio Total : 46.050.000 (46.05%) Valor real de la Inversión en I+D para la empresa: $ 53.950.000
  • 23. Supuesto: 1er año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000 2do año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000 Ítem Año 1 Año 2+ Ingresos operacionales $ 480.000.000 $ 850.000.000- Costos operacionales $ 350.000.000 $ 405.680.000- Gasto en I+D Aceptado $ 65.000.000 $ 65.000.000= Utilidad Antes de Impuesto $ 65.000.000 $ 379.320.000- Impuesto a pagar (17%) $ 11.050.000 $ 64.484.400- Crédito Tributario Ley 20.241 $ 35.000.000 $ 58.950.000= Impuesto a Pagar 0 $ 5.534.400 23.950.000 + 35.000.000 Crédito Provisionado del periodo
  • 24. Sistema de Postulación on-line (mini-sitio)
  • 25. Ley de I+DInicio de Vigencia : 07.09.12 GRACIAS infoincentivotributario@corfo.cl