2013 informativas - Aspectos Informáticos y Electrónicos

Campaña Declaraciones
Informativas 2013
Novedades Informáticas y Electrónicas
Bartolomé Borrego Zabala
Delegación de la A.E.A.T. en Andalucía, Ceuta y Melilla

Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla

Programa

Nuevo sistema de gestión de la
Colaboración Social

Código IBAN

PIN de 24 horas
Novedades en la Presentación de
Autoliquidaciones y Declaraciones
Informativas


2

Nuevo sistema de Gestión de la
Colaboración Social


3

Novedades y Mejoras
 ¿A quién afecta?
– Entidades que agrupan a profesionales que desempeñen su actividad
profesional en el ámbito de la gestión tributaria, y que tengan suscrito el
convenio para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y
otros documentos tributarios en representación de terceras personas

 Novedades:
– Actualización del censo de socios online por parte de las asociaciones y colegios
– Justificación en documento firmado de las adhesiones a los convenios de los
colaboradores
– Expediente Electrónico asociado a convenios/adhesiones
– Nueva opción de Revocación de Colaboradores Sociales


4

Nuevo procedimiento de gestión de Colaboradores
Sociales para Colegios y Asociaciones de
Profesionales del ámbito tributario
 Mantenimiento online de Altas/Bajas individuales
– Con utilización de certificado electrónico

 Nuevas altas de Asociaciones:
– Posibilidad de realizar un primer envío
masivo para formación del censo inicial


5

Adhesión de los Colaboradores Sociales

Posibilidad para un Colaborador de adherirse con varias asociaciones
(Tipo de Convenio 1: Ámbito asesoría fiscal y gestión tributaria –
Colegios de gestores y de profesionales)

Generación de un Documento Electrónico para cada alta


6

Nuevo procedimiento de
gestión para Colaboradores Sociales


7



8



9

Nuevas opciones y servicios
 Opciones de consulta:
– Para asociaciones:
• Obtención de listado de socios
• Indicación de cuales de ellos son colaboradores.
– Para colaboradores:
• Acceso a los documentos de adhesión
• Información de los trámites que pueden realizar

 Bajas de colaboradores:
– Si además es socio de otras asociaciones que hayan firmado ese convenio:
• Seguirá de alta como Colaborador Social
– Si no pertenece a más asociaciones que hayan firmado ese convenio:
• Comunicación vía email al colaborador para que regularice su situación
(pasado un plazo se cursa la baja como colaborador)

 Revocación de Colaboradores Sociales
– Opción disponible para el funcionario a través de la Intranet de la A.E.A.T.
– Implica la baja como Colaborador Social
– No se va a permitir una nueva alta como colaborador hasta que se elimine la
revocación

10

ANTES

AHORA


11


12

Código IBAN


13

Código IBAN
Reglamento 260/2012 del Parlamento Europeo y
del Consejo de 14 de marzo de 2012

 A partir del 1 de febrero de 2014.
 Sustitución CCC20 por IBAN24/34.
– En España:


14

¿A qué afecta el Código IBAN?
 Registro del PIN24H.

 En Presentaciones Electrónicas, afecta a:
–
–
–
–

Formularios => IBAN24
Diseños de Registro => Autoliquidaciones: IBAN34; Informativas: IBAN24.
Pasarela de pagos de autoliquidaciones, liquidaciones, tasas y
Depósitos de subastas. => IBAN34*

 Implementación progresiva para cada modelo:
– Nuevos cuando se creen.
– Existentes: campañas y si sufren cambios sustanciales.
– Planificación:
• Informativas: ya tienen IBAN24, salvo 196, 198 .
• Autoliquidaciones: 303, 100, 714, 200, 220. Durante 2014.
– No afectará a presentaciones extemporáneas.
* En los formularios Web se solicitará el IBAN24.

15

PIN 24 h.


16

¿Cómo se va a implantar?
 Dotando a la Agencia Tributaria de un sistema horizontal para
la identificación y autenticación de contribuyentes y el registro
de la voluntad de realizar actos, basado en un sistema de
firma electrónica no avanzada y que cuente con las
garantías de seguridad y usabilidad suficientes.

Sólo podrán utilizarlo
 Personas físicas no obligadas a la utilización de la firma digital avanzada.
 En la primera fase, sus principales destinatarios son los autónomos que
deben realizar presentaciones periódicas de autoliquidaciones así como
declaraciones informativas.
 En ambos casos, siempre que el número de registros no sea superior a:
 15 registros con carácter general,
 100 registros para las declaraciones 038, 182 y 720.


17

Referencia Legal
 Resolución de 17 de noviembre de 2011, de la Presidencia de
la A.E.A.T., por la que se aprueban sistemas de identificación
y autenticación distintos de la firma electrónica avanzada para
relacionarse electrónicamente con la A.E.A.T.
 Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre por la que se regulan los
procedimientos y las condiciones generales para la presentación de
determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza
tributaria (B.O.E. 26/11/2013).
 En la Web:
– Nota informativa sobre la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre
– Colección de Preguntas Frecuentes


Procedimiento de obtención del PIN24h

Registro Previo

Autenticación

Firma electrónica no
avanzada

19

PIN24H: Registro previo

1
2
3

4

2

LA SOLICITUD DE REGISTRO VÍA WEB ESTARÁ DISPONIBLE PARA LA RENTA 2013


20

Registro con CSV por Internet


1

21

Registro con Certificado Electrónico


3

22

Solicitud del PIN24H
(Cada vez que se necesite realizar un trámite)

12345678K

20/04/2015

••••

Este dato está bajo el control
del contribuyente y lo define
cada vez que pida un PIN24H

Si el contribuyente se ha dado de alta
y el NIF y la fecha de validez del DNI
son correctos, se envía un PIN24H al
teléfono móvil


23

Realización de trámites con PIN24H
Introducirá el PIN24H
enviado al teléfono móvil

Introducirá la clave de acceso que definió en el momento de la petición

De la misma forma que en la propuesta anterior, si el contribuyente
borrara el SMS y olvidara el PIN24H, podría volver a solicitarlo, en la
nueva propuesta si el contribuyente olvidara su clave de cuatro
caracteres que ha introducido en la petición del PIN24H, podría volver
a solicitar uno nuevo, siguiendo el mismo proceso.

24

Acto de voluntad

F irm a r y e n v ia r


25

Firma electrónica no avanzada y CSV
Acuse de recibo
 Si la firma es correcta, la aplicación deberá generar un acuse de recibo,
firmado
 con CSV y catalogado, que devolverá al usuario.

CATÁLOGO

CSV

26

Garantías del procedimiento
Registro previo

Oficinas de la
AEAT

Registro previo

Inscripción por el ciudadano en un
registro de usuarios de la Agencia
Tributaria

Secreto
compartido

Conocimiento exclusivo por parte del
ciudadano y la Agencia Tributaria del
código y la clave de acceso

NIF + Número Tlf

PIN
Limitado a
determinados
trámites

La AEAT irá definiendo en que
trámites y servicios puede ser
utilizado, no siendo posible su uso
fuera de dicho ámbito.

Presentación de
eDocumentos

Se garantizará la integridad de la información presentada
mediante su incorporación inmediata al sistema de
información de la Agencia Tributaria, y en particular, al
Catálogo de documentos electrónicos, con generación de
un acuse de recibo firmado con CSV


Ámbito objetivo
y subjetivo

CSV

27

Modificación de los datos de registro


28

Ventajas del sistema PIN 24 Horas
 Permite extender la tramitación electrónica a:
– Contribuyentes (personas físicas) sin certificado electrónico cuyo uso les
resulta complejo
– Dispositivos móviles que no admiten la firma con certificados electrónicos

 Más seguro
– Sistema de autenticación basado en dos pasos
• Algo que se sabe: PIN
• Algo que se tiene: Teléfono móvil
– PIN con caducidad

 Más sencillo
– NO hay que recordar contraseña alguna
– PIN de sólo 7 posiciones alfanuméricas


Modificación por Internet de declaraciones con PIN24H

En el momento de
seleccionar un
expediente para su
consulta/modificación, y
según los criterios del
acceso vía PIN se
presentaran los
servicios disponibles


30

Modificación por Internet de declaraciones con PIN24H
 A la hora de presentar los servicios disponibles se mostraran los servicios
de alta, modificación y baja para aquellos modelos que cumplan con las
siguientes condiciones:
– Modelos: 038 y 182 hasta 100 registros de declarados.
– Modelos: 180, 184, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347 y 349 hasta 15 registros
de declarados.
– Para los modelos 038 y 349 el ejercicio deberá ser mayor o igual al 2014. Resto
2013.


31

Novedades en la Presentación de
Autoliquidaciones y Declaraciones
Informativas


32

Presentación de
Declaraciones Informativas 2012
 En la campaña ANTERIOR de informativas 2012, con carácter general:
– Contribuyentes adscritos a la DCGC y UGGE, Sociedades Anónimas y
Limitadas:

• Certificado electrónico.
• Soporte (para declaraciones con más de 10 millones de registros).
– Resto de declarantes:

• Si el número de registros excedía de 15/100: Certificado electrónico o
soporte (cuando el número de registros excedía de 10 millones).
• Si no excedía de 15/100 registros: Presentación con SMS (si el modelo
contaba con Programa de Ayuda) o en papel obtenido por medio del
Servicio de Impresión, o en papel convencional.
– El modelo 720 solamente se podía presentar con certificado electrónico.


33

Nuevas formas de presentación de
 Campaña declaraciones informativas 2013. Principales novedades:
– Desaparece el papel convencional o preimpreso.
– Desaparece la opción de presentar en papel la declaración informativa obtenida
a través del sistema de impresión del Programa de Ayuda de las declaraciones
informativas.
– Se suprime la presentación de las declaraciones informativas con SMS, salvo:
• Para el modelo 390.
• Para el modelo 347 cuando el declarante sea una “Comunidad de
Propietarios en régimen de propiedad horizontal” (NIF “H”).
– Se habilita una nueva forma de presentación para las personas físicas
no obligadas a la presentación con certificado electrónico, cuando sus
declaraciones informativas no contengan más de 15/100 registros:
• PIN 24 HORAS.
– Presentación electrónica obligatoria por internet con firma avanzada para todas
las Administraciones Públicas.

34

Nueva Regulación
 Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los
procedimientos y las condiciones generales para la presentación de
determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza
tributaria (B.O.E. del 26)
 OBJETIVOS:
– Refundir en una sola norma y homogeneizar el sistema de presentación de
autoliquidaciones y declaraciones informativas, hasta ahora disperso en multitud
de normas.
– Incentivar la presentación telemática de declaraciones, estableciendo un nuevo
sistema de presentación por vía telemática a través de
Internet con firma electrónica no avanzada denominado
PIN24H.


35

Ámbito de la Orden Ministerial
 A pesar del carácter general que presenta la Orden Ministerial, quedan
fuera del ámbito de la misma:
– Autoliquidaciones de II.EE.
– Autoliquidaciones de No Residentes
• Modelos 210, 211 y 213
– Autoliquidaciones que se presentan con carácter ocasional
• Modelos 308 y 309
– La Tasa Judicial
• Modelos 695 y 696
– Declaraciones censales
– Autoliquidaciones con competencia específica de gestión por
la CC.AA.
• Modelos de Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados, y los de Sucesiones y
Donaciones


36

Formas de presentación de las autoliquidaciones

1

Presentación electrónica por internet con certificado electrónico de
firma avanzada.
– Pueden realizar esta forma de presentación
TODOS los obligados tributarios y para
cualquier modelo de autoliquidación.
– Su utilización será obligatoria para:

•
•
•
•
•
•
•

AA.PP.
GG.EE.
Adscritos a la DCGC
Sociedades Anónimas o Sociedades de Responsabilidad Limitada
Sujetos pasivos del IVA con período de liquidación mensual
Obligados a presentar el modelo 430 (Impuesto Prima de Seguros)
Obligados a presentar mod. 100 si tienen obligación de presentar
declaración de Patrimonio


37


2

Presentación electrónica por internet con firma electrónica no
avanzada.
a) Con claves previamente concertadas
en un registro previo como usuario:
PIN24H, y solo se podrá utilizar para
la presentación de los modelos

b) Con número de referencia RENO:
• Exclusivamente para los modelos
100 y 714.


Modelos
Autoliquidaciones

Período

100
111
115
117
123
124
126
128
130
131
136
216
303
714

2013
1T-2014
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2014
1T-2015
1T-2014
2013
38


3

Autoliquidaciones presentadas mediante Predeclaración.
–

Para autoliquidaciones obtenidas en papel impreso generado
exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión ofrecido por
la A.E.A.T. en su sede electrónica:
Modelos
Autoliquidaciones
111
115
130
131
136
303

Período
1T-2014
1T-2015
1T-2015
1T-2015
1T-2014
1T-2014


39


4

Cumplimentación manual en papel preimpreso o presentación en papel
impreso obtenido a través del programa de ayuda ofrecido por la
A.E.A.T. o por el módulo de impresión correspondiente



5

Exclusivamente en el supuesto del modelo 100 de IRPF
Se presentarán en sobre de retorno “Programa de Ayuda”

Confirmación o suscripción del borrador de la declaración.



Exclusivamente en el supuesto del modelo 100 de IRPF
En los supuestos que se determinen en la Orden Ministerial de
aprobación del correspondiente modelo anual.


40

Procedimiento de presentación electrónica de
autoliquidaciones (I)
1. Presentadores:
– Obligados tributarios, colaboradores sociales y apoderados

2. Requisitos:
– Disponer de NIF y estar identificado en el censo de obligados tributarios
– Certificado electrónico, DNIe, o en su caso, PIN24H o nº de rfa del borrador (IRPF)
– Generar previamente un fichero con los datos de la declaración a transmitir o
cumplimentar el formulario habilitado al efecto

3. Si la declaración es a ingresar y no se opta por la domiciliación bancaria u
otras formas de extinción de la deuda tributaria (anotación en cuenta corriente
tributaria, solicitud de fraccionamiento o aplazamiento,…):
– Pago (obtención del NRC) y presentación electrónica en la misma fecha del ingreso
– Si existen dificultades técnicas para la presentación en la misma fecha:
• + 4 días naturales
• No supone que se alteren los plazos de presentación


41

autoliquidaciones (y II)
4. Pasos para la presentación:
– Entrar en Sede electrónica, seleccionar el modelo a transmitir e incluir el NRC
– Indicación en su caso del Código Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN) para la
domiciliación
– Firma de la declaración (en el caso de declaración de conjunta de IRPF, se requiere
la firma de ambos cónyuges)

5. Resultado de la presentación:
– Si es correcta, se muestra el justificante de la presentación con CSV, fecha y hora
– Conservación de la autoliquidación presentada y el documento de ingreso
– Si fuera errónea, indicación de los errores para su subsanación.

6. En caso de domiciliación bancaria, una vez efectuado el adeudo, la entidad
colaboradora remitirá al obligado el recibo-justificantes del pago realizado
7. En caso de compensación o solicitud de aplazamientos o fraccionamiento,
una vez obtenido el CSV y la clave de liquidación de 17 caracteres, se
procederá a solicitar el aplazamiento, fraccionamiento, etc.

42

Formas de presentación de declaraciones informativas

1

Presentación electrónica por internet con certificado electrónico de
firma avanzada.
– Pueden realizar esta forma de presentación
TODOS los obligados tributarios y para
cualquier modelo de declaración informativa.
– Su utilización será obligatoria para:

•
•
•
•
•

AA.PP.
GG.EE.
Adscritos a la DCGC
Sociedades Anónimas o Sociedades de Responsabilidad Limitada
Obligados a presentar el modelo 390 cuyo período de liquidación
coincida con el mes natural
• Obligados a presentar el modelo 194 y 480
• Obligados a presentar modelo 720


43


2

Presentación electrónica por internet con firma electrónica no
avanzada.
–

Con claves previamente concertadas
en un registro previo como usuario:
PIN24H, y solo se podrá utilizar
para la presentación de los modelos:

Declaraciones
informativas
038
180
182
187
188
190
193
198
296
345
347
349
720
390


Límite nº
registros
100
15
100
15
15
15
15
15
15
15
15
15
100
Sin límite

Período
01-2014
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
2013
44


3

Presentación mediante el envío de un mensaje SMS.
–

Para las declaraciones de los modelos 347 y 390 obtenidas mediante la
utilización del servicio de impresión ofrecido por la A.E.A.T. que cumplan los
siguientes requisitos:
Declaraciones
informativas
347
(Sólo para Comunidades
de propietarios)
390

–

Límite nº
registros

Período

15

2013

Sin límite

2013

Texto del mensaje:
• NIF + Modelo + Nº identificativo de la declaración


45


4

Presentación en soporte directamente legible por ordenador
–
–

–
–
–

Declaraciones que contengan más de 10.000.000 de registros
Características:
• Tipo DVD-R o DVD+R
• Capacidad: hasta 4,7 Gb
• Sistema de archivos UDF
• De una cara y una capa simple
La información ha de estar previamente validada con
el programa de validación de la A.E.A.T.
Si la información ha sido generada con el programa
de ayuda de la A.E.A.T. no necesita validación previa.
Etiqueta adherida en el exterior con los datos de
identificación


46

declaraciones informativas
1. Presentadores:
– Obligados tributarios, colaboradores sociales y apoderados

2. Requisitos:
– Disponer de NIF y estar identificado en el censo de obligados tributarios,
– Certificado electrónico, DNIe, o en su caso, PIN24H
– Generar previamente un fichero con los datos de la declaración a transmitir

3. Pasos para la presentación:
– Entrar en Sede electrónica y seleccionar el modelo a transmitir
– Firma de la declaración

4. Resultado de la presentación:
– Si es correcta, se muestra el justificante de la presentación con CSV, fecha y hora
– Si fuera errónea, indicación de los errores para su subsanación

5. Validación de los datos recibidos y, requerimiento de 10 días para
subsanación en su caso
6. Problemas de carácter técnico en la presentación: + 4 días naturales
7. Si se requiere presentación de documentos adicionales:
– Registro electrónico y aportación de la documentación complementaria.

47

Resumen de formatos de presentación por colectivos
Colectivo
 Sociedades Anónimas,
Sociedades de Resp. Limitada,
 Administraciones Públicas
 Obligados tributarios del
Registro de Grandes Empresas
y DCGC
 Obligados a presentación
mensual de IVA

Autoliquidaciones

Declaraciones Informativas
 Electrónica por internet con certificado
electrónico

electrónico
 Soporte directamente legible por ordenador
(DVD) para más de 10 millones de registros

 Resto de entidades no
Personas Físicas
(Cooperativas, Asociaciones,
Fundaciones,…)

electrónico
 Pre-declaración impresa: es necesaria una
conexión a Internet para su impresión

 Electrónica por internet con cdo. electrónico
 Envío de mensaje SMS sólo modelo 390 y
el de 347 de Comunidades de Propietarios
(DVD) para más de 10 millones de registros
(sólo en Declaraciones Informativas).

 Personas físicas del Censo de
Empresarios, Profesionales y
Retenedores
(con obligaciones periódicas)

 Electrónica por internet con PIN 24H.
 Electrónica por internet con RENO (sólo IRPF e
Imp. Patrimonio).
 Pre-declaración impresa: es necesaria una
conexión a Internet para su impresión.
 PADRE IRPF

electrónico (Obligatoria si > 15 registros)
 Electrónica por internet con PIN 24H.
 Envío de mensaje SMS sólo para el modelo
390.
(DVD) si >10 millones registros

 Personas físicas sólo
obligadas a IRPF o Impuesto
Patrimonio

 Electrónica por internet con PIN24H.
 Electrónica por internet con RENO.
 Pre-declaración impresa sólo en IRPF (PADRE):
no necesaria conexión a Internet para impresión.
No válida si está obligado a declarar Patrimonio
 Declaración manual en papel preimpreso sólo en
IRPF. No válida si obligado a declarar
Patrimonio
 Dec. modelo 720 con cdo. electrónico o PIN24H


Resumen de las nuevas formas de presentación
Persona o entidad
declarante

N.º de registros de
percepción

Adscritos a la DCGC / UGGE
S.A. y S.L.
AA.PP.

Hasta 10.000.000 registros

(ӿ)

Más de 10.000.000 registros

(ӿ)

Forma de presentación

(ӿ)

Hasta 15/100 registros
Personas Físicas

Entre 15/100 y 10.000.000
registros
Hasta 10.000.000 registros

Restantes declarantes

Certificado
electrónico

DVD-R y DVD+R


PIN24H

(ӿ) Casos especiales

49

Resumen de las nuevas formas de presentación
Declaraciones Informativas 2013 - Casos especiales (ӿ)
Modelos

Límites de aplicación

Modelo 390

Obligados tributarios cuyo
período de liquidación coincida
con el mes natural

Modelos 194 y 480

----

Modelos 038, 182 y 720

Hasta 100 registros

Modelos 180, 187, 188,
190, 193, 198, 296, 345,
347 y 349

Hasta 15 registros

Modelo 390

Cuando el obligado tributario no
esté obligado a la presentación
con certificado electrónico

Modelo 347

Cuando el declarante sea una
entidad a la que sea de aplicación
la Ley 49/1930 (Propiedad
horizontal), siempre que la
declaración no contenga más de
15 registros declarados


Forma de presentación

(previa obtención
del nº identificativo de la
declaración a través del
servicio de impresión)

50

Formas de presentación
Autoliquidaciones 2013
INTERNET

MODELO

Certificado

PIN24H
(1)

PREDECLAR.
Papel

IMPRESO

SI

111, 136, 303

SI

NO

No obligados a
Internet con
certificado

115, 130, 131, 117, 123, 124,
126, 128, 216, 685

SI

NO

NO

SI

202, 222, 230, 322, 353, 430,
681, 682, 683, 684

SI

NO

NO

NO

714

SI

SI

NO

NO

NO

No obligados a
Internet con
certificado

NO

210, 211, 213, 695, 696

SI

(1) Solo para Personas Físicas no obligadas a la presentación por Internet con certificado


51

INTERNET

MODELO

Certificado

PIN24H
(1)

PREDECLAR.
Papel

IMPRESO

NO

111, 136, 303

SI

SI

No obligados a
Internet con
certificado

115, 130, 131, 117, 123, 124,
126, 128, 216

SI

NO

NO

SI

202, 222, 230, 322, 353, 430,
681, 682, 683, 684, 685

SI

NO

NO

NO

714

SI

SI

NO

NO

NO

No obligados a
Internet con
certificado

NO

210, 211, 213, 695, 696

SI

Color rojo: Novedad 2014


52

INTERNET

MODELO

Certificado

PIN24H
(1)

PREDECLAR.
Papel

IMPRESO

SI

111, 136, 303, 115, 130, 131

SI

NO

No obligados a
Internet con
certificado

117, 123, 124, 126, 128, 216,
685

SI

SI

NO

NO

202, 222, 230, 322, 353, 430,
681, 682, 683, 684

SI

NO

NO

NO

714

SI

SI

NO

NO

NO

No obligados a
Internet con
certificado

NO

210, 211, 213, 695, 696

SI

Color rojo: Novedad 2014
Color verde: Novedad 2015


53

Muchas Gracias

www.agenciatributaria.es

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