1. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
CARENCIA DE CONTROL INTERNO A CLIENTES:
Si existen, controles internos débiles en la empresa se pueden
presentar los siguientes casos:
1-Enviárse mercancia a clientes, cuyo crédito no ha sido aprobado.
2-enviarse mercancia a clientes, sin notificarle a la persona encargada de
procesar la factura de venta a crédito.
3-No preparar la factura de venta.
4-Las facturas de venta, pueden contener errores en precios y cantidades.
5-Si las facturas no tienen un control de consecutivo, algunas pueden perderse y
se queda la venta sin registro alguno.
6-Aunque se realice la factura pero sin que alguien la reviser, puede existir
errores en códigos ó referencias de los productos.
CONTROL INTERNO:
1-Separar ó segregar las diferentes funciones de la venta a crédito de tal modo que
los diferentes empleados ó departamentos sean responsables de:
a-La preparación del pedido de venta
b-Aprobación del crédito.
c-Sálida de mercancia del Almacen.
d-Facturación
e-Verificación de la factura.
f-Transporte de la mercancia
g-Mantenimiento de las cuentas de mayor.
h-Registro contable de la venta
i-El recaudo del efectivo en las cobranzas
2-Un adecuado procemiento para la aprobación del crédito ( Análisis E. Fros Falsos).
3-Facturación oportuna
4-Factura cambiaria de compra-venta, debe llevar firma de recibido por el cliente.
5-control en los consecutivos de las facturas( incluso las anuladas. ).
6-Verificacion de Cantidades facturadas
7-Verificacion de Precios por una persona diferente al de cantidades.
8-Constante revisión de la cartera por edades.
9-Proceso de recepción de las devoluciones.
10- Funcionario ó ejecutivo facultado para castigar cartera.
11-Un efectivo control de las cuentas pagadas.
12-Implementar control al gerente de ventas ( Devoluciones, ó pedidos ficticios para darse
el shampoo en los comités de gerencia.
INFORMES PARA LA GERENCIA:
El depto encargado debe enviar a la gerencia, los reportes adecuados de modo que la
gerencia pueda visualizar un buen control en las ventas a crédito.
1-Relacion de cuentas por cobrar clasificada por antigüedad de saldos ( cartera x edades) por
totales expresado en pesos y en porcentaje.
2- Un infomre de cuentas incobrables, explicando las causas.
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2. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
3-Un informe de cartera vencida por edades, a nivel de totales y en porcentajes
4-Un informe del total de solicitudes recibidas, discriminando las aprobadas y las rechazadas
y las causas. Politicas de crédito muy rigurosas ó muy benignas van en contravia de la
productividad de la empresa.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR :
1-Solicite un informe de Cartera vigente y Vencida por edades, con porcentajes sobre el
total de la cartera.
2-Verifique cada informe, con las cuentas de mayor y las cuentas auxiliares.
3-Verifique mediante pruebas, la cartera vencida y tome nota de cualquier cobro recibido des-
pues del informe.
4-CONFIRMACION: Mediante comunicación directa, verifique con los clientes.
5-Revise las ventas a crédito realzadas a empleados de la empresa: Directivos, accionistas,
y empresas filiales.
6-Verifique las cuentas incobrables.
7-Verifique si la provision de quot;CUENTAS INCOBRABLESquot; si es suficiente.
8-Verifique las causas importantes de devoluciones en ventas.
9-Verifique la politica de descuentos por pronto pago y su ejecución.
10-CIRCULARIZACION: envie circulares a los clientes con cartera vencida, con el
fin de verificar su autenticidad. Igualmente circularice la cartera incobrable, con el fin de
verificar si realmente son incobrables.
11- Revise las notas crédito por devoluciones y su veracidad.
12- Revise el corte de documentos a fin de mes.
13-Aleatoriamente, verifique la veracidad de algunas ventas a crédito ( contabilizacion y des-
pacho de las mercancias ).
14-Verifique las cifras presentadas en el Balance, con el Libro auxiliar contable.
SUMARIO DE CUENTAS POR COBRAR:
SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN AJUSTE SALDO
DETALLE INDICE AUDITORIA CONTABILIDAD AUDITADO
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3. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
EMPRESA LOS TECNOLOGOS LTDA
PLANILLA DE ARQUEO DE CAJA.
Fecha del Arqueo: Cajero No____
Responsable de la Caja: Hora :
Base de Caja : $600.000
Maquina Inventario
Detalle Registradora Real Faltante Sobrante
Base 600,000 600,000
Efectivo 7,350,000 7,270,000 80,000
Cheques 4,369,000 4,369,000
Soportes Tarjetas Debito 3,657,000 3,657,000
Soportes Tarjetas Credito 2,698,000 2,698,000
TOTALES 18,674,000 18,594,000 80,000
Firma del Responsalbe de la Caja:
Firma del Auditor:
PUNTO DOS: CODIGO DB CR
BANCOS 111005 11,639,000
CAJA 110505 11,639,000
PUNTO TRES:
CxC 3ros ( Cia temporal ). 138020 80,000
CAJA 110505 80,000
PUNTO CUATRO:
1-Verificar en el sistema de ventas, los registros de dicho punto venta.
2-Comparar las ventas registradas por el sistema de ventas, con el registro
que muestra el sistema contable.
3- Entrar en linea a la cuenta bancaria y verificar las consignaciones, por el
movimiento diario
PUNTO CINCO:
Recomendaciones
1- Hacer firmar póliza de la Empresa Temporal, para garantizar cobro
de los faltantes de las Cajas.
2- Verificar que proceso de selección, realiza la empresa temporal, para
contratar las cajeras.
3-Solicitar a la empresa temporal, copia de las hojas de vida de las cajeras y analizar.
PUNTO SEIS: Hacer Formato de Conciliacion Bancaria
control-interno-clientes-090306120428-phpapp01.xls