Este documento habla sobre la gestión del riesgo de fraude y corrupción como una responsabilidad corporativa. Explica la definición de fraude, los tipos de fraude, factores de riesgo y estadísticas. También describe los elementos clave de un programa antifraude como la evaluación del riesgo, controles, investigación y monitoreo. El objetivo es ayudar a las compañías a comprender y manejar mejor el riesgo de fraude.

1. “Gestionar los riesgos de
fraude y corrupción, una
responsabilidad corporativa.”

2. Contenido
1. Entendimiento del riesgo de fraude.
2. Factores de riesgo.
3. Programa antifraude.
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3. Entendimiento del riesgo de fraude
Definición
El fraude es cualquier acto u omisión
intencional diseñado para engañar
a otros, y generar sobre la víctima una
pérdida y/o sobre el autor lograr un
beneficio.
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4. Entendimiento del riesgo de fraude
Tipos de fraude
Malversación de activos Fraude Contable Corrupción
Alteración, distorsión o Comúnmente, se relaciona con
Hurto o utilización indebida de
los activos de la Compañía por presentación falsa de las cuentas el uso ilegal de una posición con
parte de sus directivos o de la compañía de tal manera el fin de conseguir una ventaja
empleados, para su propio que no reflejan el valor en violación de sus tareas. Está
beneficio. razonable frente a las situación involucra promesas de
operaciones y transacciones de beneficios económicas u otros
la compañía. favores, el uso de la intimidación
• Efectivo
ó el chantaje.
• Inventarios • Ingresos ficticios
• Propiedad Planta y Equipo • Registros en períodos • Conflictos de interés
incorrectos • Sobornos
• Inapropiadas valorización de • Gratificaciones ilegales
los activos • Extorsiones económicas
• Omisión pasivos y gastos
• Inapropiadas revelaciones
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5. Entendimiento del riesgo de fraude
Tipos de fraude
lavado de dinero:
• Está acción pretende legitimizar los ingresos provenientes de
acciones ilegales disfrazando así su verdadero origen.
Infracción a la propiedad intelectual
• Se relaciona con la copia y distribución ilegal de mercancías falsas
presentándose violación de patentes o derechos reservados. La
falsificación de billetes y monedas con la intención de presentarlas
como auténticas o genuinas. También se incluye la adquisición
ilegal de secretos comerciales o de información de compañías.
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6. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas Mas del 34%
experimentó algún
Tipo de Fraude (%)* tipo de fraude en el
último año*
24
Corrupción y Soborno 30
27
24
24
Fraude Contable 27
38
24
62
Malversación de activos 70
67
72
0 10 20 30 40 50 60 70 80
2003 2005 2007 2009 2011
* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países
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7. Entendimiento del riesgo de fraude. 11% no sabían que había
Estadísticas existido fraude y 44% de
éstas personas fueron del
nivel ejecutivo o directivo
Fraude Reportado por Industrias (%)*
Comunicaciones 48
Seguros 48
Gobierno y Sector Público 46
Hospitalidad y Esparcimiento 45
Servicios Financieros 44
Consumo al detal 42
Medios y Entretenimiento 34
Transporte y Logística 32
Ingenieria y Construcción 31
Energía, Servicios y Minería 29
Defensa y Aeroespacial 29
Automotriz 25
Manufactura 23
Famaceuticas 23
Químicos 22
Otras industrias 23
0 10 20 30 40 50 60
2009 2011
* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países
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8. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Áreas donde se perpetra el fraude (% de casos)*
Contabilidad 22,0%
Operación 18,0%
Ventas 13,5%
Ejecutivo/Alta Gerencia 13,5%
Departamento del Perpetrador
Servicio al Cliente 7,2%
Compras 6,2%
Almacenaje, inventario. 4,7%
Finanzas 4,2%
Tecnología de Información 2,8%
Marketing/PR 2,0%
Producción y Manufactura 1,7%
Junta Directiva 1,4%
Recursos Humanos 1,3%
Investigación y Desarrollo 0,8%
Legal 0,5%
Auditoria Interna 0,2%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
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9. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Áreas donde se perpetra el fraude (perdida media en $US)*
Ejecutivo/Alta Gerencia
Junta Directiva
Legal
Compras
Departamento del Perpetrador
Finanzas
Marketing/PR
Almacenaje, inventario.
Recursos Humanos
Contabilidad
Producción y Manufactura
Operación
Investigación y Desarrollo
Ventas
Tecnología de Información
Servicio al Cliente
Auditoria Interna
$- $100.000 $200.000 $300.000 $400.000 $500.000 $600.000 $700.000 $800.000 $900.000
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
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10. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Porcentaje de casos por Porcentaje de casos por
género* edad*
80,0%
>60 2,2%
70,0% 66,7%
56-60 5,2%
60,0%
51-55 9,4%
50,0% 46-50 13,7%
40,0% 41-45 19,3%
33,3%
30,0% 36-40 19,3%
31-35 16,1%
20,0%
26-30 9,6%
10,0%
<26 5,2%
0,0%
Femenino Masculino 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
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11. Entendimiento del riesgo de fraude.
Estadísticas
Mas de 10 Años 25,4%
Porcentaje
de casos por 6 - 10 Años 23,2%
años de 1 - 5 Años 45,7%
antigüedad*
Menos de un Año 5,7%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0% 50,0%
Postgrado 14,0%
Porcentaje
de casos por Profesional 38,0%
nivel
Universitarios 17,1%
educativo*
Bachiller 28,8%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0%
Porcentaje de Casos
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
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12. Entendimiento del riesgo de fraude.
Estadísticas
Casos detectados por método de detección*
Denunciado/delatado 40,2%
Revisión de la gerencia 15,4%
Auditoria Interna 13,9%
Accidental 8,3%
Conciliación de Cuentas 6,1%
Documento de Examen 5,2%
Auditoria Externa 4,6%
Vigilancia y Supervisión 2,6%
Notificado por la Policía 1,8%
Confesiones 1,0%
Controles IT 0,8%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0%
Porcentaje de Casos
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
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13. Fraude - Introducción
Factores de riesgo
Triángulo del fraude
• Déficit financiero
• Ausencia o • Estilo de vida costoso
inefectividad de que mantener
Necesidad
controles • Dificultades para
• Deficiencias en (68%)
acceder a un crédito
capacitación • Avaricia
• Supervisión
insuficiente
• Programas, políticas y • Considerar
procedimientos comportamientos
antifraude inefectivos ilegales como aceptables
• Falta de cultura ética • Ausencia de valores
éticos
• Pobre mensaje de la alta
gerencia de lo que esta
Oportunidad Justificación bien o no
(18%) (14%)
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14. Programa antifraude
Elementos claves
Evaluación del Riesgo
Controles
Prevención Detección
De Fraude
Investigación
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15. Programa antifraude
Elementos claves
1. Ambiente
de Control
2.
5.
Evaluación
Monitoreo
de riesgos
Programa
Antifraude
4. 3.
Comunicaci Actividades
ón de control
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16. Elementos clave del programa antifraude
1. Ambiente de control
El ambiente de control involucra aspectos intangibles como la
integridad, la competencia, los valores éticos y principios.
• Código de Ética: debe involucrar a todos los empleados y
señalar pautas de comportamiento.
• Política Antifraude: debe señalar las acciones que constituyen
fraude o corrupción y trazar lineamientos de prevención.
• Sistema de Denuncias: reportar, administrar, investigar y
remediar eventos de fraude y corrupción.
• Políticas de Recursos Humanos: políticas de contratación,
selección y promoción de empleados.
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17. Elementos clave del programa antifraude
2. Evaluación del riesgo
El proceso de evaluación del riesgo identifica el grado de
vulnerabilidad de la compañía frente a potenciales eventos de
fraude en sus procesos.
Elementos del proceso de evaluación del riesgo:
1. Identificar los esquemas de fraude para cada uno de los
procesos.
2. Valorar los riesgos (determinar el tipo de impacto, la
probabilidad y su consecuencia)
3. Monitorear y evaluar la efectividad de los riesgos
identificados.
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18. Elementos clave del programa antifraude
3. Actividades de control
Una vez se ha evaluado el riesgo, la compañía debe identificar o
diseñar las actividades de control para prevenir y detectar los
riesgos de fraude y corrupción.
En necesario probar la efectividad del diseño y operatividad de
cada uno de los controles implementados para para mitigar el
riesgo al cual esta asociado.
Los controles y el resultado de su efectividad será documentado
en el sistema para la administración de riesgos.
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19. Elementos clave del programa antifraude
4. Información y comunicación
Una comunicación efectiva es clave para asegurar la efectividad
del programa antifraude a través de un mensaje claro respecto al
compromiso de la compañía frente la prevención del fraude.
• Plan de comunicación:
• Definir los mensajes claves a comunicar.
• Diseñar la estrategia de comunicación.
• Definir los medios de comunicación.
• Elaborar un cronograma.
• Plan de capacitación: sesiones de capacitación para todos los
empleados, que incluyan los elementos del programa antifraude.
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20. Elementos clave del programa antifraude
5. Monitoreo
Una vez implementado, el programa antifraude debe ser
monitoreado a través de evaluaciones periódicas.
Es importante tener en cuanta durante el proceso de monitoreo:
• La naturaleza y los cambios del mercado.
• Los riesgos asociados al entorno del negocio.
• La competencia y la experiencia de las personas que
implementan y ejecutan los controles.
• Los resultados de evaluaciones anteriores.
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21. Gracias...
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