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INTRODUCCIÓN
Es evidente que en cualquier compañía es necesario contar con una previsión
presupuestaria. Las diferentes prácticas determinan la naturaleza de los gastos previstos
y su evolución a lo largo del periodo presupuestado. En sí la operativa, por tanto, es muy
sencilla y directa. Los elementos diferenciadores en la gestión presupuestaria nacen en el
momento que hay que determinar la cuantía de las partidas previstas, y por tanto el
razonamiento que lleva a fijar dichas cantidades. Por otro lado, la herramienta tiende a
usarse desde un punto de vista de control de gasto. Entonces, la pregunta sería ¿es esa la
misión de la gestión presupuestaria?
La experiencia en Triple L dice que no. Primero, el origen de la cuantía del
presupuesto tiene que tener su ubicación en la definición del resto de previsiones de la
compañía para ese periodo. Segundo, el presupuesto de gastos tiene que ser repercutido
de manera coherente en las operaciones propias de la actividad. Y solo al final es la
herramienta de control de gasto que a priori necesitan las empresas.
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ALCANCE DEL ANÁLISIS
1) Definición del origen y previsión de ventas
a) Segmentación de las ventas
b) Definición de las cuantías de las ventas
2) Definición de todas las partidas de gasto indirecto
a) Estudio de las partidas históricas
b) Determinación de las variables que influyen en cada partida
3) Primera estimación presupuestaria
a) Análisis de su repercusión
i) Sobre las ventas
ii) Sobre la producción
4) Ajuste de previsión de ventas vs. Gastos
5) Determinación del resultado previsto
6) Proceso de seguimiento
7) Plan de contingencias
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3. Ed: 01-11
DESARROLLO
El trabajo desarrollado será realizado siempre en las instalaciones del cliente. De
esta manera se podrá compartir con las personas de la organización los métodos para
llevar a la práctica los elementos del análisis.
Para el análisis de la compañía y las medidas propuestas se establece un periodo
de 50 horas que se realizarán en jornadas de mañana o tarde a razón de 4 horas diarias.
Durante el tiempo que el personal de Triple L permanezca en la empresa se establecerá
un programa de actividades a fin de que las personas de la organización puedan seguir su
actividad diaria con la menor alteración posible. El programa de actividades se acordará
en reunión previa con la dirección de la empresa. Como no podría ser de otra manera en
la filosofía de trabajo de Triple L, el tiempo que se emplee para la elaboración de dicho
programa no resta el previsto para la actividad.
Al finalizar cada jornada se solicitará, al personal designado por la dirección de la
compañía, la constatación fehaciente de la presencia y de personal de Triple L de
acuerdo al programa establecido así como su cumplimiento.
Finalmente, se entregará al cliente el proyecto finalizado y el acceso al canal de
comunicación con Triple L para la realización de consultas gratuitas sobre cualquier
aspecto que considere oportuno de manera indefinida.
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