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Ed: 01-11ALCANCE DEL ANÁLISIS1) Definición del origen y previsión de ventas   a) Segmentación de las ventas   b) Definició...
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Gestion Presupuestaria

  1. 1. Ed: 01-11 INTRODUCCIÓN Es evidente que en cualquier compañía es necesario contar con una previsiónpresupuestaria. Las diferentes prácticas determinan la naturaleza de los gastos previstosy su evolución a lo largo del periodo presupuestado. En sí la operativa, por tanto, es muysencilla y directa. Los elementos diferenciadores en la gestión presupuestaria nacen en elmomento que hay que determinar la cuantía de las partidas previstas, y por tanto elrazonamiento que lleva a fijar dichas cantidades. Por otro lado, la herramienta tiende ausarse desde un punto de vista de control de gasto. Entonces, la pregunta sería ¿es esa lamisión de la gestión presupuestaria? La experiencia en Triple L dice que no. Primero, el origen de la cuantía delpresupuesto tiene que tener su ubicación en la definición del resto de previsiones de lacompañía para ese periodo. Segundo, el presupuesto de gastos tiene que ser repercutidode manera coherente en las operaciones propias de la actividad. Y solo al final es laherramienta de control de gasto que a priori necesitan las empresas. Dosier de Gestión presupuestaria 1
  2. 2. Ed: 01-11ALCANCE DEL ANÁLISIS1) Definición del origen y previsión de ventas a) Segmentación de las ventas b) Definición de las cuantías de las ventas2) Definición de todas las partidas de gasto indirecto a) Estudio de las partidas históricas b) Determinación de las variables que influyen en cada partida3) Primera estimación presupuestaria a) Análisis de su repercusión i) Sobre las ventas ii) Sobre la producción4) Ajuste de previsión de ventas vs. Gastos5) Determinación del resultado previsto6) Proceso de seguimiento7) Plan de contingencias Dosier de Gestión presupuestaria 2
  3. 3. Ed: 01-11 DESARROLLO El trabajo desarrollado será realizado siempre en las instalaciones del cliente. Deesta manera se podrá compartir con las personas de la organización los métodos parallevar a la práctica los elementos del análisis. Para el análisis de la compañía y las medidas propuestas se establece un periodode 50 horas que se realizarán en jornadas de mañana o tarde a razón de 4 horas diarias.Durante el tiempo que el personal de Triple L permanezca en la empresa se estableceráun programa de actividades a fin de que las personas de la organización puedan seguir suactividad diaria con la menor alteración posible. El programa de actividades se acordaráen reunión previa con la dirección de la empresa. Como no podría ser de otra manera enla filosofía de trabajo de Triple L, el tiempo que se emplee para la elaboración de dichoprograma no resta el previsto para la actividad. Al finalizar cada jornada se solicitará, al personal designado por la dirección de lacompañía, la constatación fehaciente de la presencia y de personal de Triple L deacuerdo al programa establecido así como su cumplimiento. Finalmente, se entregará al cliente el proyecto finalizado y el acceso al canal decomunicación con Triple L para la realización de consultas gratuitas sobre cualquieraspecto que considere oportuno de manera indefinida. Dosier de Gestión presupuestaria 3

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