Détournements d'actifs, fraudes comptables, corruption, cybercriminalité, un tiers des entreprises dans le monde sont victimes de fraude. En France, la fraude touche près d'une entreprise sur deux, soit 17 points de plus qu'en 2009. Réalisée auprès d'un échantillon de 3877 entreprises entre fin-juillet et mi-septembre 2011, la 6ème édition de l'étude PwC analyse les évolutions de la fraude en entreprise. Retrouvez toutes nos études : http://www.pwc.fr/publications

1. www.pwc.fr/enquetefraude2011
La fraude en entreprise :
Tendances et risques émergents
6ème édition
« Global Economic Crime Survey 2011»

2. Intervenants
• Dominique Perrier, associée
Département Litiges et Investigations, PwC
• Jean-Louis Di Giovanni, associé
Département Litiges et Investigations, PwC
“PwC, avec 1 500 experts dans le monde,
accompagne les entreprises dans la prévention,
la détection et l’i
l dé i l’investigation d f
i i des fraudes”
d ”
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
2

3. Méthodologie et objectif de l’étude 2011
• 6ème édition de l’étude sur la fraude en entreprise publiée tous les deux ans
• 3 8 entreprises ont répondu à notre ét d d
877 t i t é d t étude dans 78 pays entre fi j ill t
8 t fin juillet
et mi-septembre 2011
• Étude réalisée en partenariat avec la London School of Economics
p f
• Objectif : analyser l’évolution des thèmes généraux relatifs à la fraude
en entreprise dans le monde et en France avec un point d’attention sur
le risque de cybercriminalité
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
3

4. La fraude : quelques définitions
• Fraude : acte intentionnel réalisé par un salarié (fraude interne) ou un tiers (fraude
externe) de manière à retirer un avantage généralement financier selon un procédé
illicite
• Détournement d’actifs : transfert illégal d’un bien du patrimoine de l’entreprise à
celui d’un salarié, d’un tiers ou d’une autre entreprise
• Fraude comptable : manipulation intentionnelle des comptes dans le but d’en
donner une image plus flatteuse. Ne procure pas nécessairement au fraudeur un gain
financier personnel
• Corruption : acte d’offrir, donner, recevoir ou solliciter quelque chose de valeur
pour influencer une décision ou obtenir un avantage généralement financier
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
4

5. Principaux enseignements
• La fraude touche un tiers des entreprises au niveau mondial et près d’une
entreprise sur deux en France (+ 17 points par rapport à 2009)
• La principale raison ? En 2010/2011 les entreprises ont pris la main sur leur
2010/2011,
risque de fraude : les dispositifs de contrôle détectent désormais une fraude sur
deux dans le monde
• Toutes les entreprises sont touchées quelque soit leur secteur d’activité et leur
d activité
taille
• La cybercriminalité devient un risque majeur. Elle se place au 4ème rang du
classement d principaux types d f d
l des i i de fraude
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
5

6. La fraude gagne du terrain : près d’une entreprise
sur deux déclare un cas de fraude en France
• Au niveau mondial, une Fraudes reportées par les entreprises
entreprise sur trois déclare
avoir été victime d’une fraude
au cours des 12 derniers mois 34%
Monde
(+4 points par rapport à 2009) 30%
• En France, 46% des entreprises
ont déclaré avoir été victimes 2011
2009
d une
d’une fraude au cours des 12 46%
derniers mois (+17 points par France
rapport à 2009) 29%
0% 10% 20% 30% 40% 50%
En % du total des participants
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
6

7. Des entreprises plus efficaces dans leur détection
Modes de détection
Audit interne
ud t te e
• Une fra de s r de est désormais
fraude sur deux 14%
17%
détectée grâce au dispositif de 19%
26%
prévention et de contrôle dans le Evaluation du risque de 10%
monde (61% en France)
( ) fraude
4%
14%
3%
• Une fraude sur cinq est désormais Identification des 18% 50%
transactions 5%
identifiée à l’aide d’un système inhabituelles 0%
4% en 2011
détectif d’identification des
d identification Politique de sécurité 2011
6%
transactions inhabituelles interne 5% 2009
4%
4%
2007
• … et plus rapidement Rotation du personnel 2% 2005
qu auparavant
qu’auparavant 5%
3%
3%
• Un constat se situant dans la Culture d'entreprise 22%
(incluant les système 34%
continuité des programmes d'alerte) 31%
43%
d’évaluation du i
d’é l i d risque d f d de fraude Autres 17%
20%
23%
33%
0% 20% 40% 60%
% des entreprises victimes d’une fraude au moins au cours des douze derniers mois
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
7

8. La France rejoint les bons élèves de la détection
• Progression généralisée de la Fraudes reportées dans les pays leaders de la détection
fraude parmi les pays leaders 60%
dans la détection des fraudes 51%
50% 47%
46% 45%
43%
• La France dorénavant dans le 40%
40%
peloton de tête des pays 35%
29%
détectant la fraude 30%
2011
20% 2009
10%
0%
Grande- Australie France Etats-Unis
Bretagne
En % du total des participants
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
8

9. Les grandes entreprises sont les plus touchées
• Dans le monde, plus d’une
grande entreprise sur deux (54%) Fraudes reportées selon la taille des entreprises
au cours des 12 derniers mois a
été i i
é é victime d’
d’une f d ( 8
fraude (+
54%
points par rapport à 2009) Plus de 1000 employés
46%
• Une progression aussi constatée
dans les entreprises de plus 201 - 1000 employés
29% 2011
26%
petite taille bien qu’elles 2009
déclarent toujours moins de
fraudes Moins de
M i d 200 employés
l é
17%
15%
• Toutefois, un potentiel de
0% 20% 40% 60%
fraudes non détectées important
au sein d plus petites
i des l tit % des entreprises victimes d’une fraude au moins au cours des douze derniers mois
d une
entreprises
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
9

10. Aucun secteur n’est épargné
Fraudes reportées par secteur d’activité
Télécommunications
Télé i ti 48%
46%
• Un nouvel entrant dans le Assurances 48%
45%
top 5 : le secteur public 46%
Secteur public 37%
• La conséquence du Hôtellerie t tourisme
Hôt ll i et t i 45%
42%
renforcement des contrôles Services financiers 44%
44%
dans un contexte de rigueur Distribution et biens de consommation 37%
42%
économique
q Divertissement et média 34%
27%
2 %
Transport et logisitque 32%
38%
2011
Ingénierie et construction 31%
24% 2009
Energies, matières premières et 29%
extraction minière 27%
Aérospatial et défense 29%
24%
Automobile 25%
26%
Industrie manufacturière 23%
21%
Industrie pharmaceutique 23%
20%
Chimie 22%
15%
Autres 23%
36%
0% 20% 40% 60%
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 % des fraudes reportées Novembre 2011
10

11. Une baisse notable de la fraude comptable
Fraudes reportées par l entreprises (2003 2011)
F d té les t i (2003-2011)
• Le détournement 80%
d’actifs demeure la 70%
72%
fraude la plus répandue 70% 67%
62%
et dépasse le seuil des 60%
60%
70%
50% 2003
• Une baisse notable de la 2005
38%
fraude comptable 40%
2007
(-14 points par rapport à 30% 27%
30%
27% 2009
2009) 24% 24% 24% 24%
2011
20%
14%
10%
10%
0%
Détournement d'actifs Fraude comptable Corruption
En % des fraudes reportées
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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12. La cybercriminalité se place au 4ème rang dans le
classement (23%)…
• Aujourd’hui un vrai sujet de
préoccupation pour les entreprises
Motivation
• Une catégorie de fraude atypique
Motivation : cible tentante/
volumétrie et richesse des données
Risque
!
Opportunité : rapport gains/risques de Fraude
largement supérieur aux délits
classiques
l i Opportunité Rationalisation
Rationalisation de l’acte : actions
virtuelles et aspect ludique Triangle de Cressey dit « triangle de la fraude »
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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13. Face à ce nouveau risque les dispositifs de
risque,
prévention et de contrôle doivent être adaptés
• Dans l monde, une entreprise sur quatre
le d i
déclare qu’aucun dispositif de prévention
Fréquence de revue des risques
et de détection des risques de de cybercriminalité par la direction
cybercriminalité n’est mis en place (30%
n est
en France)
5%
Mensuelle
11%
• 42% des entreprises déclarent ne pas 25% Trimestrielle
avoir en i t
i interne l capacités pour
les ité 5% Bi-annuelle
investiguer les actes de cybercriminalité Annuelle
1% Ponctuelle
15%
• 38% des entreprises déclarent q les
3 p que 15%
Pas du tout
risques de cybercriminalité ne sont jamais Autre
évalués par la direction ou de manière 23%
Ne sait pas
ponctuelle
% des participants
• De manière générale, les entreprises
privilégient une approche réactive plutôt
q p
que proactive
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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14. Portrait robot du fraudeur
• Les cadres sont les principaux auteurs
des fraudes commises au niveau mondial
(41%) suivis de très près par les
employés ( %)
l é (39%)
• En France comme en Europe de l’Ouest,
le fraudeur est plus âgé et dispose de
p g p
plus d’ancienneté
• Le cyber fraudeur, un employé dans 85%
des cas, qui fait partie de l entreprise
cas l’entreprise
depuis moins de 5 ans dans 51% des cas
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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15. Sanctions encourues par le fraudeur
Sanctions prises à l’égard des fraudeurs
l égard
• Dans 77% des cas les
fraudeurs sont licenciés Licenciement 77%
85%
(76% en France)
62%
Dépôt de plainte 48%
• Dans plus de la moitié des
cas une plainte a été Avertissement 18%
22%
déposée
Notification aux autorités 17%
de régulation 24%
2011
N'a rien fait 4% 2009
2%
4%
Transfert à un autre poste 4%
3%
Ne sait pas %
1%
Autre 5%
% 20% 40% 60% 80% 100%
En % des fraudes reportées
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
15

16. Le moral des employés : premier dommage
collatéral
• Près d’une entreprise sur dix Dommages collatéraux
déclare avoir subi des pertes de
plus de 5 millions de dollars au Moral des employés
p y
28%
32%
cours des douze derniers mois
Réputation de votre 19%
• Conséquences collatérales : le entreprise/marque 19%
moral des employés, les relations
19%
commerciales et la réputation de Relations commerciales
23%
2011
l’entreprise 2009
Relations vis-à vis des 15%
régulateurs 16%
2%
Prix des actions
6%
0% 10% 20% 30% 40%
En % des fraudes reportées
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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17. Conclusion
• Depuis 2001, date de notre première étude, les entreprises françaises n’ont cessé
de progresser dans la lutte contre la fraude
• Elles sont de plus en plus conscientes du risque : 50% d’entre elles estiment qu elles
d entre qu’elles
seront victimes d’un détournement d’actifs dans les 12 mois qui viennent
• Elles sont de plus en p
p plus nombreuses à développer des systèmes de p
pp y prévention
et de détection des transactions inhabituelles. Elles se situent maintenant dans
le peloton de tête en la matière aux côtés des entreprises anglo-saxonnes
• U effort particulier est à réaliser en matière d prévention d l cybercriminalité.
Un ff t ti li t é li tiè de é ti de la b i i lité
Cela suppose l’intégration des actions de sécurité des systèmes d’information
dans la démarche de la lutte contre la fraude
• La poursuite et la généralisation de ces actions sont essentielles à la lutte contre
la fraude car la dissuasion contribue fortement à la réduction du risque de fraude
PwC - Global Economic Crime Survey 2011 Novembre 2011
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