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1. Definir los siguientes conceptos: Régimen Simplificado, Común y Gran Contribuyente años 2013. (Requisitos y características) ...

1. Definir los siguientes conceptos: Régimen Simplificado, Común y Gran Contribuyente años 2013. (Requisitos y características)
2. IVA teórico.
3. Cuál es el manejo que se da al impuesto de industria y comercio dependiendo el régimen.
4. Ley 1314 extraer lo más importante.
5. Tabla de Retención en la Fuente 2013, Iva 2013, ica 2013 y Calendario Tributario de cada uno.
6. En cuanto a la retención en la Fuente, cuales son los últimos pronunciamiento al respecto.
7. Realizar un cuadro IVA de a acuerdo a los Porcentajes, debe indicar a que producto se le aplica.

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Conceptualizaciones. Conceptualizaciones. Presentation Transcript

  • CONCEPTUALIZACIONES VARIAS CORTE II Melisa Medina Martinez Lisbeth Reales Charris Maria Reales charris Edgar Antequera Contabilidad Sistematizada I, Grupo AN
  • ARTICULACIÓN CONCEPTUALCONTABLE. Melisa Medina Martinez Lisbeth Reales Charris Maria Reales charris Edgar Antequera Contabilidad Sistematizada I, Grupo AN
  • Definir los siguientes conceptos: Régimen Simplificado,Común y Gran Contribuyente años 2013. (Requisitos ycaracterísticas)Régimen Común.• Cuando una persona natural en un periodo determinado deje de cumplir uno o varios de los requisitos que le permiten estar en el Régimen simplificado, deberá actualizar el Rut en el periodo siguiente y pasarse o inscribirse en el régimen común. Recordemos que en el Impuesto a las ventas, el periodo es de dos meses, por lo que si supera los topes en el periodo 4, en el periodo 5 ya debe ser responsable del régimen común y cumplir con todas sus obligaciones. View slide
  • Obligaciones del régimen común.Llevar contabilidad.• Todo comerciante debe llevar Contabilidad de acuerdo a los Principios de contabilidad generalmente aceptados, y esto supone inscribirse en el Registro mercantil, donde también deberá inscribir los Libros de contabilidad o Libros de comercio. Respecto a la obligación de llevar Contabilidad, esta, según el Código de comercio, solo lo es para los comerciantes (Personas que ejercen Actos mercantiles), mas no para los no comerciantes, como por ejemplo para las personas que ejercen una Profesión liberal, quienes no están obligadas a llevar contabilidad por lo que no se les puede exigir. Esto no impide que el contribuyente lleve registros contables que le permitan tener un control de sus operaciones. View slide
  • Inscribirse en el Rut.• Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut o actualizarlo si ha estado inscrito antes como Régimen simplificado.Expedir factura.• El régimen común sin importar si está o no obligado a llevar Contabilidad, debe expedir factura con los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto tributario: Artículo 617.
  • Declarar• Todo responsable del régimen común está en la obligación de presentar bimensualmente la respectiva declaración de IVA en los plazos que el gobierno señale. Esta declaración se debe presentar así durante el periodo a declarar no se hayan realizado operaciones económicas. La declaración de IVA no es la única declaración que se debe presentar, puesto que existen otras como al de Retención en la fuente y la del Impuesto de renta.Obligación de informar el cese de actividades.• Los responsables del régimen común están en la obligación de informar a la DIAN cuando cesen las actividades gravadas con el IVA. Esto supone la actualización o cancelación del Rut.
  • Régimen Simplificado• Pertenecen al régimen simplificado del Impuesto a las ventas las Personas naturales comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con los siguientes y con la totalidad e las siguientes condiciones: Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada inferiores a cuatro mil 4.000 UVT [$95.052.000].• Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
  • Ingresos que se deben tener en cuenta paradeterminar si se pertenece al régimensimplificado.• Para el cálculo de los montos de los ingresos base para pertenecer al régimen simplificado, se deben tener en cuenta los ingresos provenientes de las actividades gravadas, es decir, que si el responsable del impuesto ejerce una actividad gravada y una excluida, solo se tienen en cuenta los ingresos originados en la actividad gravada.
  • Obligaciones de los responsables del régimensimplificado.Los responsables del impuesto sobre las ventas delrégimen simplificado están obligados a:• Inscribirse como responsables del régimen simplificado en el registro único tributario, RUT.• Llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias.• Cumplir con los sistemas técnicos de control que determine el gobierno nacional.• Documento soporte en operaciones realizadas con responsables del régimen simplificado.• Obligación de presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
  • Régimen Gran Contribuyente.• Se considera un Gran contribuyente toda persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución.• Para la correcta administración, recaudo y control de los impuestos nacionales, el Director de Impuestos Nacionales, mediante resolución, establecerá los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, que por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo, deban pertenecer a las Administraciones u oficinas especializadas en dicha clase de contribuyentes.
  • Obligados:Todos los contribuyentes catalogadoscomo Grandes Contribuyentes mediante resolución.Periodicidad:Mensual. Deberán presentar la declaración deRetención en la fuente Mensualmente.Bimestral; Deberán presentar la declaración deVenta Bimestralmente.Anual: Declaración de Renta y de Patrimonio.Forma de presentación:Los grandes contribuyentes deben presentar susdeclaraciones virtualmente a través de los ServiciosInformáticos Electrónicos de la DIAN.
  • IVA teórico.• Toda venta que esté gravada con el Impuesto a las ventas, genera un impuesto, el cual debe ser facturado y cobrado por el vendedor quien es el responsable del impuesto.• Pero en algunos casos, aunque existen los presupuestos legales para que se genere y cobre el IVA (La venta o enajenación del producto o prestación del servicio), no se genera efectivamente el impuesto bien sea por error o por expresa disposición legal. En estos casos, aunque no exista un IVA real cobrado, existe un IVA teórico, que es le que debiera haberse generado.• Un ejemplo del IVA teórico es el IVA que los responsables del Régimen común deben asumir cuando adquieren bienes y servicios a personas pertenecientes al Régimen simplificado.• El régimen simplificado, así venda productos o preste servicios gravados con el impuesto a las ventas, no cobran ni facturan el IVA, por lo que la ley (Art. 432-1 del Estatuto tributario) ha dispuesto que el IVA que no cobre el régimen simplificado, debe ser asumido por el régimen común.
  • • El IVA que se asume, como se hace mediante el mecanismo de Retención en la fuente, debe ser declarado en la respectIVA declaración de retención mensual, y a la vez puede ser declarado como IVA descontable en la declaración bimestral de IVA.• Este IVA es teórico toda vez que no se cobra efectIVAmente, puesto que quien debe cobrarlo es el vendedor, y este por pertenecer al régimen simplificado no puede cobrarlo, por lo que el comprador debe contabilizar una retención y un IVA descontable, pero en ningún momento se ha recibido dinero o su equIVAlente por concepto de IVA, es solo un tratamiento contable que se realiza.
  • Contabilización IVA teórico.• Hay dos casos muy puntuales y muy comunes donde se genera el IVA teórico:• En la compras de productos gravados que hace el régimen común al régimen simplificado• En el retiro del inventario de mercancías gravadas para uso o consumo de la empresa• En los dos casos, no hay un cobro o recaudo real o efectivo del IVA. Es la ley la que supuesto la existencia de un IVA.• En el primer caso, un contribuyente del régimen común adquiere bienes o servicios gravados a un régimen simplificado, debe asumir el 50% del IVA mediante el mecanismo de retención en la fuente.
  • Cuál es el manejo que se da al impuesto de industria y comerciodependiendo el régimen.- LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO SECLASIFICAN EN:Régimen Común: Los contribuyentes del régimen común son las personasnaturales que no cumplen con los requisitos para pertenecer al régimensimplificado y sin excepción todas las personas jurídicas.- OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN COMÚN:• Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro de Información Tributaria RIT.• Actualizar el Registro de Información Tributaria RIT con las novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho. Declarar y pagar el Impuestos de ICA, bimestralmente. Declarar y pagar en el formulario específico, las retenciones de ICA practicadas.• Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.• Expedir factura con el lleno de los requisitos. Informar el NIT en correspondencia y documentos.• Conservar información y pruebas.
  • Régimen Simplificado: Pertenecen al régimen simplificado loscontribuyentes del impuesto de industria y comercio que cumplan conla totalidad de los siguientes requisitos para pertenecer al mismo en elimpuesto sobre las ventas, de acuerdo con el Estatuto TributarioNacional:• Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a $95.052.000 (valor año base 2009 igual a 4.000 UVT). Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a $78.418.000 (valor año base 2009).• Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.• Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.• Que no sean usuarios aduaneros.
  • - OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO:• Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividades, al Registro de Información Tributaria RIT.• Actualizar el Registro de Información Tributaria RIT con las novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho. Declarar y pagar el Impuestos de ICA, anualmente.• Llevar libro fiscal de registro de operaciones.• Informar el NIT en correspondencia y documentos• Conservar información y pruebas, por lo menos cinco años.Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificadoque obtengan durante el año gravable ingresos netosinferiores a 80 salarios mínimos mensuales vigentes no tienenque presentar la declaración del impuesto de Industria ycomercio.
  • Ley 1314 extraer lo más importante.“Por la cual se regulan los principios y normas decontabilidad e información financiera y de aseguramientode información aceptadas en Colombia, se señalan lasautoridades competentes, el procedimiento para suexpedición y se determinan las entidades responsables devigilar su cumplimiento”.Esta norma, consistente en “La Convergencia conEstándares de Contabilidad y Aseguramiento de laInformación de alta calidad, reconocidosinternacionalmente”, lo cual le permitirá a losempresarios del país y a los Contadores Públicos,inscribirse desde el reconocimiento del entorno nacionalen el proceso de la globalización económica.
  • Esta ley consiste en:• Reglamentar la convergencia de nuestras normas contables con las Internacionales.• Evitar la incoherencia de reglamentaciones entre superintendencias y otros organismos del estado.• Imponer al Consejo Técnico de la Contaduría Pública como redactor único de las normas de convergencia.• Separar las normas contables de las tributarias.• Fijar plazos (desde el 2010 hasta el 2014) para la puesta en marcha de la convergencia.• Obligar a llevar contabilidad al Régimen Simplificado.
  • De acuerdo con el comunicado del Gobierno Nacional, lanueva ley de Contabilidad:1) Facilita el acercamiento de las normas colombianas alsistema internacional, resuelve la diversidad y desarticulaciónde regulaciones, así como los conflictos con la contabilidadtributaria.2) Establece normas de contabilidad e información financieraque conforman un sistema único y homogéneo de altacalidad, lo cual facilita el control de la información contablerelacionada con la inversión extranjera. La transparencia enlos reportes financieros reduce los costos de transacción paralas empresas, facilitan el desarrollo del mercado de capitales yposibilitan la interpretación uniforme y comparable concompañías de otras latitudes.
  • En desarrollo de programas de formalización empresarial opor razones de política de desarrollo empresarial, el Gobiernoestablecerá normas de contabilidad y de informaciónfinanciera para las microempresas, sean personas jurídicas onaturales, que cumplan los requisitos establecidos en losnumerales del artículo 499 del Estatuto Tributario.ARTICULO 3o:Para los propósitos de esta ley, se entiende pornormas de contabilidad y de información financiera el sistemacompuesto por postulados, principios, limitaciones,conceptos, normas técnicas generales, normas técnicasespecíficas, normas técnicas especiales, normas técnicassobre revelaciones, normas técnicas sobre registros y libros,interpretaciones y guías, que permiten identificar, medir,clasificar, reconocer, interpretar, analizar, evaluar e informar,las operaciones económicas de un ente, de forma clara ycompleta, relevante, digna de crédito y comparable.
  • ARTÍCULO 7o. Para la expedición de normas de contabilidad yde información financiera y de aseguramiento de información,los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio,Industria y Turismo, observarán los siguientes criterios: 1. Verificarán que el proceso de elaboración de losproyectos por parte del Consejo Técnico de la ContaduríaPública sea abierto, transparente y de público conocimiento. 2. Considerarán las recomendaciones y observaciones que,como consecuencia del análisis del impacto de los proyectos,sean formuladas por la Dirección de Impuestos y AduanasNacionales, por los organismos responsables del diseño ymanejo de la política económica y por las entidades estatalesque ejercen funciones de inspección, vigilancia o control.
  • 3. Para elaborar un texto definitivo, analizarán y acogerán, cuandoresulte pertinente, las observaciones realizadas durante la etapa deexposición pública de los proyectos, que le serán trasladadas por elConsejo Técnico de la Contaduría Pública, con el análisiscorrespondiente, indicando las razones técnicas por las cualesrecomienda acoger o no las mismas.4. Dispondrán la publicación, en medios que garanticen su ampliadivulgación, de las normas, junto con los fundamentos de susconclusiones.5. Revisarán que las reglamentaciones sobre contabilidad e informaciónfinanciera y aseguramiento de información sean consistentes, para locual velarán porque las normas a expedir por otras autoridades de larama ejecutiva en materia de contabilidad y de información financiera yaseguramiento de información resulten acordes con las disposicionescontenidas en la presente ley y en las normas que la desarrollen.
  • ARTÍCULO 8o. CRITERIOS A LOS CUALES DEBE SUJETARSE EL CONSEJOTÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA: En la elaboración de losproyectos de normas que someterá a consideración de los Ministeriosde Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, elConsejo Técnico de la Contaduría Pública aplicará los siguientescriterios y procedimientos: 1. Enviará a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y deComercio, Industria y Turismo, al menos una vez cada seis (6) meses,para su difusión, un programa de trabajo que describa los proyectosque considere emprender o que se encuentren en curso. Se entiendeque un proyecto está en proceso de preparación desde el momento enque se adopte la decisión de elaborarlo, hasta que se expida. 2. Se asegurará que sus propuestas se ajusten a las mejoresprácticas internacionales, utilizando procedimientos que sean ágiles,flexibles, transparentes y de público conocimiento, y tendrá en cuenta,en la medida de lo posible, la comparación entre el beneficio y el costoque producirían sus proyectos en caso de ser convertidos en normas.
  • 3. En busca de la convergencia prevista en el artículo 1o deesta ley, tomará como referencia para la elaboración de suspropuestas, los estándares más recientes y de mayoraceptación que hayan sido expedidos o estén próximos a serexpedidos por los organismos internacionales reconocidos anivel mundial como emisores de estándares internacionales enel tema correspondiente, sus elementos y los fundamentos desus conclusiones. 4. Tendrá en cuenta las diferencias entre los enteseconómicos, en razón a su tamaño, forma de organizaciónjurídica, el sector al que pertenecen, su número de empleadosy el interés público involucrado en su actividad, para que losrequisitos y obligaciones que se establezcan resultenrazonables y acordes a tales circunstancias. 5. Propenderá por la participación voluntaria dereconocidos expertos en la materia.
  • ARTÍCULO 12. COORDINACIÓN ENTRE ENTIDADES PÚBLICAS. Enejercicio de sus funciones y competencias constitucionales y legales, lasdiferentes autoridades con competencia sobre entes privados opúblicos deberán garantizar que las normas de contabilidad, deinformación financiera y aseguramiento de la información de quienesparticipen en un mismo sector económico sean homogéneas,consistentes y comparables.Para el logro de este objetivo, las autoridades de regulación y desupervisión obligatoriamente coordinarán el ejercicio de sus funciones.ARTÍCULO 13. PRIMERA REVISIÓN: A partir del 1o de enero del año2010 y dentro de los seis (6) meses siguientes a esta fecha, el ConsejoTécnico de la Contaduría Pública hará una primera revisión de lasnormas de contabilidad, de información financiera y de aseguramientode información, al cabo de los cuales presentará, para su divulgación, unprimer plan de trabajo al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.Dicho plan deberá ejecutarse dentro de los veinticuatro (24) mesessiguientes a la entrega de dicho plan de trabajo, término durante el cualel Consejo presentará a consideración de los Ministerios de Hacienda yCrédito Público y de Comercio, Industria y Turismo los proyectos a quehaya lugar.
  • ARTÍCULO 14. ENTRADA EN VIGENCIA DE LAS NORMAS DE INTERVENCIÓN ENMATERIA DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DEASEGURAMIENTO DE INFORMACIÓN. Las normas expedidas conjuntamentepor el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio,Industria y Turismo entrarán en vigencia el 1o de enero del segundo añogravable siguiente al de su promulgación, a menos que en virtud de sucomplejidad, consideren necesario establecer un plazo diferente.Cuando el plazo sea menor y la norma promulgada corresponda a aquellasmaterias objeto de remisión expresa o no regulada por las leyes tributarias,para efectos fiscales se continuará aplicando, hasta el 31 de diciembre del añogravable siguiente, la norma contable vigente antes de dicha promulgación.ARTÍCULO 16. TRANSITORIO. Las entidades que estén adelantando procesosde convergencia con normas internacionales de contabilidad y de informaciónfinanciera y aseguramiento de información, podrán continuar haciéndolo,inclusive si no existe todavía una decisión conjunta de los Ministerios deHacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, perorespetando el marco normativo vigente.Las normas así promulgadas serán revisadas por el Consejo Técnico de laContaduría Pública para asegurar su concordancia, una vez sean expedidas porlos Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria yTurismo, las normas a que hace referencia esta ley.
  • Tablas. BOLSAS DE VALORES - SUPERFINANCIERA PERSONAS NATURALES - PERSONAS JURIDICAS Y ASIMILADAS ÚLTIMOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO ÚLTIMOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO ÚLTIMOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO 96 a 00 24 de Abril de 2013 61 a 65 06 de Mayo de 2013 26 a 30 16 de Mayo de 2013 91 a 95 25 de Abril de 2013 56 a 60 07 de Mayo de 2013 21 a 25 17 de Mayo de 2013 86 a 90 26 de Abril de 2013 51 a 55 08 de Mayo de 2013 16 a 20 20 de Mayo de 2013 81 a 85 29 de Abril de 2013 46 a 50 09 de Mayo de 2013 11 a 15 21 de Mayo de 2013 76 a 80 30 de Abril de 2013 41 a 45 10 de Mayo de 2013 06 a 10 22 de Mayo de 2013 71 a 75 02 de Mayo de 2013 36 a 40 14 de Mayo de 2013 01 a 05 23 de Mayo de 2013 66 a 70 03 de Mayo de 2013 31 a 35 15 de Mayo de 2013 NOTARIOS - QUIENES ELABOREN FACTURAS - GRANDES CONTRIBUYENTES ÚLTIMO ÚLTIMO DECLARACIÓN Y PAGO DECLARACIÓN Y PAGO DÍGITO DÍGITO 1 09 de Abril de 2013 6 16 de Abril de 2013 2 10 de Abril de 2013 7 17 de Abril de 2013 3 11 de Abril de 2013 8 18 de Abril de 2013 4 12 de Abril de 2013 9 19 de Abril de 2013 5 15 de Abril de 2013 0 22 de Abril de 2013
  • Retención en la Fuente y Declaración del Impuesto al Consumo Bimestral DECLARACIÓN Y PAGO ÚLTIMO DÍGITO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO 1 08 de Feb. 08 de Marzo 09 de Abril 09 de Mayo 12 de Junio 09 de Julio 2 11 de Feb. 11 de Marzo 10 de Abril 10 de Mayo 13 de Junio 10 de Julio 3 12 de Feb. 12 de Marzo 11 de Abril 14 de Mayo 14 de Junio 11 de Julio 4 13 de Feb. 13 de Marzo 12 de Abril 15 de Mayo 17 de Junio 12 de Julio 5 14 de Feb. 14 de Marzo 15 de Abril 16 de Mayo 18 de Junio 15 de Julio 6 15 de Feb. 15 de Marzo 16 de Abril 17 de Mayo 19 de Junio 16 de Julio 7 18 de Feb. 18 de Marzo 17 de Abril 20 de Mayo 20 de Junio 17 de Julio 8 19 de Feb. 19 de Marzo 18 de Abril 21 de Mayo 21 de Junio 18 de Julio 9 20 de Feb. 20 de Marzo 19 de Abril 22 de Mayo 24 de Junio 19 de Julio 0 21 de Feb. 21 de Marzo 22 de Abril 23 de Mayo 25 de Junio 22 de Julio
  • DECLARACION Y PAGOÚLTIMO DÍGITO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 09 de Agosto 09 de Sep. 08 de Oct. 13 de Nov 10 de Dic. 10 de Enero de 2014 2 12 de Agosto 10 de Sep. 09 de Oct. 14 de Nov 11 de Dic. 13 de Enero de 2014 3 13 de Agosto 11 de Sep. 10 de Oct. 15 de Nov 12 de Dic. 14 de Enero de 2014 4 14 de Agosto 12 de Sep. 11 de Oct. 18 de Nov 13 de Dic. 15 de Enero de 2014 5 15 de Agosto 13 de Sep. 15 de Oct. 19 de Nov 16 de Dic. 16 de Enero de 2014 6 16 de Agosto 16 de Sep. 16 de Oct. 20 de Nov 17 de Dic. 17 de Enero de 2014 7 20 de Agosto 17 de Sep. 17 de Oct. 21 de Nov 18 de Dic. 20 de Enero de 2014 8 21 de Agosto 18 de Sep. 18 de Oct. 22 de Nov 19 de Dic. 21 de Enero de 2014 9 22 de Agosto 19 de Sep. 21 de Oct. 25 de Nov 20 de Dic. 22 de Enero de 2014 0 23 de Agosto 20 de Sep. 22 de Oct. 26 de Nov 23 de Dic. 23 de Enero de 2014
  • Impuesto sobre las Ventas - IVADeclaración Bimestral, Cuatrimestral y Anual DECLARACION Y PAGO ÚLTIMO DÍGITO ENE - FEB MAR - ABR MAY - JUN JUL - AGO SEPT - OCT NOV - DIC 1 08 de Marzo 09 de Mayo 09 de Julio 09 de Sep. 13 de Nov 10 de Enero de 2014 2 11 de Marzo 10 de Mayo 10 de Julio 10 de Sep. 14 de Nov 13 de Enero de 2014 3 12 de Marzo 14 de Mayo 11 de Julio 11 de Sep. 15 de Nov 14 de Enero de 2014 4 13 de Marzo 15 de Mayo 12 de Julio 12 de Sep. 18 de Nov 15 de Enero de 2014 5 14 de Marzo 16 de Mayo 15 de Julio 13 de Sep. 19 de Nov 16 de Enero de 2014 6 15 de Marzo 17 de Mayo 16 de Julio 16 de Sep. 20 de Nov 17 de Enero de 2014 7 18 de Marzo 20 de Mayo 17 de Julio 17 de Sep. 21 de Nov 20 de Enero de 2014 8 19 de Marzo 21 de Mayo 18 de Julio 18 de Sep. 22 de Nov 21 de Enero de 2014 9 20 de Marzo 22 de Mayo 19 de Julio 19 de Sep. 25 de Nov 22 de Enero de 2014 0 21 de Marzo 23 de Mayo 22 de Julio 20 de Sep. 26 de Nov 23 de Enero de 2014
  • Impuesto de Industria y Comercio, Avisos yTableros 2013 BIMESTRE HASTA EL DÍA Enero - Febrero 19 de Marzo de 2013 Marzo - Abril 17 de Mayo de 2013 Mayo - Junio 19 de Julio de 2013 Julio - Agosto 19 de Septiembre de 2013 Septiembre - Octubre 19 de Noviembre de 2013 Noviembre - Diciembre 17 de Enero de 2014
  • En cuanto a la retención en la Fuente, cuales son los últimos pronunciamientos al respecto.Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesConcepto 1747 (2013-03-22)Porcentajes de Retención en la Fuente Sobre Rendimientos Financieros.Ingresos que no se consideran de fuente nacional. Los intereses sobre los créditos a que hacereferencia el presente literal, no están gravados con impuesto de renta ni con el complementariode remesas. Quienes efectúen pagos o abonos en cuenta por concepto de tales intereses, no estánobligados a efectuar retención en la fuente.Consulta:Se consulta, con fundamento en el numeral 2 del artículo 11 de la Ley 1344 de 2009, cuál es latarifa de retención en la fuente a aplicar sobre intereses gravados en el Estado contratante deresidencia del deudor.Los incisos primero y segundo del artículo 11 del Convenio entre la República de Colombia y laConfederación Suiza para evitar la doble imposición en materia del impuesto de renta y elpatrimonio, establecen:1. Los intereses procedentes de un Estado contratante y pagados a un residente del otro Estadocontratante pueden someterse a imposición en ese otro Estado.2. Sin embargo, dichos intereses pueden someterse también a imposición en el Estado contratantedel que procedan y según la legislación de ese Estado, pero si el beneficiario efectivo de losintereses es un residente del otro Estado contratante, el impuesto así exigido no podrá exceder del10 por 100 del importe bruto de los intereses. Las autoridades competentes de los Estadoscontratantes podrán establecer de mutuo acuerdo el procedimiento para la aplicación de estoslímites.
  • Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesConcepto 076729 (2013-03-19)UVT aplicable para el procedimiento dos.”Para efectos de calcular el porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios ydemás pagos laborales, cuando el agente retenedor opte por el procedimiento 2 deretención establecido en el artículo 386 del Estatuto Tributario, se deberá aplicar latabla correspondiente al año gravable en el cual debe efectuarse la retención…”Consulta:Solicita en su escrito aclaración del concepto 081582 del 18 de octubre de 2011,mediante el cual se informó que la UVT a tener en cuenta para el cálculo delporcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios — procedimiento 2, debe ser laque rige en el mes que se efectúa el cálculo, en este caso la UVT vigente en diciembrede 2011, y no la UVT decretada para el año 2012, que es cuando aplica el porcentajefijo de retención en la fuente de enero a junio.Fundamenta su solicitud en lo manifestado por el artículo 1 del Decreto 1809 de 1989,que señala: ”Para efectos de calcular el porcentaje fijo de retención en la fuente sobresalarios y demás pagos laborales, cuando el agente retenedor opte por elprocedimiento 2 de retención establecido en el artículo 386 del Estatuto Tributario, sedeberá aplicar la tabla correspondiente al año gravable en el cual debe efectuarse laretención…”;
  • Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesOficio N° 001747 (2013-03-19)Porcentajes de Retención en la Fuente Sobre Rendimientos Financieros.Debe tenerse en cuenta el contenido del artículo 25 del Estatuto Tributario que señalalos ingresos que no se consideran de fuente nacional, caso en el cual, los intereses allíenunciados no generan renta gravada en Colombia para los beneficiarios extranjerosde los mismos y, por lo tanto, no hay lugar a practicar retención en la fuente.Se consulta, con fundamento en el numeral 2 del artículo 11 de la Ley 1344 de 2009,cuál es la tarifa de retención en la fuente a aplicar sobre intereses gravados en elEstado contratante de residencia del deudor.Los incisos primero y segundo del artículo 11 del Convenio entre la República deColombia y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia delimpuesto de renta y el patrimonio, establecen:1. Los intereses procedentes de un Estado contratante y pagados a un residente delotro Estado contratante pueden someterse a imposición en ese otro Estado.2. Sin embargo, dichos intereses pueden someterse también a imposición en el Estadocontratante del que procedan y según la legislación de ese Estado, pero si elbeneficiario efectivo de los intereses es un residente del otro Estado contratante, elimpuesto así exigido no podrá exceder del 10 por 100 del importe bruto de losintereses. Las autoridades competentes de los Estados contratantes podrán establecerde mutuo acuerdo el procedimiento para la aplicación de estos límites (...).
  • Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesConcepto No 61419 (2013-03-13)Retención en la Fuente. Trabajadores Independientes.La base de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por concepto deprestación de servicios de que trata el presente decreto, está constituida por elochenta por ciento (80) del valor total mensual de los pagos o abonos en cuenta acargo del agente de retención.Consulta:¿La base de retención señalada en el inciso tercero del artículo 13 de la Ley 1527 de2012, es igualmente aplicable en materia de retención de IVA, cuando la sumatoriamensual de los pagos o abonos en cuenta por concepto de prestación de servicios,efectuados por responsables del régimen común a trabajadores independientespertenecientes al régimen simplificado, no excede de trescientas (300) UVT?Conforme con lo señalado expresamente por la disposición antes transcrita, es claroque en materia de retención en la fuente a título de IVA en operaciones contrabajadores independientes pertenecientes al régimen simplificado no tieneaplicación el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 y por lo tanto el responsable delrégimen común debe practicar y asumir la retención por IVA en el porcentaje delcincuenta por ciento (50%) del valor del impuesto generado sobre el valor delrespectivo servicio. (Art. 437-2, numeral 4 del Estatuto Tributario y Decreto 2502 de2005).
  • Realizar un cuadro IVA de a acuerdo a los Porcentajes, debe indicar a queproducto se le aplica.Lo que se pretende con esta nueva reforma tributaria es lograr una mayor equidad en la sociedad yun menor pago de tarifas en el IVA de los productos que se consumen. Esto hace que algunosproductos disminuyan sus costos, pero otros podrán aumentar: Artículos con 0% de IVA:-Computadores, Mortadela, Butifarra, Jamón y la arepa.Artículos con 5% IVA:-Chocolate, Harinas, Café Tostado, Azúcar, Herramienta Agrícola y el Concentrado para Animales.Artículos con 16% IVA:-Embutidos, Cacao en polvo, Fructosa, Arrendamientos Comerciales, Productos Panadería yServicios de Hotelería.En cuanto al impuesto a restaurantes, el precio de la gasolina, y el impuesto propuesto para lamedicina pre-pagada, los resultados son los siguientes:-Restaurantes que no superen los 105 millones de pesos anuales no tendrán que pagar IVA.-La medicina pre-pagada asumirá un IVA del 5%.