Plano de contas

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Plano de contas

  1. 1. PLANO DE CONTAS CÓDIGO CLASSIFICAÇÃO / GRUPO / SUBGRUPO / CONTA 1.0.0.00 ATIVO 1.1.0.00 ATIVO CIRCULANTE 1.1.1.00 DISPONÍVEL 1.1.1.01 Caixa Geral 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento 1.1.1.03 Aplicações de Liquidez Imediata 1.1.2.00 CONTAS A RECEBER 1.1.2.01 Clientes 1.1.2.02 Duplicatas a Receber 1.1.2.03 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.04 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1.1.2.05 Promissórias a Receber 1.1.2.06 Adiantamentos a Empregados 1.1.2.07 Cheques em Cobrança 1.1.2.08 Bancos Contas Vinculadas 1.1.3.00 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.3.01 ICMS a Recuperar 1.1.3.02 IPI a Recuperar 1.1.3.03 IRRF a Recuperar 1.1.3.04 Outros Impostos a Recuperar 1.1.4.00 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO 1.1.4.01 Ações de Outras Empresas 1.1.4.02 Aplicações Financeiras 1.1.4.03 Depósito a Prazo Fixo 1.1.4.04 Provisão para Redução ao Valor de Mercado 1.1.5.00 ESTOQUES 1.1.5.01 Estoque de Mercadorias 1.1.5.02 Estoque de Material de Embalagem 1.1.5.03 Estoque de Material de Expediente 1.1.5.04 (-) Provisão para Perdas de Estoques 1.1.5.05 (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 1.1.6.00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 1.1.6.01 Aluguéis Passivos a Apropriar (ou a Vencer) 1.1.6.02 Despesas Financeiras a Apropriar (ou a Vencer) 1.1.6.03 Juros Passivos a Apropriar (ou a Vencer) 1.1.6.04 Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a Vencer) Página 1
  2. 2. PLANO DE CONTAS 1.2.0.00 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.2.1.00 CONTAS A RECEBER 1.2.1.01 Clientes 1.2.1.02 Duplicatas a Receber 1.2.1.03 Promissórias a Receber 1.2.1.04 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1.2.2.00 OUTROS CRÉDITOS 1.2.2.01 Adiantamentos a Diretores e Acionistas 1.2.2.02 Empréstimos a Sociedades Coligadas 1.2.2.03 Adiantamentos a funcionários 1.2.3.00 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A LONGO PRAZO 1.2.3.01 Depósitos a Prazo Fixo 1.3.0.00 ATIVO PERMANENTE 1.3.1.00 INVESTIMENTOS 1.3.1.01 Participações em Coligadas e Controladas 1.3.1.02 Ágio ou Deságio dos Investimentos Menos Amortizações 1.3.1.03 (-) Provisão para Perdas na Realização de Investimentos 1.3.1.04 Obras de Arte 1.3.1.05 Imóveis de Renda 1.3.1.06 (-) Depreciação Acumulada 1.3.2.00 IMOBILIZADO 1.3.2.01 Imóveis 1.3.2.02 Móveis e Utensílios 1.3.2.03 Veículos 1.3.2.04 lnstalações 1.3.2.05 Computadores e Periféricos 1.3.2.06 Construções em Andamento 1.3.2.07 Benfeitorias em Bens de Terceiros 1.3.2.08 Direitos de Uso 1.3.2.09 Fundo de Comércio 1.3.2.10 Marcas e Patentes 1.3.2.11 (-) Depreciação Acumulada 1.3.2.12 (-) Amortização Acumulada 1.3.3.00 DIFERIDO 1.3.3.01 Despesas de Organização 1.3.3.02 Despesas de Reorganização 1.3.3.03 Gastos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos 1.3.3.04 Gastos de Implantação de Sistemas e Métodos 1.3.3.05 (-) Amortização Acumulada Página 2
  3. 3. PLANO DE CONTAS 1.4.0.00 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO 1.4.1.00 CONTRATOS 1.4.1.01 Compras Contratadas 1.4.1.02 Vendas Contratadas 1.4.2.00 RISCOS E ÔNUS PATRIMONIAIS 1.4.2.01 Títulos Endossados 1.4.3.00 VALORES DE TERCEIROS 1.4.3.01 Mercadorias em Consignação 1.4.4.00 VALORES EM PODER DE TERCEIROS 1.4.4.01 Títulos em Cobrança 1.4.4.02 Títulos em Caução Bancária 1.4.4.03 Consignação de Mercadorias 1.4.5.00 BENS EM GARANTIA 1.4.5.01 Seguros Contratados 2.0.0.00 PASSIVO 2.1.0.00 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1.00 FORNECEDORES 2.1.1.01 Duplicatas a Pagar 2.1.1.02 Fornecedores Nacionais 2.1.1.03 Fornecedores Estrangeiros 2.1.1.04 Ajuste a Valor Presente 2.1.2.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.1.2.01 Empréstimos Bancários a Pagar 2.1.2.02 Financiamentos a Pagar 2.1.2.03 Promissórias a Pagar 2.1.3.00 OBRIGAÇÕES FISCAIS 2.1.3.01 COFINS a Recolher 2.1.3.02 ICMS a Recolher 2.1.3.03 IPI a Recolher 2.1.3.04 ISS a Recolher 2.1.3.05 PIS sobre Faturamento a Recolher 2.1.3.06 Provisão para Imposto de Renda 2.1.3.07 Provisão para Contribuição Social 2.1.4.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 2.1.4.01 Contribuições de Previdência a Recolher 2.1.4.02 Décimo Terceiro Salário a Pagar 2.1.4.03 Férias a Pagar 2.1.4.04 FGTS a Recolher 2.1.4.05 Salários a Pagar 2.1.4.06 Provisão para Décimo Terceiro Salário 2.1.4.07 Provisão para Encargos Sociais 2.1.4.08 Provisão para Férias 2.1.5.00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.1.5.01 Contribuição Patronal a Recolher 2.1.5.02 Dividendos Propostos (ou a Pagar) 2.1.5.03 Impostos e Taxas a Recolher 2.1.5.04 Participações e Contribuições a Pagar Página 3
  4. 4. PLANO DE CONTAS 2.2.0.00 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 2.2.1.00 FORNECEDORES 2.2.1.01 Duplicatas a Pagar 2.2.1.02 Fornecedores Nacionais 2.2.1.03 Fornecedores Estrangeiros 2.2.1.04 Ajuste a Valor Presente 2.2.2.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.2.2.01 Empréstimos Bancários a Pagar 2.2.2.02 Financiamentos a Pagar 2.2.2.03 Promissórias a Pagar. 2.2.3.00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.2.3.01 Debêntures Conversíveis em Ações 2.2.3.02 Debêntures Não Conversíveis em Ações 2.3.0.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.3.1.00 CAPITAL SOCIAL 2.3.1.01 Capital Subscrito 2.3.1.02 (-) Capital a Realizar 2.3.2.00 RESERVAS DE CAPITAL 2.3.2.01 Ágio na Emissão de Ações 2.3.2.02 Prêmio na Emissão de Debêntures 2.3.2.03 Doações e Subvenções para Investimentos 2.3.2.04 Reserva de Correção Monetária do Capital Realizado 2.3.3.00 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 2.3.3.01 Reserva de Reavaliação de Ativos 2.3.4.00 RESERVAS DE LUCROS 2.3.4.01 Reserva Legal 2.3.4.02 Reservas Estatutárias 2.3.4.03 Reservas para Contingências 2.3.4.04 Reservas de Lucros a Realizar 2.3.5.00 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 2.3.5.01 Lucros Acumulados 2.3.5.02 (-) Prejuízos Acumulados 2.3.6.00 (-) AÇÕES EM TESOURARIA 2.4.0.00 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO 2.4.1.00 CONTRATOS 2.4.1.01 Contratos de Compras 2.4.1.02 Contratos de Vendas 2.4.2.00 RISCOS E ÔNUS PATRI-MONIAIS 2.4.2.01 Endossos de Títulos 2.4.3.00 VALORES DE TERCEIROS 2.4.3.01 Consignação de Mercadorias 2.4.4.00 VALORES EM PODER DE TERCEIRO 2.4.4.01 Endossos para Co-brança 2.4.4.02 Caução Bancária de Duplicatas 2.4.4.03 Mercadorias em Consignação 2.4.5.00 BENS EM GARANTIA 2.4.5.01 Contratos de Segu-ros Página 4
  5. 5. PLANO DE CONTAS 3.0.0.00 CONTAS DE RESULTADO 3.1.0.00 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 3.1.1.00 VENDAS DE MERCADORIAS A VISTA 3.1.2.00 VENDAS DE MERCADORIAS A PRAZO 3.1.3.00 VENDAS DE SERVIÇOS A VISTA 3.1.4.00 VENDAS DE SERVIÇOS A PRAZO 3.2.0.00 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS 3.2.1.00 VENDAS ANULADAS 3.2.2.00 DESCONTOS INCONDICIONAIS CONCEDIDOS 3.2.3.00 ICMS SOBRE VENDAS 3.2.4.00 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS - ISS 3.2.5.00 PIS SOBRE FATURAMENTO 3.2.6.00 COFINS 3.3.0.00 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3.4.0.00 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 3.4.1.00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) 3.4.1.01 Estoque Inicial de Mercadorias 3.4.1.02 Compras de Mercadorias 3.4.1.03 Fretes e Seguros sobre Compras 3.4.1.04 (-) Compras Anuladas 3.4.1.05 (-) Descontos Incondicionais Obtidos 3.4.1.06 (-) Estoque Final de Mercadorias 3.4.2.00 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS 3.4.2.01 Materiais 3.4.2.02 Mão-de-Obra e encargos 3.4.2.03 Outros custos de serviços 3.5.0.00 LUCRO OPERACIONAL BRUTO 3.6.0.00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.6.1.00 DESPESAS COM VENDAS 3.6.1.01 Assistência Médica e Social 3.6.1.02 Comissões sobre Vendas 3.6.1.03 Condução e Transporte 3.6.1.04 Contribuições para o FGTS 3.6.1.05 Contribuições de Previdência 3.6.1.06 Décimo Terceiro Salário 3.6.1.07 Encargos Sociais 3.6.1.08 Férias 3.6.1.09 Gratificações 3.6.1.10 Indenizações 3.6.1.11 Lanches e Refeições 3.6.1.12 Salários 3.6.1.13 Seguros de Acidente de Trabalho 3.6.1.14 Viagens e Estadias 3.6.1.15 Outras Despesas com Pessoal outras 3.6.1.16 Brindes e Presentes Página 5
  6. 6. PLANO DE CONTAS 3.6.1.17 Combustíveis 3.6.1.18 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 3.6.1.19 (-) Reversão de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 3.6.1.20 Fretes e Carretos 3.6.1.21 Material de Embalagem 3.6.1.22 Perdas com Clientes 3.6.1.23 Propaganda e Publicidade 3.6.1.24 Serviços de Terceiros 3.6.1.25 Despesas Eventuais 3.6.2.00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.6.2.01 Assistência Médica e Social 3.6.2.02 Condução e Transporte 3.6.2.03 Contribuições para o FGTS 3.6.2.04 Contribuições de Previdência 3.6.2.05 Décimo Terceiro Salário 3.6.2.06 Encargos Sociais 3.6.2.07 Férias 3.6.2.08 Honorários da Diretoria 3.6.2.09 Indenizações 3.6.2.10 Lanches e Refeições 3.6.2.11 Pró-labore 3.6.2.12 Salários 3.6.2.13 Seguro de Acidente de Trabalho 3.6.2.14 Viagens e Estadias 3.6.2.15 Outras Despesas com Pessoal Gerais 3.6.2.16 Água e Esgoto 3.6.2.17 Aluguéis Passivos 3.6.2.18 Amortização 3.6.2.19 Combustíveis 3.6.2.20 Correios e Telégrafos 3.6.2.21 Depreciação 3.6.2.22 Energia Elétrica 3.6.2.23 Fretes e Carretos 3.6.2.24 Jornais e Revistas 3.6.2.25 Material de Expediente 3.6.2.26 Material de Limpeza 3.6.2.27 Prêmios de Seguro 3.6.2.28 Telefone 3.6.2.29 Despesas Eventuais 3.6.2.30 Impostos e Taxas Outras 3.6.2.31 Serviços de Terceiros 3.6.3.00 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 3.6.3.01 (-) Descontos Obtidos 3.6.3.02 (-) Juros ativos 3.6.3.03 (-) Receita de Títulos e Valores Mobiliários 3.6.3.04 (-) Receita de Investimentos Temporários 3.6.3.05 (-) Receita de Aplicações Financeiras 3.6.3.06 (-) Variações Monetárias Ativas Página 6
  7. 7. PLANO DE CONTAS 3.6.3.07 Descontos Concedidos 3.6.3.08 Variações Monetárias Passivas 3.6.3.09 Juros Passivos 3.6.3.10 IOF 3.6.3.11 Comissões e Despesas Bancárias 3.6.4.00 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS 3.6.4.01 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3.6.4.02 Aluguéis Ativos 3.6.4.03 Vendas de Sucatas 3.6.4.04 Amortização de Ágio ou Deságio de Investimentos 3.6.5.00 GANHOS/PERDAS EM ITENS MONETÁRIOS 3.7.0.00 LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO 3.8.0.00 (+/-) RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS 3.8.1.00 GANHOS E PERDAS DE CAPITAL EM INVESTIMENTOS 3.8.2.00 GANHOS E PERDAS DE CAPITAL NO IMOBILIZADO 3.8.3.00 GANHOS E PERDAS DE CAPITAL NO DIFERIDO 3.9.0.00 LUCRO ANTES DE IMPOSTO DE RENDA 4.0.0.00 (-) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 4.1.0.00 LUCRO DEPOIS DO IMPOSTO DE RENDA 4.2.0.00 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES 4.2.1.00 DEBÊNTURES 4.2.2.00 EMPREGADOS 4.2.3.00 ADMINISTRADORES 4.3.0.00 REVERSÃO DOS JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO 4.4.0.00 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO Página 7

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