Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Perhitungan, pemotongan, dan pelaporan pph pasal 23

61,092 views

Published on

Perhitungan, pemotongan, dan pelaporan pph pasal 23

  1. 1. TEKNIK PERHITUNGAN, PEMOTONGAN DAN PELAPORAN PPH PASAL 23 TRISNA WAHYUNI 1361024016 ARI GUSTI
  2. 2. TARIF PPH PASAL 23 15% Deviden Deviden Bunga Bunga Royalti Royalti Hadiah, Hadiah, Penghargaan, Penghargaan, Bonus Bonus 2% Sewa Sewa Sewa dan Sewa dan penghasilan lain penghasilan lain sehubungan sehubungan dengan dengan penggunaan penggunaan harta harta Imbalan Imbalan sehubungan sehubungan dengan dengan 2
  3. 3. PERHITUNGAN PPH PASAL 23 Nama Pemegang Jumlah Penyertaan Jumlah deviden PT. Ananda 10% Rp. 15.000.000 Bank Mandiri (BUMN) PT. Setia Jaya 26% Rp. 30.000.000 30% Rp. 35.000.000 CV. Putra 19% Rp. 20.000.000 Tuan Hakim 15% Rp. 18.000.000 Saham Tarif: 15% Jawab
  4. 4. PERHITUNGAN PPH PASAL Penerbit Cempaka Press pada 23 November bulan 2011 membayar royati kepada penulis sebagai berikut: Tuan Adi Rp. 45.000.000 Mempunyai NPWP, menikah dengan 2 tanggungan Tuan Budi Rp. 30.000.000 Tidak mempunyai NPWP, tidak menikah tanpa tanggungan Nona Rp. 55.000.000 Mempunyai NPWP, tanpa Anggun tanggungan Nyonya Rp. 10.500.000 Tidak mempunyai NPWP, tanpa Yaya tanggungan, suami berpenghasilan Tarif: 15% Jawab
  5. 5. PERHITUNGAN PPH PASAL 23 PT. Armanda Sejahtera menerima bunga atas penyertaan obligasi pada PT. Permata sebesar Rp. 10.850.000. Obligasi tersebut tidak diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia. Hitunglah berapa pajak penghasilan pasal 23 yang dipotong oleh PT. Permata! Tarif: 15% Jawab
  6. 6. PERHITUNGAN PPH PASAL 23 Tuan Akbar pada bulan November 2011 menerima bunga atas simpanan deposito di Bank Danamon senilai Rp. 85.000.000, Hitunglah besarnya PPh pasal 23 yang dikenakan pada kasus tersebut! Tarif: 20% (pasal 4 ayat 2) Jawab
  7. 7. PERHITUNGAN PPH PASAL 23 Tuan Angga adalah salah satu anggota Koperasi Alvez Mandiri. Pada bulan November 2009, menerima bunga simpanan dari koperasi sebesar Rp. 1.500.000,- dan menerima pembagian sisa SHU sebesar Rp. 4.500.000,Atas penghasilan bunga tersebut, apakah Tuan Angga dikenakan PPh pasal 23? Hitunglah! Tarif: 10% Tarif: 10% (pasal 4 ayat 2) (pasal 4 ayat 2) SHU tidak SHU tidak dipotong PPh 23 dipotong PPh 23 Jawab Jawab
  8. 8. Tarif: 15% Jawab
  9. 9. Amanda Boga (ber-NPWP) merupakan salah satu usaha jasa catering. Pada tanggal 3 November 2009, Amanda Boga memberikan jasa catering kepada SMK Negeri 2 Bukittinggi senilai Rp. 30.000.000,Hitunglah PPH pasal 23 yang dipotong oleh SMK Negeri 2 Bukittinggi atas jasa tersebut! 2% Jawab Tarif: 2% Jawab Tarif:
  10. 10. PEMBUATAN BUKTI PEMOTONGAN PPH PASAL 23, SURAT SETORAN PAJAK (SSP), DAN SPT MASA
  11. 11. Armanda Alvez Press merupakan perusahaan percetakan dan penerbitan. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2001, beralamat di Jln. Hamka No. 15 A, Air Tawar Padang. NPWP: 01.444.888.4.048.000. Pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh pasal 23 selama bulan November 2009 sebagai berikut: Tanggal 10 November, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri yang beralamat di Jln. Sudirman No. 15 Padang sebesar Rp. 1.500.000,NPWP: 01.222.333.4.234.000 Tanggal 15 November, membayar royalty beberapa penulis: Nama Alamat Trisna Jln. Wahyuni Padang Cendrawasih NPWP No.5, Jumlah Royalti 01.555.666.4.564.0 Rp. 25.000.000,- 00  Tanggal 23 November, membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar Rp. 25.000.000,- kepada PT. CHARI UNTUNK yang beralamat di Jln. Jati No. 28, Padang. NPWP: 04.444.333.2.357.000  Tanggal 29 November, Membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota. Sewa dibayar kepada Rivo Rental yang beralamat di Jl. Perintis Kemerdekaan No.8 C, Padang. NPWP: 01.111.333.1.543.000 sebesar Rp. 5.000.000,- Jawab Jawab
  12. 12. PT. Ananda PPh Pasal 23: =15% x Rp. 15.000.000 =Rp. 2.250.000 Penerima adalah PT, tetapi jumlah peyertaannya kurang dari 25% dari total saham beredar. Bank Mandiri Bukan objek Pajak (BUMN) Penerima adalah BUMN dan jumlah penyertaannya lebih dari 25% dari total saham beredar PT. Setia Jaya Bukan Objek pajak Penerima adalah PT dan jumlah penyertaannya lebih besar dari 25% dari total saham yang beredar CV. Putra PPh pasal 23: =15% x Rp. 20.000.000 =Rp. 3.000.000,- Tuan Lukman PPh pasal 17 ayat (2c): =10% x Rp 18.000.000 =Rp. 1.800.000
  13. 13. Nama PPh yang dipotong Tambahan PPH karena Total PPh yang tidak ber NPWP dipotong Penulis Tuan Adi =15% x Rp.45.000.000 - Rp. 6.750.000 =Rp. 6.750.000 Tuan Budi =15% x Rp.30.000.000 =100% x Rp.4.500.000 =Rp. 4.500.000 Rp. 9.000.000 =Rp. 4.500.000 Nona =15% x Rp.55.000.000  - Anggun =Rp. 8.250.000 Nyonya =15% x Rp.10.500.000 =100% x Rp.1.425.000 Yaya =Rp 1.575.000 =Rp. 1.575.000 Rp. 8.250.000 Rp. 3.150.000
  14. 14. PPh Pasal 23: = 15% x Rp. 10.850.000 = Rp. 1.627.500
  15. 15.  Atas penghasilan tersebut tidak dikenakan PPh pasal 23, tetapi dikenakan PPh pasal 4 ayat 2 sebesar = Rp. 10% x Rp. 1.500.000,= Rp. 150.000, Atas penghasilan pembagian Sisa Hasil Usaha koperasi tidak dikenakan PPh pasal 23 karena bukan merupakan objek pajak.
  16. 16. PPh pasal 23: = 15% x Rp. 20.000.000 Rp. 3.000.000 = tambahan tidak punya NPWP Rp. 3.000.000 PPh yang dipotong Rp. 6.000.000
  17. 17. PPh Pasal 23: = 2% x Rp. 30.000.000,= Rp. 600.000,-
  18. 18.  Atas pembayaran bunga Rp. 1.500.000,- kepada Bank Mandiri tidak dipotong pajak karena penghasilan yang dibayarkan, atau terutang kepada Bank merupakan pengecualian pengenaan pajak PPh pasal 23  Atas pembayaran Royalti kepada penulis dipotong PPh pasal 23 sebagai berikut: Nama Penulis PPh Yang Dipotong Tambahan PPh Total PPh yang karena Tidak dipotong Ber-NPWP Trisna =15% x Rp.25.000.000,- Wahyuni - =Rp. 3.750.000 Bukti pemotongan nomor: 01/Ps-23/11/2009 Rp. 3.750.000,-
  19. 19.  Atas imbalan jasa PT. CHARI UNTUNK sebesar Rp. 25.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar: = 2% x Rp. 25.000.000 = Rp. 500.000 (bukti potong No. 02/Ps-23/11/2009)    Sewa kendaraan kepada Rivo Rental Rp. 5.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar: = 2% x Rp. 5.000.000,= Rp. 100.000,- (bukti Potong No. 03/Ps-23/11/2009)

×