PLAN DE GESTION CONTABLE

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PLAN DE GESTION CONTABLE

  1. 1. Plan de gestión contable y financiera<br />*Objetivos generales: contabilizar los recursos de operaciones, inversión y financiación de acuerdo con las normas políticas y organizacionales, produciendo reportes contables y financieros que reflejen la realidad de la empresa según normas legales y procedimentales<br />
  2. 2. *registrar propiedad, planta y equipo<br /><ul><li>Clasificación
  3. 3. Depreciación
  4. 4. Activos no depreciables, agotables, entre otros
  5. 5. Amortizaciones
  6. 6. Paquete contable</li></ul>*contabilizar ajustes<br /><ul><li>Conceptos y clasificaciones de los ajustes
  7. 7. Ajustes a partidas del activo
  8. 8. Ajustes al pasivo
  9. 9. Ingresos y gastos acumulados
  10. 10. Ingresos y gastos diferidos
  11. 11. Amortizaciones
  12. 12. Comprobante de ajustes
  13. 13. Balance de prueba ajustado
  14. 14. Asientos de cierre
  15. 15. Balance de prueba mensual</li></li></ul><li>*clasificar los procesos de producción y los tipos de costos<br /><ul><li>Estructuras de empresas manufactureras y prestadoras de servicios
  16. 16. Concepto importancia y objetivos de la contabilidad de costos
  17. 17. Diferencia entre costos y gastos
  18. 18. Diferencia entre costos del producto y costos del periodo
  19. 19. Diferencia entre contabilidad de costos y contabilidad financiera
  20. 20. Proceso contable y costos</li></li></ul><li>*cuantificar los componentes del costo en empresas industriales prestadoras de servicio<br /><ul><li>Costos directos e indirectos
  21. 21. Valoración y control de materiales
  22. 22. Compras
  23. 23. Descuentos, devoluciones y perdidas
  24. 24. Manejo contable y tributario
  25. 25. Mano de obra
  26. 26. Estados de costos de producción </li></li></ul><li>*sistemas métodos y técnicas de costeo<br /><ul><li>Sistemas de costos
  27. 27. Ordenes de producción por procesos
  28. 28. Ordenes de producción A B C
  29. 29. Método de costos por absorción
  30. 30. Técnicas de costeo: reales, predeterminados, estimados y estándar
  31. 31. Clasificación de los costos según su comportamiento
  32. 32. Costos fijos, variables y mixtos
  33. 33. Proceso de liquidación y contabilización del costo
  34. 34. Liquidación y contabilización por procesos y estándar</li></li></ul><li>registro y contabilización de las transacciones del ente publico<br /><ul><li>Estructuras generales del presupuesto publico
  35. 35. Estructuras del estado según la constitución política de Colombia
  36. 36. Normas y procedimientos del estatuto orgánico del presupuesto, para el registro de la ejecución activa y pasivo del presupuesto publico
  37. 37. Estructura del plan general de contabilidad (PGCP)
  38. 38. Normas y procedimiento para el registro de transacciones</li></li></ul><li>Logros y competencias del primer periodo<br />-Precisa la dinámica del manejo de cada clase de cuenta <br />-aplica correctamente el principio de partida doble en las transacciones comerciales y la ecuación patrimonial<br />- liquida y contabiliza correctamente el IVA y las retenciones <br /> -aplica los métodos de promedio ponderado, PEPS y VEPS<br />-elabora portafolio de evidencias y blog de evidencias<br />
  39. 39. Taller nº1<br />
  40. 40. Cuentas y partida doble <br /><ul><li>para iniciar la empresa el socio nº 1 aporta $114.000.000, en cheque, el socio nº 2 edificios por $110000.000 y el socio nº 3 aporta vehículo por $100.000.000
  41. 41. consigna en el banco lo que hay en caja
  42. 42. paga honorarios al doctor Jair Venegas por la elaboración de la escritura de constitución 2.500.000 con cheque
  43. 43. se paga por matricula del registro mercantil e inscripciones de libros en la cámara de comercio 500.000 en cheque
  44. 44. se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 con cheque
  45. 45. Se paga impresión de papelería por un $1.000.000 con cheque
  46. 46. Se paga matricula de industria y comercio por $300.000 con cheque
  47. 47. Se paga adecuación y decoración locativa al decorador de interiores Cesar Restrepo, por $3.000.000 con cheque
  48. 48. Se compra a crédito muebles para las oficinas por $4.000.000
  49. 49. Vende mercancía al contado por $50.000.000
  50. 50. Compra mercancías por $8.000.000 cancela con cheque
  51. 51. Compra mercancía a crédito por $10.000.000
  52. 52. Vende mercancía a crédito por $20.000.000
  53. 53. Obtiene un préstamo en el banco por $20.000.000 le descuentas el 3% de intereses anticipados y el resto lo consignan en su cuenta corriente</li></li></ul><li>solución<br />
  54. 54.
  55. 55. Saldo de cada cuenta<br />caja<br />
  56. 56. banco<br />
  57. 57. edificios<br />
  58. 58. HONORARIOS<br />Aportes sociales<br />Flota y equipo de transporte<br />
  59. 59. REGISTRO MERCANTIL<br />ARRENDAMIENTO<br />GASTOS DIVERSOS<br />
  60. 60. GASTOS LEGALES<br />EDUCACION E INSTALACION<br />EQUIPO DE OFICINA<br />
  61. 61. PROVEEDORES NACIONALES<br />COMERCIO AL POR MAYOR Y <br />AL POR MENOR<br />DE MERCANCIAS<br />
  62. 62. CLIENTE<br />OBLIGACIONES FINANCIERAS<br />DIFERIDOS<br />
  63. 63. CLASE DE PRIMER DIGITO<br /><ul><li>Activo
  64. 64. pasivo
  65. 65. patrimonio
  66. 66. ingresos
  67. 67. egresos
  68. 68. costos de venta
  69. 69. costos de producción</li></li></ul><li>GRUPO: 2 PRIMER DIGITO<br />11. Disponible<br />12. Inversiones<br />13. Deudores<br />14. Inventarios<br />15. Propiedad planta y equipo<br />16. Intangible<br />17. Diferidos<br />18. Otros activos<br />19. Valorización<br />21. Obligaciones <br />22. Proveedores<br />23. Cuenta por pagar<br />24. Impuestos y gravámenes y tasas<br />25. Obligaciones laborales<br />26. Pasivos estimados<br />27. Diferidos<br />28. Otros pasivos<br />31. Capital social<br />33. Reservas<br />36. Resultados del ejercicio<br />
  70. 70.
  71. 71.
  72. 72. <ul><li>cuotas sociales a cargo del socio Hernán Pérez
  73. 73. cuotas sociales a cargo de la socia Sonia Alvares
  74. 74. reserva le gal
  75. 75. reserva para futuros en sanchas
  76. 76. Ingresos por interés en mora
  77. 77. Ingresos por ventas en un escritorio viejo
  78. 78. Ingreso por una donación que al morir hizo la abuela de un socio
  79. 79. Ingresos por un sobrante de caja general
  80. 80. Gastos salarios que ha pagado al gerente de la compañía
  81. 81. Gastos viáticos pagados al auditor de la compañía
  82. 82. Gastos prima legal p. por el vehículo de una empresa
  83. 83. Gastos arrendamientos pagados por el alquiler de una maquina que hace camisas
  84. 84. Gastos afiliación pagada a la revista mundo modas
  85. 85. Gastos seguro de robos
  86. 86. Gastos servicios públicos de teléfono
  87. 87. Gastos pagados por el arreglo de una maquina </li></ul>Gastos mantenimiento de maquinaria de un componente<br />
  88. 88. <ul><li>Gastos taxi y Buses pagados por el vendedor de una empresa
  89. 89. Gastos de sueldos pagados al mensajero de una empresa
  90. 90. Gastos de prima de junio pagados al vendedor de una empresa
  91. 91. Gastos de parte del 15.5 por el área de ventas
  92. 92. Gastos impuestos industriales y comercio
  93. 93. Gastos publicidad en directorio paginas amarrillas
  94. 94. Gastos financieros interés es pagados en banco de Bogotá</li></li></ul><li>Los ganadores LTDA <br />NIT: 90.900.300<br />Se dedica a la venta de libros tienen el siguiente balance general al 28 de febrero de 2009:<br />Bancos 90.000.000<br />Clientes 110.000.000<br />Vehículos 50.000.000<br />De apreciación acumulada 10.000.000<br />Inventarios 50.000.000<br />Proveedores nacionales 70.000.000<br />Capital 60.000.000<br />Utilidades acumuladas 115.000.000<br />Utiliza el sistema de inventario permanente valoriza sus inventarios por medio de promedio ponderado y soldo del inventario son 100 libros a 50.000$<br />
  95. 95. <ul><li>Marzo primero vendió a crédito 50 libros a $13.000 c/u
  96. 96. Marzo 4 compro a crédito 10 libros a $ 60.000 c/u al proveedor Juan Díaz descuentos 10%/20
  97. 97. Marzo 7 compro a crédito 50 libros a $ c/u al proveedor José Restrepo
  98. 98. Marzo 9 vendió a crédito 80 libros a $170.000 c/u al almacén el turpial Ltda. descuentos 20%/5; 10%/10; 5%/30
  99. 99. Marzo 10 pago con cheque lo que le debía a Juan Díaz(Marzo 4)
  100. 100. Marzo 19 giro cheque de $ 3.000.000 para la nomina (50% ventas)
  101. 101. Marzo 20 compro a crédito 10 libros a $70.000 c/u a la empresa A Ltda.
  102. 102. Marzo 2 le devolvió 2 libros al proveedor A Ltda.
  103. 103. Marzo 23 vendió a crédito 8 libros a $160.000 c/u a la empresa Z Ltda.
  104. 104. Marzo 25 el cliente Z Ltda. devolvió 3 libros
  105. 105. Marzo 30 el cliente del turpial Ltda. la totalidad de la deuda (marzo 9)</li></li></ul><li>BALANCE GENERAL<br />ACTIVO: <br />Bancos 90.000.000<br />Clientes 110.000.000<br />Vehículos 50.000.000<br />Depreciación acumulada 10.000.000<br />Inventario 5.000.000<br /> Total activo $ 245.000.000<br />
  106. 106. PASIVO<br />Proveedores nacionales 70.000.000<br /> Total pasivo 70.000.000<br />PATRIMONIO <br />Capital 60.000.0000<br />Utilidad acumulada 115.000.000<br />Total patrimonio 175.000.000<br />
  107. 107. LOS GANADORES LTDA<br />NIT: 90900300<br />TARJETA: KARDEX<br />ARTICULO: libro<br />CODIGO: 4135<br />REFERENCIA: M -26<br />EXISTENCIA MINIMA: 30<br />MAXIMA: 110<br />METODO: promedio ponderado<br />LOCALIZACION: sala de exhibición Nº1<br />PROVEEDORES: editorial nomina TEL: 5987653<br />

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