flujo del efectivo

1. Yubisay Gordillo. C.I. 17.061.473
S1 Contabilidad III
Lic. Víctor Castillo

2. El suministrar información financiera, las bases para evaluar la capacidad que
tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, es uno de los
principales objetivos de esta investigación, también conocer las necesidades
de recursos que una empresa puede tener en el futuro, comprender la
capacidad de la misma para atender sus necesidades. Es decir un negocio es
negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero.
Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la
solvencia, Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión
en valores negociables.
Y en este caso el flujo de efectivo se encarga de administrar todo el dinero que
la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las
áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
INTRODUCCIÓN:

3. Es un estado de cuenta que refleja y nos dice
cuanto efectivo nos queda después de haber
pagado los gastos, los intereses y el pago en
concepto del capital. Entonces, más
formalmente, el flujo de efectivo es un estado
de tipo contable que nos brinda la
información sobre los movimientos de
efectivo que ha habido y sus equivalentes.
DEFINICIÓN:

4. Además, este flujo de efectivo permite
hacer un análisis de cada una de las
partidas que inciden en la generación
de efectivo, el cual puede ser de gran
utilidad para elaborar políticas y
estrategias que permitan a la empresa
utilizar óptimamente sus recursos.
El objetivo del flujo de efectivo es
determinar la capacidad de la
empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita
cumplir con sus obligaciones
inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión y expansión.
OBJETIVOS PRINCIPALES:

5. Actividades de explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
TIPOS DE ACTIVIDADES:

6. Las actividades de explotación: Ejemplos:
 Cobros procedentes de las
ventas de bienes y prestación de
servicios.
 Cobros procedentes de regalías,
cuotas, comisiones y otros
ingresos ordinarios.
 Pagos a proveedores por el
suministro de bienes y
servicios.
 Pagos a empleados y por cuenta
de los mismos.
Deben ser la fuente principal de
los flujos de efectivo con el
objetivo de generar los fondos
líquidos necesarios para
reembolsar los préstamos,
mantener la capacidad de
explotación de la empresa, pagar
dividendos y realizar nuevas
inversiones sin recurrir a fuentes
externas de financiación.

7. Las actividades de inversión: Ejemplos:
 Pagos por la adquisición de inmovilizado
material, inmaterial y otros activos a largo
plazo, incluyendo los pagos relativos a los
costes de desarrollo capitalizados y a
trabajos realizados por la empresa para su
inmovilizado material.
 Cobros por ventas de inmovilizado
material, inmaterial y otros activos a largo
plazo.
 Pagos por la adquisición de instrumentos de
pasivo o de capital, emitidos por otras
empresas, así como participaciones en
negocios conjuntos.
 Cobros por venta y reembolso de
instrumentos de pasivo o de capital
emitidos por otras empresas, así como
inversiones en negocios conjuntos.
 Anticipos de efectivo y préstamos a
terceros.
La presentación separada de los
flujos de efectivo procedentes de
las actividades de inversión es
importante, porque tales flujos de
efectivo representan la medida en
la cual se han hecho desembolsos
por causa de los recursos
económicos que van a producir
ingresos y flujos de efectivo en el
futuro.

8. Son los cobros y pagos por aumentos y disminuciones de
pasivos a largo plazo.
Las actividades por financiación:

9. CONTROL INTERNO:
Es un conjunto de áreas funcionales en una
empresa y de acciones especializadas en la
comunicación y control al interior de la misma. El
sistema de encargo por intermedio de las
actividades, afecta a todas las partes de la empresa
a través del flujo de efectivo. La efectividad de
una empresa se establece en la relación entre la
salida de los productos o servicios y la entrada de
los recursos necesarios para su producción.

10. Método Directo del Estado de Flujo
del Efectivo:
Método Indirecto del Estado de Flujo
del Efectivo:
El método Indirecto presenta los
movimientos del efectivo ajustando la
utilidad o pérdida en más o en menos
por aquellos importes que no
requirieron efectivo.
El método Directo presenta los
movimientos del efectivo ordenado
según las categorías principales de
pagos y cobros, por lo cual tenemos,
Actividades de Operación y de
Inversión.
METODOLOGIAS:

11. ESTRUCTURA DEL FLUJO DEL
EFECTIVO

12. PRIMER PRINCIPIO: SEGUNDO PRINCIPIO:
“Siempre que sea posible se
deben acelerar las entradas
de efectivo”.
Principios Básicos para la Administración de Efectivo
“Siempre que sea posible se
deben incrementar las
entradas de efectivo”.

13. TERCER PRINCIPIO CUARTO PRINCIPIO
“Siempre que sea posible se
deben disminuir las salidas
de dinero”.
“Siempre que sea posible se
deben disminuir las salidas
de dinero”.

14. Determina la cantidad de dinero en
efectivo que la compañía generó a
través de sus operaciones.
La primera sección de un estado de
flujos de efectivo es titulada "Flujo de
efectivo de actividades operativas" y
representa todo el efectivo que la
compañía ha producido a través de sus
principales operaciones (generalmente
venta de sus productos).
Determinar el saldo inicial de efectivo
de la compañía:
El estado de flujos de efectivo cubre
todo el período contable, así que
empieza con el saldo de efectivo al
inicio del período.
Bases para Preparar el flujo del Efectivo:

15. Determina la cantidad de efectivo que
la compañía recaudó (o usó) a través
de actividades de financiamiento.
El tercer y final rubro en el estado de
flujos de efectivo es titulado "Flujo de
efectivo proveniente de actividades de
financiamiento".
Determinar la cantidad de efectivo que
la compañía gastó en sus actividades
de inversión.
Cuando una compañía adquiere un
activo grande como una pieza de
maquinaria, o cuando adquiere
acciones en otras compañías, se paga
con efectivo, a pesar que los activos
no se presentan inmediatamente en el
estado de resultados como gastos.

16. El Estado de Flujo de Efectivo es obligatorio para los estados contables,
considerando que dicho estado presenta información relevante para la toma de
decisiones. Nos permite tomar la decisión del mejor mecanismo de inversión a
corto plazo cuando exista un excedente de efectivo.
Así como también definir la fuente de fondeo cuando exista un faltante de efectivo
como puede ser el manejar recursos del propietario, o en su caso iniciar los
trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la
operación continua de la empresa.
En mi opinión personal, el flujo de efectivo es uno de los estados financieros más
complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad
de la empresa para poderlo desarrollar.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar
efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su
verdadera capacidad de liquidez.
CONCLUSIÓN:

17.  http://www.gestiopolis.com/recursos5/docs/fin/fluefec.htm
 http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
REFERENCIAS ELECTRÓNICAS:

18. GRACIAS!!
Fin de la presentación