1. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL CPCC. Abog. Julián Contreras Llallico Lima - 2011

2. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL NAGU 2. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL NAGU 2.10 Planificación General NAGU 2.20 Planeamiento de la Auditoria NAGU 2.30 Programas de Auditoria NAGU 2.40 Archivo Permanente

3. EL CONTROL GUBERNAMENTAL ACCIONES DE CONTROL ACTIVIDADES DE CONTROL AUDITORIAS EXAMENES ESPECIALES Operaciones de Endeudamiento Garantías y avales Presupuestos adicionales de obras Contrataciones y adquisiciones con carácter de secreto militar NAGU INFORME DE AUDITORIA CRITERIO DE GERENCIA (Normas Internas) OFICIO CARTA MEMO H. RECOMENDACIÓN H. INFORMATIVA L E Y N° 2 7 7 8 5

7. PROCESO DE LA AUDITORÍA Planeamiento Ejecución Criterio Causa Informe Condición Efecto Revisión General Revisión Estratégica

8. Origen de la Auditoría: Plan Operativo - Denuncia - Solicitud Congreso Programa de Auditoría Planificación de la Auditoría Plan de Auditoría Ejecución del Programa de Auditoría Borrador de Informe Trabajo de Campo Comunicación de Hallazgos Emisión del Informe ¿Cómo se realiza una Auditoría Gubernamental ? Informe

9. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL “ La Contraloria General de la Republica y los Organos de Control Institucional, planificarán sus actividades de Auditoria a traves de sus Planes Anuales. Aplicando criterios de materialidad, economia, objetividad y oportunidad y evaluaran periodicamente la ejecucion de sus planes.

12. APLICACIÓN DE LA FASE DE PLANEAMIENTO EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN A LA IMPORTANCIA COMPELJIDAD, TAMAÑO Y NATURALEZA DE LA AUDITORÍA.

13. NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la realización de una auditoría de calidad, Debe estar basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examinar, Así como en el análisis del entorno en que se desarrolla, El tipo de auditoría a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.

17. NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE Para cada entidad sujeta a control se debe implantar, organizar y mantener actualizado el archivo permanente. El cumplimiento de esta norma no es de aplicación a las Sociedades de Auditoria debido a que sus exámenes, están sujetas a designación por la Contraloria General, debiendo mantener archivos por las auditorias autorizadas.

19. ARCHIVO PERMANENTE - Ley Orgánica y normas legales - Organigrama aprobado - ROF aprobado - MOF aprobado - Flujograma de principales actividades - Plan operativo institucional - Presupuesto institucional - Estados Financieros - Informes de Auditoría - Denuncias - Plan Anual de Control - Informe de evaluación del Plan Anual - Resumen decisiones de la Alta Dirección - Resoluciones y Directivas - Convenios y contratos

20. PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA FINANCIERA Comprensión de las operaciones de la entidad. Aplicación de procedimientos de revisión analítica. Identificación de aseveraciones significativas de la administración. Ciclos de operaciones más importantes. Normas aplicables en la auditoria de los estados financieros. Comprensión del sistema de control interno. Ambiente de control interno. Comprensión del sistema de contabilidad. Identificación de los procedimientos de control. Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control. Memorándum de planeamiento de auditoria. Programa de auditoria.

21. COMPRENSION DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD Organización Objetivos institucionales Operaciones Estructura financiera Recursos humanos Políticas contables Ambiente SIC Factores internos y externos Riesgos del negocio.

22. PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA GESTIÓN REVISIÓN GENERAL Conocimiento inicial de la entidad, programa o actividad. Análisis preliminar de la entidad y plan de revisión estratégica. REVISION ESTRATEGICA Ejecución del plan de revisión estratégica. Preparación del reporte de revisión estratégica. Elaboración del plan de auditoria.

23. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD Fines, objetivos y metas Recursos presupuestales autorizados Sistemas y controles gerenciales Importancia de la auditoria y necesidad de los usuarios del informe Seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores Fuente de información para el planeamiento Información proveniente del OCI Análisis preliminar y plan de revisión estratégica

24. REVISIÓN ESTRATEGICA Aplicación de pruebas preliminares Comprensión del ambiente de control interno Identificación de factores internos y externos Definición de criterios de auditoria Descripción de los sistemas y controles gerenciales Identificación de los asuntos más importantes Preparación del reportes de revisión estratégica Elaboración del plan de auditoria

25. PLANEAMIENTO EN UN EXAMEN ESPECIAL Comprensión del área o actividad a ser examinada Examen preliminar Definición de criterios de auditoria Elaboración del memorándum de programación; y, Elaboración del plan de examen especial

26. COMPRENSION DEL AREA O ACTIVIDAD A SER EXAMINADA Naturaleza y base legal de la entidad Estructura orgánica Líneas de autoridad y responsabilidad Rol en la actividad gubernamental Factores internos y externos en relación a los asuntos por examinar Informes de auditoria interna o externa Denuncias y denunciantes

27. IDENTIFICACIÓN DE CRITERIOS DE AUDITORIA Los criterios a utilizarse en un examen especial tienen relación generalmente con lo siguientes: Normativa legal y disposiciones reglamentarias Reglamentos y manuales funcionales Identificación de funcionarios y empleados relacionados con las operaciones y actividades. Factores internos y externos en relación a los asuntos por examinar

36. GRACIAS CPCC.Abog. Julián Contreras Ll. Por su atención