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PAPELES DE TRABAJO

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  • LAS CÉDULAS ANALÍTICAS SON LAS MISMAS QUE LAS DE DETALLE?
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PAPELES DE TRABAJO

  1. 1. CENTRO AGROECOLOGICO Y EMPRESARIAL FUSAGASUGA DEISY ALEIDA RODRIGUEZ JULY PAOLA FRANCO WILMER ARLEY GUEVARA PAPELES DE TRABAJO
  2. 2.  DEFINICION Conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y pruebas realizadas en los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe
  3. 3.  Ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a la normas de auditoria generalmente aceptadas OBJETIVO GENERAL
  4. 4.  Facilitar la preparación del informe.  Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones  Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.  Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.  Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.  Servir de guía en revisiones subsecuentes.  Cumplir con las disposiciones legales. OBJETIVOS ESPECIFICOS
  5. 5. _No están limitados a información cuantitativa, por consiguiente, se deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren completo el trabajo _Cualquier información o cifras contenidas en el informe del contador público deberán estar respaldadas en los papeles de trabajo. CARACTERISTICAS _Los papeles de trabajo deberán hablar por sí mismos; estar completos, legibles y organizados sistemáticamente
  6. 6.  PREPARACION •Ejercicio a revisar. •Fecha. • Nombre y apellidos del sujeto • Objeto de los mismos. • Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado.
  7. 7.  Evidencia que los estados contables y demás información están de acuerdo con los registros de la empresa. Relación de los pasivos y activos, demostrando evidencia. Análisis de las cifras de ingresos y gastos. CONTENIDO MINIMO
  8. 8.  Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega. CONTENIDO MINIMO
  9. 9.  No ser copia de la contabilidad de la empresa No ser copia de los estados financieros No ser copia de la auditoria del año pasado. EXCLUSIONESEXCLUSIONES
  10. 10.  El nombre de la compañía sujeta a examen  Área que se va a revisar  Fecha de auditoria  La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. ESTRUCTURA
  11. 11.  Fecha en que la cédula fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo  Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones Fuente de obtención de la información Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe, concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación ESTRUCTURA
  12. 12.  NATURALEZA
  13. 13.  Los papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el contador público rinde con relación a balances y estados financieros. CONFIDENCIALIDAD
  14. 14.  Son propiedad del auditor, él los preparó y son la prueba material del trabajo efectuado; pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener información confidencial, esta obligado a mantener absoluta discreción. PROPIEDAD
  15. 15.  CLASIFICACION Uso -Papeles de uso continuo -Papeles de uso temporal.  Por su contenido -Hoja de trabajo. -Cédulas sumarias o de Resumem. -Cédulas de detalle o descriptivas. -Cédulas analíticas o de comprobación.
  16. 16.  Planificación de auditoria Hojas de trabajo Cédulas sumarias o de resumen Cédulas de detalle Cédulas narrativas Cédulas de hallazgos Cédulas de notas Cédulas de marcas PLANIFICACION O EJECUCION
  17. 17.  Estados financieros Conciliaciones bancarias Manuales Organigramas Planes de trabajo Programación de actividades Informes de labores AREA DE LA EMPRESA
  18. 18.  Confirmaciones de saldos Interpretaciones auténticas y normativa publicada Decretos de creación de unidades Opiniones Jurídicas Opiniones Técnicas OTRAS FUENTES
  19. 19. TRADICIONALES -Sumarias, Analíticas EVENTUALES -observaciones, -programa de trabajo -asientos de ajuste -Confirmaciones -cartas de salvaguarda, -recomendaciones, control de tiempos de la auditoria -asuntos pendientes TIPOS
  20. 20.  SUMARIAS
  21. 21.  ANALITICA
  22. 22.  SUB-ANALITICA
  23. 23.   El auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria:  √ Verificado y cruzado contra registros contables.  ∑ Sumado  % Porcentaje observado.  ₫ Totalizado  ≈ Cifras verificadas.  ∞ Soportes originales vistos. MARCAS
  24. 24.  MARCAS
  25. 25.  REFERENCIAS
  26. 26.  . ARCHIVOS
  27. 27.  Leyes y normas Organigramas Políticas y manuales PERMANENTE
  28. 28.  Estados financieros Planes anuales de trabajo Programas de auditoria Hojas de trabajo Borrador e informe final de cada exámen. GENERAL
  29. 29.  Acumulará todas las cédulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas que constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a las normas de auditoria. CORRIENTE

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