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PROYECTO CONTABLE ESPOCH

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PROYECTO CONTABLE

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PROYECTO CONTABLE ESPOCH

  1. 1. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROYECTO CONTABLE EN LA COMPAÑÍA “ESTACIÓN DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA.”AUTORES: ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL Ing. Wilson. A. Velastegui. Ojeda. MSc. Riobamba - Ecuador 2010
  2. 2. II CERTIFICADOCertifico que las Srtas.: ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ, con cedula deidentidad CI: 0603467549, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA, concedula de identidad CI: 0503636508, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL, concedula de identidad CI: 0604019612 han elaborado bajo mi tutoríaEl Proyecto “CONTABLE PARA LA EMPRESA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUIES”Por lo tanto autorizo la presentación para la calificación respectiva Ing. Wilson Velastegui. Ojeda. MSc. TUTOR DEL PROYECTO
  3. 3. III DECLARATORIAEl presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de ContabilidadGeneral en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DEINGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIAYo, ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ con cedula de identidad No0603467549. Declaro:Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absolutaresponsabilidades de los autoresACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ
  4. 4. DECLARATORIAEl presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de ContabilidadGeneral en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DEINGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIAYo, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA con cedula de identidad No0503636508. Declaro:Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absolutaresponsabilidades de los autoresASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA
  5. 5. DECLARATORIAEl presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de ContabilidadGeneral en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DEINGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIAYo, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL con cedula de identidadNo0604019612.Declaro:Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absolutaresponsabilidades de los autoresOÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL
  6. 6. IV AGRADECIMIENTO Nuestro más sincero agradecimiento a la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, a la facultad deIngeniería en Contabilidad y Auditoría, a nuestro profesorIng. Wilson Velastegui, quien nos guio para la realizacióndel proyecto como persona útil a la sociedad con mística y ética profesional. De manera especial a nuestros padres quienes fueron el pilar fundamental con su apoyo y comprensión para ahora estar presentando el mismo. NELLY, JENNY, CINTHYA
  7. 7. V DEDICATORIA Este trabajo, lleno de esfuerzo y voluntad,Se lo dedicamos a nuestros padres, quienes con Su infinito cariño y abnegación Nos están legando la herencia más preciada La educación. Con mucho amor, cariño y aprecio. NELLY, JENNY, CINTHYA
  8. 8. ÍNDICE DE CONTENIDOSPORTADA .................................................................................................................... ICERTIFICADOS .........................................................................................................IIDECLARATORIAS .................................................................................................. IIIAGRADECIMIENTO ............................................................................................... IVDEDICATORIA ......................................................................................................... VINTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1 CAPÍTULO I ANTECEDENTES1.1RESEÑA HISTÓRICA ........................................................................................... 21.2 INFRAESTRUCTURA ......................................................................................... 21.3 CLIENTES ............................................................................................................. 21.4 UBICACIÓN ......................................................................................................... 31.5 HORARIO DE ATENCIÓN .................................................................................. 31.6 MISIÓN ................................................................................................................. 31.7 VISIÓN .................................................................................................................. 31.8 ORGÁNICO ESTRUCTURAL ............................................................................. 41.9 ANÁLISIS FODA.................................................................................................. 41.9.1 FORTALEZAS ................................................................................................... 51.9.2 OPORTUNIDADES ........................................................................................... 51.9.3 DEBILIDADES .................................................................................................. 61.9.4 AMENAZAS ...................................................................................................... 6 CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO2.1 LA EMPRESA ....................................................................................................... 7
  9. 9. 2.1.1 CONCEPTO........................................................................................................ 72.1.2 OBJETIVOS ....................................................................................................... 72.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA .............................................................. 72.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA .......................... 72.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO .......................................................................... 72.1.3.1.2 EMPRESA COMERCIALES ....................................................................... 72.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL ........................................................................... 72.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE ........................................... 72.1.4.1 EMPRESAS PÚBLICAS ................................................................................. 72.1.4.2 EMPRESA PRIVADAS .................................................................................. 82.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS ..................................................................................... 82.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO ................................................................. 82.1.5.1 EMPRESA GRANDES MEDIANAS Y PEQUEÑAS ................................... 82.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL............................... 82.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES .................................................................... 82.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS ....................................................................... 82.1.7.1 COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ................................. 82.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA ......................................................... 82.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO .................................................... 82.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS ............................................................................. 92.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE ........................................................ 92.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITALES ................. 92.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA .................................................................... 92.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN ......................................................................... 92.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA ............................................................................. 9
  10. 10. 2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL ...................................................................................... 92.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA ...................................................................... 92.1.12.1 PERSONA ..................................................................................................... 92.1.12.2 CAPITAL ....................................................................................................... 92.1.12.3 TRABAJO ...................................................................................................... 92.2 CONTABILIDAD ............................................................................................... 102.2.1 CONCEPTO...................................................................................................... 102.2.2 OBJETIVOS ..................................................................................................... 102.2.3 IMPORTANCIA ............................................................................................... 102.2.4 CAMPO DE LA ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD ................ 102.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ................ 112.2.5.1 QUIENES SON LAS PERSONAS NATURALES ....................................... 112.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE? ....................................................... 112.2.6.1 CUALES SON LOS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC .... 122.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR ......... 122.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS ..... 122.2.8.1 CLASIFICACIÓN ......................................................................................... 122.2.8.1.1 CONCEPTOS BÁSICOS ........................................................................... 122.2.8.1.2 CONCEPTOS ESENCIALES .................................................................... 122.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD .................. 122.2.8.2.1 ENTE CONTABLE .................................................................................... 122.2.8.2.2 PERIODO DE TIEMPO ............................................................................ 132.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS .......................................... 132.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO ................................................................................. 132.2.8.2.5 UNIFORMIDAD ........................................................................................ 13
  11. 11. 2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN .................................................. 132.2.9.1 REGISTRO INICIAL .................................................................................... 132.2.9.2 VALOR JUSTO ............................................................................................. 142.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................. 142.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD .................................. 142.2.11 PARTIDA DOBLE ......................................................................................... 142.2.11.1 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE ........................................................... 142.2.12 CUENTA CONTABLE .................................................................................. 152.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS ........................................................ 152.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REAL O PERMANENTE .............................. 162.2.12.2.1 ACTIVO.................................................................................................... 162.2.12.2.2. PASIVO ................................................................................................... 162.2.12.2.3 PATRIMONIO.......................................................................................... 162.2.12.3 CUENTAS DE RESULTADOS ................................................................. 162.2.12.3.1 INGRESOS ............................................................................................... 162.2.12.3.2 GASTOS ................................................................................................... 162.2.13 PLAN DE CUENTAS .................................................................................... 172.2.13.1 DEFINICIÓN ............................................................................................... 172.2.13.2 ESTRUCTURA ........................................................................................... 172.2.13.3 CODIFICACIÓN DE CUENTAS ............................................................... 172.2.13.4 VENTAJAS ................................................................................................. 172.2.13.5 SISTEMA DE CODIFICACIÓN ................................................................. 172.2.13.6 ACTIVO....................................................................................................... 182.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE ............................................................................ 182.2.13.6.1.1 DISPONIBLE ........................................................................................ 18
  12. 12. 2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE ............................................................................................. 182.2.13.6.1.3 REALIZABLE ....................................................................................... 182.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS ...................................................................................... 182.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE .............................................................................. 182.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE ..................................................................................... 182.2.13.7. PASIVO ...................................................................................................... 182.2.13.7.1 A CORTO PLAZO ................................................................................... 192.2.13.7.2 A LARGO PLAZO .................................................................................. 192.2.13.7.3 OTROS PASIVOS .................................................................................... 192.2.13.8 PATRIMONIO ............................................................................................. 192.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL .................................................................................. 192.2.13.8.2 RESERVAS .............................................................................................. 192.2.14 CICLO CONTABLE ...................................................................................... 192.2.14.1 DOCUMENTOS FUENTE .......................................................................... 192.2.14.1.1 FACTURAS .............................................................................................. 202.2.14.1.2 NOTA VENTA ......................................................................................... 212.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO ............................................................................... 212.2.14.1.4 NOTA DE DÉBITO .................................................................................. 222.2.14.1.5 COMPROBANTE DE RETENCIÓN....................................................... 232.2.14.1.6 ROL DE PAGOS ...................................................................................... 242.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES .................................................................... 252.2.14.1.6.2 HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS ................... 252.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL .......................................................................... 252.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL .......................................................................... 252.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO ............................................................... 26
  13. 13. 2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................ 262.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO ............................................................................ 262.2.14.1.6.5.3 MONTO ............................................................................................. 262.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO .............................................................. 262.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................. 262.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO ............................................................................. 262.2.14.1.6.6.3 MONTO .............................................................................................. 262.2.14.1.6.7 FONDOS DE RESERVA ...................................................................... 262.2.14.1.6.8 VACACIONES ...................................................................................... 262.2.14.1.6.9 UTILIDADES ....................................................................................... 272.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. ..................................................... 272.2.14.1.8 LIBRO DIARIO ....................................................................................... 282.2.14.1.9 LIBRO MAYOR ....................................................................................... 292.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN ...................................................... 292.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO ............................................................................. 302.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA ............................................ 302.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL ...................................................... 322.2.15 AJUSTES ........................................................................................................ 322.2.15.1 DEPRECIACIÓN ........................................................................................ 332.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN ........................................................... 332.2.15.2 AMORTIZACIÓN ....................................................................................... 332.2.15.3 PROVISIONES ............................................................................................ 33 CAPÍTULO III EJERCICIO PRÁCTICO3.1 TRANSACCIONES DEL MES ........................................................................... 34
  14. 14. 3.2 PLAN DE CUENTAS ......................................................................................... 393.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................. 483.4 LIBRO DIARIO ................................................................................................... 493.5 LIBRO MAYOR .................................................................................................. 593.6 ROL DE PAGOS ................................................................................................. 653.7 ROL DE PROVISIONES .................................................................................... 663.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................... 673.9 HOJA DE TRABAJO .......................................................................................... 683.10 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................... 703.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL .................................................................. 71 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES4.1 CONCLUSIONES ............................................................................................... 724.2 RECOMENDACIONES ...................................................................................... 725 GLOSARIO ............................................................................................................ 736 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................... 757 RESUMEN.............................................................................................................. 768 ABSTRACT ............................................................................................................ 779 ANEXOS ................................................................................................................ 789.1 RUC DE LA EMPRESA ..................................................................................... 799.2 DOCUMENTOS FUENTE .................................................................................. 819.3 EJERCICIOS DE DEPRECIACIÓN Y PROVISIÓN ....................................... 113
  15. 15. ÍNDICE DE CUADROSCUADRO 1 .................................................................................................................. 4CUADRO 2 .................................................................................................................. 5 ÍNDICE DE GRÁFICOSGRÁFICO 1 ................................................................................................................. 3GRÁFICO 2 ............................................................................................................... 15GRÁFICO 3 ............................................................................................................... 20GRÁFICO 4 ............................................................................................................... 21GRÁFICO 5 ............................................................................................................... 22GRÁFICO 6 ............................................................................................................... 23GRÁFICO 7 ............................................................................................................... 24GRÁFICO 8 ............................................................................................................... 25GRÁFICO 9 ............................................................................................................... 28GRÁFICO 10 ............................................................................................................. 28GRÁFICO 11 ............................................................................................................. 29GRÁFICO 12 ............................................................................................................. 29GRÁFICO 13 ............................................................................................................. 30GRÁFICO 14 ............................................................................................................. 31GRÁFICO 15 ............................................................................................................. 32
  16. 16. INTRODUCCIÓNEl comercio en la actualidad es una actividad de la economía, se relaciona con lossistemas de producción y consumo nacional e internacional, por lo que es necesarioestablecer métodos de control, por tanto aparece la CONTABILIDAD, mediante la cual,las empresas pueden controlar en forma eficiente las actividades económicas querealizan en la sociedad.El proyecto consta de tres capítulos:El primer capítulo nos habla sobre la visión real de la situación actual de la Estación deServicios GASYARUQUIES desde sus inicios, como está estructurada en sus distintasáreas de función que hace y a donde se proyecta a futuro, además se dará a conocer laubicación exacta.En segundo capítulo se conceptualizara la parte teórica, como la Contabilidad, suimportancia, los documentos comerciales, activos corrientes, activos disponibles, activosexigible, activos realizables, activos fijos, pasivo corriente a corto plazo, pasivocorriente a largo plazo, patrimonio, reservas, Ingresos y gasto, etc. se dará a conocer lasdefiniciones.En el tercer capítulo están todas las transacciones que se realizan en un mes deactividades de la ESTACIÓN DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA. Con larespectiva realización del ciclo contable. Página 1
  17. 17. CAPÍTULO I ANTECEDENTES1.1 RESEÑA HISTÓRICALa Estación de Servicios Gas Yaruquies, se creó el 30 de Noviembre del 2007, es unaCompañía Limitada (CIA. LTDA.), la cual está formada por tres socios como son:Oviedo Moreano Santiago, cuyo capital es el 49% de acciones; Oviedo MoreanoVerónica, cuyo capital es 49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, cuyo capital es del2% de acciones. Y el capital total de la empresa es de $1200 americanos y su sistema deventas es al contado, a crédito es un 10% a clientes conocidos.1.2 INFRAESTRUCTURALa Estación de Servicios está construida en un terreno de superficie de 2000 metroscuadrados, la misma que fue donada por sus padres mediante escritura pública a nombrede la compañía.Consta de cuatro abastecedores de extra, cuatro de súper y cuatro de diesel, al igual parael mejor servicio cuenta con cafetería, baños. También posee la oficina deadministración y contabilidad donde se llevan a cabo todos los controles.1.3 CLIENTES  Comisión de Transito  MAGAP.  Corporación Financiera  Constructora Covipal  Constructora Donosa  Cesa  El IESSEstos son los clientes fijos, que cuentan con convenios para abastecer de combustibletodos los meses a sus unidades móviles.1.4 UBICACIÓNCDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa Carreto a Yaruquies Página 2
  18. 18. GRAFICO 1CROQUIS PARA UBICAR LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUI1.51.5 HORARIO DE ATENCIÓNSu horario de atención es de 6 de la mañana a 10 de la noche de domingo a domingo, sinexcepción de feriados y días festivos1.6 MISIÓNLa Estación de Servicios “GAS YARUQUIES” Cía. Ltda. Brindar atenciónpersonalizada, de calidad tanto en el precio como en cantidad, lo que le ha permitido acorto plazo ser una de las más importantes dentro de la ciudad de Riobamba. Página 3
  19. 19. 1.7 VISIÓNEn un lapso de dos años a conseguido ser una de las mejores Empresas de Servicio ycuyo objetivo es seguir creciendo con bases solidas cuidando cada detalle para que loslogros que se alcancen y se consigan trabajando con esfuerzo eficacia y eficiencia paraque día a día mejor sus condiciones económicas y así, fundamentar la confianza ycredibilidad de sus clientes.1.8 ORGANIZACIÓN ESTRUCTURALLa empresa de servicios Gas Yaruquies cuenta con la siguiente estructura organiza: CUADRO 1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ESTACIÓN DE SERVICIOS GASYARUQUIES Página 4
  20. 20. 1.9 ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUIESSe utiliza para identificar y analizar fortalezas y debilidades de la organización oprograma, así como las oportunidades y amenazas reveladas por la información obtenidadel contexto externo. CUADRO 2 CUADRO ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS GASYARUQUIES FORTALEZAS OPORTUNIDADES  Productos de calidad y cantidad  Créditos a sus clientes justa  Contratar personal capacitado  Cumplir el horario Establecido  Contar con clientes potenciales  Infraestructura propia DEBILIDADES AMENAZAS  Falta de publicidad  La competencia  Mala atención  Subida de impuestos  Mala administración  Delincuencia1.9.1 FORTALEZASLa Estación de Servicios GASYARUQUIES CIA LTDA. Ofrece productos de calidad yuna justa cantidad, ya que cumplen el horario establecido para ofrecer una atenciónpermanente a sus clientes y cuenta con una infraestructura propia..1.9.2 OPORTUNIDADESUna de las oportunidades mas importantes es que ofrece créditos a clientes reconocidosy cuenta con personal capacitado para así brindar una atención de calidad. Página 5
  21. 21. 1.9.3 DEBILIDADESLa falta de agilidad y rapidez en la atención provoca molestias en los clientes, la mismaque conduciría a una falta de ingresos para la empresa. Ya que los clientes buscarían otraempresa que les brinde una mejor atención.1.9.4 AMENAZASUn riesgo latente que enfrenta la Estación de Serviciases es desaparecer del mercado porla competencia ante las demás empresas que ofrezca el mismo. Página 6
  22. 22. CAPITULO II MARCO TEÓRICO2.1 LA EMPRESA2.1.1 CONCEPTOEs un ente contable, asentada en un lugar determinado que persigue bienestar económicoen base a producir bienes y servicios.Produce bienes y servicio, emplean personas, utilizan tecnología, requieren recursos ysobre todo necesitan administración.2.1.2 OBJETIVOS  Obtener lucro, rentabilidad o ganancia  Crear fuentes de trabajo  Obtener ingresos para el estado a través de impuestos2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO.- aquellos que prestan o venden serviciosprofesionales calificados a cambio de un determinado valor de dinero.2.1.3.1.2 EMPRESAS COMERCIALES.- persona jurídica que se dedica a la compraventa de mercaderías la misma que no realiza ninguna transformación en el producto,sino que la comercializa a un precio superior de la compra, al cual constituye unautilidad.2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL.- son las que están dedicadas a la transformaciónde un articulo destinado a la venta y para lo cual necesita para los medios de producción(naturaleza, trabajo y capital).2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE2.1.4.1 EMPRESAS PUBLICAS.- son entes contables constituidos con el aporte de Página 7
  23. 23. capitales del estado y que son creadas sin finalidad de lucro.2.1.4.2 EMPRESAS PRIVADAS.- son entes contables constituidos legalmente con elaporte de capital de personas naturales y/o jurídicas del sector privado en su totalidad yque básicamente persiguen finalidad de lucro.2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS.- son entes contables que para su conformación serequiere del aporte de capitales privados y públicos y que en su marco legal loreglamentan los dos sectores.2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO2.1.5.1 EMPRESAS GRANDES, MEDIANAS Y PEQUEÑAS.- para encasillar a unaempresa como grande, mediana y pequeña intervienen varios factores, entre los másdestacados es el monto de capital, número de personas, volumen de sus activos, espaciofísico, volumen de ventas etc.2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL.2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES.- es aquella que está formada y es depropiedad de un solo dueño es decir de una persona natural.2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍASEs la empresa que está formada por su capital mediante la aportación de varias personas.2.1.7.1 COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.- constituida en tres omás personas y responde únicamente por las obligaciones sociales, hasta el monto de susaportaciones individuales y hacen del comercio, bajo una razón social o denominaciónobjetiva.2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA.- en este tipo de compañía podráparticipar el estado, los gobiernos municipales, provinciales y las entidades yorganismos del sector publico conjuntamente con el capital privado.2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO.- en esta compañía se contrae doso más personas que hacen del comercio bajo una razón social; esta es la formaenunciativa de los socios, o de alguno. Página 8
  24. 24. 2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMASEs una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables, está formada por lasaportaciones de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones;están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas.2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLESe contrae entre uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otrossuministradores de fondo llamados socios comanditarios.2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITALEl capital de esta compañía se dividirá por acciones nominativas de un valor nominaligual, la decima parte del capital social debe ser aportada por los socios solidariamenteresponsables a quienes por sus acciones se entregan certificados nominativosintransferibles.2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN.- tiene que ver con la cabeza directriz, basada enla organización, planificación de su personal y la ejecutividad de sus sucesores.2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA.- la empresa es el instrumento económico y elengranaje perfecto entre producción, venta y obtención de ganancias, porque esta últimase consigue sobre la base de la productividad empresarial.2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL.-los recursos humanos deben tener una clara división desu propio trabajo y el de la empresa, en la que aparte de conseguir resultadoseconómicos óptimos, debe perseguir el bienestar social de su gente.2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA2.1.12.1 PERSONAS.- lo representan los propietarios, administradores y trabajadoresque laboran en la empresa.2.1.12.2 CAPITAL.- lo constituye los aportes que hacen los propietarios de la empresay pueden estar representados en dinero en efectivo.2.1.12.3 TRABAJO.- es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo. Página 9
  25. 25. 2.2 CONTABILIDAD2.2.1 CONCEPTOLa contabilidad general es una ciencia y arte que nos permite resumir e interpretar enforma resumida los estados financieros para obtener información clara y precisa y poderdeterminar si la empresa durante el ciclo contable ha obtenido una ganancia o pérdida.2.2.2 OBJETIVOSEl principal objetivo es conocer la situación económica- financiera de una empresa en unperíodo determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar einformar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas alos intereses de la empresa. La información financiera que se genera de la contabilidaddebe cumplir ciertas características:2.2.3 IMPORTANCIAPara los dueños accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de tener unconocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como accionistas oaportaciones, en base a la presentación de los estados financierosPara el Servicio de Rentas Internas (SRI), por el cobro de impuestos a la renta, el25% a las utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor Agregado (IVA),Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones, y otras.Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio fiscal, tienenderecho al 15% de repartición de las utilidades2.2.4 CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDADLa contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones, según suámbito de aplicación toma la denominación respectiva: Página 10
  26. 26. a) Industrias o costosb) Comerciales o Mercantil.c) Gubernamental o Administrativa.d) Agrícolas, ganaderas y Minerase) Financiera o Bancaria.f) Servicios.2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDADUna persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla concualquiera de las siguientes condiciones:  Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).  Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000  Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior) superiores a USD 80.000.En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberánobligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contadorlegalmente autorizado.2.2.5.1 QUIÉNES SON LAS PERSONAS NATURALESSon las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas.2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVEEl Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que seasigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividadeseconómicas, que generan obligaciones tributarias. Página 11
  27. 27. 2.2.6.1 CUALES SON OS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUCSe deberá presentar original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es unextranjero, y copia de un documento para verificación del domicilio y de losestablecimientos donde realiza la actividad económica. Los ecuatorianos presentarántambién el original de la papeleta de votación del último proceso electoral hasta un añodespués de su emisión por parte del TSE.2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE DEBE CUMPLIR SON 1. Llevar el registro permanente de sus ingresos y gastos. 2. Presentar las declaraciones de IVA y de impuestos la renta y del impuesto a los consumos especiales, de ser el caso. 3. Pagar los impuestos resultantes de tales declaraciones. 4. Pagar oportunamente el impuesto a los vehículos, cuando corresponda. Actualizar oportunamente su RUC.2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOSConstituyen definiciones fundamentales para la delimitación del ente económico,las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la informacióneconómica y financiera de la empresa a través de los estados financieros.2.2.8.1 CLASIFICACIÓN2.2.8.1.1 Conceptos básicos. Que se consideran fundamentales por cuanto oriéntenlaacción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación de los principioscontables.2.2.8.1.2 Conceptos esenciales. Especifican el tratamiento que debe aplicarse alreconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera ylos resultados de las operaciones de las empresas. Estos principios establecen las basespara la contabilidad acumulativa.2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE. Se refiere a que los registros contables y la información Página 12
  28. 28. financiera que presenta una entidad, una empresa, un negocio perfectamente definidas,sea separada y distinta de los individuos o grupos relacionados con ella. Por lo tanto losregistros contables reflejan las actividades del negocio.2.2.8.2.2 PERÍODO DE TIEMPO. Para cumplir con la función de comunicación de losresultados contables se debe operar dentro de un marco temporal, es decir se tiene quedefinir el lapso para presentar los estados financieros que pueden ser en forma mensual,trimestral, semestral o anual. Este principio refleja las características y necesidades dequienes usan los informes financieros.2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS. Este principio se basa enque las operaciones contables se registran en términos monetarios. A partir de abril delaño 2000, las empresas deben registrar sus transacciones en dólares de los EstadosUnidos de Norteamérica.2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO. Al momento de efectuar estimaciones laparticipación del Contador es de trascendental importancia.2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD. Los principios de contabilidad deben ser aplicadosuniformemente de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales, se presentancambios en los principios técnicos de aplicación, se deberá dejar constancia expresa detal situación, e informar sobre los efectos que provoquen en la información contable.2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN. La presentación de los resultadoscontables debe efectuarse en forma clara, ordenada y clasificada por grupos, subgrupos ycuentas, de tal manera que la información sea comparable y verificable.2.2.9.1 REGISTRO INICIAL. El principio para el registro inicial de los activos ypasivos es fundamental en la contabilidad financiera porque determina:  La información que debe registrarse en el proceso contable  El momento de registro  Las cantidades a las cuales se registra los activos, pasivos y cuentas de resultados Página 13
  29. 29. 2.2.9.2 VALOR JUSTO. Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo, oliquidado un pasivo, entre partes informadas y dispuestas en una transacción de librecompetencia.2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO. Se obtiene por la diferencia entre activos corrientes- pasivos corrientes2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)La Federación Nacional de Contadores del Ecuador, en septiembre de 1999, emitió lasNormas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) Tomo I y analizan las normas de la 1 a la15. En el año 2002 emitió el Tomo II que contiene las NEC 16 a la 27.2.2.11 PARTIDA DOBLEEl principio de partida doble consiste que en cada transacción que realiza la empresa,afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables, es decir habrá una partedeudora y otra acreedora. Este principio contable, es el más práctico, útil y convenientepara producir los estados financieros.Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:  La una que recibe y se anota en el debe (parte deudora)  La otra que entrega y se registra en el haber (parte acreedora)  Los términos deudor y acreedor, son netamente contables.En el registro de las transacciones a más de identificar el debe y haber, es necesarioasignar con nombre de cuentas contables a las operaciones.2.2.11.1 PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE:Constituye el principio de contabilidad generalmente aceptado (PCGA) más práctico,útil y conveniente para producir los Estados Financieros. Consiste en que cada hecho uoperación que se realice afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables;por lo tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla: “NO HABRÁ DEUDOR SIN ACREEDOR” Página 14
  30. 30. Este principio tiene dos enunciados: 1. Toda cuenta, sin excepción, se debe considerar personificada: A una cuenta, se le considera una persona pero en forma abstracta. Por esta consideración, hablaremos de cuentas deudoras y cuentas acreedoras. 2. En toda transacción mercantil no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. Toda transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores. 3. Es importante seguir la regla que a continuación se detalla, con el fin de poder identificar y ubicar con facilidad las cuentas que afectan las diferentes transacciones.2.2.12 CUENTA CONTABLEEs el nombre genérico que da a un grupo de bienes, valores o servicios que tienen unamisma naturaleza, el mismo que debe mantenerse durante todo el proceso contable,está representado por una “T”2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTASEs atribuir unacualidad propia a transacciones y hechos contables que determinan unamisma función y sobre la base de este atributo tomara el nombre de cuenta contable. GRAFICO 2 MODELO DE PERSONIFICACIÓN DE CUENTA 1CUENTA CONTABLE 2 DEBE HABER 3 DEBITO CRÉDITO SALDO 4 DEUDOR ACREEDOR Página 15
  31. 31. 2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REALES O PERMANENTESEstas cuentas representan valores tangibles como las propiedades y las deudas;formanparte del balance de una empresa: Las cuentas de balance, a su vez pueden ser deactivo, pasivo patrimonio.2.2.12.2.1 ACTIVORepresenta los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa.Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, losmuebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.2.2.12.2.2 PASIVORepresenta las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto.2.2.12.2.3 PATRIMONIOEs el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes deldueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual semaneja de igual forma que las cuentas de pasivo.2.2.12.3CUENTAS DE RESULTADOS, TRANSITORIA O TEMPORALESLlamadas de resultado, porque al final de un ejercicio contable dan a conocer lasutilidades, costos y gastos; son transitorias porque se cancelan al cierre del periodocontable.Comprende las cuentas del estado de resultados: de ingresos, gastos, costo de venta, ycosto de producción o de operación.2.2.12.3.1 INGRESOSSon los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio conel fin de obtener una ganancia.2.2.12.3.2GASTOSUna empresa debe efectuar pagos por servicios y elementos necesarios para su buenfuncionamiento; esto constituye un gasto o una perdida, porque esos valores no son Página 16
  32. 32. recuperables. Ejemplos: el pago de sueldos, arredramientos, servicios públicos y otros.2.2.13 PLAN DE CUENTAS2.2.13.1 DEFINICIÓNEl plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerenciaestados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de decisionesy posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los principiosde contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.2.2.13.2ESTRUCTURAEl plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes yfuturas de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer susmetas, particularidades, políticas.2.2.13.3CODIFICACIÓN DE CUENTASEs la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras y/osímbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al nombre.2.2.13.4VENTAJAS  Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan las cuentas.  Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan, como consecuencia de nuevas operaciones.  Posibilita mediante la asignación de código, que se puedan distinguir las clases de cuentas.2.2.13.5SISTEMA DE CODIFICACIÓN o ALFABÉTICO.- Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una o varias letras. o NUMÉRICO.- se basa en la asignación de números como códigos para identificar las cuentas. o NEMOTÉCNICO.- es la asignación de códigos que consisten básicamente en Página 17
  33. 33. las abreviaturas de los nombres de las cuentas. o MIXTO.- Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.2.2.13.6ACTIVORepresenta los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa. Seentiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, losmuebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTEEs parte del activo en el cual se incluye valores (caja), obligaciones (todo por cobrar)ybienes (mercaderías).2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE.-Corresponde a esta clase, los fondos disponibles querepresentan dinero en efectivo o especies de inmediata transformación en dinero.2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE.- Se refiere a lo que posees la empresa en cuentas documentosque tiene la característica de exigible para su convertibilidad en dinero hasta unaaño a partir de la fecha del balance2.2.13.6.1.3 REALIZABLE.-Parte el activo corriente representado por bienes deconvertibilidad en el corto plazo dependiendo de la naturaleza y cara característica desus componentes2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOSBienes Muebles e inmuebles de larga duración adquiridos para la actividad productivade la empresa y no para la venta2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE.-Tiene existencia física, se puede ver tocar, palpar ypor su naturaleza legal no sufre desgaste físico2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE.- Bienes e inmuebles de uso de la empresa que por sucaracterística física y legal están sujetos a desgaste físico (depreciación)2.2.13.7PASIVORepresenta las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro. Página 18
  34. 34. Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto2.2.13.7.1 A CORTO PLAZOSon deudas que tiene la empresa, cuyo vencimiento es hasta un año. Las cuentascontables se presentaran en estricto orden de prioridad con el que se deben atender.2.2.13.7.2 A LARGO PLAZOSon las obligaciones que tiene la empresa, con vencimiento mayor a un año.2.2.13.7.3 OTROS PASIVOSSe registra los valores que la empresa rece en forma anticipada por un servicio que va aprestar en el futuro.2.2.13.8 PATRIMONIOEs el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes deldueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual semaneja de igual forma que las cuentas de pasivo.2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL:- Constituyen los aportes realizados por los sociosal formarse una compañía y por nuevas aportaciones para incrementar el capital.2.2.13.8.2 RESERVAS.- Constituyen la separación de ciertos porcentajes o valores delas utilidades, ya sea por disposición legal, del estatuto y acuerdo del Directorio, con lafinalidad de afrontar cualquier contingencia o eventualidad que se presente en laempresa.2.2.14 CICLO CONTABLESon todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un períododeterminado, (trimestral, semestral, anual) es decir, regularmente un ejercicioeconómico, desde la apertura de los libros hasta la evaluación de los estadosfinancieros.2.2.14.1DOCUMENTOS FUENTE Página 19
  35. 35. 2.2.14.1.1 FACTURASLas facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o laprestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personasjurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del iva y enoperaciones de exportación. Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta unservicio. GRAFICO 3 MODELO FACTURA Página 20
  36. 36. 2.2.14.1.2 NOTAS DE VENTALas notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones conconsumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transaccionescon consumidores finales. GRAFICO 4 MODELO NOTA DE VENTA2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITOLas notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptardevoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante deventa original. Página 21
  37. 37. GRAFICO 5 MODELO NOTA DE CRÉDITO2.2.14.1.4 NOTA DE DEBITOLas notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora yrecuperar costos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión delcomprobante de venta. Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura uotro comprobante de venta original. GRAFICO 6 MODELO NOTA DE DEBITO Página 22
  38. 38. 2.2.14.1.5 COMPROBANTES DE RETENCIÓNSon documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por loscompradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades opersonas naturales obligadas a llevar contabilidad. GRAFICO 7 MODELO COMPROBANTE DE RETENCIÓN Página 23
  39. 39. 2.2.14.1.6 ROL DE PAGOSEs un documento de trabajo en el que se registran todos los ingresos y los descuentosque por Ley y reglamento les corresponde a los empleados y que la empresa debehacer las veces de pagador y agente de retención a la vez. GRAFICO 8 MODELO ROL DE PAGOS Página 24
  40. 40. 2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALESSon derechos adquiridos por el empleado en relación de dependencia y sea por Ley otambién mediante conquistas laborales y que serán cancelados por el patrono altrabajador mensualmente o según la liquidación del rol de pagos o la nómina de fábrica.2.2.14.1.6.2 HORA SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIASEs aquel trabajo que realiza el empleado, fuera de las horas normales de labor y en osdías de descanso obligatorio y que según convenio escrito entre las partes (patrono-empleado) la jornada de trabajo no podrá exceder del límite fijado en el Art. 46 y 48 delCódigo del Trabajo, Si se da la necedad de que el trabajador labore después de sujornada de trabajo, este esfuerzo extra será considerado y remunerado como horassuplementarias y extraordinarias, según la siguiente escala.2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL:Es un beneficio indirecto que recibe el empleado a su favor en dinero depositado en elInstituto Ecuatoriano de Seguridad Social(1ESS), para tener derecho a todos losservicios que presta la institución de seguridad.2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL O INDIVIDUAL:Es un valor que tiene que aportar el empleado pura su beneficio al IESS de] total de susueldo (base imponible), sumado rubros que son tributables y por supuesto, baseimponible para el cálculo del aporte individual. Página 25
  41. 41. 2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDOTodo empleado con relación de dependencia, tiene derecho a que sus empleadores lospague una vez al año este beneficio.2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO: Del 01 de diciembre al 30 de noviembre delaño en que se realiza el pago2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO: Hasta el 24 de diciembre del año de pago2.2.14.1.6.5.3 MONTO: La doceava parte de lo percibido en el año (sueldo/salario,horas extras, gastos de movilización, comisiones y bonificaciones especiales).2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDOSe remplaza el Décimo Cuarto Sueldo por Bono Escolar, se publicó en la LeyInterpretativa al artículo 11 Código del Trabajo.2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CALCULO: Para la Región Sierra y AmazoniaDel 01 de septiembre del año anterior al 31 de agosto del año que se va a pagar.2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO: Los primeros 15 días del mes de septiembre de cadaaño.Del 01 de abril al 31 de marzo del año de pago2.2.14.1.6.6.3 MONTO: Un salario Unificado que corresponde a $ 200,002.2.14.1.6.7FONDOS DE RESERVATodo trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a que el empleadorle abone la suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completoposterior al primero de sus servicios.2.2.14.1.6.8 VACACIONESTodo trabajador o empleado del sector privado tendrá derecho a gozar anualmente deun periodo ininterrumpido de 15 días de descanso, incluido los días no laborables.Los trabajadores que hubieren prestado servicios por más de cinco años a la misma Página 26
  42. 42. empresa o al mismo empleador, tendrá derecho a gozar adicionalmente de un día devacaciones porcada uno de los años excedentes. Los días de vacaciones adicionales porantigüedad no excederán de quince días.2.2.14.1.6.9 UTILIDADESEl empleador reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidadesliquidas, este porcentaje se distribuirá así: o El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante e l año correspondiente al reparto y será entregado directamente al trabajador. o El 5% restante será entregado a los trabajadores de la empresa en proporción a sus cargas familiares, entendiéndose por estas, al cónyuge y los hijos de 18 años; cuando el trabajador justifique tener uno o varios hijos minusválidos, de cualquier edad continuará recibiendo por ellos el 55 de las utilidades.2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIALEs la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de uncomerciante o empresario, señalando en el mismo en forma ordenada lo que POSEE(ACTIVO), lo que DEBE o tiene que pagar (PASIVO) y el dinero aportado en elnegocio (CAPITAL). GRAFICO 9 MODELO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Página 27
  43. 43. 2.2.14.1.8 LIBRO DIARIOSEl libro diario o libro general es donde se registra (ANOTA) en forma cronológica, esdecir, día a día todas las operaciones comerciales que realiza el comerciante individualo la empresa en un determinado periodo contable, indicando en cada una de estasoperaciones cual es el valor deudor y cuál es el valor acreedor. GRAFICO 10 MODELO DE LIBRO DIARIO Página 28
  44. 44. 2.2.14.1.9 LIBRO MAYOREl libro mayor es aquel que la empresa utiliza con la finalidad de trasladar los valoresregistrados (JORNAL IZADOS) en el libro diario, para posteriormente saber cuales elsaldo de cada una de las cuentas que han intervenido en el proceso contable. GRAFICO 11 MODELO DE LIBRO MAYOR2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓNEs un listado de cuentas y saldos o del total de los débitos y del total de los créditos delas cuentas de un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos ycréditos asentados. GRAFICO 12 MODELO DE BALANCE DE COMPROBACIÓN2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJOSe emplea como borrador para facilitar la preparación segura de los asientos de ajuste,de cierre y estados financieros. Representa una valiosa ayuda para el contador,puesto que en ella se realiza rectificaciones que requieran y sean necesarias para unaposterior elaboración de los estados. Página 29
  45. 45. GRAFICO 13 MODELO DE HOJA DE TRABAJO2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASRepresenta el primer estado financiero que se elabora al termino del ciclo contable, eneste se agrupan las cuentas de gastos y de rentas que dieron lugar en el periodo, en estepaso se conoce o determina las ganancias o pérdidas de ejercicio. GRAFICO 14 MODELO ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA Página 30
  46. 46. 2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINALEs la agrupación de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, refleja lo que laempresa posee contra lo que debe, es decir la solvencia y liquidez con los compromisosde pago, adjuntando esta vez el capital y los resultados del ejercicio. Página 31
  47. 47. GRAFICO 15 MODELO ESTADO DE SITUACIÓN FINAL2.2.15 AJUSTESSignifica dejar los saldos de una cuenta en su verdadero valor a la fecha depresentación de los estados financieros. Es verificar la exactitud de la cuenta en unafecha determinada.2.2.15.1 DEPRECIACIÓNSe considera como la pérdida paulatina del valor por desgaste u obsolescencia de losactivos fijos. Durante el transcurso de la vida útil, los activos fijos se desgastan por eluso para convertirse en cosas inservibles a la finalización de su vida útil. Página 32
  48. 48. 2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓNLos más utilizados son: o Línea recta o Método Legal o Suma de los dígitos: ascendente y descendente.2.2.15.2 AMORTIZACIÓNLas amortizaciones se realizan únicamente en las cuentas: Gasto de constitución, Gastosde instalación y adecuaciones, que son activos diferidos. Sistemas de pagos periódicospara cancelar obligaciones mediante cuotas fijas o variables.2.2.15.3 PROVISIONESSon cuentas especiales a manera de reserva que originan obligaciones por pagar y ungasto a la vez gasto porque ya se recibió el servicio lo que se encuentra expediente depago. Página 33
  49. 49. CAPITULO III EJERCICIO PRÁCTICOEmpresa de Servicios Gas Yaruquies. CIA. Ltda. Con RUC. 0691718832001 se dedicaal abastecimiento de combustible a toda clase de vehículos, se encuentra ubicada en laCDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa carretero a Yaruquies – Teléfono: 91492128 iniciasus actividades el 1 de Octubre del 2010.3.1 TRANSACCIONES DEL MESOCTUBRE 01.- Pagamos a Fas net. Cía. Ltda. Ruc. 0691718220001, ubicado en la calleveloz y Sauces “HOSPIESA” $ 30.00 por servicios de Internet HOME 256*128 valorque se cancela en efectivo, según factura Nº. 001-001.OCTUBRE 01.- Pagamos por servicios de luz $ 168.00 valor que cancelamos enefectivo.OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se cancela en efectivo segúnfactura. 002-002-0027088.OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Con Ruc. 0691718832001 adquierecombustible “DIESEL” a Petroecuador CON Ruc. 1768153530001 por un total de813.05 valor que es entregado en efectivo según factura. 002-002-0027089OCTUBRE 01.- Un empleado de la Estación de servicios carga combustible por un totalde $ 1814.60. Así: Extra por $ 1403.39, Súper $ 203.57 y Diesel $ 207.64 al cliente deLa Dirección Provincial de Educación de Chimborazo. Dirección es Espejo 16-36 yBarón de Carondelet se cancela en efectivo según factura. 103331OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 657.74, Súper $ 106.92 y Diesel $2368.33 al cliente de COVIPAL. CIA LTDA. por un total de $ 3132.99 dirección es enla calle II Y Bolívar Bonilla se cancela en efectivo según factura. 103340. Página 34
  50. 50. OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 734.78, Súper $ 2921.74 y Diesel $3327.28 al cliente de la POLICÍA NACIONAL DE CHIMBORAZO Nº 5 por un total de$6983.80 y su dirección es en la Av. Leopoldo Freire S/n y la Paz se cancela en efectivosegún factura. 103316.OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 11.65, Súper $ 563.20 y Diesel $233.51 al cliente de la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO por untotal de $ 808.36 su dirección es en las calles Chile 10-51 y Darquea se cancela enefectivo según factura. 103307.OCTUBRE 02. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al cliente de laDINAPEN. Ruc. 1768052340001 por un total de $ 83.26 se cancela en efectivo segúnfactura. 103307.OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra al cliente de laDIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc. 1768040760001, direcciónPrimera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30 se cancela en efectivo segúnfactura. 103248.OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 272.27, Diesel$ 8.04 al cliente de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc.1768040760001, dirección Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30se cancela en efectivo según factura. 106111.OCTUBRE 05.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,1768153530001 por un valor de $ 3148.85 valor que se cancela en efectivo segúnfactura. 002-002-0027621.OCTUBRE 08.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“GAS EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,1768153530001 por un valor de $ 3545.27 valor que se cancela en efectivo segúnfactura. 002-002-0028166. Página 35
  51. 51. OCTUBRE 08.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“DIESEL” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,1768153530001 por un valor de 3252.18 valor que se cancela en efectivo según factura.002-002-0028170.OCTUBRE 08.- La estación de servicios adquiere papel higiénico Scoth a DistribuidoraGONCOR ubicada en la Cdla. Los Álamos Teléfono. 032604897 Ruc. 0601259278001por un valor 33.78, se cancela en efectivo según factura. 038376.OCTUBRE 11. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. LUZGARRIDO dirección Cdla. La Paz. Ruc. 0601471568001 por un total de $ 510.82 secancela en efectivo según factura. 104501.OCTUBRE 11.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,1768153530001 por un valor de $ 3148.85 valor que se cancela en efectivo segúnfactura. 002-002-0028591.OCTUBRE 16. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Marco Zavaladirección Chambo. Ruc. 0602753451001 por un total de $ 2446.09 se cancela enefectivo según factura. 104892.OCTUBRE 18. La Estación de Servicios carga combustible “ Súper por $ 540.04 yDiesel $ 145.95 a la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO direcciónCalle Chile 10-51 y Darquea. Ruc. 0660833490001 por un total de $ 685.99 se cancelaen efectivo según factura. 105155.OCTUBRE 19. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al vehículo del Sr.Cristian Basantes dirección Uruguay y Ayacucho. Ruc. 06012917551001 por un total de$ 800.89 se cancela en efectivo según factura. 105065.OCTUBRE 19.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 813.05 valor que secancela en efectivo según factura. 002-002-0029806. Página 36
  52. 52. OCTUBRE 20. La Estación de Servicios carga combustible Súper al Sr. RamiroAlmeida dirección Francia 29-29 y Venezuela. Ruc. 0602029464001 por un total de $513.46 se cancela en efectivo según factura. 105244.OCTUBRE 21. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Edwin Vegadirección Baños. Ruc 1801354224001 por un total de $ 492.28 se cancela en efectivosegún factura. 105320.OCTUBRE 22. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. MauricioArmijos Dirección Nueva York 30-48 y la Valle. Ruc. 0602167405001por un total de $1528.57 se cancela en efectivo según factura. 105487.OCTUBRE 22.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que secancela en efectivo según factura. 002-002-0030360.OCTUBRE 22.- Se contrata los servicios de la Compañía Seguros y ReasegurosALIANZA S.A. Ruc 1790551350001 según factura 0011071 según póliza 25D-0000748, por un valor de $ 783.00 + IVA con cheque Comprobante de Retención. 001-001000705.OCTUBRE 22.- Se cancela por servicios a Rodríguez García Teresita Fernanda“TECNÓLOGA INDUSTRIAL” por la colación del sistema a tierra para el tanquero yun lagarto Dirección Cdla. Los Altares Calle Innominada Nº. 10 Teléfono 032626186.Riobamba - Ecuador por un total de 33.00 + IVA. OCTUBRE 26.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“SÚPER” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1574.42 valor que secancela en efectivo según factura. 002-002-0030918OCTUBRE 27.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que secancela en efectivo según factura. 002-002-0031163. Página 37
  53. 53. OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. AnaAndrade. Ruc 0603037961001 por un total de $ 830.04 se cancela en efectivo segúnfactura. 106106.OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. LuzGarrido dirección Cdla. La Paz. Ruc 06001471568001 por un total de $ 566.79 secancela en efectivo según factura. 106105.OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 7.05 y Diesel $81.64 al cliente de CNT dirección Tarqui y Veloz Ruc 1768152560001, se cancela enefectivo según factura. 106104.OCTUBRE 29.- Se paga por Honorarios a la Contadora Dra. Samaniego Silva MarthaJanneth. Ruc. 0601801269001 por un valor de $ 300.00 + IVA según factura. 001-001-001222 por servicios contables y tributarios.OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que Secancela en efectivo según factura. 002-002-0031451.OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor queSe cancela en efectivo según factura. 002-002-0031446.OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 3252.18 valor queSe cancela en efectivo según factura. 002-002-0031449.OCTUBRE 31.- se cancelan sueldos del mes de empleados Página 38
  54. 54. GASYARUQUIES CIA.LTDA. 3.2 PLAN DE CUENTASCÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE1.1.1. DISPONIBLE1.1.1.1. CAJA1.1.1.1.01 Caja General1.1.1.1.02 Caja Chica1.1.1.1.2 BANCOS1.1.1.1.2.01 Banco del Pichincha1.1.2. EXIGIBLE1.1.2.1. CTAS Y DCTOS POR COB. CLIENTES1.1.2.1.01 Clientes1.1.2.1.02 Tarjetas de Crédito1.1.2.1.03 Pagos Anticipados1.1.2.1.04 Héctor Falconi1.1.2.1.10 Luis Vargas1.1.2.2. OTRAS CTAS POR COBRAR1.1.2.2.01 Socios1.1.2.2.02 Empleados1.1.2.2.03 Faltantes1.1.2.2.04 Santiago Oviedo1.1.2.2.05 Verónica Oviedo Página 39
  55. 55. 1.1.2.2.06 Galo Falconi1.1.2.2.07 Jairo Cunduri1.1.2.2.08 Cecilia Salcan1.1.2.2.09 Jorge Morocho1.1.2.2.10 Mariana Gagñay1.1.2.2.11 Luis Vargas1.1.2.2.12 Carmen Chisaguano1.1.2.2.13 Luz Condo1.1.3. REALIZABLE1.1.3.1. EXISTENCIAS1.1.3.1.01 Diesel1.1.3.1.02 Extra1.1.3.1.03 Súper1.1.3.1.04 Lubricantes1.2. ACTIVOS FIJOS1.2.1. NO DEPRECIABLES1.2.1.1. TERRENOS1.2.1.1.01 Terreno1.2.2. DEPRECIABLES1.2.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO1.2.2.1.01 Edificio1.2.2.1.02 (-) Dep. Acum. Edificios1.2.2.1.03 Maquinaria y Equipo1.2.2.1.04 (-) Depr. Acum. Maq. Y Equipo1.2.2.1.05 Equipo de Oficina1.2.2.1.06 (-) Depr. Acum. Equipo. de Oficina Página 40
  56. 56. 1.2.2.1.07 Equipo de Cómputo1.2.2.1.08 (-) Depr. Acum. Equipo de Computo1.2.2.1.09 Vehículos1.2.2.1.10 (-) Deprec. Acum. Vehículos1.2.2.1.11 Muebles y Enseres1.2.2.1.12 (-) Depr. Acum. Muebles. y Enseres1.3. OTROS ACTIVOS1.3.1. IMPUESTOS FISCALES1.3.1.1. IMPUESTOS1.3.1.1.01 Iva en Compras1.3.1.1.02 Iva Retenido1.3.1.1.03 Retenciones en la Fuente1.3.1.1.04 Impuesto a la Renta Anticipado1.3.1.1.05 Crédito Tributario Iva1.3.1.1.06 Crédito Tributario Renta1.3.1.1.07 Crédito Tributario iva en Retenciones2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE2.1.1. CTAS. Y DCTOS POR PAGAR2.1.1.1. PROVEEDORES LOCALES2.1.1.1.01 Proveedores2.1.1.2. OBLIGACIONES CON INST. FINANC.2.1.1.3. OBLIGACIONES CON LA ADM. T2.1.1.3.1. RETENCIONES EN LA FUENTE2.1.1.3.1.02 Retención Empleados2.1.1.3.1.03 Honorarios Comisiones y Duetas Página 41
  57. 57. 2.1.1.3.1.04 Remuneración Otros Trabajadores.2.1.1.3.1.05 Compra de Materia Prima2.1.1.3.1.07 Retención por Mano de Obra2.1.1.3.1.09 Publicidad y Propaganda2.1.1.3.1.10 Transporte2.1.1.3.1.11 Lubricantes2.1.1.3.1.12 Activos Fijos2.1.1.3.1.13 Transporte de Carga2.1.1.3.1.16 Notarios y Registradores Propios2.1.1.3.1.18 Publicidad y Propaganda2.1.1.3.1.22 Seguros y Reaseguros2.1.1.3.1.29 Otros Servicios2.1.1.3.1.31 Agua, Energía, luz y comunicación.2.1.1.3.1.32 Otros no sujetos a Retención2.1.1.3.1.40 Otras Retenciones 1%2.1.1.3.1.41 Otras Retenciones 2%2.1.1.3.2. RETENCIONES DE IVA2.1.1.3.2.01 Retención iva 30%2.1.1.3.2.02 Retención 70%2.1.1.3.2.03 Retención 100%2.1.1.3.3. IMPUESTO A LA RENTA POR PAG.2.1.1.3.3.01 Impuesto a la Renta por Pagar2.1.1.3.4. IVA EN VENTAS2.1.1.3.4.01 Iva en ventas2.1.1.3.4.02 Iva por pagar2.1.1.4. OBLIGAC. CON LOS EMPLEADOS Página 42
  58. 58. 2.1.1.4.01 Sueldos y Salarios por pagar2.1.1.4.02 Decimo Tercer Sueldo2.1.1.4.03 Decimo Cuarto Sueldo2.1.1.4.05 15% Particip. Trabajadores2.1.1.5. OBLIGACIONES CON EL IESS2.1.1.5.01 Aporte IESS2.1.1.5.02 Prestamos IESS2.1.1.5.03 Fondo de Reserva2.2. PASIVO LARGO PLAZO2.2.1. OBLIGACIONES LARGO PLAZO2.2.1.1. PROVEEDORES LOCALES2.2.1.1.01 Proveedores2.2.1.1.02 Verónica Oviedo3. PATRIMONIO3.1. PATRIMONIO3.1.1. CAPITAL3.1.1.1. CAPITAL SOCIAL3.1.1.1.01 Santiago Oviedo Moreano3.1.1.1.02 Verónica Oviedo Moreano3.1.1.1.03 Lelia Moreano3.1.2. RESERVAS3.1.2.1. RESERVA LEGAL3.1.2.1.01 Reserva de Capital3.1.3. RESULTADOS3.1.3.1. UTILIDADES3.1.3.1.01 Utilidad Ejercicio Anterior Página 43
  59. 59. 3.1.3.1.02 Utilidad Presente Ejercicio3.1.3.2. PERDIDAS3.1.3.2.01 Perdida Presente Ejercicio4. INGRESOS4.1. INGRESOS ORDINARIOS4.1.1. INGRESOS OPERACIONALES4.1.1.1. VENTA IVA 12%4.1.1.1.01 Ventas iva 12%4.1.1.1.02 Extra4.1.1.1.03 Súper4.1.1.1.04 Diesel4.1.1.1.05 Lubricantes4.1.1.2. VENTAS IVA 0%4.1.1.2.01 Ventas iva 0%4.2. INGRESOS EXTRAORDINARIOS4.2.1. OTROS INGRESOS4.2.1.01 Multas5. EGRESOS5.1. EGRESOS ORDINARIOS5.1.1. COSTOS Y GASTOS5.1.1.1. PERSONAL5.1.1.1.01 Salario Básico Unificado5.1.1.1.02 Otras Remuneraciones5.1.1.2. BENEFICIOS SOCI. E INDEMNIZAC.5.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo5.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo Página 44
  60. 60. 5.1.1.2.03 Vacaciones5.1.1.2.04 Aguinaldo Navideño5.1.1.2.05 Alimentación y Hospedaje5.1.1.2.06 Ropa y Equipo de Trabajo5.1.1.2.07 Movilización5.1.1.2.08 Bonificación por Desahucio5.1.13. APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL5.1.1.3.01 Aporte Patronal5.1.1.3.02 Secap IECE5.1.1.3.03 Fondos de Reservas5.1.1.4. COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS5.1.1.4.03 Honorarios, Comisiones y Dietas.5.1.1.4.04 Remuneraciones a Otras5.1.1.4.07 Compra de Bienes no Prod. Sociedad5.1.1.4.09 Suministro y Materiales5.1.1.4.10 Repuestos y Herramientas5.1.1.4.11 Lubricantes5.1.1.4.13 Transporte de Carga5.1.1.4.16 Notarios y Registradores Propios.5.1.1.4.18 Publicidad y Propaganda5.1.1.4.22 Seguros y Reaseguros5.1.1.4.29 Otros Servicios5.1.1.4.31 Agua, Luz Energía y Telecomunicaciones5.1.1.4.32 Combustibles5.1.1.4.33 Seguridad y Vigilancia5.1.1.4.34 Mantenimiento y Reparaciones Página 45
  61. 61. 5.1.1.4.35 Evaporación5.1.1.4.36 Servicios de Internet5.1.1.4.50 Iva que se Carga al Gasto5.1.1.4.52 Otros no Sujetos a Retención5.1.1.4.53 Gastos no deducibles5.1.1.5. IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS5.1.1.5.01 Impuesto Predial5.1.1.5.02 Patente Municipal5.1.1.5.03 Cuerpo de Bomberos5.1.1.5.04 Cámara de Comercio5.1.1.5.05 Superintendencia de Cias5.1.1.6. DEPR. DE ACTIVOS FIJOS5.1.1.6.01 Edificios5.1.1.6.02 Maquinaria y Equipo5.1.1.6.03 Equipo de Oficina5.1.1.6.04 Muebles y Enseres5.1.1.6.05 Equipo de Cómputo5.2. EGRESOS EXTRAORDINARIOS5.2.1. GASTOS FINANCIEROS5.2.1.1. GASTOS FINANCIEROS5.2.1.1.01 Intereses y Comisiones5.2.1.1.02 Servicios Bancarios5.2.1.1.03 Comisión Tarjetas de Crédito6. COSTOS6.1. COMPRAS6.1.1. COMPRAS IVA 12% Página 46
  62. 62. 6.1.1.1. COMBUSTIBLE6.1.1.1.01 Diesel6.1.1.1.02 Extra6.1.1.1.03 Súper6.1.1.2 LUBRICANTES6.1.1.2.01 Lubricantes y Aditivos6.1.1.3. COSTOS6.1.1.3.01 Costo de Ventas Página 47
  63. 63. ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA ESTADO DE SITUACION INICIAL DEL 01 DE ENERO DEL 2010 1.ACTIVO 2. PASIVO 1.1.ACTIVO CORRIENTRE $ 103.559,66 2.1. PASIVO CORRIENTE $ 50.152,97 1.1.1.DISPONIBLE $ 20.305,05 2.1.1.CUENTAS Y DOC POR PAGAR $ 50.152,97 1.1.1.01.CAJA GENERAL $ 8.566,45 2.1.1.1.PROVEEDORES LOCALES $ 32.588,72 1.1.1.2. BANCOS $ 11.738,60 2.1.1.1.01.PROVEEDORES $ 32.588,72 1.1.2.EXIGIBLE $ 80.545,30 2.1.1.3.OBLIGACIONES CON LA ADMINIST. $ 2.225,65 1.1.2.1.CTAS Y DOC POR COB A CLIENTES $ 80.003,80 2.1.1.3.1.RETENCIONES EN LA FUENTE $ 338,01 1.1.2.1.01.CLIENTES $ 78.716,05 2.1.1.3.1.02.RETENCION EMPLEADOS $ 147,62 1.1.2.1.02.TARJETAS DE CREDITO $ 305,00 2.1.1.3.1.03.HONORARIOS COMISIONES Y DUETAS $ 6,00 1.1.2.1.03.PAGOS ANTICIPADOS $ 982,75 2.1.1.3.1.10.TRANSPORTE $ 21,35 1.1.2.2.OTRAS CTAS POR COBRAR $ 541,50 2.1.1.3.1.12.ACTIVOS FIJOS $ 24,63 1.1.2.2.02.EMPLEADOS $ 541,50 2.1.1.3.1.40.OTRAS RETENCIONES 1% $ 128,06 1.1.3.REALIZABLE $ 2.709,31 2.1.1.3.1.41.OTRAS RETENCIONES 2% $ 10,35 1.1.3.1.EXISTENCIAS $ 2.709,31 2.1.1.3.2.RETNCIONES DE IVA $ 88,47 1.1.3.1.01.DIESEL $ 800,73 2.1.1.3.2.02.RETENCION 70% $ 47,67 1.1.3.1.02.EXTRA $ 1.261,99 2.1.1.3.2.03.RETENCION 100% $ 40,80 1.1.3.1.03.SUPER $ 646,59 2.1.1.3.3.IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 1.774,63 1.2.ACTIVO FIJO $ 134.467,85 2.1.1.3.3.01.IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 1.774,63 1.2.1. NO DEPRECIABLE $ 68.667,51 2.1.1.3.4.IVA EN VENTAS $ 24,54 1.2.1.1.TERRENOS $ 68.667,51 2.1.1.3.4.02.IVA POR PAGAR $ 24,54 1.2.2.DEPRECIABLE $ 65.800,34 2.1.1.4.OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS $ 14.154,00 1.2.2.1.PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 65.800,34 2.1.1.4.01.SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR $ 4.171,11 1.2.2.1.01.EDIFICIOS $ 30.000,00 $ 27.000,00 2.1.1.4.02.DECIMO TERCER SUELDO $ 935,02 1.2.2.1.02.DEPREC.ACUM.EDIFICIOS $ 3.000,00 2.1.1.4.03.DECIMO CUARTO SUELDO $ 1.314,67 1.2.2.1.03.MAQUINARIA Y EQUIPO $ 44.000,00 $ 32.466,67 2.1.1.4.05.15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 7.733,20 1.2.2.1.04.DEPREC.ACUM.MAQ Y EQUIPO$ 11.533,33 2.1.1.5.OBLIGACIONES CON EL IESS $ 1.184,60 1.2.2.1.05.EQUIPO DE OFICINA $ 742,33 $ 612,90 2.1.1.5.01.APORTE IESS $ 1.147,46 3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1.2.2.1.06.DEPREC.ACUM.EQ. DE OFICINA $ 129,43 2.1.1.5.02.PRESTAMOS IESS $ 37,14 1.2.2.1.07.EQUIPO DE COMPUTO $ 1.802,50 $ 1.267,56 1.2.2.1.08.DEPREC.ACUM.EQ. DE COMPUTO 534,94 $ TOTAL PASIVO $ 50.152,97 1.2.2.1.11.MUEBLES Y ENSERES $ 5.004,01 $ 4.453,21 1.2.2.1.12.DEPREC.ACUM.MUEBLES ENSER $ 550,80 3.PATRIMONIO 3.1.PATRIMONIO $ 187.874,54 3.1.1.CAPITAL $ 1.200,00 3.1.1.1.CAPITAL SOCIAL $ 1.200,00 3.1.1.1.01.SANTIAGO OVIEDO $ 598,00 3.1.1.1.02.VERONICA OVIEDO $ 598,00 3.1.1.1.03.LELIA MOREANO $ 4,00 3.1.2.RESERVA $ 141.467,51 3.1.2.1.RESERVA LEGAL $ 141.467,51 3.1.2.1.01.RESERVA DE CAPITAL $ 141.467,51 3.1.3.RESULTADOS $ 45.207,03 3.1.3.1.UTILIDADES $ 45.207,03 3.1.3.1.01.UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 12.340,95 3.1.3.1.02.UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO $ 32.866,08 TOTAL PATRIMONIO $ 187.874,54 TOTAL ACTIVO $ 238.027,51 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 238.027,51 CONTADOR GERENTEPágina 48
  64. 64. 3.4 LIBRO DIARIO ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA LIBRO DIARIO Pag N° 1 FECHA DETALLES COD PARCIAL DEBE HABER 1 01-oct CAJA 8.566,45 CAJA GENERAL 8.566,45 BANCOS 11.738,60 BANCO DEL PICHINCHA 11.738,60 CTAS Y DOC POR COBRAR CLIENTES 80.003,80 CLIENTES 78.716,05 TARJETA DE CREDITO 305,00 PAGOS ANTICIPADOS 982,75 OTRAS CTAS POR COBRAR 541,50 EMPLEADOS 541,50 EXISTENCIAS 2.709,31 DIESEL 800,73 EXTRA 1.261,99 SUPER 646,59 TERRENO 68.667,51 TERRENO 68.667,51 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EDIFICIOS 30.000,00 DEPRE ACUM EDIFICIOS 3.000,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 44.000,00 DEPRE ACUM MAQUINA Y EQUIPO 11.533,33 EQUIPO DE OFICINA 742,33 DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA 129,43 EQUIPO DE COMPUTO 1.802,50 DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPUTO 534,94 MUEBLES Y ENSERES 5.004,01 DEPRE ACUM MUEBLES Y ENSERES 550,80 PROVEEDORES LOCALES 32.588,72 PROVEEDORES 32.588,72 RETENCIONES EN LA FUENTE 338,01 RETENCION EMPLEADOS 147,62 HONORARIOS, COMISIONES Y DUETAS 6,00 TRANSPORTE 21,35 ACTIVOS FIJOS 24,63 OTRAS RETENCIONES 1% 128,06 OTRAS RETENCIONES 2% 10,35 RETENCIONES DEL IVA 88,47 RETENCION DEL 70% 47,67 RETENCION DEL 100% 40,80 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.774,63 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.774,63 IVA EN VENTAS 24,54 IVA POR PAGAR 24,54 OBLIGACIONES CON LOS EMPLE 14.154,00 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4.171,11 DECIMO TERCER SUELDO 935,02 DECIMO CUARTO SUELDO 1314,67 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 7733,2 PASAN 253.776,01 64.716,87 Página 49

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