Contabilidad General I (II Bimestre)

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Universidad Técnica Particular de Loja
Área Administrativa
Contabilidad General I
II Bimestre
Abril-Agosto 2007
Ponente: Dra. Lupe Espejo

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  • Contabilidad General I (II Bimestre)

    1. 1. ESCUELA : PONENTE : BIMESTRE : CONTABILIDAD GENERAL I CICLO : ÁREA ADMINISTRATIVA II BIMESTRE Dra. Lupe Espejo ABRIL – AGOSTO 2007
    2. 2. CONTENIDOS PRIMER BIMESTRE <ul><li>1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD </li></ul><ul><li>2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN </li></ul><ul><li>3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERA </li></ul><ul><li>4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS </li></ul>
    3. 3. CUENTA MERCADERÍAS <ul><li>SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE </li></ul><ul><ul><li>MERCADERÍAS, COMPRAS, DEVOLUCIÓN EN COMPRAS, DESCUENTO EN COMPRAS, TRANSPORTE EN COMPRAS, VENTAS, DEVOLUCIÓN EN VENTAS, DESCUENTO EN VENTAS </li></ul></ul><ul><ul><li>AL FINAL SE UTILIZA COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD BRUTA EN VENTAS </li></ul></ul><ul><ul><li>AL FINAL DEL EJERCICIO SE DEBE REGULAR ESTA CUENTA. </li></ul></ul>
    4. 4. CUENTA MERCADERÍAS <ul><li>SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE </li></ul><ul><li>INVENTARIO DE MERCADERÍAS, VENTAS Y </li></ul><ul><li>COSTO DE VENTAS </li></ul><ul><li>PERMITE CONOCER EN CUALQUIER MOMENTO EL INVENTARIO DE MERCADERÍAS, ASÍ COMO LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS </li></ul><ul><li>SE REQUIERE EL USO DE LAS KARDEX </li></ul>
    5. 5. <ul><li>CAPÌTULO 5. </li></ul><ul><li>Ciclo contable </li></ul>
    6. 6. CICLO CONTABLE <ul><li>El ciclo o proceso contable tiene la secuencia: </li></ul><ul><li>1. Documentación fuente </li></ul><ul><li>2. Libro diario </li></ul><ul><li>3. Libro mayor </li></ul><ul><li>4. Balance de comprobación sumas y saldos </li></ul><ul><li>5. Estados financieros </li></ul>
    7. 7. DOCUMENTACIÓN FUENTE <ul><li>Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas. </li></ul><ul><li>Ejemplo: Facturas, notas de venta, </li></ul><ul><li>liquidaciones de compra, roles de pago, letra de cambio, pagaré, etc. </li></ul>
    8. 8. COMPROBANTES DE VENTA <ul><li>Acreditan la transferencia de bienes o la prestación </li></ul><ul><li>de servicios. </li></ul><ul><li>Facturas </li></ul><ul><li>Notas de venta </li></ul><ul><li>Liquidaciones de compra de bienes o prestación de servicios </li></ul><ul><li>Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras </li></ul><ul><li>Boletos de entrada a espectáculos públicos, entre otros </li></ul><ul><li>Documentos complementarios: </li></ul><ul><li>Notas de crédito </li></ul><ul><li>Notas de débito </li></ul><ul><li>Guía de remisión </li></ul>
    9. 9. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL <ul><li>Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, demuestra los activos, pasivos y patrimonio. </li></ul><ul><li>La información del estado de situación inicial constituye la información para el primer asiento contable del libro diario </li></ul>
    10. 10. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL <ul><li>Empresa “Lojanita” </li></ul><ul><li>Estado de situación inicial </li></ul><ul><li>Al 1 de enero del 2007 </li></ul><ul><li>ACTIVO </li></ul><ul><li>PASIVOS </li></ul><ul><li>PATRIMONIO </li></ul>
    11. 11. LIBRO DIARIO <ul><li>Es el primer registro contable principal, sirve para anotar en orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente. </li></ul><ul><li>En el registro contable es importante el criterio. </li></ul>
    12. 12. LIBRO DIARIO Pasan $ Haber Debe Parcial Detalle Fecha
    13. 13. LIBRO MAYOR <ul><li>Es el segundo registro contable </li></ul><ul><li>principal presenta las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como su saldo. </li></ul>
    14. 14. Empresa “Lojanita” Libro mayor Código: Cuenta: Suman $ Saldo Haber Debe Detalle Fecha
    15. 15. Balance de comprobación <ul><li>Permite agrupar la información de las </li></ul><ul><li>cuentas contables a nivel de mayor, </li></ul><ul><li>además permite verificar el </li></ul><ul><li>cumplimiento de la partida doble. </li></ul>
    16. 16. Empresa “Lojanita” Balance de comprobación de sumas y saldos Periodo:         SUMAN $                                                               ACREEDOR DEUDOR HABER DEBE       SALDOS   SUMAS CUENTAS CÒDIGO
    17. 17. AJUSTES <ul><li>Permiten presentar saldos razonables a </li></ul><ul><li>través de la depuración oportuna y </li></ul><ul><li>apropiada de todas las cuentas, que por </li></ul><ul><li>diversas causas no presentan valores </li></ul><ul><li>que puedan ser comprobados y por lo </li></ul><ul><li>tanto no demuestran la real situación y </li></ul><ul><li>estado actual de la empresa </li></ul>
    18. 18. AJUSTES <ul><li>Los ajustes de mayor frecuencia son por: </li></ul><ul><li>Errores y omisiones </li></ul><ul><li>Usos indebidos </li></ul><ul><li>Precobrados </li></ul><ul><li>Prepagados </li></ul><ul><li>Gastos pendientes de pago </li></ul><ul><li>Ingresos pendiente de cobro </li></ul><ul><li>Depreciación </li></ul><ul><li>Amortización </li></ul><ul><li>Provisión cuentas incobrables </li></ul>
    19. 19. ESTADOS FINANCIEROS <ul><li>Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad. </li></ul>
    20. 20. ESTADOS FINANCIEROS <ul><li>Estado de resultados </li></ul><ul><li>Balance general </li></ul><ul><li>Estado de flujo del efectivo </li></ul><ul><li>Estado de evolución del patrimonio </li></ul><ul><li>Políticas contables y notas explicativas </li></ul>
    21. 21. ESTADO DE RESULTADOS <ul><li>Presenta de manera ordenada y clasificada por ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado </li></ul>
    22. 22. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS <ul><li>Empresa Comercial “Vivanco” </li></ul><ul><li>Estado de resultados </li></ul><ul><li>Del 1 al 31 de enero/2007 </li></ul><ul><li>Expresado en dólares </li></ul><ul><li>Ventas netas 1.200 </li></ul><ul><li>(-) Costo de ventas - 700 </li></ul><ul><li>= Utilidad bruta en ventas 500 </li></ul><ul><li>(-) Gastos 250 </li></ul><ul><li>= Utilidad operacional 250 </li></ul><ul><li>+ Otros ingresos 50 </li></ul><ul><li>(-) Otros gastos - 30 </li></ul><ul><li>= Utilidad del ejercicio 270 </li></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>===== </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>.................................. ……………… </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>Gerente Contador </li></ul></ul></ul></ul></ul>
    23. 23. BALANCE GENERAL <ul><li>Demuestra la situación </li></ul><ul><li>financiera de la empresa a </li></ul><ul><li>través de los activos, pasivos y </li></ul><ul><li>patrimonio </li></ul>
    24. 24. ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL <ul><li>Empresa Comercial “Vivanco” </li></ul><ul><li>Balance general </li></ul><ul><li>Al 31 de enero/2007 </li></ul><ul><li>Expresado en dólares </li></ul><ul><li>ACTIVO PASIVO </li></ul><ul><li>CORRIENTE CORRIENTE </li></ul><ul><li>Caja 1.500 Proveedores 1.000 </li></ul><ul><li>Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000 </li></ul><ul><li>Mercaderías 3.000 7.000 </li></ul><ul><li>PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO </li></ul><ul><li>Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730 </li></ul><ul><li>(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000 </li></ul><ul><li>OTROS ACTIVOS </li></ul><ul><li>TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000 </li></ul><ul><li>==== ===== </li></ul><ul><li>..................................... ...................................... </li></ul><ul><li>Gerente Contador </li></ul>
    25. 25. CIERRE DEL CICLO CONTABLE <ul><li>El propósito de clausurar el ejercicio económico y cerrar las cuentas de ingresos y gastos es medir el grado de gestión, la posición financiera y evaluar los logros alcanzados. </li></ul>
    26. 26. CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO <ul><li>Utilidad bruta en ventas xxx </li></ul><ul><li>Intereses ganados xxx </li></ul><ul><li>Comisiones ganadas xxx </li></ul><ul><li>Resumen de pérdidas y ganancias xxx </li></ul><ul><li>P/r. el cierre de las cuentas de ingreso </li></ul>
    27. 27. CIERRE CTAS. DE GASTO <ul><li>Resumen de pérdidas y ganc. xxx </li></ul><ul><li>Sueldos xxx </li></ul><ul><li>Componente salarial xxx </li></ul><ul><li>Servicios básicos xxx </li></ul><ul><li>P/r. el cierre de las cuentas de gasto </li></ul>
    28. 28. REGISTRO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA <ul><li>Resumen de pérdidas y gananc. xxx </li></ul><ul><li>Utilidad del ejercicio xxx </li></ul><ul><li>P/r la utilidad del ejercicio </li></ul><ul><li>Pérdida del ejercicio xxx </li></ul><ul><li>Resumen de pérdidas y gan. xxx </li></ul><ul><li>P/r la pérdida del ejercicio </li></ul>

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