Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

YEL - yrittäjän lakisääteinen eläkevakuutus tänään ja huomenna

164 views

Published on

YEL-vakuutus on yrittäjän lakisääteinen eläkevakuutus. Ilmarisen tilitoimistoille suunnatussa katsauksessa katsotaan, mitä YEL-vakuuttamiseen kuuluu tänään ja huomenna.

  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

YEL - yrittäjän lakisääteinen eläkevakuutus tänään ja huomenna

  1. 1. YEL–VAKUUTTAMINEN TÄNÄÄN HUOMENNA VALVONTA Ilmarisen tilitoimistoskype 12.3.2019
  2. 2. SISÄLTÖ – YEL tänään ◦ Anniina Kaasinen YEL-tuotepäällikkö Ilmarinen – YEL huomenna? ◦ Mari Sorvali vakuutusasiantuntija Ilmarinen – YEL-valvonta ◦ Markus Palomurto kehityspäällikkö Eläketurvakeskus
  3. 3. YEL TÄNÄÄN Anniina Kaasinen, YEL-tuotepäällikkö
  4. 4. • Työeläkejärjestelmässä työntekijöille ja yrittäjille on omat eläkelakinsa. Työsuhteiset työntekijät vakuutetaan pääsääntöisesti TyEL:n ja yrittäjät YEL:n mukaan. Lisäksi maatalousyrittäjät ja apurahansaajat kuuluvat MYEL:n piiriin. • Yrittäjän tulee ottaa vakuutus 6 kk kuluessa YEL- toiminnan alkamisesta ja kustantaa se​. YEL-vakuutus koskee myös sivutoimista yrittäjää​ ja laskutuspalveluiden hyödyntäjiä (esim. OP-kevytyrittäjä, Ukko.fi) • YEL-vakuutus voidaan ottaa takautuvasti enintään kuluvalta ja kolmelta sitä edeltävältä kalenterivuodelta • Vain yksi YEL-vakuutus, vaikka samalla yrittäjällä olisi useita eri yrityksiä 4 YLEISTÄ YEL:STÄ
  5. 5. YEL-VAKUUTTAMINEN, TYÖTULO • Lain mukaan YEL-työtulon tulee vastata yrittäjän työpanoksen arvoa. YEL- työtulo on ohjeistettu ajateltavissa olevaksi korvaukseksi yrittäjän tekemästä työstä (”arviopalkka”). • Yrittäjän pitää ottaa YEL-vakuutus, jos vakuuttamisen ehdot täyttyvät – Asuu Suomessa​, työskentelee yrityksessä​, 18-67 vuotias – Yrittäjätoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään 4 kuukautta – Yrittäjän työpanoksen arvo (=työtulo) on vähintään 7 799,37 €/v, työtulon yläraja 177 125 €/v ​(2019 rajat) • Yrittäjä voi tarkistaa työtulon määrää milloin tahansa, kun yrittäjätoiminnassa tapahtuu muutoksia. Työtuloa ei voida muuttaa takautuvasti. • Eläkkeen määräytyminen vastaavasti kuin TyEL:ssä, perustuen vahvistettuun YEL-työtuloon – YEL-eläkkeitä voivat maksaa kaikki viimeisen eläkelaitoksen periaatteen mukana olevat eläkelaitokset 5
  6. 6. • Lasketaan vahvistetusta työtulosta • Maksu korkeampi 53–62-vuotiailla yrittäjillä siirtymäaikana 2017–2025 – 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan kalenterivuoden alusta sen kalenterivuoden loppuun, jona yrittäjä täyttää 63 vuotta – Korotetulla maksulla rahoitetaan korkeampaa karttumaa • YEL-maksut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia • YEL-vakuutusmaksu vuonna 2019 YEL-MAKSU 24,1 % 18 v–52 v 25,6 % 53 v–62 v 24,1 % yli 62 v
  7. 7. YEL-VAKUUTTAMINEN • ​Aloittavalle yrittäjälle 22 % alennus vakuutusmaksuun 4 vuoden (48 kk) ajan • Myöhästyneestä maksusta peritään korkolain mukaista viivästyskorkoa • YEL-maksu on yrittäjälle verotuksessa vähennyskelpoinen kulu • Vapaaehtoinen YEL-vakuuttaminen on mahdollista esim. vanhuuseläkkeen rinnalla tehdystä yrittäjätyöstä. Vapaaehtoinen YEL on tosin hyvin vähän käytetty vakuutusmuoto. • Eläketurvakeskus valvoo yrittäjien työeläkevakuuttamista. • Myöhässä otetulle vakuutukselle lasketaan myöhästymisajalta maksunkorotus – 2020 alkaen eläketurvan laiminlyönnin sanktiointi siirtyy Valtiokonttorille 7
  8. 8. YEL-TUNNUSLUVUT VUODELLE 2019 Vakuutusmaksuprosentit 18–67-vuotiaat Siirtymäsäännös 53–62-vuotiaat 24,10 % 25,60 % Aloittavan yrittäjän alennus 22 % 18–67-vuotiaat Siirtymäsäännös 53–62-vuotiaat 18,80 % 19,97 % Vakuutusmaksukorko 2,00 % • Siirtymäsäännös on voimassa vuosina 2017–2025 • 53–62-vuotiaan yrittäjän vakuutusmaksu on 1,5 prosenttiyksikköä korkeampi • 53–62-vuotiaan yrittäjän eläkekarttuma on 1,7 %. Muilla 1,5 %. Tunnusluvut 2019 Palkkakerroin 1,417 (Palkkakerroin korottaa YEL-työtuloja noin 01,86 % vuodesta 2018) YEL-työtulon alaraja 7 799,37 € /v YEL-työtulon yläraja 177 125,00 €/v Työttömyysturvaminimi 12 816 €/v 8
  9. 9. YRITTÄJÄN ELÄKE JA PÄIVÄRAHAT PERUSTUVAT YEL-TYÖTULOON YEL-työtulo määrittää • Yrittäjän työttömyysturvan • Yrittäjän sairauspäivärahan • Yrittäjän vanhempainpäivärahan • Yrittäjän työkyvyttömyyseläkkeen • Yrittäjän työeläkkeen • Yrittäjän ammatilliset kuntoutusetuudet • Yrittäjän perheen perhe-eläkkeen kuolemantapauksessa • Yrittäjän tapaturmavakuutuksesta maksettavien korvausten suuruuden 9
  10. 10. MITEN TYÖTULO VAIKUTTAA SOSIAALITURVAAN 10 Esimerkki 1: Yksinyrittäjä Sanna 32 v. jää äitiyslomalle Työtulo 45 000 € /vuosi Työtulo 9000 € /vuosi ÄITIYSRAHAA MAKSETAAN 105 ARKIPÄIVÄLTÄ € /arkipäivä VANHEMPAINRAHAA MAKSETAAN 158 ARKIPÄIVÄLTÄ €/arkipäivä 135,00 € 97,86 € 56 päivää 57-105 päivää 158 päivääÄitiysloma alkaa 97,86 € 27,86 € 27,86 € 27,86 € Päivärahatiedot ovat ohjeellisia. Yrittäjä voi tarkistaa ja muuttaa työtuloaan Ilmarisen verkkopalvelussa
  11. 11. MITEN TYÖTULO VAIKUTTAA SOSIAALITURVAAN 11 Esimerkki 2: Yrittäjä Markku 56 v. jää sairauslomalle Työtulo 30 000 € /vuosi Työtulo 7800 € /vuosi 70,00 €/arkipäivä (1750 €/kk) 27,86 €/arkipäivä (696,50 €/kk) Omavastuuaika 1 päivä (sairastumispäivä), maksetaan sairauspäivärahan omavastuuajalta 70,00 €/arkipäivä 18,00 €/arkipäivä Omavastuuaika 1+9 päivää YEL-PÄIVÄRAHA €/ARKIPÄIVÄ Maksetaan ennen sairauspäivärahaa SAIRAUSPÄIVÄRAHA €/ARKIPÄIVÄ Maksetaan enintään 300 arkipäivän ajan Päivärahatiedot ovat ohjeellisia. Yrittäjä voi tarkistaa ja muuttaa työtuloaan Ilmarisen verkkopalvelussa
  12. 12. YEL HUOMENNA? Mari Sorvali, vakuutusasiantuntija
  13. 13. YEL:IIN LIITTYVIÄ MYYTTEJÄ
  14. 14. MYYTTI 1: YEL ON KALLIS • YEL ei ole pelkkä vanhuuseläketurva, vaan esimerkiksi jos yrittäjä sairastuu tai saa lapsia, YEL-työtulo on pohjana Kelan maksamille päivärahoille • Riskiturva: ammatillinen kuntoutus, työkyvyttömyys- ja perhe-eläke • Maksua keventää neljän ensimmäisen vuoden aikana 22 %:n maksualennus ja maksut voi vähentää verotuksessa. • Valtio maksaa tälläkin hetkellä osan maksussa olevista YEL-eläkkeistä, sillä maksetut maksut eivät riitä • Eläkettä saa niin kauan kuin elää 14
  15. 15. YEL:n mukainen eläkemeno ja valtion osuus vuosina 1990–2017 15ELÄKETURVAKESKUS
  16. 16. MYYTTI 2: ELÄKEMAKSUA EI KANNATA MAKSAA, KOSKA KANSANELÄKKEEN SAA JOKA TAPAUKSESSA • Alle 10 000 euron työtuloista maksettu eläkemaksu ei käytännössä kartuta yrittäjälle lainkaan lisäturvaa verrattuna kansaneläkkeeseen tai sairauden ja työkyvyttömyyden minimiturvaan. – Vähän suuremmillakin maksuilla saatu hyöty on pieni verrattuna lakisääteisiin minimikorvauksiin. Tällä perusteella yrittäjästä voi tuntua kohtuuttomalta, että hänet pakotetaan maksamaan eläkemaksua myös hyvin pienistä tuloista. • Asiaa voi kuitenkin katsoa myös toisin päin. Minkä takia yrittäjällä pitäisi olla oikeus sosiaalivakuutusten minimiturvaan, jos hän ei osallistu sen kustannuksiin? Jos yrittäjä jää kokonaan tuloitta tai menettää työkykynsä, yhteiskunta huolehtii toimeentulosta. • Useimmissa tapauksissa pienikin YEL-työtulo kartuttaa uutta eläkettä koska henkilöllä on jo muuta eläketurvaa16
  17. 17. MYYTTI 3: EN TULE SAAMAAN KOSKAAN VASTINETTA MAKSAMILLENI YEL-MAKSUILLE • Lakisääteisen eläketurvan suurin etu on se, että eläkettä saa niin kauan kuin elää. Se on elinikäinen vakuutus, jonka ostovoima pysyy indeksikorotusten vuoksi ennallaan. Vastaavaa sijoitustuotetta ei ole markkinoilla, koska vapaaehtoiset eläkesäästöt tai -sijoitukset voivat lakata liian aikaisin tai hävitä kokonaan. • YEL-vakuutuksessa vakuutetulla ei ole sijoitusriskiä • YEL turvaa laajasti, koska maksun pohjana oleva työtulo määrittää, mitä korvausta yrittäjä saa sairastuessaan, saadessaan lapsen, joutuessaan työttömäksi tai tultuaan työkyvyttömäksi. 17
  18. 18. 4: EN TULE PÄÄSEMÄÄN KOSKAAN ELÄKKEELLE • Suomen väestön ikärakenne muuttuu ja keskimääräinen elinikä kasvaa • Eläkejärjestelmä on rakennettu siten, että se ottaa huomioon eliniänodotteen – Tulevaisuudessa ihmiset tulevat jäämään eläkkeelle nykyistä iäkkäämpinä, mutta eliniän kasvun myötä ollaan pitempään töissä ja eläkkeellä – Suomen eläkejärjestelmän uudistaminen ja sopeuttaminen väestön ikärakenteen muutokseen aloitettiin jo parikymmentä vuotta sitten, 1990-luvulta alkaen. • Eläkejärjestelmämme pohja on tuoreen kansainvälisen arvion mukaan hyvissä kantimissa. 18
  19. 19. • Keskiössä – Ratkaisuvaihtoehdot alivakuuttamiseen – Työtulon määrittely – Pienimuotoisen ja satunnaisen yritystoiminnan tarpeet nykyistä joustavampaan vakuuttamiseen • Tavoitteena – Turvata yrittäjän toimeentulon tason kohtuullinen säilyminen eläkkeellä – Työeläketurvan tarkoituksenmukainen järjestäminen • Kehitysraportti valmistuu 3/2019 ja lähtee kommenttikierrokselle 19 STM – YRITTÄJÄN TYÖELÄKETURVAN KEHITTÄMISEN TYÖRYHMÄ
  20. 20. 203.5.2018 ELÄKETURVAKESKUS YEL-VAKUUTUSTEN TYÖTULOJEN JAKAUMA IÄN MUKAAN VUOSINA 2014–2017
  21. 21. MUUTOKSIA MAHDOLLISESTI VOIMAAN ALKAEN VUOSINA 2021-2023 • Yrittäjäeläkelaki YEL on vuodelta 1970, sisältö perustuu 1960-luvun maailmaan. Epävarmuus ja ennustamattomuus ovat nykyisin lisääntyneet. • YEL-järjestelmässä yrittäjät jakavat vastuun yhdessä, eli rahoittavat toistensa eläkkeitä. YEL antaa turvaa, jollaista ei ole muualla tarjolla. • Tavoitteena on saada alivakuuttaminen vähenemään ja YEL-työtulot keskimäärin nousemaan. • Kevään 2019 vaalien jälkeen uusi hallitus linjaa, mitä lopulta tehdään. Lähde: Taloustaito-lehti 11/2018, s. 54-55. ETK:n Mikko Kauton ja STM:n Hannu Iäksen haastattelu 21
  22. 22. YEL-vakuuttamisen valvonta Tietoisku tilitoimistoille 12.3.2019 Markus Palomurto
  23. 23. YEL-vakuuttamisen valvonta • Yksi hyvin vakiintunut osa ETK:n lakisääteisiä tehtäviä. • YEL-valvonnan päämuoto on jo pitkään (vuodesta 1982 alkaen) ollut laajat rekisterivertailut verotustietojen ja vakuutustietojen välillä. • Tämä valvonta on tavoittanut ”perinteiset” yrittäjäryhmät, ammatin- ja liikkeenharjoittajat (ennakkoperintärekisterissä olevat toiminimiyrittäjät) sekä elinkeinoyhtymien yhtiömiehet (ay:n ja ky:n vastuunalaiset yhtiömiehet). • Rekisterivertailuihin perustuvaa valvontaa on nyt laajennettu omasta oy:stä palkkaa nostaviin yrittäjiin ja työkorvauksen saajiin. Nämä ansiot näkyvät tulorekisterissä. • YEL-valvonta turvaa omalta osaltaan sekä yrittäjän eläkkeen karttumisen että tasapuoliset kilpailuolosuhteet. • Yleisesti voi todeta, että ongelma ei ole YEL-vakuuttamisen laiminlyönti vaan työtulojen taso. • Y 2312.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  24. 24. YEL-vakuutukset 2412.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 1150 970 940 870 927 665 710 478 909 612 577 760 150 150 100 60 90 69 65 32 106 84 50 46 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 1300 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Yrittäjä otti kehotuksesta vakuutuksen ETK teki pakkovakuutuksen
  25. 25. YEL-vakuuttamisen valvonta tilitoimiston ja sen asiakkaan näkökulmasta 1 • Valvonnan lähtöimpulssina on yritystoiminnan verotettavien ansiotulojen (toiminimi/henkilöyhtiö) tai tulorekisteristä ilmenevien palkka/työkorvaus (oy-yrittäjä, pienyrittäjä) tietojen ja YEL-vakuutustietojen vertailu. • Varsinaisena vakuuttamisen kohteena on kuitenkin yrittäjän työpanos (työskentely), ei liiketoiminnan tulos. • Jos yritystoiminnasta on ansiotuloja, on joku tehnyt työtä. Valvonnassa selvitetään perustuuko yritystoiminta ainakin osittain yrittäjän omaan työpanokseen ja onko yrittäjällä YEL-vakuutusta. • Jos yhtiömuotoisessa yritystoiminnassa omistaja maksaa itselleen ansiotulona ilmoitettua ja verotettua palkkaa, niin hän myös työskentelee yrityksessä. • Työkorvaus liittyy lähtökohtaisesti oman työpanoksen ”myyntiin”. 2512.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  26. 26. YEL-vakuuttamisen valvonta tilitoimiston ja sen asiakkaan näkökulmasta 2 • ETK yhteydenoton perustana on yleensä tieto yritystoimintaa perustuvista ansioista, tuloista, palkoista ja/tai liikevaihdosta. => Jotain on tehty. • Selvittelyn kohteena on. Kuka on tehnyt? Paljonko on tehnyt? • Haetaan tietoa asiakkaan osallistumisesta toimintaan (työskentelyn määrä/työpanoksen arvo). Selvitystä siitä, onko joku muu tehnyt työt. Merkitystä voi olla myös sillä, milloin työ on tehty (miten työn tekeminen ja tuloksen realisoituminen ajoittuvat). • Oy-tilanteissa tulee huomata, että palkkaa ei voi maksaa ilman työpanosta! • Työtulo ei määräydy yksin vero/ansiotietojen perusteella, mutta ne antavat hyvää tukea työtulon määrittelylle. 2612.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  27. 27. YEL-vakuuttamisen kipupisteet: työtulojen taso ja keikkayrittäminen • YEL-vakuuttamisvelvollisuuden alaraja on 7 799 €/v eli hyvin pienimuotoinenkin toiminta tulee vakuuttaa. • Sivutoiminen yrittäjätoiminta tulee vakuuttaa, vaikka yrittäjä itse kokee, että vakuuttaminen on tarpeetonta. • Kassavirtaongelmat, yrittäjätyötä tehdään ja YEL-maksut pitäisi maksaa, vaikka ainakin hetkellisesti tulot ovat pienet. • Työpanoksen arvon, vakuutettavan työtulon, määrittely koetaan hankalaksi. • Keikkayrittäjyys, yrittäjyyden uudet muodot • Työtulot ovat alhaisia ja jopa reaalisesti alentuneet. • Työtulot eivät vastaa yrittäjän työpanosta. 2712.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  28. 28. 283.5.2018ELÄKETURVAKESKUS Alkavien YEL-vakuutusten työtulojen jakauma työtulon mukaan vuosina 2014–2017
  29. 29. YEL:n kehitysnäkymiä • Julkisuudessa käyty paljon keskustelua työtulojen tasosta. • Uusi muotoinen yrittäjyys, johon usein liittyy se, että henkilö ei pidä itseään yrittäjänä, ja siihen liittyvä sosiaaliturva, puhututtaa. • STM:ssä on YEL-vakuuttamisen haasteita selvitetty. • YEL on tullut voimaan vuonna 1970, eivätkä sen perusperiaatteet ole sen jälkeen muuttuneet. Maailma on muuttunut, kuten myös työntekijöiden eläkevakuuttaminen. • Tarvetta päivittää YEL on, mutta on haastavaa rakentaa toimivaa mallia, jonka toimeenpano ei olisi liian raskasta yrittäjälle tai eläkeyhtiölle. 2912.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  30. 30. ETK:n yrittäjävalvonnan menetelmät • Ennaltaehkäisevä valvonta (tiedottaminen), informaatiokirje aloittaville yrittäjille, kun tämä rekisteröityy alv-velvolliseksi tai verohallinnon työnantajarekisteriin, 26 678 kpl vuonna 2018 (kasvua 397 kpl) • Ammatin- ja liikkeenharjoittajien ja elinkeinoyhtymien (ay/ky) osakkaiden verovalvonnat, joissa ajetaan yhteen elinkeinonharjoittajien/yhtiömiesten verotustiedot (elinkeinotoiminnan ansiotulot/yhtymästä saadut ansiotulot) ja YEL-vakuutustiedot. Lähtöjoukko on noin 175 000 yrittäjän verotiedot, yhteydessä ollaan noin 4000 henkeen, uusia vakuutuksia 622 kpl. • Osakeyhtiön osakkaiden valvonta, jossa selvitetään omistamastaan oy:stä palkkaa nostaneiden omistajayrittäjien YEL-vakuuttaminen. Lähtöjoukko on noin 90 000 yrittäjää, uusia vakuutuksia 142 kpl. • Työkorvausta saaneet henkilöt, lähtöjoukko noin 70 000 henkeä, uusia vakuutuksia 42 kpl. • Kelasta tulleet impulssit, henkilö hakee Kela-etuuksia ja Kela pyytää selvittämään, tulisiko henkilöllä olla YEL-vakuutus. • Työtulon tason valvonta ei ole ETK:n tehtävä. 3012.03.2019Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS
  31. 31. KIITOS!

×