2 Inversión, Tributación y Canon Minero

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2 Inversión, Tributación y Canon Minero

  1. 1. Minería y desarrollo en el Perú, unescenario de estrés a la vistaIng. Eco. Raúl Eduardo Mauro MachucaAsesor del Grupo Parlamentario AP – FACongreso de la Repúblicadel Perú29 de mayo de 2013
  2. 2. Expectativas a corto plazoFuente:The Economist,25 Mayo 2013
  3. 3. Importancia de la minería en la economíanacional3,8%3,9%4,1%4,3%4,9% 5,0%5,5%6,0%5,6% 5,6% 5,6%5,2%4,9% 4,8% 4,7%4,1%3,7%3,6%0100020003000400050006000700080009000100001995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012MillonesdeNuevosSolesde1994PBI minero % PBI NacionalFuente: BCRP
  4. 4. Dinámica del PBI minero-10,0-5,00,05,010,015,020,01998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012PBI Minero PBI NacionalFuente: BCRP
  5. 5. Importancia minera en las exportaciones47,749,446,3 45,649,451,655,6 56,461,8 62,158,460,8 61,159,156,805.00010.00015.00020.00025.00030.0001998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012USDmillonesExportaciones mineras ParticipaciónFuente: BCRP
  6. 6. Índice de precios y volumen de exportaciones mineras(Base 2000=100)Fuente: BCRP. Elaboración Macroconsult
  7. 7. Perú: Importancia de la minería en lageneración de empleo0,70,40,60,50,7 0,70,9 0,91,01,11,21,11,21,3050.000100.000150.000200.000250.0001998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011NúmerodeocupadosOcupados % de la PEA ocupadaFuente: Ministerio de Trabajo - ENAHOs
  8. 8. Los estimados son bastante cercanos a loreportado por el sectorFuente: MEM
  9. 9. Perú: Población ocupada en la mineríasegún indice de masculinidad4,39,98,117,87,910,011,68,311,07,617,42001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011Hombres/MujerocupadosFuente: Ministerio de Trabajo - ENAHOs
  10. 10. Inversiones del sector minero(USD millones)
  11. 11. Inversión minera por trabajador0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0200320042005200620072008200920102011Nacional MineriaElaboración propia con información del BCRP
  12. 12. Recaudación de tributos de la minería3,7%3,1%4,2%3,4% 3,7%5,1%7,2%11,2%20,9%24,7%19,1%10,7%15,2%17,5%14,7%0,010.000,020.000,030.000,040.000,050.000,060.000,070.000,080.000,01998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012MillonesdeNuevosSolesMonto de tributos mineros % del total ingresos tributariosFuente: SUNAT. Elaboración propia
  13. 13. Importancia de la minería según tipo detributo (millones de Nuevos Soles)AñoIGV IRMineria Total % Mineria Total %1998 131.6 6,415.4 2.1% 209.4 2,438.5 8.6%1999 146.0 6,467.9 2.3% 119.6 1,934.0 6.2%2000 164.4 6,992.4 2.4% 160.9 2,022.6 8.0%2001 146.4 6,866.0 2.1% 129.5 2,252.9 5.7%2002 151.5 7,501.2 2.0% 240.2 2,603.8 9.2%2003 179.0 8,458.0 2.1% 328.8 3,746.9 8.8%2004 333.8 9,513.4 3.5% 586.3 4,495.7 13.0%2005 348.2 10,586.9 3.3% 1,288.2 5,315.6 24.2%2006 664.2 11,981.7 5.5% 4,334.7 9,963.3 43.5%2007 816.7 13,585.8 6.0% 6,438.9 13,257.6 48.6%2008 797.5 15,751.9 5.1% 6,055.6 14,920.7 40.6%2009 632.0 17,321.8 3.6% 2,609.5 10,691.0 24.4%2010 1,037.9 19,628.6 5.3% 4,831.3 14,651.6 33.0%2011 1,442.2 22,028.8 6.5% 6,290.1 19,320.8 32.6%2012 1,317.6 24,543.1 5.4% 5,392.7 20,744.2 26.0%Fuente: SUNAT. Elaboración propia
  14. 14. Legislación impositiva a la minería El aumento de los conflictos sociales asociados a laexplotación minera cuya alta rentabilidad era notoriapúblicamente, provocó una discusión pública sobre cómo sereparten los costos y los beneficios de la explotación minera: En el caso de los beneficios: Era y continúa siendo claro que esta se concentraba únicamente enlas compañías En el caso de los costos: Pasivos ambientales que afectan diversas dimensiones de lascomunidades ubicadas en el área de impacto de la minería Cambios en el derecho a la propiedad de la tierra que afectaban elmedio de vida de la población dramáticamente El problema es que la reforma se ha hecho en una etapa deenfriamiento de la economía
  15. 15. Utilidad Neta de las Empresas Mineras,2008-2011 (Millones de Nuevos Soles)Fuente: Propuesta Ciudadana y MEM con información de CONASEVCompañía Minera 2008 2009 2010 2011 2012Antamina* 2,809 2,839 3,047 4,034s.i.Cerro Verde 2,046 2,108 2,976 2,986 1,590Southern 3,144 2,095 3,413 2,967 1,986Buenaventura 446 1,769 1,872 2,371 496Yanacocha** 1,354 2,132 1,671 1,905s.i.Barrick 1,942 1,876 1,761 1,790 1,070Shougang 416 152 818 1,228 594Volcan 513 507 779 1,030 205Minsur 921 693 1,060 795 528Gold Fields 0 293 440 580 354Milpo 82 180 366 415 76Xtrata* 221 283 422 358s.i.El Brocal 178 239 204 215 52Corona 79 84 138 178 102Poderosa 44 62 80 100 86Santa Luisa -14 8 22 57 29Atacocha -140 -68 65 57 -17Raura 21 20 53 44 17Castrovirreyna 7 1 5 15 -4Perubar -17 -10 18 2s.i.Los Quenuales -15 -20 44 0s.i.Morococha -16 -38 6 -15 5Argentum 34 0 0 0 0Condestable 58 0 0 0 0Otros 2,691 3,685 5,123 6,492 557Total 16,804 18,890 24,383 27,604 7,725Incremento % de utilidades 12% 29% 13% -72%
  16. 16. Balanza Comercial y Renta de Factores- 15 000- 10 000- 5 00005 00010 00015 0002002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012USDMillonesBalanza Comercial Renta de Factores
  17. 17. Explicaciones oficiales sobre la Renta deFactores El déficit por renta de factores en 2007 ascendió a US$ 8 418millones. Dicho déficit es explicado principalmente por elresultado del sector privado (flujo neto negativo de US$ 7 985millones), en tanto que el déficit del sector público se redujo deUS$ 679 millones en 2006 a US$ 433 millones en 2007 gracias alincremento en las rentas asociadas a las mayores reservasinternacionales del BCRP. El flujo negativo del sector privado se asocia a las mayoresutilidades remesadas por las empresas con participaciónextranjera, principalmente mineras (70,2 por ciento deltotal), las cuales han venido aumentando de acuerdo conlos mayores precios de los minerales. Cabe destacar que dichomonto pasó de US$ 18 millones en 1999 a US$ 7 865 millones esteaño. Cabe mencionar que el registro de las utilidades comprendetanto los dividendos pagados a los inversionistas del exterior comolas ganancias no distribuidas.Fuente: BCRP, Reporte Económico 2007
  18. 18. ¿Cuál es el peso específico de la informalidad y la subestimaciónde la producción y ventas mineras en el Perú?43.114.858.216.138.715.2010203040506070AL OCDE Perú%PBIoficialEconomía Sombra Presión TributariaElaboración propia sobre la base de información de Friedrich Schneider (2007),OCDE (LEO 2009) y CEPAL.
  19. 19. La transformación como algo “especial” En Setiembre 2011, el gobierno de Ollanta Humala cambió el esquema deregalías marginales, creó el Impuesto Especial a la Minería y el GravamenEspecial a la MineríaAporteVoluntarioRegalias 2005-2011Regalías Ley29788IEM GEMQuienes sonafectasEmpresascon CETEmpresas sinCETEmpresas sinCETEmpresas sinCET – MinerometálicasEmpresas conCETBase de cálculo Sobre lautilidadneta anualantes dedistribuirdividendosSobre el valordel concentradoSobre la utilidadoperativaSobre la utilidadoperativaSobre la utilidadoperativa,descontando lasregalíasPeriodicidad delpagoAnual Mensual Trimestral Trimestral TrimestralImpacto fiscal NodeducibleNo deducible Deducible del IR Deducible del IR Deducible del IRObligatoriedad Voluntario Obligatorio Obligatorio Obligatorio VoluntarioOrganismorecaudadorLa empresaejecuta yreportaSUNAT SUNAT SUNAT SUNAT
  20. 20. Contribución fiscal del sector mineroFuente: SUNAT. Propuesta Ciudadana. Elaboración propia0,0%5,0%10,0%15,0%20,0%25,0%0,02.000,04.000,06.000,08.000,010.000,012.000,014.000,01998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012MillonesdeNuevosSolesIngresos tributarios mineros Regalías MinerasRegalías Mineras Ley Nº 29788 Gravámen Especial a la MineríaProg. Minero de Solidaridad con el Pueblo Ingresos corrientes del Gobierno Central
  21. 21. Pero…Fuente: Hausmann & Klinger 2008 (CID)Crisis 1979 - 1983Auge 1993 - 2005
  22. 22. A manera de conclusión… Desafíos: Es poco prudente para el Estado depender de pocas opciones de ingreso fiscal, sobre todoespeculativas. Exportaciones intensivas en capital, genera pocos empleos, especialmente en áreas urbanasdonde es mayoritaria la población, generando desigualdad. Hay poca evidencia recogida sobre la eficacia de la fiscalización tributaria por sectoreseconómicos. La evidencia “gruesa” hace pensar que el subreporte es masivo. Entrar a una etapa de enfriamiento de la economía con el consiguiente stress fiscal ayuda areforzar el discurso de privilegiar la confianza del inversionista sobre las demandas sociales Recomendaciones para pensar políticas: ¿Cómo aprovechar los recursos que provienen de las sobreganancias, cuando no hayenfriamiento de la economía? ¿Cómo hacer perdurable una política fiscal que promueva las inversiones y responda a lasdemandas sociales incluso bajo estrés fiscal? Falta pensar y discutir el largo plazo Fomentar sectores productivos de mayor valor agregado Fomentar sectores productivos más intensivos en empleo Reformas postergadas: educación, salud, desarrollo social
  23. 23. Muchas gracias

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