2. 06/15/13 Transi 2
• Menjelaskan pengertian, konsep, dan prosedur tutup buku
• Menyelesaikan prosedur tutup buku untuk berbagai jenis
perusahaan
• Mengidentifikasi pos-pos penyesuaian kembali dan
menjurnalnya
• Membagi laba persekutuan
• Menyebut dan menjelaskan langkah-langkah yang dicakupi
oleh siklus akuntansi
• Mengerjakan siklus akuntansi lengkap dengan komputer
• Menjelaskan konsep sistem informasi manajemen
Tujuan Pembelajaran
Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk:
3. 06/15/13 Transi 3
Pengertian Dasar
Akun yang menjadi pos neraca dan saldonya
dipindahkan ke tahun berikutnya
Akun real:
Akun yang menjadi pos statemen laba-rugi dan
perubahan modal
Akun untuk menampung pos-pos penyebab
perubahan modal
Saldonya kumulatif dan ditutup/dipindah kembali
ke modal pada akhir tahun
Akun nominal:
4. 06/15/13 Transi 4
Pengertian Penutupan Buku
Memindah saldo-saldo akun nominal ke modal
dengan jurnal pada akhir tahun sehingga diperoleh
angka modal akhir
Tujuan:
• Menentukan laba atau rugi
• Memisah pendapatan/biaya antartahun buku
• Mendapatkan neraca akhir
• Memisahkan perangkat pembukuan (berkas atau
file) antartahun buku
5. 06/15/13 Transi 5
Status awal: A = U + M
Selama perioda: A* = U* + M + P - B + S - K
M* = M + Laba + Transaksi modal
Status akhir: A* = U* + M*
Konsep Penutupan Buku
transaksi
Penutupan
Statemen laba-rugi Statemen transaksi modal
Statemen perubahan modal
Neraca awal
Neraca akhir
6. Sesuaikan semua akun buku besar
Siapkan akun antara Laba-Rugi
Tutup semua pendapatan dan untung ke Laba-
Rugi
Tutup semua biaya dan rugi ke Laba-Rugi
Tentukan laba atau rugi dari akun Laba-Rugi
Tutup saldo Laba-Rugi ke akun modal/ekuitas
Pindah saldo-saldo akun real ke akun baru dalam
perangkat/berkas sistem yang baru
Lakukan prosedur tambahan
06/15/13 Transi 6
Prosedur Penutupan Buku
7. 06/15/13 Transi 7
Pengakunan Pos-Pos Penutupan
Biaya/Rugi
XXXX XXXX
Laba-Rugi
XXXX
XXX
XXXX
XXX
Pendapatan/Untung
XXXX XXXX
Dividen
XXX XXX
Laba Ditahan
XXX
XXX
XXXX
XXXX
XXX
Laba Ditahan
XXXX
Akun/tahun baru
12
3
4
5
Lihat visualisasi pengakunan
pada Gambar 7-3 di halaman 196.
8. 06/15/13 Transi 8
Contoh Penutupan Akun Real
Tanggal F Debit Kredit SaldoKeterangan
Jan
Des
4.175.000
10.575.000
9.325.000
0
6.400.000
1.250.000
9.325.000
125
125
125
Saldo
Laba tahun ini
Penutupan dividen
Dipindah ke tahun berikut
1
31
31
31
Tanggal F Debit Kredit SaldoKeterangan
Jan 9.325.000Saldo (pindahan)1
Akun: Laba Ditahan (2000)
Akun: Laba Ditahan (2001)
9. 06/15/13 Transi 9
Penyesuaian Kembali
Jurnal yang dibuat pada awal tahun untuk bentuknya
kebalikan dari jurnal penyesuaian sehingga sering
disebut jurnal pembalikan.
Tujuan:
• Menjaga konsistensi dengan buku pedoman
akuntansi
berkaitan dengan pos-pos transitoris
• Menghindari kesalahan atau kerepotan
berkaitan dengan pos-pos antisipasi
10. 06/15/13 Transi 10
Contoh Penyesuaian Kembali
Pendapatan Sewa
400.000
200.000
600.000
Sewa Diterima di Muka
400.000
Laba-Rugi
200.000
penutupan
Sewa Diterima di Muka
400.000
Pendapatan Sewa
400.000
400.000
Penyesuaian kembali
2000 2001
Contoh a (mengembalikan ke akun nominal pendapatan)
penyesuaian
12. 06/15/13 Transi 12
Biaya Bunga
150.000
30.000
180.000
Utang Biaya Bunga
30.000
Laba-Rugi
penutupan
Utang Biaya Bunga
30.000
Biaya Bunga
30.000
30.000
Penyesuaian kembali
2000 2001
Contoh c (membalik utang ke biaya untuk menghindari kesalahan)
27.000
180.000
90.000
Pembayaran bunga
penyesuaian
13. 06/15/13 Transi 13
Pendapatan Bunga
240.000 200.000
40.000
Piutang Pendapatan Bunga
30.000
Laba-Rugi
240.000
penutupan
Piutang Pendapatan Bunga
40.000
Pendapatan Bunga
120.000
40.000
Penyesuaian kembali
2000 2001
Contoh d (membalik piutang ke pendapatan untuk menghindari kesalahan)
40.000
180.000
40.000
Penerimaan bunga
penyesuaian
14. 06/15/13 Transi 14
Pembagian Laba dalam Persekutuan
Dalam persekutuan, sebelum laba ditutup ke modal
sekutu, laba harus dibagi dulu sesuai dengan
perjanjian persekutuan.
Cara pembagian:
• Sama rata
• Persentase kesepakatan
• Proporsional dengan modal yang tertanam
• Setara gaji plus pembagian sisa setelah setara gaji
• Kombinasi
15. Menyesuaikan kembali
Menganalisis dan menyiapkan bukti pembukuan
Menjurnal transaksi
Mengakunkan jurnal
Menyesuaikan
Menyusun statemen keuangan
Menutup buku
06/15/13 Transi 15
Siklus Akuntansi
Serangkaian kegiatan rutin selama satu tahun buku
mulai dari pencatatan transaksi sampai penyesuaian
kembali:
16. 06/15/13 Transi 16
Bagan Siklus Akuntansi
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Jurnal
Daftar Saldo
Prasesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Kertas Kerja
BP
BT
Statemen
Penjurnalan Pengakunan Peringkasan Penyesuaian Pelaporan
Pengesahan
data penyesuaian
BT = bukti transaksi
BP = bukti pembukuan
17. 06/15/13 Transi 17
Komputerisasi Proses Akuntansi
Karakteristik Proses Akuntansi:
• Sistematis
• Logis
• Aritmetis
• Terstruktur
Sifat proses semacam itu merupakan makanan empuk
komputer dan memicu pengembangan program
akuntansi umum (general accounting softwares).
18. 06/15/13 Transi 18
Konsep
Komputerisasi
Akuntansi
BP
BT
Komputerisasi
Analisis transaksi
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Besar
Buku
Jurnal
Daftar Saldo
Prasesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Penjurnalan Pengakunan Peringkasan Penyesuaian
Data entry
Statemen Laporan
lain-lainLaporan
lain-lainLaporan
lain-lain
19. 06/15/13 Transi 19
Program Aplikasi Komputer untuk Akuntansi
ACCPAC Accounting
Account Pro
ACT 1 Series
Creative Solutions Accounting
DacEasy Accounting
Great Plains Dynamics
JAMIS
MYOB Accounting
OWL Simple Business Accounting
Peachtree Complete Accounting
ACCPAC International
ACCSoft (Shareware)
Cougar Mountain Software
Creative Solutions
DacEasy
Great Plains Software
Maxwell Technologies
Data-Tech Software
OWL Software
Peachtree Software
Nama Paket: Pembuat:
20. 06/15/13 Transi 20
Keunggulan Komputer
• Kecepatan
• Ketelitian
• Kapasitas
Dengan sistem akuntansi komputerisasian, langkah
yang paling kritis adalah analisis transaksi dan
penjurnalan.
Keunggulan sistem komputerisasian:
21. 06/15/13 Transi 21
Pertimbangan Penggunaan Komputer
• Kegagalan komputer
• Kejahatan komputer
• Keamanan
• Garbage in garbage out
• Budaya
22. 06/15/13 Transi 22
Konsep Sistem
Informasi Manajemen
Pusat Pengolahan Data
Ke Seluruh
Tingkat dan Fungsi Manajemen
periodik
Statemen
keuangan
Laporan
lain-lain Informasi
eksternal
Informasi
eksternal
Informasi
managerial
Laporan
Manajerial
interaktif
Jaringan
komunikasi
